Постанова
від 14.04.2023 по справі 760/31476/21
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А

вул. Максима Кривоноса, 25, м. Київ, 03037; тел. (044) 249-79-26, факс:249-79-28;

вул. Грушецька, 1, м. Київ, 03113; тел.: (044) 456-51-65; факс: 456-93-08

e-mail:inbox@sl.ki.court.gov.ua, web: https://sl.ki.court.gov.ua

Код ЄДРПОУ: 02896762

Провадження № 3/760/2860/23

в справі 760/31476/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 квітня 2023 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (ЄДРПОУ 42380838, стара адреса : 08136, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Крюківщина, вул. Європейська, 2-А; нова адреса: 65026, м. Одеса, Приморський р-н, вул. Дерибасівська, буд. 21), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

24 листопада 2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України.

Відповідно до протоколу №3794/10000/21 про порушення митних правил установлено, що 25.02.2020, в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (п/п «Чорноморський морський торговельний порт») із території Туреччини через митний кордон України автомобільним транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (08136, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Крюківщина, вул. Європейська, 2-А) переміщено товари «кондитерські вироби: жувальні гумки, цукерки-драже у асортименті» у кількості - 1 150 пакувальних місць, вагою брутто 11 016 кг, нетто - 8 608 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 25.02.2020 №UA100110/2020/611247 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 22.02.2020 № 004534 та інвойсу від 18.02.2020 №MER2020000000085.

Відповідно до товаросупровідних документів відправником товарів виступала компанія «MERSTAN GIDA VE IHT. MAD.SANVE TIC A.S.» (Koza Mah. 1678. Sk. No: 25 Esenyurt - Istanbul).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці Держмитслужби, зазначені товари, на підставі договору про надання послуг митного брокера від 03.12.2019 №ОПТ-12/19, були заявлені декларантом ПП «88» (ЄДРПОУ 35573375) громадянином ОСОБА_2 на митному посту «Київ-східний» за електронною митною декларацією (далі - ЕМД) типу «ІМ/40/ДЕ» від 26.02.2020 №UA100110/2020/601609, як товар №1 - «Кондитерські вироби з цукру, з вмістом більше 60 мас % цукрози без вмісту какао: Жувальна гумка-олівець "KLAS" фруктовий мікс -100 кар.кор; Жувальна гумка-кульки в пакеті "AIR BALL" в пластиковому контейнері 720штХ 4 -200 кар.кор; Жувальна гумка "AIRBALL PANDA" з ароматом кавуна 3,5 гр 100штХ 24 -100 кар.кор; Жувальна гумка "AIRBALL PANDA" з ароматом кавуна 3,5 гр 200штХ 12 -100 кар.кор; Торговельна марка - MERSTAN. Виробник - MERSTAN GIDA VE IHT. MAD.SAN.VE TIC. A.S. Країна виробництва - TR.»; товар №2 - «Кондитерські вироби з цукру, без вмісту какао: Цукерки жувальні "MY TOFEE" фруктовий мікс 40шт 1кг Х8 -200 кар. кор; Торговельна марка - MERSTAN. Виробник - MERSTAN GIDA VE IHT. MAD.SAN.VE TIC. A.S.Країна виробництва - TR.»; товар №3 - «1.Кондитерські вироби з цукру, без вмісту какао. Цукерки драже: Цукерки-драже "KOOLER" фруктовий мікс у коробці-стенді 10гр 24штХ 12 -300 кар. кор; Цукерки-драже "KOOLER" фруктовий мікс 4шт -50 кар. кор.; Торговельна марка - MERSTAN. Виробник - MERSTAN GIDA VE IHT. MAD.SAN.VE TIC. A.S. Країна виробництва - TR.»; товар № 4 -«Готові харчові продукти з вмістом какао, шоколадні вироби: Какао-драже "MIMIDOTS" в коробці 15гр Х24шт Х12 -100 кар. кор; Торговельна марка - MERSTAN. Виробник - MERSTAN GIDA VE IHT. MAD.SAN.VE TIC. A.S. Країна виробництва - TR.».

Разом із вказаною ЕМД до митниці був наданий контракт від 09.01.2020 №9012020, сертифікат про походження товару форми А від 19.02.2020 №С0979882, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 18.02.2020 №MER2020000000085, виставленого компанією «MERSTAN GIDA VE IHT. MAD.SAN.VE TIC. A.S.» (Туреччина) до ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (Україна), вартість товарів «какао-драже, цукерки-драже, жувальна гумка у асортименті», загальною кількістю 1 150 пакувань, становить - 8 003 доларів США на умовах поставки CPТ КIEV.

З метою перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за ЕМД від 26.02.2020 №UA100110/2020/601609 Державною митною службою України направлено запит до митної адміністрації Республіки Туреччина від 15.01.2021 №08-15/15-03/11/675.

22.09.2021 до Київської митниці листом Департаменту митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Держмитслужби від 22.09.2021 №15/15-02/7.8/4019 надіслано відповідь митної адміністрації Республіки Туреччина (вхід. митниці №11643/4).

Митні органи Республіки Туреччина до своєї відповіді №29980007-724.01.03/UA-61197607 61668595 надали копію митної декларації форми «EX 3» від 19.02.2020 №20341300ЕХ119507.

Згідно інформації, що міститься в отриманій копії митної декларації від 19.02.2020 № 20341300ЕХ119507, компанією «MERSTAN GIDA VE IHTIYAC MAD.SAN.VE TIC. A.S.» (SANAYI MH HOSDERE YO LU 1678.SK 34/ESENYURT 052 - Turkey) на адресу «OPTPOSTACH LLC» (EDRPOU 42380838 UKRAINE 08136, KYIV SVYATOSHINSKY DISTRICT KRYUKIVSCHYNA VILLADGE 2-)/ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (ЄДРПОУ 42380838, Києво-Святошинський р-н, с. Крюківщина), із території Туреччини експортовано товари «жувальні гумки, цукерки у асортименті», у кількості 1 150 пакувань, вагою брутто - 11 016 кг, вагою нетто - 8 608 кг, на умовах поставки EXW ISTANBUL.

При цьому, у графі 22 «валюта та загальна сума за рахунком» експортної митної декларації від 19.02.2020 № 20341300ЕХ119507, зазначена фактурна вартість товарів, яка становить 19 000 доларів США.

Отже, під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митною адміністрацією Туреччини, з даними, вказаними у матеріалах митного оформлення товарів за ЕМД від 26.02.2020 №UA100110/2020/601609, встановлено, що співпадають відомості щодо найменування товарів, кількості пакувальних місць, ваги, їх відправника та одержувача. Відмінність встановлено у вартості товарів та умовах поставки.

Відповідно до інвойсу від 18.02.2020 №MER2020000000085 та ЕМД від 26.02.2020 №UA100110/2020/601609 вартість товарів «жувальні гумки, цукерки-драже у асортименті» на умовах поставки CPТ КIEV становить 8 003 доларів США, але згідно з експортною декларацією від 19.02.2020 №20341300ЕХ119507 вартість цих же товарів на умовах поставки EXW ISTANBUL становить 19 000 доларів США.

Таким чином, відомості щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митної адміністрації Республіки Туреччина, не відповідають даним, зазначеним в документах, поданих ТОВ «ОПТПОСТАЧ» при митному оформленні в Україні.

За результатами вивчення всіх вищевказаних документів митний орган встановив, що товари «кондитерські вироби: жувальні гумки, цукерки-драже у асортименті» вагою брутто 11 016 кг, вагою нетто 8 608 кг та вартістю 19 000 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (25.02.2020) (1 USD - 24,4995 грн) складає 465 490,50 грн, були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

На момент переміщення товарів через митний кордон України (25.02.2020) на посаді керівника ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (ЄДРПОУ 42380838) перебував громадянин ОСОБА_1 .

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор», громадянин ОСОБА_1 протягом року не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

09 вересня 2022 року представником особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, адвокатом Васильчук Світланою Станіславівною, подано письмові заперечення у справі про порушення митних правил №3794/0000/21, в яких вона заперечує проти наявності в діях ОСОБА_1 ознак порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та вважає, що справа про порушення митних правил підлягає закриттю з наступних підстав.

Адвокат Васильчук С.С. зазначила, що контролюючий орган використовує документи з неофіційним перекладом в якості доказів, які нібито підтверджують недостовірно вказану керівником ТОВ «ОПТПОСТАЧ» митну вартість товарів у ЕМД «ІМ/40/ДЕ» від 26.02.2020 №UA100110/2020/601609. Надані Турецькою митницею «товаросупровідні» документи взагалі не мають перекладу. Як стверджує адвокат такі документи не можуть бути допустимими доказами у справах про порушення митних правил у зв`язку з недотриманням контролюючим органом вимог МК України щодо перекладу документів.

30 вересня 2022 року постановою Солом`янського районного суду міста Києва матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України повернуті до Київської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

22 березня 2023 року матеріали протоколу №3794/10000/21 повернулися до суду з результатами додаткової перевірки, а саме здійснено переклад переклад відповіді №29980007-724.01.03/UA-61197607-61668595 (а.с. 16) та переклад митної декларації форми «EX 3» від 19.02.2020 № 20341300ЕХ119507 (а.с.19,20).

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 3794/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України, підтримав позицію митного органу та обставини, викладені в протоколі, просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу з конфіскацією товарів.

Представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності в судовому засіданні заперечувала проти обставин викладених у протоколі про порушення митних правил №3794/10000/21 від 19.10.2021, посилаючись на те, що в діях ОСОБА_1 відсутні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а також щодо надання неправдивих відомостей, які необхідні для визначення митної вартості товарів та умов поставки не можна погодитись, оскільки викладене в протоколі про порушення митних правил є припущеннями та не підтверджено належними та допустимими доказами.

Адвокат посилається, по-перше, на те, що ОСОБА_1 не здійснював декларування Товарів, а надання для митного оформлення всіх необхідних документів здійснював агент з митного оформлення ПП «88» ОСОБА_2 . При цьому, ані ОСОБА_1 , ані агент з митного оформлення ПП «88» ОСОБА_2 не подавали митного органу, як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо митної декларації Товарів ЕМД «ІМ/40/ДЕ» від 26.02.2020 № UA100110/2020/601609 складена та оформлена агентом з митного оформлення на підставі реальних, достовірних документів, що були передані Товариству продавцем Товарів - фірмою «MERSTAN GIDA VE IHT. MAD.SANVE TIC A.S.». По-друге, надані митними органами Турецької Республіки документи не можуть виступати доказами у даній справі про порушення митних правил, оскільки взагалі не стосуються здійсненої між ТОВ «ОПТПОСТАЧ» та компанією «MERSTAN GIDA VE IHT. MAD.SANVE TIC A.S.» фінансово-господарської операції, мають розбіжності та суттєві недоліки з огляду на те, що експертна митна декларація форми EX 3 від 19.02.2020 №20341300ЕХ119507, на яку посилається контролюючий орган, як на докази заниження митної вартості Товарів оформлені на якусь іншу партію товару, а не ту. яка була фактично поставлена за ЕМД «ІМ/40/ДЕ» від 26.02.2020 №UA100110/2020/601609.

Так всупереч вимогам ст. 256 КУпАП та ст. 494 МК України, в наданому Протоколі не зазначені конкретні дії чи бездіяльність, які мали місце були вчинені саме директором ТОВ «ОПТПОСТАЧ» ОСОБА_1 , спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, шо містять неправдиві дані, тобто які б відповідали диспозиції ст. 483 МК України.

Крім того, також не надано будь-яких доказів, які б підтверджували, що при заповненні ЕМД типу «ІМ/40/ДЕ» від 26.02.2020 № UA100110/2020/601609 в діях ТОВ «ОПТПОСТАЧ», а саме ОСОБА_1 , був наявний умисел на подання неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості товару, або ж вчинення будь-яких інших і дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, вважає, що в діях громадянина України ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення та справа про порушення митних правил №3794/1000/21 підлягає закриттю на підставі п.1 ч.1 ст.247 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Заслухавши пояснення представника митного органу, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 25.02.2020, в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (п/п «Чорноморський морський торговельний порт») із території Туреччини через митний кордон України автомобільним транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ОПТПОСТАЧ» (08136, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, с. Крюківщина, вул. Європейська, 2-А) переміщено товари «кондитерські вироби: жувальні гумки, цукерки-драже у асортименті» у кількості - 1 150 пакувальних місць, вагою брутто 11 016 кг, нетто - 8 608 кг.