Ухвала

від 29.03.2023 по справі 761/10284/23

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/10284/23

Провадження № 1-кс/761/6927/2023

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 березня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 розглянувши клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 32020100110000064 від 16.11.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст. 366 КК України, про арешт майна,

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 32020100110000064 від 16.11.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст. 366 КК України про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ» (код за ЄДРПОУ 31354329) в сумі 243 875 348 грн., які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ» (код за ЄДРПОУ 31354329).

На обґрунтування клопотання прокурором зазначено, що детективами другого відділу детективів Підрозділу детективі із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020100110000064 від 16.11.2020 за підозрою генерального директора ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, головного бухгалтера ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, заступника генерального директора ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212 КК України, а також за фактами підроблення за попередньою змовою групою осіб документів, які подавались для проведення державної реєстрації ТОВ «РОЗІДОР», ТОВ «ЛОНВЕНС», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1 КК України, умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА», ТОВ «ВОЛИНЬТАБАК», ТОВ «ТМ-СТИЛЬ», ТОВ «ВЕСТБРОМТРЕЙД», ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ» та інших за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, внесення службовими особами ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» до офіційних документів указаного товариства завідомо неправдивих відомостей за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, та легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом, в особливо великих розмірах службовими особами АТ «ЗНВКІФ «АРАБЄСКАЛЄ 1» та іншими за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209 КК України.

Досудовим розслідуванням вказаного кримінального провадження, встановлено, що у період 2021 року службовими особами ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ» за попередньою змовою із службовими особами ряду інших суб`єктів господарської діяльності серед яких ПП «ТД АТЛАНТА ПЛЮС», АТ ЗНКІФ «АРАБЄСКАЛЄ 1», ТОВ «КУА «БОНУМ ГРУП», ТОВ «ТЕХНОГАЗІНДУСТРІЯ», ТОВ «ЛОРІНЕТС», ТОВ «ЕКСПЕРТНЕ БЮРО», ДІЛОРЕТІО ХОЛДІНГЗ ЛТД (Республіки Кіпр), ТОВ «САГУР КАПІТАЛ», організовано протиправну схему з умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства шляхом вчинення правочинів щодо купівлі / продажу майнових (корпоративних) прав ПП «ТД АТЛАНТА ПЛЮС» та ТОВ «ТЕХНОГАЗІНДУСТРІЯ» за ціною, яка не має фінансового обґрунтування.

Так, відповідно до податкової звітності ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ», а саме звіту про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) за 2021 рік, у підприємства на кінець року був сформований фінансовий результат від операційної діяльності (прибуток) на загальну суму 2 087 643 000, 00 грн., з якого вони повинні були сплатити податок на прибуток підприємства у розмірі 18 %.

Але на кінець звітного періоду (2021 рік) вказане вище товариство здійснило значні видаткові операції на загальну суму 1 620 000 000, 00 грн., які були відображені у звіті про фінансові результати як «інші витрати».

У ході огляду відомостей щодо руху коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ» встановлено, що указані видаткові операції на загальну суму 1 620 000 000, 00 грн. спричинені купівлею ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ» майнових (корпоративних) прав ПП «ТД АТЛАНТА ПЛЮС» (дата укладення договору 24.09.2021, загальна сума договору 640 000 000, 00 грн) та ТОВ «ТЕХНОГАЗІНДУСТРІЯ» (дата укладення договору 27.07.2021, загальна сума договору 980 000 000, 00 грн). Корпоративні права указаних суб`єктів господарювання ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ» придбано в АТ ЗНКІФ «АРАБЄСКАЛЄ 1», інтереси якого під час укладення договорів представляло ТОВ «КУА «БОНУМ ГРУП».

Значна частина грошових коштів, що була отримана АТ ЗНКІФ «АРАБЄСКАЛЄ 1» з призначенням платежу «частково оплата за корпоративні права ТОВ «ТЕХНОГАЗІНДУСТРІЯ», ПП «ТД АТЛАНТА ПЛЮС», були в подальшому перераховані на рахунки ТОВ «ФК «ФІН2ГОУ» (код за ЄДРПОУ: 43497928), ТОВ «ФІН СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ: 42958379), ТОВ «ТОВ «ВЕСТБРОМТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ: 43616685), ТОВ «ФК «ФІНТРАСТГАРАНТ» (код за ЄДРПОУ: 42328652), ТОВ «ФК «МАДРИД» (код за ЄДРПОУ: 42951405) з призначенням платежу «внесок до статутного капіталу та/або оплата згідно договору купівлі-продажу акцій корпоративного інвестиційного фонду».

Послуги з визначення (оцінки) ринкової вартості майнових (корпоративних) прав ПП «ТД Атланта Плюс» (код за ЄДРПОУ: 36118653) та ТОВ «Техногазіндустрія» (код за ЄДРПОУ 34688843) для ТОВ «ПК «Газвидобування» (код за ЄДРПОУ 31354329) надавало ТОВ «Експертне Бюро» (код за ЄДРПОУ 31637419).

Разом з цим встановлено, що АТ ЗНКІФ «АРАБЄСКАЛЄ 1» вказані вище майнові (корпоративні) права ПП «ТД АТЛАНТА ПЛЮС» та ТОВ «ТЕХНОГАЗІНДУСТРІЯ» придбало за номінальною вартістю у наступних СГД та фізичних осіб, а саме:

майнові (корпоративні) права ПП «ТД Атланта Плюс» придбано за 3 000 000 грн., дата укладення договору 22.07.2021, продавці: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_8 ;

майнові (корпоративні) права ТОВ «ТЕХНОГАЗІНДУСТРІЯ», код за придбано за 41 000 грн., дата укладення договору: 29.05.2021, продавець: ТОВ «САГУР КАПІТАЛ» в особі єдиного учасника ОСОБА_10 .

У подальшому ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ» раніше придбані в АТ ЗНКІФ «АРАБЄСКАЛЄ 1» корпоративні права ПП «ТД АТЛАНТА ПЛЮС» та ТОВ «ТЕХНОГАЗІНДУСТРІЯ» реалізовано в адресу ТОВ «ЛОРІНЕТС» (код за ЄДРПОУ 43655724) за 200 000 000 грн., тобто у 8 разів менше від ціни їх придбання 3 місяцями раніше.

Таким чином, встановлено, що дані фінансових показників указаних суб`єктів господарювання свідчать про значне завищення вартості корпоративних прав ПП «ТД АТЛАНТА ПЛЮС» та ТОВ «ТЕХНОГАЗІНДУСТРІЯ» при їх купівлі ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ». Вартість корпоративних прав указаних підприємств, що згідно договорів купівлі-продажу складає 1 620 000 000, 00 грн., фінансово необґрунтована, активами указаних підприємств не забезпечена.

В результаті проведення огляду документів з`ясовано, що підприємством ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ» (код за ЄДРПОУ 31354329) занижено фінансовий результат до оподаткування за період 2021 року в розмірі 1 420 000 000 грн., у зв`язку з чим в порушено п. 134.1 ст. 134 , п. 135.1 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI (із змінами та доповненнями), за період 2021 року не донараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на прибуток підприємства у розмірі 243 875 348 грн.

Відповідно до реєстраційної картки платників податків ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ» (код за ЄДРПОУ 31354329), у товариства наявні відкриті рахунки в:

АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528), а саме:

- НОМЕР_1 (840-ДОЛАР США);

- НОМЕР_1 (978-ЄВРО);

- НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

АТ "СЕНС БАНК" (МФО 300346), а саме:

- НОМЕР_2 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- НОМЕР_2 (840-ДОЛАР США);

- НОМЕР_2 (978-ЄВРО).

АТ «ПУМБ» (МФО 334851), а саме:

- НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

ПАТ «МТБ БАНК» (МФО 328168), а саме:

- НОМЕР_4 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

АБ «ПІВДЕННИЙ» (МФО 328209), а саме:

- НОМЕР_5 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

Постановою детектива БЕБ від 21.03.2023 грошові кошти на суму 243 875 348 грн., які знаходяться на вказаних рахунках, визнано речовими доказами в даному кримінальному провадженні.

Необхідність накладення арешту на грошові кошти на банківських рахунках ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ» зумовлюється тим, що вони, можливо, отримані в результаті ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, а також являються речовим доказам у вказаному кримінальному провадженні

З метою забезпечення збереження речових доказів, прокурор просив накласти арешт на грошові кошти ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ» (код за ЄДРПОУ 31354329) в сумі 243 875 348 грн., які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ» (код за ЄДРПОУ 31354329), які відкрито у відповідних банківських установах, зокрема видаткової частини рахунків за виключенням податкових платежів до бюджетів усіх рівнів.

Також прокурор просив розглянути клопотання без повідомлення власника майна з метою забезпечення арешту майна.

В судове засідання прокурор не з`явився, разом з тим направив до суду клопотання про розгляд клопотання за його відсутності, вимоги клопотання підтримав в повному обсязі, просив задовольнити клопотання з підстав наведених у ньому.

Власник майна в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України, оскільки слідчий суддя, враховуючи обставини, зазначені слідчим у клопотанні, дійшов висновку, що це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані матеріали, дійшов наступного висновку.

Статтею 131 КПК України арешт майна віднесений до заходів забезпечення кримінального провадження, які у силу ч. 3 ст. 132 КПК застосовуються у разі доведення стороною обвинувачення трьох складових - обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення певного ступеню тяжкості; підтвердження того, що потреби досудового розслідування виправдовують саме такий ступінь втручання у права та свободи особи; існування даних, що застосування ініційованого заходу забезпечить виконання поставленого завдання.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 1 ст. 98 КПК України встановлено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, арешт майна є важливим елементом здійснення завдань кримінального провадження, своєчасне застосування якого може запобігти непоправним негативним наслідкам при розслідуванні кримінального правопорушення. Для ефективного розслідування орган досудового розслідування має потребу у збереженні цього майна до встановлення фактичних обставин вчинення злочину.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за фактом вчинення якого здійснюється досудове розслідування, на підставі п. 1, 2 ч.2 ст. 170 КПК, з метою запобігання можливості використання, передачі та відчуження майна, яке визнано речовим доказом та відповідає критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, оскільки грошові кошти, що знаходяться на рахунках ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ» (код за ЄДРПОУ 31354329), є предметом кримінального правопорушення, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, слідчий суддя дійшов висновку про часткове задоволення клопотання прокурора.

Отже, надані прокурором матеріали підтверджують наявність правових підстав для накладення арешту на майно, та свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою запобігання відчуження, знищення чи пошкодження майна, що може перешкодити кримінальному провадженню, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачається підстав для зобов`язання банківської установи надати довідку щодо кількості грошових коштів на розрахунковому рахунку на час накладення арешту, оскільки даний спосіб зобов`язання банківської установи не відповідає меті вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 167, 170,171, 172, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ» (код за ЄДРПОУ 31354329) в сумі 243 875 348 грн., які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «ПК «ГАЗВИДОБУВАННЯ» (код за ЄДРПОУ 31354329), відкритих в наступних банківських установах, а саме:

АТ "ОТП БАНК" (МФО 300528), а саме:

- НОМЕР_1 (840-ДОЛАР США);

- НОМЕР_1 (978-ЄВРО);

- НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

АТ "СЕНС БАНК" (МФО 300346), а саме:

- НОМЕР_2 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

- НОМЕР_2 (840-ДОЛАР США);

- НОМЕР_2 (978-ЄВРО).

АТ «ПУМБ» (МФО 334851), а саме:

- НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

ПАТ «МТБ БАНК» (МФО 328168), а саме:

- НОМЕР_4 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

АБ «ПІВДЕННИЙ» (МФО 328209), а саме:

- НОМЕР_5 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

Заборонити службовим особам АТ "ОТП БАНК", АТ "СЕНС БАНК", АТ «ПУМБ», ПАТ «МТБ БАНК», АБ «ПІВДЕННИЙ» уповноваженим особам Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, іншим особам за довіреністю чи дорученням проводити будь-які банківські операції, що призведуть до зменшення залишку зазначеної суми грошових коштів на вказаних рахунках, крім обов`язкових платежів до бюджету та призначених для виплати заробітної плати.

В іншій частині клопотання відмовити.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга.

Слідчий суддя: