Постанова

від 21.02.2023 по справі 521/1357/23

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №521/1357/23

Номер провадження 3/521/2936/23

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 лютого 2023 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Граніна В.Л.,

при секретарі Тураві Н.М.,

за участю:

представника Одеської митниці

Державної митної служби України Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі матеріали справи, що надійшли з Одеської митниці ДМС України за протоколами складеними відносно громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , працюючої директором ТОВ «АЙВІН» (ЄДРПОУ 43157214), мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси з Одеської митниці ДМС України надійшли матеріали адміністративної справи за протоколами про порушення митних правил №№1090/50000/22, 1091/50000/22 та 1096/50000/22 складеними відносно гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №1090/50000/22 вбачається, що 15.08.2019 року між ТОВ «Айвін» (ЄДРПОУ 43157214), в особі гр. ОСОБА_1 , та компанією «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина), в особі гр. ОСОБА_2 , укладено зовнішньоекономічний контракт №FR-AR-02/2019 щодо поставки товарів в Україну. В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту на умовах поставки «EXW» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «PAOLA» у контейнері ADMU4111666 прибув товар «труби жорсткі, вироби будівельні та ін.», загальною вагою 10980,73 кг брутто (згідно інвойсу №IHR2020000000118 від 13.03.2020 року).

26 березня 2020 року декларантом ФОП « ОСОБА_3 », який діє на підставі договору №0210.19 від 26.09.2019 року про надання послуг по декларуванню та митного оформлення, була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500020/2020/209156. Разом з митною декларацією було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи, серед яких: контракт від 15.08.2019 року №FR-AR-02/2019, інвойс від 13.03.2020 року №IHR2020000000118, коносамент №2020/03/ЕХР/001269 від 19.03.2020 року, наряд від 23.03.2020 року №996 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Айвін» (Україна, 65005, м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, ЄДРПОУ 43157214).

Відповідно граф МД №UA500020/2020/209156 було заявлено 16 найменувань товару (труби жорсткі з ППР, фітинги, вироби будівельні з пластмас, крани, вентилі, паяльники, труби пластмасові, рекламні матеріали, пластикові труби).

Згідно інвойсу компанії «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина) №IHR2020000000118 від 13.03.2020 року, загальна вартість заявленого за вищевказаною МД товару складає 16660,801 доларів США (по курсу НБУ складає 465756,02 грн.).

Відповідно МД №UA500020/2020/209156, вищевказані товари після повного митного оформлення було випущено у вільний обіг.

З метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було направлено запит до митних органів Туреччини. Так, 16.08.2022 року до Одеської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 12.08.2022 року №26/26-04/7.10/1212 надійшла відповідь митних органів Туреччини на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи під час ввезення на митну територію України товарів «побутові вироби санітарно - технічного призначення» на адресу ТОВ «АЙВІН» (65005, м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, код ЄДРПОУ 43157214).

Вказаним листом Державної митної служби України до Одеської митниці серед інших спрямовано турецьку експортну декларацію від 13.03.2020 року №20343100ЕХ067000 (додається), що стосуються товарів «труби жорсткі з ППР, фітинги, вироби будівельні з пластмас, крани, вентилі, паяльники, труби пластмасові, рекламні матеріали, пластикові труби...» переміщених у контейнері ADMU4111666 на судні закордонного плавання «PAOLA».

В ході опрацювання інформації, що міститься в документах, наданих турецькою стороною та наявних в митниці, встановлено невідповідності у відомостях стосовно отримувача та фактурної вартості товарів. Так, в наданій митними органами Турецької Республіки митній декларації від 13.03.2020 року №20343100ЕХ067000 зазначено одержувача товару - «LLC AIWIN» (str. Babelya 34, 65005, Odessa), умови поставки товарів «EXW» та загальна вартість - 32010,77 дол. США, переміщення здійснено в контейнері ADMU4111666 на судні закордонного плавання «PAOLA». Проте, в наданих до Одеської митниці документах (МД типу ІМ40АА від 26.03.2020 року №UA500020/2020/209156, інвойс №IHR2020000000118 від 13.03.2020 року) зазначено загальну вартість 16660,801 дол. США.

З протоколу про порушення митних правил №1091/50000/22 вбачається, що 15.08.2019 року між ТОВ «Айвін» (ЄДРПОУ 43157214), в особі гр. ОСОБА_1 , та компанією «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина), в особі гр. ОСОБА_2 , укладено зовнішньоекономічний контракт №FR-AR-02/2019 щодо поставки товарів в Україну. В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту на умовах поставки «CFR» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «PAOLA» у контейнері ADMU5113426 прибув товар «труби жорсткі, фітінгі, вироби будівельні та ін.», загальною вагою 6860,87 кг брутто (згідно інвойсу №IHR2020000000309-310 від 28.07.2020 року).

14 серпня 2020 року декларантом ФОП « ОСОБА_3 », який діє на підставі договору №0210.19 від 26.09.2019 року про надання послуг по декларуванню та митного оформлення, була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500020/2020/223147.

Разом з митною декларацією було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи, серед яких: контракт від 15.08.2019 року №FR-AR-02/2019, інвойс №IHR2020000000309-310 від 28.07.2020 року, коносамент №2020/07/ЕХР/001903 від 04.08.2020 року, наряд від 07.08.2020 року №1051 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Айвін» (Україна, 65005, м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, ЄДРПОУ 43157214).

Відповідно граф МД № UA500020/2020/223147 було заявлено 6 найменувань товару (труби жорсткі з ППР, вироби будівельні з пластмас, крани, вентилі, пластикові труби).

Згідно інвойсу компанії «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина) №IHR2020000000309-310 від 28.07.2020 року, загальна вартість заявленого за вищевказаною МД товару складає 14360,58 доларів США (по курсу НБУ складає 242449,56 грн.).

Відповідно МД № UA500020/2020/223147, вищевказані товари після повного митного оформлення було випущено у вільний обіг.

З метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було направлено запит до митних органів Туреччини. Так, 16.08.2022 року до Одеської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 12.08.2022 року №26/26-04/7.10/1212 надійшла відповідь митних органів Туреччини на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи під час ввезення на митну територію України товарів «побутові вироби санітарно - технічного призначення» на адресу ТОВ «АЙВІН» (65005, м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, код ЄДРПОУ 43157214).

Вказаним листом Державної митної служби України до Одеської митниці серед інших спрямовано турецьку експортну декларацію від 29.07.2020 року №20343100ЕХ176095 (додається), що стосуються товарів «труби жорсткі з ППР, вироби будівельні з пластмас, крани, вентилі, пластикові труби...» переміщених у контейнері ADMU5113426 на судні закордонного плавання «PAOLA».

В ході опрацювання інформації, що міститься в документах, наданих турецькою стороною та наявних в митниці, встановлено невідповідності у відомостях стосовно отримувача та фактурної вартості товарів. Так, в наданій митними органами Турецької Республіки митній декларації від 29.07.2020 року №20343100ЕХ176095 зазначено одержувача товару - «LLC AIWIN» (str. Babelya 34, 65005, Odessa), умови поставки товарів «EXW» та загальна вартість - 29815,17 дол. США, переміщення здійснено в контейнері ADMU5113426 на судні закордонного плавання «PAOLA». Проте, в наданих до Одеської митниці документах (МД типу ІМ40АА від 14.08.2020 року №UA500020/2020/223147, інвойс №IHR2020000000309-310 від 28.07.2020 року) зазначено загальну вартість 14360,58 дол. США.

З протоколу про порушення митних правил №1096/50000/22 вбачається, що 15.08.2019 року між ТОВ «Айвін» (ЄДРПОУ 43157214), в особі гр. ОСОБА_1 , та компанією «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина), в особі гр. ОСОБА_2 , укладено зовнішньоекономічний контракт №FR-AR-02/2019 щодо поставки товарів в Україну. В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту на умовах поставки «CFR» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «PAAVA» у контейнері CAXU3381579 прибув товар «труби жорсткі, фітінгі, вироби будівельні та ін.», загальною вагою 6860,87 кг брутто (згідно інвойсу №IHR2020000000215 від 10.06.2020 року).

18 червня 2020 року декларантом ФОП « ОСОБА_3 », який діє на підставі договору №0210.19 від 26.09.2019 року про надання послуг по декларуванню та митного оформлення, була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500020/2020/217000.

Разом з митною декларацією було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи, серед яких: контракт від 15.08.2019 року №FR-AR-02/2019, інвойс №IHR2020000000215 від 10.06.2020 року, коносамент №2020/06/ЕХР/001635 від 13.06.2020 року, наряд від 16.06.2020 року №1026 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Айвін» (Україна, 65005, м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, ЄДРПОУ 43157214). Відповідно граф МД № UA500020/2020/217000 було заявлено 4 найменувань товару (труби жорсткі з ППР, фітинги, вироби будівельні з пластмас, крани, вентилі).

Згідно інвойсу компанії «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина) №IHR2020000000215 від 10.06.2020 року, загальна вартість заявленого за вищевказаною МД товару складає 9 054,734 доларів США (по курсу НБУ складає 242449,56 грн.).

Відповідно МД № UA500020/2020/217000, вищевказані товари після повного митного оформлення було випущено у вільний обіг.

З метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було направлено запит до митних органів Туреччини. Так, 16.08.2022 року до Одеської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 12.08.2022 року №26/26-04/7.10/1212 надійшла відповідь митних органів Туреччини на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи під час ввезення на митну територію України товарів «побутові вироби санітарно - технічного призначення» на адресу ТОВ «АЙВІН» (65005, м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, код ЄДРПОУ 43157214).

Вказаним листом Державної митної служби України до Одеської митниці серед інших спрямовано турецьку експортну декларацію від 11.06.2020 року №2034310020343100ЕХ130445 (додається), що стосуються товарів «труби жорсткі з ППР, фітинги, вироби будівельні з пластмас, крани, вентилі...» переміщених у контейнері CAXU3381579 на судні закордонного плавання «PAAVA».

В ході опрацювання інформації, що міститься в документах, наданих турецькою стороною та наявних в митниці, встановлено невідповідності у відомостях стосовно отримувача та фактурної вартості товарів. Так, в наданій митними органами Турецької Республіки митній декларації від 11.06.2020 року №2034310020343100ЕХ130445 зазначено одержувача товару - «LLC AIWIN» (str. Babelya 34, 65005, Odessa), умови поставки товарів «EXW» та загальна вартість - 19 388,50 дол. США, переміщення здійснено в контейнері CAXU3381579 на судні закордонного плавання «PAAVA». Проте, в наданих до Одеської митниці документах (МД типу ІМ40АА від 18.06.2020 року №UA500020/2020/217000, інвойс №IHR2020000000215 від 10.06.2020 року) зазначено загальну вартість 9 054,734 дол. США.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані стосовно вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

На підставі вищевказаних обставин посадовою особою митниці були складені протоколи про порушення митних правил за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймала, про дату, час та місце розгляду справи була сповіщена у встановленому законом порядку, шляхом направлення судових повісток. Також, відповідна інформація була розміщена на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки:http://ml.od.court.gov.ua).

При цьому, суд враховує позицію Європейського суду з прав людини викладену в п. 41 рішення у справі «Пономарьов проти України» від 03 квітня 2008 року, яка полягає в тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні правопорушення зазначеного у протоколах про порушення митних правил, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, оцінивши зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками: переміщення або дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості стосовно вартості товару.

З протоколів про порушення митних правил судом встановлено, що 15.08.2019 року між ТОВ «Айвін» (ЄДРПОУ 43157214), в особі гр. ОСОБА_1 , та компанією «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина), в особі гр. ОСОБА_2 , укладено зовнішньоекономічний контракт №FR-AR-02/2019 щодо поставки товарів в Україну. В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту на умовах поставки «EXW» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «PAOLA» у контейнері ADMU4111666 прибув товар «труби жорсткі, вироби будівельні та ін.», загальною вагою 10980,73 кг брутто (згідно інвойсу №IHR2020000000118 від 13.03.2020 року).

26 березня 2020 року декларантом ФОП « ОСОБА_3 », який діє на підставі договору №0210.19 від 26.09.2019 року про надання послуг по декларуванню та митного оформлення, була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500020/2020/209156. Разом з митною декларацією було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи, серед яких: контракт від 15.08.2019 року №FR-AR-02/2019, інвойс від 13.03.2020 року №IHR2020000000118, коносамент №2020/03/ЕХР/001269 від 19.03.2020 року, наряд від 23.03.2020 року №996 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Айвін» (Україна, 65005, м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, ЄДРПОУ 43157214).

Відповідно граф МД №UA500020/2020/209156 було заявлено 16 найменувань товару (труби жорсткі з ППР, фітинги, вироби будівельні з пластмас, крани, вентилі, паяльники, труби пластмасові, рекламні матеріали, пластикові труби).

Згідно інвойсу компанії «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина) №IHR2020000000118 від 13.03.2020 року, загальна вартість заявленого за вищевказаною МД товару складає 16660,801 доларів США (по курсу НБУ складає 465756,02 грн.).

Відповідно МД №UA500020/2020/209156, вищевказані товари після повного митного оформлення було випущено у вільний обіг.

З метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було направлено запит до митних органів Туреччини. Так, 16.08.2022 року до Одеської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 12.08.2022 року №26/26-04/7.10/1212 надійшла відповідь митних органів Туреччини на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи під час ввезення на митну територію України товарів «побутові вироби санітарно - технічного призначення» на адресу ТОВ «АЙВІН» (65005, м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, код ЄДРПОУ 43157214).

Вказаним листом Державної митної служби України до Одеської митниці серед інших спрямовано турецьку експортну декларацію від 13.03.2020 року №20343100ЕХ067000 (додається), що стосуються товарів «труби жорсткі з ППР, фітинги, вироби будівельні з пластмас, крани, вентилі, паяльники, труби пластмасові, рекламні матеріали, пластикові труби...» переміщених у контейнері ADMU4111666 на судні закордонного плавання «PAOLA».

В ході опрацювання інформації, що міститься в документах, наданих турецькою стороною та наявних в митниці, встановлено невідповідності у відомостях стосовно отримувача та фактурної вартості товарів. Так, в наданій митними органами Турецької Республіки митній декларації від 13.03.2020 року №20343100ЕХ067000 зазначено одержувача товару - «LLC AIWIN» (str. Babelya 34, 65005, Odessa), умови поставки товарів «EXW» та загальна вартість - 32010,77 дол. США, переміщення здійснено в контейнері ADMU4111666 на судні закордонного плавання «PAOLA». Проте, в наданих до Одеської митниці документах (МД типу ІМ40АА від 26.03.2020 року №UA500020/2020/209156, інвойс №IHR2020000000118 від 13.03.2020 року) зазначено загальну вартість 16660,801 дол. США.

15 серпня 2019 року між ТОВ «Айвін» (ЄДРПОУ 43157214), в особі гр. ОСОБА_1 , та компанією «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина), в особі гр. ОСОБА_2 , укладено зовнішньоекономічний контракт №FR-AR-02/2019 щодо поставки товарів в Україну. В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту на умовах поставки «CFR» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «PAOLA» у контейнері ADMU5113426 прибув товар «труби жорсткі, фітінгі, вироби будівельні та ін.», загальною вагою 6860,87 кг брутто (згідно інвойсу №IHR2020000000309-310 від 28.07.2020 року).

14 серпня 2020 року декларантом ФОП « ОСОБА_3 », який діє на підставі договору №0210.19 від 26.09.2019 року про надання послуг по декларуванню та митного оформлення, була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500020/2020/223147.

Разом з митною декларацією було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи, серед яких: контракт від 15.08.2019 року №FR-AR-02/2019, інвойс №IHR2020000000309-310 від 28.07.2020 року, коносамент №2020/07/ЕХР/001903 від 04.08.2020 року, наряд від 07.08.2020 року №1051 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Айвін» (Україна, 65005, м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, ЄДРПОУ 43157214).

Відповідно граф МД № UA500020/2020/223147 було заявлено 6 найменувань товару (труби жорсткі з ППР, вироби будівельні з пластмас, крани, вентилі, пластикові труби).

Згідно інвойсу компанії «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина) №IHR2020000000309-310 від 28.07.2020 року, загальна вартість заявленого за вищевказаною МД товару складає 14360,58 доларів США (по курсу НБУ складає 242449,56 грн.).

Відповідно МД № UA500020/2020/223147, вищевказані товари після повного митного оформлення було випущено у вільний обіг.

З метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було направлено запит до митних органів Туреччини. Так, 16.08.2022 року до Одеської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 12.08.2022 року №26/26-04/7.10/1212 надійшла відповідь митних органів Туреччини на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи під час ввезення на митну територію України товарів «побутові вироби санітарно - технічного призначення» на адресу ТОВ «АЙВІН» (65005, м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, код ЄДРПОУ 43157214).

Вказаним листом Державної митної служби України до Одеської митниці серед інших спрямовано турецьку експортну декларацію від 29.07.2020 року №20343100ЕХ176095 (додається), що стосуються товарів «труби жорсткі з ППР, вироби будівельні з пластмас, крани, вентилі, пластикові труби...» переміщених у контейнері ADMU5113426 на судні закордонного плавання «PAOLA».

В ході опрацювання інформації, що міститься в документах, наданих турецькою стороною та наявних в митниці, встановлено невідповідності у відомостях стосовно отримувача та фактурної вартості товарів. Так, в наданій митними органами Турецької Республіки митній декларації від 29.07.2020 року №20343100ЕХ176095 зазначено одержувача товару - «LLC AIWIN» (str. Babelya 34, 65005, Odessa), умови поставки товарів «EXW» та загальна вартість - 29815,17 дол. США, переміщення здійснено в контейнері ADMU5113426 на судні закордонного плавання «PAOLA». Проте, в наданих до Одеської митниці документах (МД типу ІМ40АА від 14.08.2020 року №UA500020/2020/223147, інвойс №IHR2020000000309-310 від 28.07.2020 року) зазначено загальну вартість 14360,58 дол. США.

15 серпня 2019 року між ТОВ «Айвін» (ЄДРПОУ 43157214), в особі гр. ОСОБА_1 , та компанією «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина), в особі гр. ОСОБА_2 , укладено зовнішньоекономічний контракт №FR-AR-02/2019 щодо поставки товарів в Україну. В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту на умовах поставки «CFR» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на морському судні «PAAVA» у контейнері CAXU3381579 прибув товар «труби жорсткі, фітінгі, вироби будівельні та ін.», загальною вагою 6860,87 кг брутто (згідно інвойсу №IHR2020000000215 від 10.06.2020 року).

18 червня 2020 року декларантом ФОП « ОСОБА_3 », який діє на підставі договору №0210.19 від 26.09.2019 року про надання послуг по декларуванню та митного оформлення, була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500020/2020/217000.

Разом з митною декларацією було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи, серед яких: контракт від 15.08.2019 року №FR-AR-02/2019, інвойс №IHR2020000000215 від 10.06.2020 року, коносамент №2020/06/ЕХР/001635 від 13.06.2020 року, наряд від 16.06.2020 року №1026 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Айвін» (Україна, 65005, м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, ЄДРПОУ 43157214). Відповідно граф МД № UA500020/2020/217000 було заявлено 4 найменувань товару (труби жорсткі з ППР, фітинги, вироби будівельні з пластмас, крани, вентилі).

Згідно інвойсу компанії «Formul plastic ve metal san.a.s.» (Туреччина) №IHR2020000000215 від 10.06.2020 року, загальна вартість заявленого за вищевказаною МД товару складає 9 054,734 доларів США (по курсу НБУ складає 242449,56 грн.).

Відповідно МД № UA500020/2020/217000, вищевказані товари після повного митного оформлення було випущено у вільний обіг.

З метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було направлено запит до митних органів Туреччини. Так, 16.08.2022 року до Одеської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 12.08.2022 року №26/26-04/7.10/1212 надійшла відповідь митних органів Туреччини на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи під час ввезення на митну територію України товарів «побутові вироби санітарно - технічного призначення» на адресу ТОВ «АЙВІН» (65005, м. Одеса, вул. Бабеля, буд. 34, код ЄДРПОУ 43157214).

Вказаним листом Державної митної служби України до Одеської митниці серед інших спрямовано турецьку експортну декларацію від 11.06.2020 року №2034310020343100ЕХ130445 (додається), що стосуються товарів «труби жорсткі з ППР, фітинги, вироби будівельні з пластмас, крани, вентилі...» переміщених у контейнері CAXU3381579 на судні закордонного плавання «PAAVA».

В ході опрацювання інформації, що міститься в документах, наданих турецькою стороною та наявних в митниці, встановлено невідповідності у відомостях стосовно отримувача та фактурної вартості товарів. Так, в наданій митними органами Турецької Республіки митній декларації від 11.06.2020 року №2034310020343100ЕХ130445 зазначено одержувача товару - «LLC AIWIN» (str. Babelya 34, 65005, Odessa), умови поставки товарів «EXW» та загальна вартість - 19 388,50 дол. США, переміщення здійснено в контейнері CAXU3381579 на судні закордонного плавання «PAAVA». Проте, в наданих до Одеської митниці документах (МД типу ІМ40АА від 18.06.2020 року №UA500020/2020/217000, інвойс №IHR2020000000215 від 10.06.2020 року) зазначено загальну вартість 9 054,734 дол. США.

З матеріалів справи встановлено, що загальна вартість предметів правопорушення становить 2231197 грн. 08 коп.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8 (зі змінами): «переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, у т.ч. шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Згідно з п. 6 цієї Постанови Пленуму, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: «Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів».

Абзацом 4 цього пункту Постанови встановлено: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Так, матеріалами справи встановлено, що як підставу вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України та їх митне оформлення, були надані документи, які містять неправдиві відомості, що підтверджується відповіддю митних органів Туреччини, яка долучена до матеріалів справи та була досліджена у судовому засіданні.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є надання органу доходів і зборів, як підстав для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, дані стосовно формату та змісту документів, підпису посадової особи, компанії продавця товару.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства;

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Директором ТОВ «АЙВІН» (код ЄДРПОУ 43157214) на час здійснення митного оформлення зазначених товарів була гр. ОСОБА_1 , яка, як керівник підприємства організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Викладені вище обставини встановлені при провадженні по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколами по справі про порушення митних правил; доповідною запискою інспектора митниці, відповіддю митних органів Туреччини.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів предметів правопорушення, а саме 2231197 грн. 08 коп., з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Вимогами п. 5 ч. 2ст. 4 ЗУ «Про судовий збір»передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст. ст. 4, 458, 459, 461, 483, 487, 511 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме 2231197 (два мільйони двісті тридцять одна тисяча сто дев`яносто сім) гривень 08 (вісім) копійок, з конфіскацією цих товарів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот дев`яносто шість) гривень 80 (вісімдесят) копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Головуючий