Вирок

від 28.07.2010 по справі 1-460|2010

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-460/2010р.

В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 липня 2010 року Білоцерківс ький міськрайонний суд Київс ької області в складі: голову ючої судді Федорової Т.П.

при секретарях - Амеліній А.В., Руденко Н.Е.

за участю прокурора - Капє льнікової Є.В.

Розглянувши у відкритому с удовому засіданні криміналь ну справу за обвинуваченням

ОСОБА_1, ІНФ ОРМАЦІЯ_1, уродженки с.Пот іївка Білоцерківського райо ну Київської області, украї нки, громадянки України, з с ередньою освітою, вдови, за реєстрованої та проживаючої в АДРЕСА_1, працюючої дир ектором ПП “Промбісзнес-М” , раніше судимої:

1/ 24.04.2008 року Білоцерківсь ким міськрайонним судом Київ ської області за ст. 309 ч.1 КК Укр аїни до 1 року позбавлення вол і, на підставі ст.ст. 75, 76 КК Украї ни звільненої від відбуття п окарання з випробуванням, з і спитовим строком 1 рік,

2/ 07.12.2009 року Білоцерківськ им міськрайонним судом Київс ької області за ст.ст. 164 ч.1, 309 ч.1, 70 КК України до 1 року 6 місяців п озбавлення волі, на підставі ст.ст. 75, 76 КК України звільнено ї від відбуття покарання з ви пробуванням, з іспитовим стр оком 1 рік,

у вчиненні злочинів, пер едбачених ст.ст. 212 ч.2, 366 ч.2 КК Укр аїни,

В с т а н о в и в :

ОСОБА_1 вчинила умис ні дії, які виразились в спів участі в умисному ухиленні в ід сплати податків, зборів, ін ших обов”язкових платежів, щ о входять в систему оподатку вання, введених у встановлен ому законом порядку, вчинени ми службовою особою підприєм ства, установи, організації н езалежно від форми власності , які призвели до фактичного ненадходження до бюджету кош тів у великих розмірах. Крім т ого, ОСОБА_1 вчинила службове підроблення, тобто будучи службовою особою вне сла до офіційних документів завідомо неправдиві відомос ті, чим спричинила тяжкі насл ідки.

Злочини вчинені за та ких обставин.

В жовтні невстановлена слі дством особа запропонувала ОСОБА_1 оформити її директ ором ПП „Промбізнес-М”, на що о стання погодилась. Являючис ь згідно наказу № 4-к від 10.12.2008 рок у службовою особою підприєм ства з приватною формою влас ності - директором ПП “Пром бізнес-М” (код ЄДРПОУ 36210750), заре єстрованого виконавчим комі тетом Білоцерківської міськ ої ради Київської області ві д 24.10.2008 року за № 13531020000003430 за юридичн ою адресою: Київська область , м.Біла Церква, вул.М”ясна, 9, ві дповідно до розділу 10 Статуту ПП “Промбізнес-М” виконувал а організаційно-розпорядчі т а адміністративно-господарс ькі обов' язки, відповідала за фінансово-господарську д іяльність підприємства та за проведення фінансово-господ арських операцій, за ведення бухгалтерського та податков ого обліків, за відповідніст ь відображення в них даних пр о проведені фінансово-господ арські операції, своєчасніст ь подачі їх до Білоцерківськ ої ОДПІ, правильність нараху вання та сплату податків та о бов' язкових платежів до бюд жетів, мала право приймати рі шення на підприємстві та кер увати ним, здійснювати контр оль за фінансово-господарськ ою діяльністю підприємства, укладати договори (угоди), зді йснювати правочини, одноосіб но підписувати документацію .

ОСОБА_1 в 4 кварталі 2008 року, в порушення п.2,п.3,п.4 ст.8 та п.5, п.8 с т.9 Закону України “Про бухга лтерський облік та фінансову звітність в Україні” № 996-ХІУ в ід 16.07.1999 року, умисно, сприяючи у хиленню від сплати податків та отримання неконтрольова ного державою прибутку шляхо м заниження об”єктів оподатк ування, підписала псевдоуг оду про проведені фінансово- господарської операції з під приємством ПП «Євротрейдін г» (код ЄДРПОУ 32803667, юридична адр еса: Житомирська область, Вол одарсько-Волинський район, с .Рижани), директор якого ОСО БА_2 протягом грудня 2008 року ф інансово-господарські опера ції з ПП “Промбізнес-М” не зді йснював та не видавав в адрес у ПП «Промбізнес-М» податков их накладних на нібито поста влені підприємством ПП “Євро трейдінг” товарно-матеріаль ні цінності на загальну суму 5 368 242,00 грн, в тому числі ПДВ 894707 грн , а саме :

-податкову накладну № 160 від 0 9.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 27500,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 4583,33 грн,

-податкову накладну № 142 від 0 4.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 100000,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 16666,67 грн,

-податкову накладну № 163 від 1 0.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 200900,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 33483,33 грн,

-податкову накладну № 173 від 1 1.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 127500,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 21250,00 грн,

-податкову накладну № 156 від 1 2.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 336900,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 56150,00 грн,

-податкову накладну № 163 від 1 5.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 21600,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 3600,00 грн,

-податкову накладну № 185 від 1 6.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 110000,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 18333,33 грн,

-податкову накладну № 163 від 1 7.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 158000,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 26333,33 грн,

-податкову накладну № 170 від 1 8.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 49600,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 8266,67 грн,

-податкову накладну № 176 від 1 9.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 127800,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 21300,00 грн,

-податкову накладну № 180 від 2 2.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 24000,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 4000,00 грн,

-податкову накладну № 175 від 2 3.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 379500,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 63250,00 грн,

-податкову накладну № 181 від 2 4.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 94500,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 15750,00 грн,

-податкову накладну № 185 від 2 5.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 111000,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 18500,00 грн,

-податкову накладну № 189 від 2 6.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 50000,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 8333,33 грн,

-податкову накладну № 189 від 2 9.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 92200,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 15366,67 грн,

-податкову накладну № 190 від 3 0.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 56700,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 9450,00 грн,

-податкову накладну № 199 від 3 0.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 196990,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 32831,67 грн,

-податкову накладну № 201 від 3 0.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 246288,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 41048,00 грн,

-податкову накладну № 199 від 3 0.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 259277,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 43212,83 грн,

-податкову накладну № 198 від 3 0.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 216458,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 36076,33 грн,

-податкову накладну № 200 від 3 0.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 117522,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 19587,00 грн,

-податкову накладну № 211 від 3 0.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 105267,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 17544,50 грн,

-податкову накладну № 203 від 3 0.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 267312,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 44552,00 грн,

-податкову накладну № 203 від 3 1.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 112820,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 18803,33 грн,

-податкову накладну № 204 від 3 1.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 161975,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 26995,83 грн,

-податкову накладну № 212 від 3 0.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 244765,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 40794,17 грн,

-податкову накладну № 206 від 3 1.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 131509,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 21918,17 грн,

-податкову накладну № 207 від 3 1.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 224856,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 37476,00 грн,

-податкову накладну № 209 від 3 1.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 124205,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 20700,83 грн,

-податкову накладну № 210 від 31.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 190746,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 31791,00 грн,

-податкову накладну № 213 від 3 1.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 318341,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 53056,83 грн,

-податкову накладну № 214 від 3 1.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 95143,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 15857,17 грн,

-податкову накладну № 193 від 3 0.12.2008 року на поставку підприєм ством ПП “Євротрейдінг” в ад ресу ПП “Промбізнес-М” товар но-матеріальних цінностей на загальну суму 287066,00 грн, в тому ч ислі ПДВ 47844,33 грн.

Далі, директор ПП “Промбізн ес-М” ОСОБА_1 поставила св ій підпис при відображенні у податковому обліку підприєм ства придбання товарно-мате ріальних цінностей від суб”є кта підприємницької діяльно сті ПП “Євротрейдінг”, чим сп рияла невстановленої слідст вом особі незаконному отрима нню таким чином суму податку на додану вартість в розмірі 894 707 гривень від фіктивно прид баних у підприємства ПП “Євр отрейдінг” товарів та віднес енню зазначеної суми податку на додану вартість до податк ового кредиту підприємства, відобразивши її в податковій декларації ПП “Промбізнес-М ” з податку на додану вартіст ь за грудень 2008 року, що надає п раво на відшкодування суми п одаткового кредиту з державн ого бюджету і являється неза конним, так як фактично поста вки товару від підприємства ПП «Євротрейдінг» не відбуло ся, тому ПП «Промбізнес-М» не м ало права на податковий кред ит.

Зокрема, директор ПП “Промб ізнес-М” ОСОБА_1 підписала та подала за вхідним № 112379 від 20 .01.2009 року до Білоцерківської О ДПІ податкову декларацію ПП “Промбізнес-М” за грудень 2008 р оку з зазначеними в ній недос товірними даними, а саме в роз ділі ІІ даної декларації “По датковий кредит” в колонці Б “Дозволений податковий кред ит”, в рядку 17 “Усього податко вого кредиту” відображена су ма податку на додану вартіст ь 920634 грн., хоча у вказаному рядк у цієї ж декларації ПП “Промб ізнес-М” повинна бути відобр ажена сума в 25 927 грн (відхиленн я складає - 894707 грн).

Крім того, в розділі ІІІ вка заної декларації «Розрахунк и з бюджетом за звітний періо д в рядках 18.1, 20 та 27 відображена сума 1440 грн, хоча в цих рядках д екларації ПП «Промбізнес-М» за грудень 2008 року повинна бут и відображена сума в 896 147,00 грн.

Тобто, ПП «Промбізнес-М» в г рудні 2008 року, в порушення вимо г 7.2.3, п.7.2, ст.7 та п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997 року № 168/97-ВР «П ро податок на додану вартіст ь» (зі змінами та доповненням и), шляхом заниження та прихо вування об”єктів оподаткува ння, ухилилась від сплати под атків за грудень 2008 року на заг альну суму 894 707, 00 гривень , що призвело до фактичного не надходження до державного бю джету коштів у великих розмі рах, чим заподіяно збитків де ржаві у великих розмірах, так як вказана сума в три тисячі і більше, а саме в 3 475 разів, пере вищує неоподатковуваний мін імум доходів громадян.

Допитана судом підсудна ОСОБА_1 свою вину у вчиненні інкримінованих їй злочинів визнала повністю і суду пока зала, що у 2008 році відпочивала в кафе, до неї підійшов незнайо мий чоловік, який запропонув ав оформити її директором пі дприємства „Промбізнес-М” і пообіцяв за це сплачувати їй кошти з прибутку. Вона погоди лась і віддала йому свої доку менти для реєстрації підприє мства. Потім якісь чоловіки п ривозили їй додому документи , які вона підписувала. Гроше й їй ніхто не заплатив, тому ци вільний позов вона не визнає . В скоєному щире покаялась та просила суд суворо її не кара ти.

Після проведення дослідже ння всіх доказів по справі су д вважає, що повністю доведен а вина підсудної ОСОБА_1 у вчиненні умисних дій, які вир азились в співучасті в умисн ому ухиленні від сплати пода тків, зборів, інших обов”язко вих платежів, що входять в сис тему оподаткування, введених у встановленому законом пор ядку, вчиненими службовою ос обою підприємства, установи, організації незалежно від ф орми власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих р озмірах, а також у вчиненні службового підроблення , тобто внесення до офіційних документів завідомо неправд иві відомості.

Допитана по справі судо м експерт-економіст ОСОБА_3 показала, що нею на підстав і постанови СВ ПМ Білоцерків ської ОДПІ проведена судово -економічна експертиза з пит ання встановлення розміру по датку на додану вартість ПП “ Промбізнес-М” за грудень 2008 ро ку, який підлягає нарахуванн ю до сплати в бюджет та встано влення розміру податку на пр ибуток ПП “Промбізнес-М” за г рудень 2008 року, який підлягає н арахуванню до сплати в бюдже т.

За результатами проведен ого експертного дослідження було встановлено, що розмір п одатку на додану вартість, як ий підлягає нарахуванню до с плати в бюджет (з врахуванням сплаченого податку на додан у вартість відповідно до под аної податкової звітності до податкових органів) з врахув анням відсутності взаємовід носин ПП “Промбізнес-М” та ПП “Євротрейдінг” в грудні 2008 ро ку складає 894 707,00 грн. Тобто, саме на вказану суму службові осо би ПП “Промбізнес-М” занизил и розмір податку на додану ва ртість в грудні 2008 року.

Свідок ОСОБА_4 на д осудовому слідстві показала , що вона являється засновник ом ПП “Євротрейдінг”. Згідно наказу № 3- к від 04.10.2005 року дирек тором підприємства був призн ачений ОСОБА_2, який переб ував на вказаній посаді і в гр удні 2008 року. Особисто вона нія кого відношення до здійсненн я фінансово-господарської ді яльності ПП “Євротрейдінг” н е має, фінансово-господарськ і операції по вказаному підп риємству не здійснювала, в то му числі й в грудні 2008 року з пі дприємством ПП “Промбізнес-М ” (т.4 а.с.20).

Свідок ОСОБА_2 на до судовому слідстві показав, щ о згідно наказу №3-К від 04.10.2005 ро ку, виданого засновником ПП “ Євротрейдінг” (код ЄДРПОУ 32803667 ), він являється директором вк азаного підприємства.

Дійсно, в грудні 2008 року під приємству ПП “Промбізнес-М” від ПП “Євротрейдінг” планув алась поставка автошин, авто камер, інших резиново-техніч них виробів, однак в останній момент поставка товару не ві дбулася.

Однак податкові накладні н а поставку вказаної партії т овару за грудень 2008 року від ПП “Євротрейдінг” в адресу ПП “ Промбізнес-М” вже були підгт овлені і знаходились в бухга лтерії ПП “Євротрейдінг”.

Зокрема, це такі податкові накладні ПП “Євротрейдінг” на поставку в адресу ПП “Пром бізнес-М” товарно-матеріальн их цінностей № 160 від 09.12.08, № 142 від 04.12.08, № 163 від 10.12.08, № 173 від 11.12.08, № 156 від 1 2.12.08, № 163 від 15.12.08, № 185 від 16.12.08, № 163 від 17.12 .08, № 170 від 18.12.08, № 176 від 19.12.08, № 180 від 22.12.08, № 175 від 23.12.08, № 181 від 24.12.08, № 185 від 25.12.08, № 189 від 26.12.08, № 189 від 29.12.08, № 190 від 30.12.08, № 199 від 30.12.08, № 201 від 30.12.08, № 199 від 30.12.08, № 198 в ід 30.12.08, № 200 від 30.12.08, № 211 від 30.12.08, № 203 ві д 30.12.08, № 203 від 31.12.08, № 204 від 31.12.08, № 212 від 30.12.08, № 206 від 31.12.08, № 207 від 31.12.08, № 209 від 31. 12.08, № 348 від 06.05.09, № 210 від 31.12.08, № 213 від 31.12.0 8, № 214 від 31.12.08, № 193 від 30.12.08 .

Звісно, так як ПП “Промбізне с-М” очікувало поставку парт ії товару, то ці дані по підгот овленим податковим накладни м погоджувались з цим підпри ємством і ці дані були у ПП “Пр омбізнес-М”.

Приблизно в жовтні 2009 року, к оли працівниками податкової міліції почалась проводитис ь зустрічна перевірка між ПП “Євротрейдінг” та ПП “Промб ізнес-М”, вони запитали в ньог о про факт поставки товару і п ро первинні документи фінанс ово-господарської діяльност і між цими підприємствами за грудень 2008 року. Працівникам п одаткової міліції він повідо мив, що факту поставки товару від ПП “Євротрейдінг” в адре су ПП “Промбізнес-М” не відбу лося, крім того, він згадав про ці накладні і видав їх на вимо гу працівників податкової (т .4, а.с.1-3)

Свідок ОСОБА_5 суд у показав, що в жовтні 2008 року й ого знайомий, призвіща, імені якого він не знає, познайомив його з ОСОБА_1 та запропон ував зареєструвати підприє мство, для того, щоб в подальшо му займатись бізнесом, на що в ін погодився. Реєстрацію під приємства займалась ОСОБА _6 Після реєстрації підприє мства засновником ПП “Промб ізнес-М” ОСОБА_1 він був пр изначений на посаду директор а ПП “Промбізнес-М”. Однак за весь час з моменту призначен ня на вказану посаду, він не за ймався фінансово-господарсь кою діяльністю підприємства , ніяких фінансово-господарс ьких операцій не проводив, в т ому числі й з ПП “Євротрейдін г”. В грудні 2008 року він був зві льнений з посади директора П П “Промбізнес-М”, а директоро м підприємства стала ОСОБА _1. Після того він ніякого від ношення до діяльності ПП “Пр омбізнес-М” не мав.

Свідок ОСОБА_6 суду показала, що ініціатором ств орення ПП „Промбізнес-М” був чоловік на ім' я Юрій, прізви ще якого вона не знає. На його прохання займалася реєстрац ією ПП „Промбізнес-М”, ходила до ОДПІ, УПФУ, нотаріуса, за що Юрій сплатив їй 1000 гривень. О СОБА_1 передала їй необхідн і документи та у нотаріуса оф ормила доручення на її їм' я з правом займатися реєстрац ією ПП.

Крім того вина ОСОБА_1 доведена іншими матеріалами кримінальної справи, дослід женими судом.

Протоколом огляду та постановою про приєднання до справи в якості речових дока зів податкових накладних за грудень 2008 року, виписаних від підприємства ПП “Євротрейді нг” (код ЄДРПОУ 32803667) в адресу ПП “Промбізнес-М” (код ЄДРПОУ 362107 50) (т.1 а.с.19-63, 236-239).

Протоколом огляду та пост ановою про приєднання до спр ави в якості речових доказів документів реєстраційної сп рави та податкової звітності підприємства ПП “Промбізне с-М” (код ЄДРПОУ 36210750), серед яких міститься наказ № 4-К від 10.12.2008 ро ку про призначення на посаду директора ПП “Промбізнес-М” ОСОБА_1 (т.1 а.с.69-177, 164, 240-243).

Протоколом виїмки та огляду у Володарсько-Воли нській МДПІ документів реєст раційної справи та податково ї звітності ПП “Євротрейдінг ” (код ЄДРПОУ 32803667, юридична адре са: м.Київ, вул.А.Богомольця б.6), серед яких міститься наказ № 3-К від 04.10.2005 року, згідно якого н а посаду директора ПП “Єврот рейдінг” призначений ОСОБ А_2 (т.2 а.с.4-171, 81).

Протоколами виїмки та огл яду документів реєстраційно ї справи та виписки про рух гр ошових коштів по розрахунков ому рахунку ПП “Промбізнес-М ” (код ЄДРПОУ 36210750), відкритого в Білоцерківській філії ВАТ “ АКБ Автокразбанк” (МФО 321916), та п остановою про приєднання вка заних документів до справи в якості речових доказів (т.3 а.с .8-104, 232).

Протоколами виїмки та огля ду документів реєстраційної справи та виписки про рух гро шових коштів по розрахунково му рахунку ПП “Євротрейдінг ” (код ЄДРПОУ 36210750), відкритого в філії ЦРУ ВАТ Банк “Фінанси т а Кредит” (МФО 300937), та постаново ю про приєднання вказаних до кументів до справи в якості р ечових доказів (т.3 а.с.160-232).

Висновком судово-почерко знавчої експертизи № 12 від 20.01.200 9 року, згідно якого підписи в податкових накладних ПП “Євр отрейдінг” (код ЄДРПОУ 32803667) на п оставку товарно-матеріальни х цінностей в адресу ПП “Пром бізнес-М” (код ЄДРПОУ 36210750) за гр удень 2008 року, виконані не ОС ОБА_2, а іншою особою (т.4 а.с.37-48).

Висновком судово-почеркоз навчої експертизи № 13 від 20.01.2009 р оку, згідно якого підписи в по даткових деклараціях ПП “Про мбізнес-М” (код ЄДРПОУ 36210750) за г рудень 2008 року, виконані ОСО БА_1 (т.4 а.с.54-58).

Висновком судового експе рта-економіста № 001/02-10 від 22.02.2010 р. , згідно якого розмір податку на додану вартість ПП “Промб ізнес-М” (код ЄДРПОУ 36210750) за гру день 2008 року, який підлягає нар ахуванню до сплати в бюджет (з врахуванням сплаченого пода тку на додану вартість відпо відно до поданої податкової звітності до податкових орга нів) з врахуванням відсутнос ті господарських взаємовідн осин ПП “Промбізнес-М” (код ЄД РПОУ 36210750) та ПП “Євротрейдінг” (код ЄДРПОУ 32803667) в грудні 2008 року складає 894 707,00 грн. (т.4 а.с.85-92).

Таким чином в суді доведено те, що ОСОБА_1 вчинила умис ні дії, які виразились в спів участі в умисному ухиленні в ід сплати податків, зборів, ін ших обов”язкових платежів, щ о входять в систему оподатку вання, введених у встановлен ому законом порядку, вчинени ми службовою особою підприєм ства, установи, організації н езалежно від форми власності , які призвели до фактичного ненадходження до бюджету кош тів у великих розмірах. ОСО БА_1 була посібником вчинен ня даного злочину, шляхом усу нення перешкод, надання свої х особистих документів сприя ла створенню ПП „Промбізнес- М” та ухиленню від сплати под атків, зборів та інших обов' язкових платежів. Дії ОСОБА _1 слід перекваліфікувати з ч.2 ч. 212 КК України на ч.5 ст.27-ч.2 ст. 212 КК України. Крім того, ОСОБ А_1, як директор ПП „Промбізн ес-М” вчинила службове підроблення, тобто будучи сл ужбовою особою внесла до офі ційних документів завідомо н еправдиві відомості, чим спр ичинила тяжкі наслідки і дії вії вірно кваліфіковані за с т. 366 ч.2 КК України.

Призначаючи міру покаранн я підсудній, суд враховує сту пінь тяжкості вчинених злочи нів, особу винної, обставини с прави.

Обставиною, яка пом”якш ує покарання ОСОБА_1, є її щ ире каяття та сприяння розкр иттю злочину.

Обставин, що обтяжують по карання ОСОБА_1, судом не в становлено.

Згідно характеристики за місцем проживання ОСОБА_1 характеризується позитивно , на обліку у лікаря-психіатра не перебуває, перебуває під п рофілактичним наглядом у лік аря-нарколога, позбавлена ба тьківських прав на дитину.

Вироком Білоцерківського міськрайсуду від 07.12.2009 року зас уджена за ч.1 ст. 164, ч.1 ст.309 КК Укра їни до 1 року 6 місяців позбавл ення волі, на підставі ст.ст.75,76 КК України звільнена від від буття покарання з випробуван ням, з іспитовим строком 1 рік .

Оскільки ОСОБА_1 вчини ла злочин під час іспитового строку, суд вважає, що її випр авлення є можливим лише в умо вах ізоляції від суспільства .

По справі заявлений цив ільний позов на суму 894707 гривен ь. позов суд залишає без розгл яду, оскільки ,на думку суду, п озов повинен відшкодовувати сь іншою, невстановленою слі дством особою, яка є організа тором, безпосереднім виконав цем такого злочину, як ухилен ня від сплати податків.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 321-324 КПК Україн и, суд

З а с у д и в :

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні злочинів, передбач ених ст.ст. 27 ч.5-212 ч.2, 366 ч.2 КК Украї ни і призначити покарання:

- за ст.ст. 27 ч.5-212 ч.2 КК України у виді 2 (двох) років обмеження в олі з позбавленням права обі ймати посади, пов' язані з ви конанням організаційно-розп орядчих та адміністративно-г осподарських обов' язків ст роком на три роки,

- за ст. 366 ч.2 КК України у виді 2 (двох) років позбавлення волі з позбавленням права обійма ти посади, пов' язані з викон анням організаційно-розпоря дчих та адміністративно-госп одарських обов' язків строк ом на три роки.

На підставі ст. 70, 72 КК України , шляхом повного складання пр изначених покарань призначи ти 3 роки позбавлення волі з п озбавленням права обіймати п осади, пов' язані з виконанн ям організаційно-розпорядчи х та адміністративно-господа рських обов' язків строком н а три роки.

На підставі ст. 71 КК України п риєднати частково невідбуте покарання за вироком Білоц ерківського міськрайонного суду Київської області від 07. 12.2009 року і остаточно призначит и покарання у виді 3 (трьох) рок ів 6 (шести) місяців позбавленн я волі з позбавленням права о біймати посади, пов' язані з виконанням організаційно-ро зпорядчих та адміністративн о-господарських обов' язків строком на три роки.

Речові докази - документи з берігати в справі.

Цивільний позов Білоцеркі вської ОДПІ залишити без роз гляду

Міру запобіжного заходу ві дносно ОСОБА_1 змінити з п ідписки про невиїзд на взятт я під варту, утримувати до вст упу вироку в законну силу в СІ ЗО-13 Державного департаменту України по виконанню покара нь у м. Києві та Київській обла сті, взяти під варту з залу суд у.

Строк відбування покаранн я рахувати з 28.07.2010 року.

Вирок суду може бути оскарж ений до Апеляційного суду Ки ївської області через Білоце рківський міськрайонний суд протягом 15 діб з моменту його проголошення, а засудженою - з моменту отримання копії ви року.

Суддя - Т.П. Федор ова