Постанова

від 12.07.2010 по справі 4-185/2010

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Справа № 4-185/2010 р.

ПОСТАНОВА

12 липня 2010 року Крюківський районний суд м.Кременчука Полтавської області в складі:головуючої судді Зоріної Д.О., при секретарі Скічко Н.В.., за участю прокурора Лазоренка О.В., розглянувши подання заступника начальника СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Дем»яненка Д.П. про надання дозволу на проведення обшуку та вилучення документів та предметів суб»єкта підприємницької діяльності фізичної особи ОСОБА_1 та інших суб»єктів господарської діяльності в будинку з господарськими будівлями АДРЕСА_1 Полтавської області, що належить ОСОБА_2, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся заступник начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області старший лейтенант податкової міліції Дем»яненко Д.П. з поданням, погодженим з прокурором міста Кременчука Павлійчуком В.А., де просить надати дозвіл на проведення обшуку в будинку з господарськими будівлями, розташованих по АДРЕСА_1 Полтавської області з метою встановлення та вилучення документів і предметів суб»єкта підприємницької діяльності -фізичної особи підприємця ОСОБА_1 та інших суб»єктів господарської діяльності, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме, документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину; технічних засобів (у тому числі компютерної техніки), яка використовувалася для здійснення злочину; чорнових записів та записних книжок в яких міститься інформація щодо вчинення злочину;мобільних телефонів, як засобів звязку для спілкування з іншими особами, які підозрюються у вчиненні злочину;грошових коштів, речей та цінностей які здобуті злочинним шляхом;чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі;інших предметів, документів які є знаряддям вчинення злочину, можуть бути засобами для розкриття злочину та які мають значення для встановлення істини в справі.

В поданні зазначив, що в провадженні слідчого відділу податкової міліції Кременчуцької ОДПІ перебуває кримінальна справа, порушена 20 травня 2010 року відносно СПД-ФО ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України.

СПД-ФО ОСОБА_1, в період з 1 березня 2008 року по 31 грудня 2009 року, діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на нього права та обовязки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом заниження обєкту оподаткування необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість, переслідуючи умисел направлений на ухилення від сплати податків, в особливо великих розмірах, безпідставно відніс до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання товарів та послуг від ПП «Авалон-27» (код ЄДРПОУ 35216932), ПП «Дельта-юг» (код ЄДРПОУ 35267984), ПП «ПК Промбудгарант» (код ЄДРПОУ 36142073) та ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон» (код ЄДРПОУ 36208810), чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 2 172081,16 грн. та своїми незаконними діями призвів до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Продукція (зернові та технічні культури) яка по документам придбавалась СПД-ФО ОСОБА_1 в період 2008-2009 років у вище перелічених підприємств, фактично придбавалася у субєктів підприємницької діяльності (без урахування податку на додану вартість) за готівкові кошти та без документів.

В ході досудового слідства встановлено, що фактичне придбання вище переліченої продукції за готівкові кошти, проходило через посередника СПД-ФО ОСОБА_1 громадянина ОСОБА_5.

ОСОБА_5, згідно листа Кринківської сільської ради Глобинського району Полтавської області, за № 311/02-17 від 06.07.2010р., зареєстрований та проживає за адресою: Полтавська обл., АДРЕСА_1.

Довідкою Кременчуцького міжміського бюро технічної інвентаризації № 61/3862 від 08.08.2010р. будинок з господарськими будівлями, розташовані за адресою: Полтавська область, Глобинський район, АДРЕСА_1 зареєстровані на праві власності за ОСОБА_2.

Враховуючи вище викладене, а також, те що у слідства є достатні підстави вважати, що документи та інші речі, які свідчать про злочинну діяльність СПД-ФОП ОСОБА_1, спрямовану на ухилення від сплати податків, знаходяться за адресою: Полтавська область, АДРЕСА_1, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку та виїмки у вказаних приміщеннях.

Суд, вислухавши прокурора, який подання слідчого підтримав, вивчивши та проаналізувавши матеріали кримінальної справи, приходить до висновку, що подання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що 20 травня 2010 року СВ ПМ ДПА в Полтавській області порушено кримінальну справу відносно суб»єкта підприємницької діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_1 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України.

Підставою для порушення кримінальної справи стало те, що СПД-ФО ОСОБА_1, в період з 1 березня 2008 року по 31 грудня 2009 року, діючи навмисно, усвідомлюючи покладені на нього права та обовязки, щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом заниження обєкту оподаткування необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість, переслідуючи умисел направлений на ухилення від сплати податків, в особливо великих розмірах, безпідставно відніс до податкового кредиту з ПДВ операції з придбання товарів та послуг від ПП «Авалон-27» (код ЄДРПОУ 35216932), ПП «Дельта-юг» (код ЄДРПОУ 35267984), ПП «ПК Промбудгарант» (код ЄДРПОУ 36142073) та ПП «Дніпро Агротехбуд Регіон» (код ЄДРПОУ 36208810), чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в загальній сумі 2 172081,16 грн. та своїми незаконними діями призвів до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

26 травня 2010 року заступником начальника СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області старшим лейтенантом податкової міліції винесено постанову, якою дану кримінальну справу прийнято до свого провадження.

В ході досудового слідства по кримінальній справі встановлено, що фактичне придбання СПД-ФО ОСОБА_1 продукції проходило через посередника ОСОБА_5.

Згідно листа Кринківської сільської ради Глобинського району Полтавської області за вихідним номером 311/02-17 від 6 липня 2010 року ОСОБА_5 зареєстрований та проживає в селі Великі Кринки Глобинського району Полтавської області по АДРЕСА_1

Відповідно до інформаційної довідки КП «Кременчуцьке МБТІ» за вихідним номером 61/3862 від 8 липня 2010 року будинок з господарськими будівлями АДРЕСА_1 Полтавської області зареєстрований на праві власності за ОСОБА_2.

Виходячи з викладеного, а також з метою виявлення та фіксації слідів злочину, з»ясування обставин злочину, суд приходить до висновку, що слід частково задовільнити подання, дозволивши провести обшук в належному ОСОБА_2 будинку з господарськими будівлями, розташованому по АДРЕСА_1 Полтавської області.

Що стосується вимог ініціатора подання щодо вилучення документів і предметів суб»єкта підприємницької діяльності фізичної особи підприємця ОСОБА_1 та інших суб»єктів господарської діяльності, то в цій частині слід відмовити, оскільки суду не надано достатніх даних про те, що зазначені документи та предмети знаходяться в будинку та господарських будівлях по АДРЕСА_1 Глобинського району Полтавської області.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. 177, 190 КПК України, ст. 11 Закону України «Про міліцію», ст. 11 Закону України «Про податкову службу України», суд,

ПОСТАНОВИВ :

Подання заступника начальника СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції Дем»яненка Д.П. про надання дозволу на проведення обшуку та вилучення документів та предметів суб»єкта підприємницької діяльності фізичної особи ОСОБА_1 та інших суб»єктів господарської діяльності в будинку з господарськими будівлями АДРЕСА_1 Полтавської області, що належить ОСОБА_2 задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку в будинку з господарськими будівлями АДРЕСА_1 Глобинського району Полтавської області, що налкжить ОСОБА_2.

В іншій частині вимог заступнику начальника СВ податкової міліції Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Дем»яненку Д.П. відмовити.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя : Д.О. Зоріна