Ухвала

від 30.03.2023 по справі 183/6/23

НОВОМОСКОВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 183/6/23

№ 1-кс/183/1139/23

30 березня 2023 рокум. Новомосковськ Дніпропетровської області

Слідчий суддяНовомосковського міськрайонногосуду Дніпропетровськоїобласті ОСОБА_1 ,за участісекретаря судовогозасідання ОСОБА_2 ,прокурора ОСОБА_3 ,слідчого ОСОБА_4 ,розглянувши увідкритому судовомузасіданні клопотання старшого слідчого, слідчого управління Головного управління національної поліції в Луганській області ОСОБА_5 , погоджене начальником відділу Луганської прокуратури ОСОБА_6 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021130000000085 від 02 червня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212КК України, про проведення допиту свідка у судовому засіданні, в порядку ст. 225 КПК України,

в с т а н о в и в :

До Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області надійшло клопотання старшого слідчого, слідчого управління Головного управління національної поліції в Луганській області ОСОБА_5 , погоджене начальником відділу Луганської прокуратури ОСОБА_6 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021130000000085 від 02 червня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212КК України, про проведення допиту свідка ОСОБА_7 у судовому засіданні, в порядку ст. 225 КПК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в період з 01.01.2019 року по 31.12.2019 року службові особи ТОВ «Футбольний клуб «Зоря» (код ЄДРПОУ 31673441) фактично проводили безпідставне документальне оформлення безтоварних господарських операцій з закупівлі послуг з пошуку футболістів для ФК «Зоря» (Луганськ), серед яких: ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , та укладення з ними трудового контракту.

При цьому, з метою мінімізації податкових зобов`язань, придбання послуг з пошуку футболістів для ФК «Зоря» та укладення з ними трудового контракту документально оформлювались за реквізитами підприємства ТОВ «Рембіт Груп» (код ЄДРПОУ 40855730), що має ознаки фіктивності, та не мало можливості надавати зазначені послуги.

Таким чином, службові особи ТОВ «Футбольний клуб «Зоря», безпідставно перерахували грошові кошти не платнику ПДВ ТОВ «Рембіт Груп» на загальну суму 62 600 000 гривень без ПДВ з метою завищення собівартості реалізованої продукції та заниження податку на прибуток, і шляхом відображення протягом 2019 року в податковій звітності господарських взаємовідносин з нібито придбання послуг у ТОВ «Рембіт Груп», визначених додатками №№ 2-5 до Договору про надання послуг від 04.09.2018 року № 116, занизило податкові зобов`язання зі сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 11 268 000 гривень.

Дані про можливе ухилення службовими особами ТОВ «Футбольний клуб «Зоря» (код ЄДРПОУ 31673441) від сплати податку на прибуток підтверджуються результатами аналітичного опрацювання наявної податкової інформації ТОВ «Футбольний клуб «Зоря» (код ЄДРПОУ 31673441) по взаємовідносинам з ТОВ «Рембіт Груп» (код ЄДРПОУ 40855730) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2019, здійсненого ГУ ДПС у Луганській області, згідно якого встановлено, що ТОВ «Футбольний клуб «Зоря» в порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п. 136.1 п. 136 Податкового кодексу України здійснило заниження податку на прибуток за рахунок включення до собівартості реалізованої продукції послуг, які нібито надані ТОВ «Рембіт Груп» за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 на загальну суму 11 268 000 гривень (18% від 62 600 000 гривень).

В ході допиту свідка ОСОБА_7 , який є колишнім гравцем ФК «Зоря» (Луганськ), встановлено, що в період часу з 01.01.2019 року по 31.12.2019 року йому надавав агентські послуги ОСОБА_11 з агентства «Pro Star».

Підпунктом 2 пункту 211 постанови КМУ від 27.01.1995 № 57 «Про затвердження Правил перетинання державного кордону громадянами України» визначено, що у разі введення в Україні воєнного стану пропуск через державний кордон спортсменів, тренерів, які включені до складу команд спортивних клубів найвищих дивізіонів з ігрових видів спорту, осіб, що забезпечують організаційне, науково-методичне, медичне супроводження, які включені до складу команд спортивних клубів найвищих дивізіонів з ігрових видів спорту, спортивних суддів, арбітрів для участі у спортивних заходах, що проводяться за кордоном, здійснюється уповноваженими службовими особами Держприкордон служби за наявності відповідних підтвердних документів та за умови виконання правил перетину державного кордону України.

Особи, зазначені у підпункті 2 пункту 211 постанови КМУ від 27.01.1995 № 57 «Про затвердження Правил перетинання державного кордону громадянами України», можуть безперервно перебувати за кордоном не більше 30 календарних днів з дня перетинання державного кордону, але не менше строку проведення спортивного заходу, зазначеного у листі Міністра молоді та спорту, а у разі його відсутності особи, яка виконує його обов`язки, до Держприкордон служби щодо перетинання державного кордону відповідними особами. Строк перебування за кордоном може бути збільшений у разі, коли зазначені особи після завершення спортивного заходу братимуть участь в іншому спортивному заході, згідно з листом Міністра молоді та спорту, а у разі його відсутності особи, яка виконує його обов`язки, надісланим до Держприкордон служби, щодо продовження строку перебування за кордоном відповідних осіб.

Окрім того встановлено, що ОСОБА_7 на теперішній час виступає за ФК «Металіст» (Харків) і має можливість в будь-який час разом з командою виїхати на закордонні збори, тобто вільно залишити територію України під час правового режиму воєнного стану. Таким чином, ОСОБА_7 виїхавши за кордон має можливість прийняти рішення про неповернення разом з командою на територію України по завершенню закордонних зборів, і укласти трансфер з іноземним клубом, що унеможливить його допит в суді.

Крім того слід зазначити, що 24.02.2022 року російська федерація розпочала військову агресію проти України. При цьому війська російської федерації обстрілюють і знищують ключові об`єкти інфраструктури, проводять масовані обстріли житлових районів українських міст і сіл з використанням артилерії, реактивних систем залпового вогню, авіабомб і балістичних ракет, чим постійно та систематично створюють загрозу життю та здоров`ю громадян України по всій території України.

ОСОБА_7 фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 , і, з урахуванням вищезазначених обставин, його життю та здоров`ю існує постійна небезпека, як і кожному громадянину України.

Посилаючись, на ч. 1 ст. 225 КПК України просили слідчого суддю допитати свідка ОСОБА_7 в ході досудового розслідування.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просив його задовольнити, зазначивши, що показання зазначеного свідка є вельми важливими. Водночас свідок ОСОБА_7 є футболістом ФК «Металіст» (Харків), має змогу безперешкодного виїзду за кордон. Наразі перебуває в Україні. За таких обставин вважає, що існує безпосередня загроза життю та здоров`ю свідка ОСОБА_7 , а тому просив допитати його в судовому засіданні на підставі ст. 225 КПК України.

Прокурор у судовому засіданні підтримав клопотання слідчого та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, ознайомившись із клопотанням, з доданими документами, вислухавши прокурора, дійшов висновку про наявність підстав для проведення допиту свідка ОСОБА_8 , виходячи з такого.

Частиною 1 ст.225КПК України передбачено, що увиняткових випадках, пов`язаних із необхідністю отримання показань під час досудового розслідування, якщо через існування небезпеки для життя і здоров`я особи, її тяжкої хвороби, наявності інших обставин, що можуть унеможливити її допит в суді або вплинути на повноту чи достовірність показань, сторона кримінального провадження, представник юридичної особи, стосовно якої здійснюється провадження, мають право звернутися до слідчого судді із клопотанням провести допит такої особи в судовому засіданні, в тому числі одночасний допит двох чи більше вже допитаних осіб.

У цьому випадку допит здійснюється у судовому засіданні в місці розташування суду або перебування хворої особи в присутності сторін кримінального провадження з дотриманням правил проведення допиту під час судового розгляду.

Так, слідчий зазначив, що свідок ОСОБА_7 є футболістом ФК «Металіст», має змогу безперешкодного виїзду за кордон. Крім того, наразі перебуває в Україні. За таких обставин вважає, що існує безпосередня загроза життю та здоров`ю свідка ОСОБА_7 . Крім того, у сторони кримінального провадження виникла необхідність у допиті свідка ОСОБА_7 у судовому засіданні для всебічного, повного, неупередженого та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження.

Суд враховує, що 24.02.2022 року збройні сили російської федерації, шляхом збройної агресії незаконно вторглась на територію Україну та здійснили збройний напад на державні органи, органи місцевого самоврядування, підприємства, установи, організації, військові частини, інші об`єкти, які мають важливе народногосподарське чи оборонне значення, та здійснили окупацію частин вказаної території, чим вчинили дії з метою зміни меж території та державного кордону України на порушення порядку, встановленого Конституцією України, що продовжується по теперішній час та призводить до загибелі значної кількості людей та інших тяжких наслідків.

24 лютого 2022 року Указом Президента України № 64/2022, у зв`язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, на підставі пропозиції Ради національної безпеки і оборони України, відповідно до пункту 20 частини першої статті 106 Конституції України, Закону України «Про правовий режим воєнного стану» введено воєнний стан на всій території України.

14 березня 2022 року Указом Президента України №133/2022 продовжений строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 26 березня 2022 року строком на 30 діб.

18 квітня 2022 року Указом Президента України №259/2022 продовжений строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 25 квітня 2022 року строком на 30 діб.

17 травня 2022 року Указом Президента України №341/2022 продовжений строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 25 травня 2022 року строком на 90 діб.

За таких обставин, беручи до уваги небезпеку, яка загрожує свідку у зв`язку зі збройною агресією російської федерації, зокрема, за місцем перебування свідка ОСОБА_7 ,а такожфакт можливості виїхати за кордон, слідчий суддя приходить до переконання про наявність підстав для допиту свідка ОСОБА_7 в режимі відео конференції під час досудового розслідування, у порядкуст.225 КПК України.

Разом зцим,слідчий суддязвертає увагу,що приухваленні судовогорішення зарезультатами судовогорозгляду кримінальногопровадження судможе неврахувати докази,отримані впорядку,передбаченому цієюстаттею,лише навівшимотиви такогорішення. Суд під час судового розгляду має право допитати особу, яка допитувалася відповідно до правил цієї статті, зокрема у випадках, якщо такий допит проведений за відсутності сторони захисту або якщо є необхідність уточнення показань чи отримання показань щодо обставин, які не були з`ясовані в результаті допиту під час досудового розслідування (ч. 3, 4 ст. 225 КПК України).

Крім того, у відповідності до п. 4 ч. 1 ст. 336 КПК України судове провадження може здійснюватися у режимі відеоконференції під час трансляції з іншого приміщення, у тому числі яке знаходиться поза межами приміщення суду (дистанційне судове провадження), у разі необхідності вжиття таких заходів для забезпечення оперативності судового провадження.

Тому, для забезпечення оперативності судового провадження суд вважає за необхідне провести судове засідання в режимі відео конференції з Ужгородським міськрайонним судом Закарпатської області.

Керуючись ст.ст.22,225,369-372,376 КПК України, слідчий суддя ,-

п о с т а н о в и в :

Клопотання старшого слідчого, слідчого управління Головного управління національної поліції в Луганській області ОСОБА_5 , погоджене начальником відділу Луганської прокуратури ОСОБА_6 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021130000000085 від 02 червня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212КК України, про проведення допиту свідка у судовому засіданні, в порядку ст. 225 КПК України задовольнити.

В рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021130000000085 від 02 червня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212КК України допитати свідка ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 в порядку ст. 225 КПК України.

Судове засідання у кримінальному провадженні за № 42021130000000085 від 02 червня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212ККУкраїни,призначитина 11 квітня 2023 року о 15 годині 00 хвилин.

Доручити забезпечити проведення відеоконференції з участю свідка ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 Ужгородському міськрайонному суду Закарпатської області (вул. Загорська, 53, м. Ужгород, 88000).

Повний текст ухвали оголошено 03 квітня 2023 року о 08.15 годині.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1