Ухвала

від 12.05.2023 по справі 405/3285/23

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/3285/23

провадження № 1-кс/405/1559/23

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.05.2023 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду у м. Кропивницькому клопотання слідчого СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про проведення обшуку по кримінальному провадженню № 42022120000000103 від 05.07.2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України

ВСТАНОВИВ:

слідчий відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 за погодженням з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку, житла особи, а саме будинку за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві приватної власності належить ОСОБА_5 з метою відшукання та вилучення: первинних бухгалтерських документів, пов`язаних з виробництвом і реалізацією готової продукції та закупівлею сировини ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» код ЄДРПОУ НОМЕР_5, ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_4 , а саме: договори поставок, договори купівлі-продажу, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, видаткові та прибуткові накладні, акти приймання-передачі; чорнові записи та чорнові роздруківки, пов`язаних з виробництвом і реалізацією готової продукції та закупівлею сировини ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» код ЄДРПОУ НОМЕР_5, ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_4 ; податкові накладні ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» код ЄДРПОУ НОМЕР_5, ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_4 ; свідоцтва про сплату єдиного податку ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» код ЄДРПОУ НОМЕР_5, ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_4 ; електронно-обчислювальних приладів, електронних носіїв інформації (флеш накопичувачі, оптичні диски, жорсткі диски та ін.), які містять інформацію та документи в електронній формі, пов`язані з виробництвом і реалізацією готової продукції та закупівлею сировини ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» код ЄДРПОУ НОМЕР_5, ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_4 ; лабораторних досліджень поставленої та виготовленої продукції ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» код ЄДРПОУ НОМЕР_5, ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_4 ; первинні бухгалтерські документи по ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» код ЄДРПОУ НОМЕР_5, ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_4 (договори, видаткові накладні, акти прийому-передачі, дані бухгалтерського обліку, регістри синтетичного та аналітичного обліку, банківських виписок по усіх рахунках); документи, щодо придбання/реалізації товарно-матеріальних цінностей/послуг у суб`єктів господарювання-постачальників (договори поставки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, звіти по виробництву, розрахунково-касові документи, книги КОРО, тощо) - вказані документи за період з 01.01.2018 по 01.01.2023.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42022120000000103 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» код ЄДРПОУ НОМЕР_5 здійснює свою господарську діяльність із заготівлі, переробки та реалізації м`яса та продуктів його переробки на виробничих потужностях, що розташовані за адресою: АДРЕСА_3 Товариство у період з січня 2018 року по лютий 2022 року перебувало на спрощеній системі оподаткування та було зареєстровано платником єдиного податку третьої групи.

При цьому реалізація готової продукції здійснюється на території Кіровоградської, Миколаївської, Черкаської та Дніпропетровської областей через роздрібну мережу власних магазинів під брендом «ІНФОРМАЦІЯ_1» (налічується понад 120 магазинів).

В ході досудового розслідування отримано інформацію, про те, що з метою ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету та виведення коштів у «тіньовий» обіг посадовими особами ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» під час здійснення господарської діяльності, умисно вносились недостовірні відомості до звітних офіційних документів шляхом заниження обсягів поставленої сировини, її переробки та вартості реалізованої продукції.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що до вчинення вказаного кримінального правопорушення причетна ОСОБА_6 (яка являється бенефіціарним власником ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1»), яка зареєстрована, як ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_1 , та близькі родичі ОСОБА_6 - чоловік ОСОБА_7 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , син ОСОБА_5 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , син ОСОБА_8 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_4 , які з метою реалізації свого злочинного умислу зареєстрували мережу підконтрольних ФОПів, через які реалізовуються продукція, виготовлена на виробничих потужностях ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1», з метою заниження обсягів реалізованої та виготовленої продукції для ухилення від сплати податків.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що шляхом здійснення аналогічного протиправного механізму, посадові особи ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» та ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_4 , ухилились від сплати обов`язкових платежів до бюджету у період 2018, 2019, 2020, 2022 років.

Таким чином, посадові особи ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» в порушення вимог Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, тобто вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Слідчий в клопотанні стверджує, що у ході слідства встановлено, що документи, які мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення вказаного кримінального провадження можуть перебувати за місцем фактичного проживання ОСОБА_5 , який являється ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 за адресою: АДРЕСА_1 , а тому з метою встановлення фактичних обставин у справі, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання документації, що підтверджує несплату податків ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1», виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем фактичного проживання ОСОБА_5 який являється ФОП « ОСОБА_5 » .

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши доводи слідчого, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42022120000000103 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України (а.к.6 - витяг з ЄРДР).

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ОСОБА_5 зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , за адресою АДРЕСА_1 , (а.к. 27-32).

Під час досудового розслідування допитано свідка, який показав, що надавав послуги водія ОСОБА_6 , яка є директором Черняхівських ковбас. До обов`язків свідка входило перевезення ОСОБА_6 та її членів сім`ї: чоловіка ОСОБА_7 , сина ОСОБА_8 , сина ОСОБА_5 і їхніх дружин та дітей. Також свідок повідомив, що здійснював перевезення документації із території заводу Черняхівських ковбас, що розташований за адресою: АДРЕСА_2 , до місць, де документи зберігаються, а саме: за місцем проживання ОСОБА_5 АДРЕСА_1 (а.к. 40-42).

Крім того, допитано свідка, який показав, що працював охоронцем у ОСОБА_5 , за адресою АДРЕСА_1 . Повідомив, що за вказаною адресою привозили документи, які свідок допомагав вигружати та бачив підписи на папках - «перевірка ІНФОРМАЦІЯ_1», «договори ФОПи», «контракти», «документи по ФОПАам», «банки», «закупкми» (а.к. 35-37).

Відповідно до інформаційної довідки будинок за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить ОСОБА_5 (а.к. 33-34).

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 5 статті 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставино бшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій (ч.2 ст. 93 КПК України).

На даний час проводяться слідчі та процесуальні дії, спрямовані на збирання доказів, а тому обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей та документів, які мають доказове значення у кримінальному провадженні.

Крім того, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання в особисте і сімейне життя особи, оскільки слідчий довів, що існує наявність достатніх відомостей, які вказують на можливість досягнення мети обшуку, що забезпечить швидке та неупереджене проведення досудового розслідування та встановлення істини у справі.

Відповідно до ч.1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

На думку слідчого судді, органом досудового розслідування надано достатньо доказів, які б давали змогу переконатися в тому, що речі та документи, які планується відшукати можуть знаходитися у домоволодінні, яке слідчий просить піддати обшуку.

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі та документи, які планується відшукати, мають значення для кримінального провадження, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, у зв`язку з чим, слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку у вказаному домоволодінні та для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 233-235, 237, 369-372, 376 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл на проникнення до житла, а саме: будинку за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві приватної власності належить ОСОБА_5 з метою проведення обшуку, задля відшукання: первинних бухгалтерських документів, пов`язаних з виробництвом і реалізацією готової продукції та закупівлею сировини ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» код ЄДРПОУ НОМЕР_5, ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_4 , а саме: договори поставок, договори купівлі-продажу, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні, видаткові та прибуткові накладні, акти приймання-передачі; чорнові записи та чорнові роздруківки, пов`язаних з виробництвом і реалізацією готової продукції та закупівлею сировини ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» код ЄДРПОУ НОМЕР_5, ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_4 ; податкові накладні ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» код ЄДРПОУ НОМЕР_5, ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_4 ; свідоцтва про сплату єдиного податку ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» код ЄДРПОУ НОМЕР_5, ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_4 ; електронно-обчислювальних приладів, електронних носіїв інформації (флеш накопичувачі, оптичні диски, жорсткі диски та ін.), які містять інформацію та документи в електронній формі, пов`язані з виробництвом і реалізацією готової продукції та закупівлею сировини ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» код ЄДРПОУ НОМЕР_5, ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_4 ; лабораторних досліджень поставленої та виготовленої продукції ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» код ЄДРПОУ НОМЕР_5, ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_4 ; первинні бухгалтерські документи по ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_1» код ЄДРПОУ НОМЕР_5, ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_1 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_8 » РНОКПП НОМЕР_4 (договори, видаткові накладні, акти прийому-передачі, дані бухгалтерського обліку, регістри синтетичного та аналітичного обліку, банківських виписок по усіх рахунках); документи, щодо придбання/реалізації товарно-матеріальних цінностей/послуг у суб`єктів господарювання-постачальників (договори поставки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, звіти по виробництву, розрахунково-касові документи, книги КОРО, тощо) - вказані документи за період з 01.01.2018 по 01.01.2023

Строк дії ухвали з 12.05.2023 року до 12.06.2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1