Вирок

від 01.09.2010 по справі 1-408\10

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

№ 1-408\10

П Р И Г О В О Р

Име нем Украины

1 сентября 2010 г. г. Харьков

Октябрьский районный суд г . Харькова в составе председа тельствующего судьи Цилюрик а В.П. с участием секретаря Мел иковой А.В., прокурора Иванов а В.В., защитника ОСОБА_1 в о ткрытом судебном заседании р ассмотрев уголовное дело по обвинению ОСОБА_2, ІНФОР МАЦІЯ_1, уроженца г. Харько ва, украинца, гражданина Ук раины, образование высшее , женатого, имеющего несоверш еннолетнего ребенка 2003 г.р. , частного предпринимателя, п роживающего в АДРЕСА_1, не судимого, в совершении прест уплений, предусмотренных ч. 3 с т. 27, ч. 2 ст. 205 УК Украины, ч.ч. 2 и 3 ст . 27, ч. 2 ст. 358 УК Украины; ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_6, уроженца г. Изюм, Харьковской области , украинца, гражданина Украин ы, образование неполное выс шее, женатого, имеющего нес овершеннолетнего ребенка 1999 г.р., не работающего, прожи вающего в АДРЕСА_2, не суди мого, в совершении преступле ний, предусмотренных ч. 5 ст. 27, ч . 2 ст. 205 УК Украины, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 358 УК Украины; ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_11, уроженца г. Харьков, татарина, гражда нина Украины, образование в ысшее, женатого, имеющего н есовершеннолетнего ребенка 2009 г.р., работающего менедж ером ЧП «АЛЬТУР», проживающе го в АДРЕСА_3 в совершении преступлений, предусмотренн ых свободы, АДРЕСА_4, не суд имого, в совершении преступл ений, предусмотренных ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205 УК Украины, ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст . 358 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л

ОСОБА_2, действуя умышленн о, из корыстных побуждений, ц елью реализации своего умысл а на фиктивное предпринимате льство, для приобретения суб ъекта предпринимательской д еятельности с признаками фик тивности, ОСОБА_2 за матер иальное вознаграждение вовл ек в преступную деятельность директора ООО «Центропром к омплекс» ОСОБА_5, директор а АОЗТ «Авис» ОСОБА_6, а так же граждан ОСОБА_3 и ОСОБ А_7, распределив обязанност и и роль каждого. Определив дл я ОСОБА_3 и ОСОБА_7 обяз анности пособников, ОСОБА_2 разъяснил, что их задача со стоит в изготовлении первичн ых бухгалтерских и налоговых документов по указанным им р еквизитам, которые будут исп ользоваться для прикрытия не законной деятельности неуст ановленных лиц, а для ОСОБА _5 и ОСОБА_6 определил обя занность исполнителей, но не посвящая последних в свои пр еступные планы, разъяснил, чт о их задача состоит в открыти и ООО «Центропром комплекс» и АОЗТ «Авис» счетов в указан ных ОСОБА_2 банках и получ ении ключей системы «Клиент- Банк», получении усиленного сертификата ключа электронн ой цифровой подписи для сдач и в ГНИ налоговой отчетности в электронном виде, а также по дписании первичных бухгалте рских, налоговых и других док ументов ООО «Центропром комп лекс» и АОЗТ «Авис» по его ука занию.

В последствии, протоколом о бщего собрания участников ОО О «Центропром Комплекс» № 3 от 10.10.2007 года ОСОБА_5 была назна чена директором ООО «Центроп ром комплекс» и выполняла фу нкции, связанные с исполнени ем организационно-распоряди тельных и административно-хо зяйственных обязанностей, т. е. являлась служебным лицом у казанного предприятия.

Протоколом общего собрани я участников № 5 от 08.01.2008 года О СОБА_6 был назначен директо ром АОЗТ «Авис» и выполнял фу нкции, связанные с исполнени ем организационно-распоряди тельных и административно-хо зяйственных обязанностей, т. е. являлся служебным лицом ук азанного предприятия.

Достоверно зная, что ОСОБ А_2, не являясь служебным лиц ом ООО «Центропром комплекс» и АОЗТ «Авис», фактически буд ет контролировать деятельно сть предприятий, не понимая и стиной цеи ОСОБА_8, выполн яя отведенные им обязанности исполнителей, понимая проти воправность действий, ОСОБ А_5 и ОСОБА_6 передали О СОБА_2 печати ООО «Центропр ом комплекс» и АОЗТ «Авис», кл ючи системы «Клиент-Банк» и у силенные сертификаты ключа э лектронной цифровой подписи для сдачи налоговой отчетно сти в электронном виде в ГНИ.

Согласно регистрационных документов ООО «Центропром к омплекс» зарегистрировано У правлением государственной регистрации юридических лиц и физических лиц - предприн имателей Харьковского ГИК а 17.04.06 по юридическому адресу : г. Харьков, ул. Камская, 2, состо ит на налоговом учете в ГНИ Ок тябрьского района г. Харьков а с 17.04.06 за № 6482, зарегистрировано плательщиком НДС 06.11.07 за №100075350, И НН 343292520359. Согласно устава, основ ным видом финансово-хозяйств енной деятельности данного п редприятия является оптово-р озничная торговля.

Согласно регистрационных документов, АОЗТ «Авис» заре гистрировано Управлением го сударственной регистрации ю ридических лиц и физических лиц - предпринимателей Ха рьковского ГИКа 02.04.98 по юриди ческому адресу: г. Харьков, у л. Данилевского, 10, кв. 105, состо ит на налоговом учете в ГНИ Дз ержинского района г. Харьков а с 07.04.98 за № 9954, зарегистрировано плательщиком НДС 22.05.98 за № 28270322, И НН 254656120300. Согласно устава, основ ным видом финансово-хозяйств енной деятельности данного п редприятия является оптово-р озничная торговля.

Имея в своем распоря жении печати, ключи системы « Клиент-Банк» и усиленные сер тификаты ключа электронной ц ифровой подписи для сдачи на логовой отчетности в электро нном виде в ГНИ, ОСОБА_2 дав ал ОСОБА_10 и ОСОБА_7 ука зания о необходимости оформл ения расходных документов по несуществующим (бестоварным ) операциям контрагентам ООО «Центропром комплекс» и АОЗ Т «Авис», а ОСОБА_5 и ОСОБ А_6 указания подписывать та кие документы.

В результате создания вид имости ведения финансово-хоз яйственной деятельности, у О ОО «Центропром комплекс» в а преле 2008 года возникли налого вые обязательства по НДС в су мме 4 292 285 грн.

ОСОБА_5, не будучи осведомл енной об истинных намерениях ОСОБА_8, по его указанию в д екларации по НДС за апрель 2008 г ода задекларировала налогов ый кредит в сумме 4 289 821 грн., НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 2 464 грн.

В результате создания види мости ведения финансово-хозя йственной деятельности, у АО ЗТ «Авис» в июле 2009 года возник ли налоговые обязательства п о НДС в сумме 3 146 732 грн.

ОСОБА_6, не будучи осведомл енным об истинных намерениях ОСОБА_8, по его указанию в д екларации по НДС за июль 2009 год а задекларировал налоговый к редит в сумме 3 143 948 грн, НДС, подл ежащий уплате в бюджет, в сумм е 2 784 грн.

В нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Зако на Украины "О налоге на добавл енную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.19 97 г. (с учетом изменений и допол нений) который гласит: «Не под лежат включению в состав нал огового кредита суммы уплаче нного (начисленного) налога в связи с приобретением товар ов (услуг), не подтвержденные н алоговыми накладными или там оженными декларациями (други ми подобными документами сог ласно подпункту 7.2.6 этого пунк та), в декларации и приложении № 5 по НДС ООО «Центропром ком плекс» за апрель 2008 года были о тображены взаимоотношения н а сумму налогового кредита 2 0 98 182,33 грн. с ООО «Кью сервис» и с О ОО «Лик Групп» в сумме 44 371,86 грн ., которые декларации по НДС в ГНИ по месту регистрации не с дали, по месту регистрации пр едприятия не находятся, а АОЗ Т «Авис» за июль 2009 года были от ображены взаимоотношения на сумму налогового кредита 2 751 666,81 грн. с предприятием с призн аками фиктивности - ООО «Лото с-люкс».

Достоверно зная фактическ ие данные налоговых обязател ьств и налогового кредита по НДС ООО «Центропром комплек с» в апреле 2008 года и по АОЗТ «А вис» в июле 2009 года, ОСОБА_2, действуя по предварительном у сговору с ОСОБА_5 и ОСО БА_6, давал указания последн им подписывать первичные бух галтерские и налоговые докум енты с реквизитами ООО «Цент ропром комплекс» и АОЗТ «Ави с» по несуществующим (бестов арным) операциям, которые умы шленно передавал неустановл енным следствием лицам для н еправомерного формирования налогового кредита и валовы х расходов, т.е. путем организа ции фиктивного предпринимат ельства, прикрывал их незако нную деятельность.

Кроме того, ОСОБА_2 умыш ленно, путем внесения заведо мо ложных сведений в деклара цию по НДС ООО «Центропром ко мплекс» за апрель 2008 года, форм а которой утверждена приказо м ГНА Украины от 30.05.97 года № 166 (в р едакции приказа ГНА Украины от 17.03.08 № 159) и зарегистрирована в Министерстве юстиции Украи ны 09.07.97 года № 250/2054, и в д екларацию по НДС АОЗТ «Авис» за июль 2009 года, форма которой утверждена приказом ГНА Укра ины от 30.05.97 года № 166 (в редакции п риказа ГНА Украины от 28.04.09 № 221) и зарегистрирована в Министер стве юстиции Украины 09.07.97 года № 250/2054, т.е. являющиеся официаль ными документами, с использо ванием усиленного сертифика та ключа электронной цифрово й подписи, направил декларац ии по НДС в ГНИ Дзержинского и Октябрьского районов г. Харь кова, совершив повторную под делку документов и использов ание заведомо поддельных док ументов.

Так, в строку 17 декларации по НДС ООО «Центропром комплек с» за апрель 2008 года ОСОБА_2 умышленно внес заведомо лож ные сведения о сумме налогов ого кредита 4 289 821 грн., а в строку 27 этой же декларации заведомо ложные сведения о сумме НДС, п одлежащей уплате в бюджет - 2 464 грн. Фактически налоговый к редит в апреле 2008 года состави л 2 147 267 грн., занижение НДС - 2 142 554 г рн.

В строку 17 декларации по НДС АОЗТ «Авис» за июль 2009 года О СОБА_2 умышленно внес завед омо ложные сведения о сумме н алогового кредита 3 143 948 грн., а в строку 27 этой же декларации з аведомо ложные сведения о су мме НДС, подлежащей уплате в б юджет - 2 784 грн. Фактически нал оговый кредит в июле 2009 года со ставил 366 699 грн, занижение НДС - 2 751 666 грн.

Кроме того, достоверно зная о том, что изготовленные по ег о указанию ОСОБА_3 и ОСОБ А_7 бухгалтерские и налогов ые документы с реквизитами А ОЗТ «Авис» и ООО «Центропром комплекс» являются поддельн ыми, а также изготовленные им путем внесения ложных сведе ний декларации по НДС указан ных предприятий также являют ся поддельными документами, ОСОБА_2, умышленно использ овал заведомо поддельные док ументы, а именно - с использо ванием усиленного сертифика та ключа электронной цифрово й подписи, направил электрон ной почтой, т.е. сдал деклараци ю по НДС АОЗТ «Авис» за июль 2009 года в ГНИ Дзержинского райо на г. Харькова, где она зарегис трирована 20.08.09 года и декларац ию по НДС ООО «Центрпром комп лекс» за апрель 2008 года в ГНИ Ок тябрьского района г. Харьков а, где она зарегистрирована п од № 25048.

Кроме того ОСОБА_3 и ОС ОБА_7 действуя по предварит ельному сговору с ОСОБА_2, и ОСОБА_5, с целью прикрыти я незаконной деятельности не установленных лиц в части не законного формирования нало гового кредита, в нарушение п .п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О н алоге на добавленную стоимос ть» № 168/97-ВР от 03.04. 1997 года (с измене ниями и дополнениями) отража л в отчётных документах заве домо ложные сведения о несущ ествующих (бестоварных) хозя йственно-финансовых операци ях ООО «Центропром комплекс» с ООО «Кью сервис» и ООО «Лик групп», а также АОЗТ «Авис» с О ОО «Лотос-люкс».

С целью реализации умысла н а фиктивное предприниматель ство, для приобретения субъе кта предпринимательской дея тельности с признаками фикти вности в завуалированной фор ме, ОСОБА_2 за материально е вознаграждение вовлек в пр еступную деятельность дирек тора ООО «Центропром комплек с» ОСОБА_5, директора АОЗТ «Авис» ОСОБА_6, а также гра ждан ОСОБА_3 и ОСОБА_7, р азъяснив обязанности и роль каждого. Определив для ОСОБ А_3 и ОСОБА_7 обязанности пособников, ОСОБА_2 разъя снил, что их задача состоит в и зготовлении первичных бухга лтерских и налоговых докумен тов по указанным им реквизит ам, которые будут использова ться для прикрытия незаконно й деятельности неустановлен ных лиц, а для ОСОБА_5 и ОС ОБА_6 определил обязанность исполнителей, но не посвящая последних в свои преступные планы, разъяснил, что их задач а состоит в открытии ООО «Цен тропром комплекс» и АОЗТ «Ав ис» счетов в указанных ОСОБ А_2 банках и получении ключе й системы «Клиент-Банк», полу чении усиленного сертификат а ключа электронной цифровой подписи для сдачи в ГНИ налог овой отчетности в электронно м виде, а также подписании пер вичных бухгалтерских, налого вых и других документов ООО « Центропром комплекс» и АОЗТ «Авис» по его указанию.

Выполняя отведенные ему об язанности пособника преступ ления, ОСОБА_3 и ОСОБА_11 дали согласие. Достоверно зн ая, что ОСОБА_2, не являясь с лужебным лицом ООО «Центропр ом комплекс» и АОЗТ «Авис», фа ктически руководит и контрол ирует хозяйственно-финансов ую деятельностью предприяти й с целью прикрытия незаконн ой деятельности неустановле нных лиц, выполняя отведенну ю ОСОБА_3 и ОСОБА_7 обяз анность пособника, понимая п ротивоправность действий, ОСОБА_3 и ОСОБА_12 на компь ютерной технике изготавлива л договоры, первичные бухгал терские и налоговые документ ы ООО «Центропром комплекс» и АОЗТ «Авис» с реквизитами р азличных субъектов предприн имательской деятельности, на именованием, количеством и с уммой товаров (работ, услуг), к оторые ему называл ОСОБА_2 ,

В результате создания види мости ведения финансово-хозя йственной деятельности, у ОО О «Центропром комплекс» в ап реле 2008 года возникли налогов ые обязательства по НДС в сум ме 4 292 285 грн, налоговый кредит в сумме 4 289 821 грн., НДС, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 2 464 грн .

В результате создания види мости ведения финансово-хозя йственной деятельности, у АО ЗТ «Авис» в июле 2009 года возник ли налоговые обязательства п о НДС в сумме 3 146 732 грн, налоговы й кредит в сумме 3 143 948 грн, НДС, п одлежащий уплате в бюджет, в с умме 2 784 грн.

В нарушение п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Зако на Украины "О налоге на добавл енную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.19 97 г. (с учетом изменений и допол нений) который гласит: «Не под лежат включению в состав нал огового кредита суммы уплаче нного (начисленного) налога в связи с приобретением товар ов (услуг), не подтвержденные н алоговыми накладными или там оженными декларациями (други ми подобными документами сог ласно подпункту 7.2.6 этого пунк та), в декларации и приложении № 5 по НДС ООО «Центропром ком плекс» за апрель 2008 года были о тображены взаимоотношения н а сумму налогового кредита 2 0 98 182,33 грн. с ООО «Кью сервис» и с О ОО «Лик Групп» в сумме 44 371,86 грн ., которые декларации по НДС в ГНИ по месту регистрации не с дали, по месту регистрации пр едприятия не находятся, а АОЗ Т «Авис» за июль 2009 года были от ображены взаимоотношения на сумму налогового кредита 2 751 666,81 грн. с предприятием с призн аками фиктивности - ООО «Лото с-люкс».

Допрошенный в судебном зас едании ОСОБА_2 свою вину в инкреминируемых преступлен иях признал полностью и изло жил обстоятельства совершен ия им преступлений так как эт о указано выше, дополнив что о н действительно оказывал нео фициально разные, в том числе консультационные услуги ООО «Центропромкомплекс» и АОЗТ «Авис».

Допрошенный в судебном з аседании ОСОБА_3 свою вину в инкреминируемых преступле ниях признал частично и пояс нил, что названия предприяти й АОЗТ «Авис» и ООО «Центропр ом комплекс» ему знакомы, так как полтора года назад работ ая, выполняя поручения ОСОБ А_2 он занимался производст вом документов по вышеперечи сленным предприятиям по взаи моотношениям с другими предп риятиями. Он получал распеча танные документы по автолюкс у или Гюнселу привозил их в оф ис, который в то время находил ся на ул. Гаршина, 9, или же получ ал документы в электронном в иде по электронной почте и ра спечатывал их, после чего отд авал их ОСОБА_13. Все контак тные телефоны и имена на кого надо отправить документы ав толюксом или Гюнселом ему со общал ОСОБА_13. После того, к ак он отдавал распечатанные документы ОСОБА_13 он их ув озил и уже привозил запакова нными, готовыми к отправке, по сле чего ОСОБА_3 ехал на ав толюкс и отправлял документы автолюксом, номер деклараци и сбрасывал смс сообщением ОСОБА_13 или же человеку, чьи координаты давал также ОСО БА_13. Коммерческой деятельн остью по вышеперечисленным п редприятиям занимался ОСО БА_13, в том числе и по вопроса м взаиморасчётов, он лишь нес колько раз передавал свёртки , в которых, по его мнению, нахо дились наличные денежные сре дства. За вышеуказанную рабо ту он ежемесячно получал от ОСОБА_13 денежные средства в размере 4 тыс. грн., при этом ниг де не расписывался и также ни где не числился официально р аботающим. Офис, в котором он р аботал над документами, нахо дился по адресу: ул. Гаршина, д . 9, 3 этаж, комната 49. Кроме него в офисе находился ОСОБА_13. З а весь период работы на ОСО БА_2 оформляемые им докумен ты (налоговые, расходные) отра жали приобретение и реализац ию товаров, при этом он не стал кивался с документами по тра нспортировке этих товаров, с ертификатами качества, серти фикатами о соответствии на э тот товар и тому подобными до кументами. Также ему не извес тно о наличии складских поме щений и всего, что с этим связа но. Он знал, что директором АОЗ Т «Авис» значился ОСОБА_6, директором ООО «Центропром комплекс» ОСОБА_5 С ними о н не знаком и не встречался. Он понимали, что ОСОБА_2 не яв ляется руководителем данных предприятий.

Допрошенный в судебном зас едании ОСОБА_7 свою вину в инкреминируемом преступлен ии признал частично и поясни л, что с ОСОБА_2 он познаком ился в 1990 году. С ОСОБА_14 он п ознакомился в 1991 году. После эт ого поддерживал с ними посто янные дружеские отношения. К то занимался регистрацией ОО О «Центропром комплекс», а та кже ООО «Центропромкомплекс » он точно сказать не может. В 2007 году ОСОБА_2 предложил е му, так как он имеет экономиче ское образование работать на него и выполнять его указани я, а именно: делать документы н а реализацию работ, услуг, тов аров от имени предприятия АО ЗТ «Авис», ООО «Центропром ко мплекс», а также он готовил до говора, сводные ведомости по расчётам с поставщиками и по купателями. Документы он гот овил исключительно по указан ию ОСОБА_2. Указания ОСОБ А_2 заключались в том, что О СОБА_2 говорил ему, какой вид товаров или услуг необходим о было внести в налоговые нак ладные, расходные накладные и договора. После того как док ументы были составлены, он их отдавал ОСОБА_2. Иногда ОСОБА_2 давал ему указания п ередать документы кому-то ил и отправить документы в Киев через автолюкс с указанием н а кого. Он знал, что директором АОЗТ «Авис» значился ОСОБА _6, директором ООО «Центропр ом комплекс» ОСОБА_5 С ним и я не знаком и не встречался. Он понимал, что ОСОБА_2 не я вляется руководителем данны х предприятий.

Несмотря на полное признан ие своей вины подсудимыми, су д считает, что их вина нашла св оё полное подтверждение, и пр изнательные показания подсу димых полностью согласуются со всей совокупностью иссле дованных в судебном заседани и доказательств по делу.

Так, допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА _15 пояснил, что он работает у правляющим отделением «Слоб одское АО «ОТП Банк» в г. Харьк ове. Примерно в декабре 2008 года в отделении «Слободского АО «ОТП Банк» в г. Харькове предп риятием АОЗТ «Авис» был откр ыт текущий банковский счёт. П ервоначально открыть счета А ОЗТ «Авис» предложил ОСОБА _2. При этом обязательно прис утствовал директор АОЗТ «Ави с», фамилии которого он не пом нит. При открытии счетов сраз у же было предложено и в дальн ейшем установлена программа клиент-банк, при котрой можно проводить финансовые операц ии через Интернет при помощи специального ключа, который выдавался директору фирмы.

Допрошенный в судебном зас едании свидетель ОСОБА_16 пояснил, что он работает през идентом АОЗТ «Харьковкомпле кт». Между АОЗТ «Харьковкомп лект» и АОЗТ «Авис» были закл ючены договора на покупку то варов связанных с электрообо рудованием. Со стороны АОЗТ « Авис» выступал ОСОБА_17, ко торый забирал документы и во звращал с печатью и подписью . Безтоварных операций между АОЗТ «Харьковкомплект» и АО ЗТ «Авис» не было.

Допрошенная в судебном зас едании свидетель ОСОБА_18 пояснила, что он работала по с овместительству главным бух галтером ООО «Химприборсерв ис» и помогала в проведении п роверки по АОЗТ «Авис». ОСО БА_2, ОСОБА_14 и ОСОБА_7 п о её мнению работали в АОЗТ «А вис», но кем именно её неизвес тно. По указанию директора ОО О «Химприборсервис» она брал а бухгалтерские документы у ОСОБА_2, ОСОБА_14 и ОСОБ А_7, в которых находились сче та, договора на поставку стро ительных материалов.

Содержанием протокола доп роса ОСОБА_5, пояснившей, ч то примерно в марте 2008 года она один раз приезжала в г. Харько в. Её встречал ОСОБА_2. Вмес те с ним она ездила в налогову ю инспекцию, в которой состои т на учёте ООО «Центропромко мплекс». В налоговой инспекц ии она сдавала отчёт ООО «Цен тропромкомплекс», который ей дал ОСОБА_2.

29 сентября 2009 года к ней домой в Коломыю приехал ОСОБА_2 и сказал, что надо съездить в Харьков и закрыть все воп росы по «Центропромкомплекс » чтобы больше к нему не возвр ащаться. Она поехала с ним в г. Харьков. В Харькове она в стречалась с юристом и дала д оверенность, и заявление, что бы закончить в суде всё уголо вное дело, которое находится в прокуратуре Октябрьского района г. Харькова. Никакой фи нансово-хозяйственной деяте льности ООО «Центропромкомп лекс» она не осуществляла. До говоров ни с кем не заключала , товаров никому не отпускала , ни от кого не получала, никак их работ предприятием ООО «Ц ентропромкомплекс» не осуще ствлялось. В банке никаких на личных денежных средств ООО «Центропромкомплекс» не сни мала. Никаких банковских пер еводов денег по ООО «Центроп ромкомплекс» не делала. ОСО БА_2 на её банковскую карточ ку перечислял денежные средс тва примерно 1000 грн. в месяц, за то, что она числилась директо ром ООО «Центропромкомплекс ».

том 1, л.д. 181-185

Содержанием протоко ла очной ставкой между ОСОБ А_5 и ОСОБА_2, в ходе провед ения которой ОСОБА_5 полно стью подтвердила данные ею п оказания.

том 1, л.д. 191-193

Содержанием протокола до проса свидетеля ОСОБА_19, п ояснившей, что ранее она рабо тала главным бухгалтером ООО «Ватерпас принт». С ОСОБА_20 она знакома с 2007 года. Она узн ала, что ОСОБА_2 занимаетс я финансовым посредничество м, через него возможно было оф ормить сделки в посредническ их операциях по продаже обор удования, оформить сделки по любым операциям и «обналичи ть» денежные средства. От О СОБА_2 она получала докумен тацию по АОЗТ «Авис» и переда вала ему документацию на пер едачу приобретаемого АОЗТ «А вис» оборудования. Таким обр азом операции закрывались вз аимозачётом. За оформление у казанных документов ОСОБА _2 были переданы денежные ср едства в размере 3% от сумы опе рации. При этом документы на п оставку бумаги выписывались для закрытия задолженности по отгрузке оборудования, фа ктически бумага не поставлял ась. Кроме того, по договорённ ости с ОСОБА_21 она участво вала в операциях, связанных Ч П «Базис-К» и ООО «Мульти Прес с» по перечислению денежных средств на АОЗТ «Авис». Она по лучала наличные денежные сре дства за минусом 5,5% от перевед енных сумм и первичные докум енты на приобретение продукц ии, которая фактически не пос тавлялась.

том 2, л.д. 4-7

Содержанием протокола до проса свидетеля ОСОБА_22, п ояснившего, что формально ра ботает директором ООО «Лотос -Люкс». Его уговорил стать дир ектором некто ОСОБА_23, вос пользовавшись тем, что ОСОБ А_22 нуждался в деньгах, пообе щав зарплату 1500 грн. Он лично по дписывал акт приёма передачи документов ООО «Лотос-Люкс» , у нотариуса подписывал уста в предприятия, открывал счет а в банке. но фактически докум ентов не получал. Никаких фин ансово-хозяйственных, регист рационных, отчётных документ ов, а также печати ООО «Лотос Л юкс» у него никогда не было. Да нных документов он не подпис ывал. Деятельность от имени О ОО «Лотос Люкс» он никогда не вёл. Предприятие АОЗТ «Авис» ему не известно. Когда к нему прибыли работники налоговой милиции, он узнал, что ООО «Ло тос Люкс» имеет миллионные о бороты. О том, что им интересуе тся налоговая милиция, он соо бщил бухгалтеру предприятия по имени ОСОБА_24. Она дала мобильный телефон некого О СОБА_25 и сказала, что он смож ет помочь.

том 2, л.д. 47-58

Содержанием протокола до проса свидетеля ОСОБА_25, п ояснившего, что он по просьбе его знакомых ОСОБА_2, ОС ОБА_3 и ОСОБА_7 проводил а удит АОЗТ «Авис» и ООО «Центр опром комплекс». О хозяйстве нной деятельности указанных предприятий он ничего поясн ить не смог. ОСОБА_25 поясни л, что полагал то, что ОСОБА_2 имел какое то отношение к д анным предприятиям, но какое именоо, он не знает.

том 2, л.д. 141-143

аналогичными показаниям и свидетеля ОСОБА_25 данны ми им в ходе дополнительного допроса в ходе досудебного с ледствия.

том 2, л.д. 147

Данными, изложенными в хо де допроса в судебном заседа нии старшего научного сотруд ника ХНИИСЭ им. профессора ОСОБА_26 ОСОБА_27, пояснивш его, что по проведённому им за ключению судебно-экономичес кой экспертизы подтверждают ся доначисленные суммы налог ов в размере 2142554 грн. за апрель 2 008 года предприятию ООО «Центр опромкомплекс» согласно про ведённой проверки и доначисл енные суммы налогов предприя тию АОЗТ «Авис» согласно про ведённой проверки за июль 2009 г ода в сумме 2751666, 81 грн.

Содержанием акта специали ста-бухгалтера от 29.09.2009 года сог ласно выводам которого предп риятию АОЗТ «Авис» предполаг аемая к начислению сумма нал ога на добавленную стоимость составляет 2 751 666,81 грн.

том 2, л.д. 43-47

Содержанием заключе ния специалиста № 228 т 17.09.2009 года, согласно выводам которого, п одписи от имени директора ОО О «Лотос Люкс» в налоговой де кларации по НДС за июль 2009 года выполнены ОСОБА_22, а иным л ицом.

том 2, л.д. 56-57

Содержанием заключе ния экспертного исследовани я экономиста №8915 от 05.10.2009 года, со гласно выводов которого подт верждаются суммы доначислен ия НДС в сумме 2 751 666,81 грн.;

том 1, л.д. 87-91

Содержанием заключе ния судебно-экономической эк спертизы №10777 от 30.11.2009 года, согла сно выводов которого подтвер ждаются суммы доначисления Н ДС в сумме 2 751 666,81 грн.;

том 2, л.д. 248-251

Содержанием акта № 774/15-237 от 29.07.2008 года о результатах докуме нтальной невыездной проверк и проведённой сотрудниками Г НИ Октябрьского района г. Хар ькова по предприятию ООО «Це нтропромкомплекс», согласно выводам которого предприяти ю был доначислен НДС в общей с умме 2 142 554 грн. и принятым по дан ному акту проверки уведомлен ием-решением №0001181520/0 вступившег о в законную силу.

том 2, л.д. 75-79

Содержанием заключе ния судебно-экономической эк спертизы № 10778 от 30.11.2009 года, согла сно выводов которого подтвер ждаются суммы доначисления Н ДС по акту проверки № 774/15-237 от 29.07.2 008 года проведённой сотрудник ами ГНИ Октябрьского района г. Харькова в сумме 2 142 554 грн.;

том 2, л.д. 231-234

Содержанием протокола ос мотра вещественных доказате льств - печати, штампа и докуме нтов АОЗТ «Авис», изъятыми у ОСОБА_2 в ходе проведения об ыска по фактическому нахожде нию офиса, расположенного по адресу: г. Харьков, ул. Динамов ская, д. 3-А, лит. М-2, комн. 3

том 2, л.д. 98-102

Содержанием письма исход ящий № 5246/10/15-227 от 17.06.08 на имя директ ора ООО «Центропром комплекс » копией почтовой квитанции предприятия ООО «Центропром комплекс» изъятое в гараже, и спользуемом ОСОБА_2, котор ый находится в гаражном кооп еративе «Лісовик» по адресу: Харьковская область, Дергач ёвский район, пгт Солоницевк а, ул. Ленина, д. 12-А, гараж № 65.

том 1, л.д. 216-219

Содержанием договора об обеспечении электронного до кументооборота плательщика налогов с ГНИ средствами тел екоммуникационной связи зак лючённый между ГНИ Октябрьск ого района г. Харькова и ООО «Ц ентропромкомплекс», изъятый в ГНИ Октябрьского района.

том 3, л.д. 259-268

Содержанием распечатки д вижения денежных средств по расчётному счёту ООО «Центро пром комплекс» в ОАО «Мегаба нк», согласно которой в перио д октября 2007 года по апрель 2008 г ода посуществлялось движени е денежных средств по расчёт ному счёту.

том 6, л.д. 121-185

Содержанием юридическог о дела, регистра движения ден ежных средств по текущим счё там №№ 260073011683 код валюты 980, 26009301566 код валюты 980 АОЗТ «Авис» код 25465616 из ъятые в АКБ "ЗОЛОТЫЕ ВОРОТА", Г.ХАРЬКОВ МФО 351931

том 4, л.д. 1-146

Содержанием юридическог о дела, регистра движения ден ежных средств по текущим счё там №№ 26002020154980 код валюты 980, 26067010154980 ко д валюты 980, 26108010154980 код валюты 980, 2600001 0154840 код валюты 840, 26001010154980 код валюты 980 АОЗТ «Авис» код 25465616 изъятые в Ф"СЛОБОЖАНСКОЕ РУ"ОАО"Б"ФИНАН СЫ И КРЕДИТ" Харьков МФО 3506 97

том 4, л.д. 147-491

Содержанием юридическог о дела, регистра движения ден ежных средств в печатном и эл ектронном виде по текущим сч ётам №№ 26005201325718 код валюты 643, 26005201325718 к од валюты 840, 26005201325718 код валюты 978, 260 05201325718 код валюты 980 АОЗТ «Авис» к од 25465616 изъятые в АО "ОТП Банк" МФ О 300528

том 4, л.д. 192-580

Содержанием регистрацио нных, уставных и отчётных док ументов АОЗТ «Авис» изъятыми в ГНИ Дзержинского района г. Х арькова.

том 3, л.д. 1-76

Содержанием регистр ационных и уставных документ ов ООО «Центропромкомплекс» изъятыми в департаменте гос ударственной регистрации юр идических лиц и физических л иц предпринимателей.

том 3, л.д. 77-201

Содержанием регистр ационных и уставных документ ов АОЗТ «Авис» изъятыми в деп артаменте государственной р егистрации юридических лиц и физических лиц предпринимат елей.

том 3, л.д. 202-258

Содержанием регистрацио нных, уставных и отчётных док ументов ООО «Центропром комп лекс» изъятыми в ГНИ Октябрь ского района г. Харькова.

том 6, л.д. 1-111, том 7, л.д. 54-209

Таким образом, суд считае т, что вина подсудимых нашла с воё полное подтверждения на основании анализа вышеуказа нных доказательств и суд ква лифицирует действия - ОСО БА_2 по ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205 УК Украи ны, как фиктивное предприним ательство, т.е. организация со здания или приобретения субъ ектов предпринимательской д еятельности (юридических лиц ) с целью прикрытия незаконно й деятельности или осуществл ения запрещенных видов деяте льности, и по ч. 2 и 3 ст. 27, ч. 2 ст. 358 УК Украины, как подделка докуме нта, который выдается или удо стоверяется предприятием, пр едоставляющим права или осво бождающим от обязанностей, с овершенная повторно, по пред варительному сговору группо й лиц и использование заведо мо поддельного документа; О СОБА_3 и ОСОБА_7 по ч. 5 ст. 27, ч . 2 ст. 205 УК Украины -фиктивное пр едпринимательство, т.е. пособ ничество в создании или прио бретении субъектов предприн имательской деятельности (юр идических лиц) с целью прикры тия незаконной деятельности или осуществления запрещенн ых видов деятельности и по ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 358 УК Украины - подд елка документа, который выда ется или удостоверяется пред приятием, предоставляющим пр ава или освобождающим от обя занностей, совершенная повто рно, по предварительному сго вору группой лиц.

Изучением данных о личност и ОСОБА_2,, ОСОБА_3, ОСО БА_7 установлено, что они ран ее не судимы, по месту жительс тва характеризуются положит ельно, ОСОБА_11 также полож ительно характеризуется по м есту работы в ЧП «АЛЬТУР», на учете у врача нарколога и вра ча психиатра не состоят, ОС ОБА_28 имеет несовершенноле тнего ребёнка, 2003 года рожде ния, ОСОБА_3 имеет несове ршеннолетнего ребёнка, 1999 го да рождения, ОСОБА_7 имее т несовершеннолетнего ребён ка, 2009 года рождения.

том. 1, л.д. 247-277, том. 7, л.д. 210-211,

В соответствии со ст. ст. 66 и 67 УК Украины обстоятельств см ягчающих либо отягчающих нак азание ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_7 не установлено.

При определении вида и меры наказания суд учитывает хар актер и степень общественной опасности совершённых прест уплений подсудимыми, размер причинённого ущерба, количес тво совершённых преступных д еяний, роль каждого подсудим ого в совершённых преступлен иях, отношение подсудимых к п оследствиям своего деяния, о бстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, данные о личности подсудимых, и счит ает, что в отношении ОСОБА_2 , ОСОБА_3, ОСОБА_7 возмож но избрать меру наказания, не связанную с реальным лишени ем свободы.

Судьбу вещественных доказ ательств суд разрешает в соо тветствии с п. 5 ч. 1 ст. 81 УПК Укра ины.

Руководствуясь ст. 70, 75, 76 УК Ук раины, ст.ст. 321, 324, 331, 333-335, 337, 338 УПК Укра ины, суд -

ПРИ ГОВОРИЛ

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, п редусмотренных ч. 2 ст. 205 УК Укр аины; ч. 2 ст. 358 УК Украины и назна чить наказание по ч. 2 ст. 205 УК Ук раины в виде четырёх лет лише ния свободы по ч. 2 ст. 358 УК Украи ны в виде двух лет лишения сво боды.

Окончательную меру наказа ния определить путём частичн ого сложения назначенных нак азаний в виде четырёх лет и ше сти месяцев лишения свободы.

Освободить ОСОБА_2 от от бытия назначенного наказани я, установив испытательный с рок в три года, обязать ОСОБ А_2 согласно п. п. 2, 3 ст. 76 УК Укр аины, не выезжать за пределы У краины на постоянное прожива ние без разрешения органа уг оловно-исполнительной систе мы; уведомлять органы уголов но-исполнительной системы о перемене места жительства, р аботы или учёбы.

Меру пресечения до вступле ния приговора в законную сил у оставить прежней - подпис ку о невыезде с постоянного м еста проживания.

Зачесть в срок отбытия нака зания ОСОБА_8 период его н ахождения под стражей с 20.10.2009 г. по 30.10.2009 г. и с 30.10.2009 г. по 09.11.2009 г.

ОСОБА_3 признать виновным в совершении преступлений, п редусмотренных ч. 2 ст. 205 УК Укр аины; ч. 2 ст. 358 УК Украины и назна чить наказание по ч. 2 ст. 205 УК Ук раины в виде трёх лет и шести м есяцев лишения своды по ч. 2 ст . 358 УК Украины в виде двух лет л ишения свободы.

Окончательную меру наказа ния определить путём поглоще ния менее строго наказания б олее строгим в виде трёх лет и шести месяцев лишения своды .

Освободить ОСОБА_3 от от бытия назначенного наказани я, установив испытательный с рок в два года, обязать ОСОБ А_3 согласно п. п. 2, 3 ст. 76 УК Укра ины, не выезжать за пределы Ук раины на постоянное проживан ие без разрешения органа уго ловно-исполнительной систем ы; уведомлять органы уголовн о-исполнительной системы о п еремене места жительства, ра боты или учёбы.

Меру пресечения до вступле ния приговора в законную сил у оставить прежней - подпис ку о невыезде с постоянного м еста проживания.

Зачесть в срок отбытия нака зания ОСОБА_3 период его н ахождения под стражей с 20.10.2009 г. по 30.10.2009 г. и с 30.10.2009 г. по 09.11.2009 г.

ОСОБА_4 виновным в соверше нии преступлений, предусмотр енных ч. 2 ст. 205 УК Украины; ч. 2 ст. 358 УК Украины и назначить нака зание по ч. 2 ст. 205 УК Украины в ви де трёх лет и шести месяцев ли шения свободы, по ч. 2 ст. 358 УК Укр аины в виде двух лет лишения с вободы.

Окончательную меру наказа ния определить путём поглоще ния менее строгого наказания более строгим в виде трёх лет и шести месяцев лишения своб оды.

Освободить ОСОБА_7 от от бытия назначенного наказани я, установив испытательный с рок в два года, обязать ОСОБ А_11 согласно п. п. 2, 3 ст. 76 УК Укра ины, не выезжать за пределы Ук раины на постоянное проживан ие без разрешения органа уго ловно-исполнительной систем ы; уведомлять органы уголовн о-исполнительной системы о п еремене места жительства, ра боты или учёбы.

Меру пресечения до вступле ния приговора в законную сил у оставить прежней - подпис ку о невыезде с постоянного м еста проживания.

Зачесть в срок отбытия нака зания ОСОБА_7. период его н ахождения под стражей с 20.10.2009 г. по 30.10.2009 г. и с 30.10.2009 г. по 09.11.2009 г.

Судебные издержки возложи ть на ОСОБА_2 как на органи затора преступления, взыскат ь с него в государственный бю джет стоимость судебно эконо мических экспертиз № 10777 и № 10778 в размере 3824 грн., ОСОБА_3 и О СОБА_7 от выплаты судебных и здержек освободить.

Вещественные доказательст ва хранящиеся в СО НМ ГПА в Хар ьковской области - ноутбук АСУС № 5ВNОАЄО22566 (т.1 л.д. 213) вернут ь ООО Ватерпас принт, мобильн ый телефон Самсунг, системны й блок № 34.93307.ХХХ 9т. Л.д. 33) вернуть ООО Инженерные системы , теле фон Нокиа чёрного цвета цифр овой диктофон DAINET, брелок-флешк а, диктофон Олимпус (т. 2 л.д. 3) вер нуть АОЗТ «Сервис».

Приговор может быть обжало ван в апелляционный суд Харь ковской области в течение 15 су ток путём подачи апелляционн ой жалобы через районный суд .

Судья: В.П. Цилюрик