Постанова

від 14.09.2010 по справі 4-809/2010

КІРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

14 сентября 2010 года судья К ировского районного суда г. Д непропетровска Овчаренко Н.Г ., рассмотрев представление с таршего следователя следств енного отделения налоговой м илиции СГНИ по работе с КПН в г . Днепропетровске, согласова нное с прокурором г. Днепропе тровска, о проведении выемки в ПАО «БТА Банк» (МФО 321723) докуме нтов, касающихся деятельност и ЗАО «КСтрейдинг» и содержа щих банковскую тайну, -

У С Т А Н О В И Л :

Следователь по согласо ванию с прокурором, обратилс я в суд с представлением, в кот ором просит разрешить провед ение выемки в помещении ПАО « БТА Банк» (МФО 321723) документов, к асающихся деятельности ООО « КПП «Интер-Актив» и содержащ их банковскую тайну.

В обосновании необходимос ти проведения выемки в предс тавлении указывается, что:

В период с 01.06.2008 года по 31.07.2008 год а ОСОБА_1, являясь директо ром ООО «Холдинг-Центр ЛТД» (к од 33475253) юридический адрес: г. Дн епропетровск, ж/м Тополь-2, д. 2, кв. 42, в нарушение п.п. 7.2.4. п. 7.2, п .п. 7.4.4 п.п. 7.4.5 п. 7.4. ст. 7 Закона Украин ы «О налоге на добавленную ст оимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с и зменениями и дополнениями), н енадлежащее выполняя свои до лжностные обязанности, заниз ил объект налогообложения, п утем безосновательного отне сения в состав налогового кр едита сумм НДС по взаимоотно шениям с «фиктивным» предпри ятием ЧП «Унитехсервис» (код 33473460), в результате чего в бюдже т не поступила сумма налога н а добавленную стоимость в ра змере 1 510 858, 23 грн.

Так, согласно материалам пр оведенной доследственной пр оверки установлено, что на пр едприятии ООО «Холдинг-Центр ЛТД» отсутствует транспорт и основные средства, работае т лишь один директор - ОСО БА_1

Опрошенный директор ООО «Х олдинг-Центр ЛТД» ОСОБА_1 пояснил, что он лично встреча лся с директором ЧП «Унитехс ервис» - ОСОБА_2 и подпис ывал с ним документы.

Допрошенный „директор” ЧП «Унитехсервис» ОСОБА_2 по яснил, что проживает он в г. Днепродзержинске, злоупо требляет спиртными напиткам и. К регистрации и финансово-х озяйственной деятельность п редприятия ЧП «Унитехсервис » он не имеет никакого отноше ния.

Согласно налоговой отчетн ости ООО «Холдинг-Центр ЛТД» за 2008 год в расшифровке налого вых обязательств и налоговог о кредита в разрезе контраге нтов установлено формирован ия налогового кредита за сче т ЧП «Унитехсервис» в июне и и юле 2008 года на сумму 1 510 858, 23 грн.

27.01.2009 года Днепропетровским о кружным административным су дом признаны недействительн ыми запись о государственной регистрации, учредительные документы и свидетельство пл ательщика налога на добавлен ную стоимость ЧП «Унитехсерв ис».

Проведенным анализом банк овских счетов ООО «Холдинг-Ц ентр ЛТД» установлено, что пе речисления денежных средств на счета ЧП «Унитехсервис» н е происходило.

С целью установления обосн ованности отнесения ООО «Хол динг-Центр ЛТД» в состав нало гового кредита сумм НДС по фи нансово-хозяйственным взаи моотношениям с за июнь-июль 200 8 года было проведено судебно -бухгалтерское исследование .

Согласно выводу специалис тов НИЭКЦ по обслуживанию ЛУ на Приднепровской железной дороге при УМВД Украины на же лезнодорожном транспорте от 03.06.2009 года № 29.36, установлено, что ООО «Холдинг-Центр ЛТД», в нар ушение п.п. 7.2.4. п. 7.2, п.п. 7.4.4 п.п. 7.4.5 п. 7.4. с т. 7 Закона Украины «О налоге н а добавленную стоимость» №168/9 7-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), безосновател ьно отнесен в состав налогов ого кредита сумму НДС в разме ре 1 510 858, 23 грн. по взаимоотношен иям с ЧП «Унитехсервис» за пе риод с 01.06.2008 года по 31.07.2008 года, в ре зультате чего в государствен ный бюджет не был уплачен нал ог на добавленную стоимость на указанную сумму.

Кроме того, в ходе досудебно го следствия установлено, чт о ОСОБА_1 еще является дир ектором и учредителем ООО «К оммерческое производственн ое предприятие «Интер-Актив» (код ЕГРПОУ 36639625).

В ходе проведения оператив но-розыскных мероприятий и с ледственных действий по угол овному делу установлено, что ООО «КПП «Интер-Актив» заклю чило договора и проводили фи нансово-хозяйственные опера ции, которые ОСОБА_1 части чно отражал в налоговой отче тности ООО «КПП «Интер-Актив ».

В ходе досудебного следств ия установлено, что ООО «КПП « Интер-Актив» (код ЕГРПОУ 36639625) дл я осуществления финансово-хо зяйственной деятельности 25.08. 2009 года открыт расчетный счет № НОМЕР_1 в ПАО «БТА Банк» ( МФО 321723).

На основании изложенного, с ледователь сделал вывод о то м, что во исполнение требован ий ст.22 УПК Украины сведения о движении денежных средств п о указанному счету ООО «КПП « Интер-Актив», а также докумен ты, послужившие основанием д ля их открытия и использован ия, имеют значение по делу и мо гут выступать в роли веществ енных доказательств, о выемк е которых следователь и хода тайствует.

Изучив представление след ователя и материалы уголовно го дела № 99096906, считаю, что предс тавление следователя подлеж ит удовлетворению, поскольку действительно для установле ния истины, всестороннего, по лного и объективного исследо вания обстоятельств по делу и обеспечения надлежащих ист очников доказательств необх одимо изучить указанные в пр едставлении следователя док ументы, а значит проведение в ыемки вызвано объективной не обходимостью.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 60, 62 Зако на Украины «О банках и банков ской деятельности», ст.ст. 141, 178 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л :

Разрешить старшему сле дователю СО НМ СГНИ по работе с КПН в г. Днепропетровске Брила Е.А. проведение выемк и в ПАО «БТА Банк» (МФО 321723) всех документов, обосновывающих о ткрытие и управление ООО «КП П «Интер-Актив» (код ЕГРПОУ 366396 25) счета № НОМЕР_1, движение по нему денежных средств и вы дачу этих средств за период с момента открытия по 08.09.2010 года, а именно:

документов по юридическом у оформлению счетов, включая карточки с образцами подпис ей и оттиска печати, заявлени я на открытие расчетных счет ов, договоров о расчетно-касс овом обслуживании, приказов, уставных, регистрационных и прочих документов, имеющихс я в юридическом деле;

документов (распечатки), сод ержащих сведения о расчетных банковских операциях по дви жению денежных средств по сч етам в приходной и расходной части с указанием входящих и исходящих сумм платежей, дат , отправителя и получателя ср едств, данных банков отправи телей и получателей, номеров их счетов, назначения платеж а на бумажном носителе;

документов, послуживших ос нованием для выдачи наличных денежных средств со счетов (ч еков, квитанций, расходных ор деров, договоров).

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья Н.Г . Овчаренко