Постанова

від 28.02.2023 по справі 521/1953/23

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа №521/1953/23

Номер провадження 3/521/3324/23

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2023 року м. Одеса

Суддя Малиновськогорайонного судум.Одеси МорозоваІ.В., за участю секретаря Кузнецової А.А., представника митниці Кептене Д.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справу, що надійшла з Одеської митниці ДФС за протоколами складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого директором директором ПП «Біпавер» (ЄДРПОУ 42011418), місце реєстрації: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 виданий 11.04.2002 року, РНОКПП НОМЕР_2 , про порушення митних правил, передбаченого ст. 483 МК України,,

В С Т А Н О В И Л А :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 1243/50000/22 від 07.10.2022 року та № 1230/50000/22 від 05.10.2022 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил № 1243/50000/22 вбачається, що 23.07.2019 між ТОВ «Інтер транс капітал» (ЄДРПОУ 39012605) та компанією «Maslets ltd» (Болгарія) було укладено зовнішньоекономічний контракт №0723/19/MLITC щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного договору до м/п «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС з Туреччини на судні закордонного плавання «Maersk Kalmar» прибув контейнер MRSU3073270 з товаром «плівка із полівінілхлориду» вагою брутто 26820 кг.

22.12.2019 директором ТОВ Інтер транс капітал» ОСОБА_1 була підготовлена та подана до Одеської митниці ДФС митна декларація типу «ІМ 40 ДЕ» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № UA500110/2019/200832.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення ОСОБА_1 до м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС були надані: коносамент №588754220 від 18.12.2019, інвойс №МІ3270 від 17.12.2019, пакувальний лист до інвойсу, контракт №0723/19/MLITC від 23.07.2019, наряд №104 від 18.12.2019 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500110/2019/200832 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем є компанія «Maslets ltd» (Болгарія), відправником э компанія «Kav dis ticaret limited» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Інтер транс капітал» (02068, Україна, м. Київ, вул. Ревуцького, 16А).

Відповідно граф МД № UA500110/2019/200832 було заявлено товар «плівка із полівінілхлориду виготовлена з вторинної сировини (отримана з перодуктів поліприєднання), багатошарова, не пориста, не самоклейна, на основі, в рулонах, рулони намотані на тубуси, обгорнуті полімерним матеріалом для захисту від пошкоджень під час транспортування. Для виготовлення скатертин. Всього 2332 рулони, запаковано у 2332 пакунки. Виробник: не має даних. Країна виробництва TR» (26820 кг брутто, 24954,4 кг нетто).

Вартість вищевказаного товару, відповідно до інвойсу компанії «Maslets ltd» від 17.12.2019 №МІ3270 складає 33938,06 доларів США та сплачені митні платежі у розмірі 205 923,41 грн.

Вищевказаний товар після повного митного оформлення було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 МК України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому МК України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Туреччини.

07.09.2022 до Одеської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби від 06.09.2022 №26/26-04/7.10/1342 надійшла відповідь митних органів Міністерства митної справи та торгівлі Туреччини від 09.06.2022 №29980007-724.01.03/UA-71692887-75019504 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Туреччини на Україну.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Туреччині встановлено, що фактично контейнер MRSU3073270 з товаром оформлений у Одеській митниці ДФС за МД № UA500110/2019/200832 від 22.12.2019 оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини за експортними митними деклараціями:-

№19410300ЕХ116331 від 10.12.2019 на умовах поставки «EXW Istambul», відправник компанія «Gixm tobacco tutun mamulleri sanayi ve ticaret limited», одержувач ТОВ «Омліс» (Україна, м. Одеса), товар «тютюнові вироби», вагою 1680 кг брутто, вартістю 13440 доларів США;

- №19410300ЕХ116321 від 10.12.2019 на умовах поставки «FCA Istambul», відправник компанія «Smyrna tobacco meyva aromali ve aromasiz nargile tutunu ve tutun mamulleri uretim sanayi ticaret limited», одержувач ТОВ «Омліс» (Україна, м. Одеса), товар «тютюнові вироби», вагою 9997 кг брутто, вартістю 70000 доларів США;

- №19410300ЕХ116322 від 10.12.2019 на умовах поставки «EXW Hakan», відправник компанія «Daim tobacco tutun mamulleri uretim ic dis ticaret limited sirketi», одержувач ТОВ «Омліс» (Україна, м. Одеса), товар «тютюнові вироби», вагою 1718 кг брутто, вартістю 12420 доларів США;

- №19410300ЕХ116503 від 11.12.2019 на умовах поставки «EXW Istambul», відправник компанія «Daim tobacco tutun mamulleri uretim ic dis ticaret limited sirketi», одержувач ТОВ «Омліс» (Україна, м. Одеса), товар «тютюн», вагою 6516 кг брутто, вартістю 51300 доларів США ;- №19410300ЕХ116310 від 10.12.2019 на умовах поставки «EXW Izmir», відправник компанія «Ona tobacco tutun ve tutun mamulleri sanayi ve ticaret anonym sirketi», одержувач гр. ОСОБА_2 (Україна, м. Одеса), товар «тютюнові вироби», вагою 2462,09 кг брутто, вартістю 19712 доларівСША;

- №19410300ЕХ116184 від 10.12.2019 на умовах поставки «FOB Istambul», відправник компанія «Gold day.tuk.mal.ith.ve ihr.ltd.sti», одержувач гр. ОСОБА_2 (Україна, м. Одеса), товар «плівка розміром 1,40х25м», вагою 820 кг брутто, вартістю 5100 євро.

Згідно отриманої відповіді держаних органів Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно вищевказаних експортних декларацій складала 354850 доларів США та 5100 євро (8 408 985, 94 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсі компанії «Maslets ltd» від 17.12.2019 №МІ3270 (33938,06 доларів США) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Туреччини до України (354850 доларів США та 5100 євро), складає 320911,94 доларів США та 5100 евро (по курсу НБУ 7 617 371,05 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні зазначеного вище товару ТОВ «Інтер транс капітал» (ЄДРПОУ 39012605) у митній декларації № UA500110/2019/200832 від 17.07.2018 заявлено неправдиві відомості про відправників товару, одержувачів, найменувань товару та їх вартість, надавши документи, що містять неправдиві відомості про відправників та одержувачів товару, найменувань товару та про їх вартість.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої митними органами Туреччини стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «Інтер транс капітал» (ЄДРПОУ 39012605) встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документаціях при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно відправників та одержувачів товару, найменувань товару, кількості та їх вартості

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил № 1230/50000/22 вбачається, що 23.07.2019 між ТОВ «ІНТЕР ТРАНС КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 39012605) та компанією «MASLETS LTD» (Болгарія) було укладено контракт №0723/MLITC щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту, 15.11.2019 до Чорноморського рибного порту (зона діяльності ВМО №4 м/п «Чорноморський» Одеської митниці ДФС) з Туреччини на умовах поставки «CPT UA CHORNOMORSK» на судні закордонного плавання «SANTA CRUZ» прибув контейнер MSKU8113652з товаром «скатертини», загальною вагою брутто 28540 кг (згідно коносаменту від 13.11.2019 №5887205230).

20.11.2019 вищевказаний товар у контейнері MSKU8113652 був переміщений за МД типу «ІМ40ЕЕ» №UA500000/2019/919086 до місця подальшого митного оформлення в зоні діяльності ВМО №6 м/п «Одеса-порт» Одеської митниці ДФС в ЗМК ТОВ «БЛЕК СІ ШИППІНГ СЕРВІС ЛТД» (м. Одеса, вул. Василя Стуса, 2Б/1).

Перевезення контейнеру MSKU8113652 з товаром здійснювалось водієм ФОП « ОСОБА_3 » (код ДРФО НОМЕР_3 ) ОСОБА_4 на вантажному автотранспортному засобі р.н. НОМЕР_4 / НОМЕР_5 (згідно СMR від 19.11.2019 №95).

20.11.2019 декларантом/директором ТОВ «ІНТЕР ТРАНС КАПІТАЛ» гр. ОСОБА_5 підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ40ДЕ», яка прийнята митним органом та зареєстрована за номером №UA500020/2019/013385.

Разом з митною декларацією гр. ОСОБА_1 як підставу для переміщення через митний кордон України товару, який надійшов у контейнері MSKU8113652, до Одеської митниці ДФС було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: інвойс від 12.11.2019 №МІ3652, інвойс від 20.11.2019 №МІ3652/1, пакувальний лист від 20.11.2019 №МІ3652/1, коносамент від 13.11.2019 №587205230, контракт від 23.07.2019 №№0723/MLITC, СMR від 19.11.2019 №95 та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500020/2019/013385 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем є компанія «MASLETS LTD» (Republic of Bulgaria, Sofia City, Vitosha district, 98 boulevard Bulgaria, office 1-15. Reg. No.: 205282883), відправником є компанія «SALMAN TEKSTIL SAN TIC LTD STI» (ISTOC TICARET MERZ 32. YOL SOK. 29 ADA NO:17-19 BAGCILAR PO BOX:34218 ISTANBUL TURKEY), а покупцем та одержувачем є ТОВ «ІНТЕР ТРАНС КАПІТАЛ» (02068, м. Київ, вул. Ревуцького, буд. 16А, код ЄДРПОУ 39012605).

Згідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері MSKU8113652 через митний кордон України переміщено 3 найменування товарів:

- товар №1 «Плівка із полівінілхлориду виготовлена з вторинної сировини (отримана з продуктів поліприєднання), багатошарова, непориста, несамоклеюча, на основі, в рулонах, рулони намотані на тубуси, обгорнуті полімерним матеріалом. Для виготовлення скатертин. Всього 2112 рулонів, запаковано у 2112 пакунків та розміщено на 15 фанерних палетах. Виробник: немає даних, торговельні марки: "DEKORAMA", "MIRELLA" Країна виробництва TR», код товару згідно УКТЗЕД 3921906000 (вага-брутто 23956 кг, вага-нетто 22189,24 кг);

- товар №2 «Стенди металеві для плівки, заввишки більш як 80 см. Всього 4 шт. Запаковано у 4 пакунки. Виробник: немає даних, торговельна марка: немає даних. Країна виробництва TR.», код товару згідно УКТЗЕД 9403109800 (вага-брутто 126,4 кг, вага-нетто 126 кг);

- товар №3 «ПВХ листи в рулонах (покриття для підлоги з полівінілхлориду, не самоклейне), антислизькі, які складаються з основи просоченої ПВХ, розмірами 0,65м*15м - 508 рулонів, 1,30м*15м - 30рулонів. Всього 538 рулонів (5538м2), рулони намотані на тубуси, обгорнуті полімерним матеріалом. Запаковано у 538 пакунків. Виробник: немає данних, торговельні марки: "DEKOMARIN", "AQUA NOVA".Країна виробництва TR.», код товару згідно УКТЗЕД 3918101090 (вага-брутто 4657,6 кг, вага-нетто 4560,6 кг).

Вартість вищевказаних товарів за МД №UA500020/2019/013385 становить956852,18 грн.

Згідно інвойсу компанії «MASLETS LTD» від 20.11.2019 №МІ3652/1 вартість товарів становить 39532,93 долари США.

Вищевказані товари 20.11.2019 було оформлено в Одеській митниці ДФС у митному відношенні в режимі імпорт та після митного оформлення випущено у вільний обіг.

Разом з тим, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари через Департамент боротьби з контрабандою та митними правопорушеннями Держмитслужби було направлено запит до митних органів Республіки Туреччина.

07.09.2022 до Одеської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 06.09.2022 №26/26-04/7.10/1342 надійшла відповідь Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 09.06.2022 №29980007-724.01.03/UA71692887-75019504 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Туреччини до України.

В ході опрацювання інформації, яка надана у експортних документах державних органів Республіки Туреччина встановлено, що дійсно в листопаді 2019 року з Туреччини до України морським шляхом було відправлено контейнер MSKU8113652 з товаром.

Так, під час перевірки документів які були надані при імпорті товарів до України та документів, які надавались при експорті в Туреччині було встановлено, що фактично товари, оформлені у Одеській митниці ДФС за МД від 20.11.2019 №UA500020/2019/013385, оформлювались в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини на умовах поставки «FOB ISTANBUL», «FCA ISTANBUL», «EXW ISTANBUL», «FCA IZMIR», «CIF UKRAINE» за експортними митними деклараціями від 07.11.2019 №№19410300ЕХ103727, 19410300ЕХ103748, 19410300ЕХ103750, 19410300ЕХ103646, 19410300ЕХ103588, 19410300ЕХ103658.

1. Згідно декларації від 07.11.2019 №19410300ЕХ103727 на умовах поставки «FOB ISTANBUL» вивезено товар «скатертини з ПВХ» у кількості 36 місць, вагою-брутто 2311 кг, вагою-нетто 2250 кг, вартістю 1100 доларів США. Відправником зазначено турецьку компанію «GOLD DAY. TUK. MAL.ITH. VE IHR. LTD. STI.» (SIRINEVLER MAHALLESI MERIC SOKAK 14/034/BAHCELIEVLE 1), а одержувачем є «KATERYNA DUMAN» (PANTELEYMONOVSKAYA 88/1, 62 CHORNOMORSK);

2. Згідно декларації від 07.11.2019 №19410300ЕХ103748 на умовах поставки «FCA IZMIR» вивезено товар «тютюнові вироби» у кількості 232 місць,вагою-брутто 2795 кг, вагою-нетто 2320 кг, вартістю 13920 дол. США. Відправником зазначено турецьку компанію «EMIR TUTUN MAMULLERI SANAYI TICARET ANONIM SIRKETI» (ITOB OSB MAH. 10025 SK. 35/MENDERES), одержувачем є LLC «OMLIS» (STREET VELYKA ARNAUTSKA HOME 76 OFFICE 3/ODESSA CITY);

3. Згідно декларації від 07.11.2019 №19410300ЕХ103750 на умовах поставки «FCA IZMIR» вивезено товар «тютюнові вироби» у кількості 100 місць,вагою-брутто 1193 кг, вагою-нетто 1000 кг, вартістю 6000 дол. США. Відправником зазначено турецьку компанію «EMIR TUTUN MAMULLERI SANAYI TICARET ANONIM SIRKETI» (ITOB OSB MAH. 10025 SK. 35/MENDERES), одержувачем є LLC «OMLIS» (STREET VELYKA ARNAUTSKA HOME 76 OFFICE 3/ODESSA CITY);

4. Згідно декларації від 07.11.2019 №19410300ЕХ103646 на умовах поставки «FCA ISTANBUL» вивезено товар «тютюнові вироби» у кількості 50 місць,вагою-брутто 665 кг, вагою-нетто 500 кг, вартістю 3500 дол. США. Відправником зазначено турецьку компанію «SMYRNA TOBACCO MEYVA AROMALI VE AROMASIZ NARGILE TUTUNU VE TUTUN MAMULLERI URETIM SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI» (KEMALPASA OSB MAH/SEMT 41 SK. 35/KEMALPASA), одержувачем є LLC «OMLIS» (STREET VELYKA ARNAUTSKA HOME 76 OFFICE 3/ODESSA CITY);

5. Згідно декларації від 07.11.2019 №19410300ЕХ103588 на умовах поставки «CIF UKRAYNE» вивезено товар «тютюнові вироби» у кількості 1177 місць,вагою-брутто 9060 кг, вагою-нетто 7062 кг, вартістю 63558 дол. США. Відправником зазначено турецьку компанію «AL SAHA TOBACCO TUTUN VE TUTUN MAMULLERI ISLETME IHR.ITH.PAZ. SANAYI TIC.LTD.STI.» (ORTAKOY MAH. HARPUT SK. FABRIKA 1 34/SILIVRI), одержувачем є LLC «OMLIS» (STREET VELYKA ARNAUTSKA HOME 76 OFFICE 3/ODESSA CITY);

6. Згідно декларації від 07.11.2019 №19410300ЕХ103658 на умовах поставки «EXW ISTANBUL» вивезено товар «тютюнові вироби» у кількості 1665 місць,вагою-брутто 12516 кг, вагою-нетто 9990 кг, вартістю 99900 дол. США. Відправником зазначено турецьку компанію «GIXOM TOBACCO TUTUN MAMULLERI SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» (KEMALPASA OSB MAH. 37 SK. 1 35/KEMALPASA), одержувачем є LLC «OMLIS» (STREET VELYKA ARNAUTSKA HOME 76 OFFICE 3/ODESSA CITY).

Таким чином, при ввезенні на митну територію України товарів за МД від 20.11.2019 №UA500020/2019/013385 до Одеської митниці ДФС надано документи, що містять неправдиві дані щодо відправника, одержувача, продавця товарів, їх номенклатури, кількісних і вагових характеристик, вартості та умов поставки.

Так, зокрема, вартість товарів згідно експортних турецьких декларацій від 07.11.2019 №№19410300ЕХ103727, 19410300ЕХ103748, 19410300ЕХ103750 19410300ЕХ103646, 19410300ЕХ103588, 19410300ЕХ103658 становить 187978 доларів США (згідно курсу НБУ 4549805,98 грн.), що на 148415,07 доларів США перевищує вартість товарів, задекларовану при митному оформленні товарів за МД від 20.11.2019 №UA500020/2019/013385.

Тобто, різниця між фактичною загальною вартістю товарів, оформлених при експорті з Туреччини до України (187978 доларів США), та вартістю товарів зазначеною у наданому до Одеської митниці інвойсу компанії «MASLETS LTD» від 20.11.2019 №МІ3652/1 (39532,93 доларів США), становить 148415,07 доларів США (згідно курсу НБУ 3592953,79 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої митними органами Республіки Туреччина стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «ІНТЕР ТРАНС КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 39012605) встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документаціях при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно відправника, одержувача, продавця товарів, їх номенклатури, кількісних і вагових характеристик, вартості та умови поставки.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митного органу було складено протокол про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Вказані протоколи 1243/50000/22 та 1230/50000/22 постановою суду від 28.02.2023 року були об`єднані в одне провадження.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений у встановленому законом порядку, шляхом направлення судових повісток. Також, відповідна інформація була розміщена на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси.

При цьому, суд враховує позицію Європейського суду з прав людини викладену в п. 41 рішення у справі «Пономарьов проти України» від 03 квітня 2008 року, яка полягає в тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості.

Судом встановлено, що згідно протоколу № 1243/50000/22 різниця між вартістю товарів зазначеної у наданому до Одеської митниці ДФС інвойсі компанії «Maslets ltd» від 17.12.2019 №МІ3270 (33938,06 доларів США) та фактичною загальною вартістю товарів оформлених з Туреччини до України (354850 доларів США та 5100 євро), складає 320911,94 доларів США та 5100 евро (по курсу НБУ 7 617 371,05 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці ДФС.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні зазначеного вище товару ТОВ «Інтер транс капітал» (ЄДРПОУ 39012605) у митній декларації № UA500110/2019/200832 від 17.07.2018 заявлено неправдиві відомості про відправників товару, одержувачів, найменувань товару та їх вартість, надавши документи, що містять неправдиві відомості про відправників та одержувачів товару, найменувань товару та про їх вартість.

Згідно протоколу № 1230/50000/22 встановлено, що при ввезенні на митну територію України товарів за МД від 20.11.2019 №UA500020/2019/013385 до Одеської митниці ДФС надано документи, що містять неправдиві дані щодо відправника, одержувача, продавця товарів, їх номенклатури, кількісних і вагових характеристик, вартості та умов поставки.

Так, зокрема, вартість товарів згідно експортних турецьких декларацій від 07.11.2019 №№19410300ЕХ103727, 19410300ЕХ103748, 19410300ЕХ103750 19410300ЕХ103646, 19410300ЕХ103588, 19410300ЕХ103658 становить 187978 доларів США (згідно курсу НБУ 4549805,98 грн.), що на 148415,07 доларів США перевищує вартість товарів, задекларовану при митному оформленні товарів за МД від 20.11.2019 №UA500020/2019/013385.

Тобто, різниця між фактичною загальною вартістю товарів, оформлених при експорті з Туреччини до України (187978 доларів США), та вартістю товарів зазначеною у наданому до Одеської митниці інвойсу компанії «MASLETS LTD» від 20.11.2019 №МІ3652/1 (39532,93 доларів США), становить 148415,07 доларів США (згідно курсу НБУ 3592953,79 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості товарів, оформлених у Одеській митниці.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої митними органами Республіки Туреччина стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «ІНТЕР ТРАНС КАПІТАЛ» (код ЄДРПОУ 39012605) встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документаціях при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно відправника, одержувача, продавця товарів, їх номенклатури, кількісних і вагових характеристик, вартості та умови поставки.

Відповідно до ч. 13 ст. 264 МКУ Документи, відомості про які зазначені в митній декларації, повинні зберігатися декларантом протягом не менше ніж 1095 днів, крім документів на паперових носіях, що надані митному органу для здійснення митних формальностей та не повернені митним органом після їх виконання. Декларант та уповноважена ним особа несуть установлену цим Кодексом та іншими законами України відповідальність за подання недостовірних відомостей, внесених ними до митної декларації, за знищення або втрату документів, відомості про які зазначені в митній декларації, до закінчення строку зберігання, передбаченого цією частиною.

Провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за таких обставин: закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбаченихстаттею 38 цього Кодексу(п. 7ст. 247 КУпАП).

З матеріалів справ вбачається, що датою виявлення адміністративних правопорушень є 20.11.2019 року та 17.12.2019 року.

25.01.2023 року вказані матеріали надійшли до Малиновського районного суду м. Одеси.

Тобто, строк притягнення до адміністративної відповідальності сплив.

Приймаючи до уваги викладене, провадження по даній адміністративній справі підлягає закриттю у зв`язку із закінченням на момент надходження до суду справи про адміністративне правопорушення строків, передбаченихст. 264 МК України, навіть за наявності складу адміністративного правопорушення в його діях.

Враховуючи, що на момент надходження до суду, а також розгляду справи про порушення митних правил строк накладення адміністративного стягнення, передбаченийст. 264 МК України, закінчився, то провадження про справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 підлягає закриттю на підставі п. 7ст. 247 КУпАП. Вказана обставина виключає можливість застосування до особи адміністративного стягнення.

Керуючись ст. 472, ст.ст. 264, 527, 528 МК України,

П О С Т А Н О В И Л А :

Провадження у справі про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,за ч. 1 ст. 483 МК України - закрити за закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя І.В. Морозова