Справа № 544/453/22
1-кс/544/126/2023
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 травня 2023 року м. Пирятин
Слідча суддя Пирятинського районного суду Полтавської області ОСОБА_1 ,
за участі секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши в приміщенні Пирятинського районного суду клопотання старшого слідчого СВ ВП №1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Пирятинського відділу Лубенської окружної прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №12019170000000183 від 24.05.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,
В С Т А Н О В И Л А:
Старший слідчийСВ ВП№1Лубенського РВПГУНП вПолтавській області ОСОБА_3 звернувся досуду зклопотанням пронадання дозволуна тимчасовийдоступ додокументів,що перебуваютьу володінніТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим відділенням ВП № 1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області проводиться розслідування у кримінальному провадженні за № 12019170000000183, внесеному до ЄРДР 24.05.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366 та ч. 3 ст. 191 КК України, по факту внесення недостовірних відомостей до декларацій з ПДВ службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та по факту заволодіння державними коштами шляхом заниження обсягів операцій з вивезення товарів за межі території України. Кримінальне провадження, яке внесене 24.05.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, за матеріалами УЗЕ в Полтавській області. За їхніми матеріалами встановлено, що службові особи TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зловживаючи своїм службовим становищем, заволоділи грошовими коштами Державного бюджету України у вигляді відшкодування ПДВ шляхом внесення недостовірних відомостей до декларацій з ПДВ за період 2018-2019 p.p. Кримінальне провадження, яке внесене 27.06.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України за матеріалами ГУ ДФС у Полтавській області. За їхніми матеріалами встановлено, що посадові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у листопаді 2018 року заявили до відшкодування на рахунок платника у банку 3569397грн по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на суму ПДВ 14602,24грн, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 1177459,43грн, ТОВ«АЛЬЯНС ІНФОРМАЦІЯ_1 » 142493,40грн та в лютому 2019 року 11189001грнпо взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на суму ПДВ 7298238,40грн та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на суму ПДВ 2567,19грн, хоча в ході проведення документальних позапланових виїзних перевірок встановлено відсутність оплати постачальнику товару на суми ПДВ 283585грн та 1204552грн, чим завищено суму бюджетного відшкодування на суму 1488137грн, у зв`язку з чим в діях службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мається місце заволодіння державними коштами. Водночас, службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в порушення п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України заявлена бюджетного відшкодування сума податку на додану вартість як нібито надлишково сплаченого в розмірі 283585грн за наслідками взаємовідносин з:
TOB ІНФОРМАЦІЯ_7 " ІПН НОМЕР_2 у розмірі 6 036,47 грн. (за послуги зважування залізничних вагонів, зберігання зерна сої нестандартної, відвантажування залізничним транспортом, використання залізничної колії);
TOB " ІНФОРМАЦІЯ_4 " ІПН НОМЕР_3 у розмірі 276 033,42грн. (за карбамід);
TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " ІПН НОМЕР_4 у розмірі 1514,88грн. (за паливо дизельне ДП-Євро5-В0, З, III, X).
01.02.2019 ГУ ДФС у Полтавській області складений акт про результати документальної позапланової виїзної перевірки TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з питань законності декларування заявленого до відшкодування з бюджету податку на додану вартість та від`ємного значення з податку на додану вартість за листопад 2018 року №110/16-31-12-02-07/39534633, яким зафіксовано вказані порушення та встановлено факт завищення суми бюджетного відшкодування по податковій декларації з ПДВ за листопад 2018 року на 283585грн. При здійсненні додаткової перевірки вказаної інформації було встановлено факт наявності ще ряду сумнівних операцій у вказаний період часу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за наслідком яких підприємством сформований податковий кредит, який у наступних податкових періодах може бути використаний для заявления до відшкодування сум ПДВ. Так, не дивлячись на дослідження ревізорами ІНФОРМАЦІЯ_8 взаємовідносин TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з TOB " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не було враховано факт наявності ознак фіктивного підприємництва вказаного товариства, що підтверджується наявністю кримінального провадження №42016000000002035 від 04.08.2016 за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, досудове розслідування у якому здійснюється управлінням прокуратури м. Києва. Наявна оперативна інформація після її відпрацювання може свідчити про безтоварність операцій по даному контрагенту за період жовтень-листопад 2018 року в розмірі 1800220грн. Крім того, з червня 2018 року по 05.03.2019 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено перерахування коштів на рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в сумі 4174588грн, у т.ч. у листопаді 2018 року - 438255грн за оренду приміщень офісного центру за адресою: АДРЕСА_1 . За наявною інформацією вказаний офіс фактично не використовується TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а оплата проводиться в інтересах третіх осіб для оплати офісу, який використовується не на виробничі потреби сільгоспвиробника. Крім того, протягом листопада 2018 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою штучного завищення обсягів нібито сплачених сум ПДВ операції проведені ряд операцій з придбання товарів, робіт та послуг з ПДВ у пов`язаних СГД:
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в сумі 238410грн за перевезення кукурудзи та сої;
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в сумі 37296грн за оренду нежитлових приміщень та автомобіля;
TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в сумі 600грн за оренду автомобіля.
За наявною оперативною інформацією, підтвердженою даними з офіційних джерел, у т.ч. сайтом МЮ України « ІНФОРМАЦІЯ_13 », кінцевим бенефіціарним власником TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_14 ). Вказана особа є власником холдингової групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (республіка Кіпр), до якої входять ряд с/г виробників: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » TOB « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ФГ « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).
При цьому, шляхом аналізу даних податкової звітності встановлено факт здійснення безпідставного документального відображення у бухгалтерському та податковому обліках вказаних СГД операцій з придбання-продажу одних і тих же товарів, робіт та послуг з метою завищення розміру валових витрат та як наслідок збільшення розміру сум податкового кредиту з ПДВ, внаслідок чого у них згідно вимог Податкового кодексу України виникає право на заявления до відшкодування сум податку на додану вартість.
При цьому, службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внесені недостовірні відомості до офіційних документів податкової звітності та податкового обліку, у т.ч. податкової декларації з ПДВ за листопад 2018 року та додатку № 3 до неї «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» (ДЗ), а також до Єдиного реєстру податкових накладних товариства.
Встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заявило до відшкодування ПДВ по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ).
10.09.2019 на адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено запит слідчого про надання копій документів по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », однак 26.09.2019, керуючись ст. 159 КПК України, керівником TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовлено у наданні документів посилаючись на необхідність надання ухвали слідчого судці про тимчасовий доступ до речей і документів.
У зв`язку з вище викладеним, з метою проведення повного, всебічного, швидкого, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування даного кримінального провадження у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до належним чином завірених копій документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 »
Старший слідчий в судове засідання не з`явився, просив клопотання розглядати без його участі.
ПредставникTOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, у судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив. Неприбуття вказаної особи не є перешкодою для розгляду даного клопотання відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.
Дослідивши клопотання слідчого та додані до нього матеріали, суд вважає, що клопотання не підлягає до задоволення.
Встановлено, що 24 травня 2019 року, на підставі рапорту ІНФОРМАЦІЯ_26 , зареєстровано відомості про кримінальне правопорушення в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №12019170000000183 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України. Дане кримінальне провадження перебувало в провадженні Слідчого управління ГУНП в Полтавській області.
Відповідно до п.5 ч.2 ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.
Клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування (п.1ч.2 ст.132 КПК України).
Із матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання слідчого, вбачається, що досудове розслідування кримінального провадження за №12019170000000183 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України, проводиться слідчим управлінням ГУНП в Полтавській області, місцезнаходження якого м.Полтава, вул.Сковороди, 2Б.
Відповідно до ч.5 ст.36 КПК України генеральний прокурор (особа, яка виконує його обов`язки), керівник обласної прокуратури, їх перші заступники та заступники своєю вмотивованою постановою мають право доручити здійснення досудового розслідування будь-якого кримінального правопорушення іншому органу досудового розслідування, у тому числі слідчому підрозділу вищого рівня в межах одного органу, у разі неефективного досудового розслідування або за наявності об`єктивних обставин, що унеможливлюють функціонування відповідного органу досудового розслідування чи здійсненням ним досудового розслідування в умовах воєнного стану.
Будь-яких доказів щодо доручення здійснення досудового розслідування кримінального провадження за №12019170000000183 слідчим слідчого відділу ВП №1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області слідчому судді не надано. Наказ начальника ВП №1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області про створення слідчо-оперативної групи по даному кримінальному провадженню не є тим документом, яким визначено або змінено підслідність СВ ВП №1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області. Крім того організація досудового розслідування віднесено до компетенції керівника органу досудового розслідування, а не начальника відділу поліції (ч.1 ст.39 КПК України).
Отже, дане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає розгляду слідчим суддею Пирятинського районного суду Полтавської області, а тому в його задоволенні слід відмовити з указаних підстав.
Керуючись ст. 132, 218, 309 КПК України, слідча суддя
У Х В А Л И Л А:
У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ВП №1 Лубенського РВП ГУНП в Полтавській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Пирятинського відділу Лубенської окружної прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №12019170000000183 від 24.05.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідча суддя ОСОБА_1
Суд | Пирятинський районний суд Полтавської області |
Дата ухвалення рішення | 15.05.2023 |
Оприлюднено | 07.05.2024 |
Номер документу | 110989350 |
Судочинство | Кримінальне |
Категорія | Провадження за поданням правоохоронних органів, за клопотанням слідчого, прокурора та інших осіб про тимчасовий доступ до речей і документів |
Кримінальне
Пирятинський районний суд Полтавської області
Нагорна Н. В.
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні