Постанова

від 14.09.2010 по справі 1-713\10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

дело №1-713/10

Ленинский районный суд города Луганска

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

2010 года, сентября месяца , 14-го дня, в городе Луганске, Ле нинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующего судьи Луганского В.И. с участием прокурора Побережного Д.В. при секретаре Онищенко Е.В.

рассмотрев в открытом с удебном заседании в помещени и Ленинского районного суда города Луганска уголовное де ло по обвинению:

ОСОБА_3 , ІНФОРМА ЦІЯ_1, уроженки с. Тёплое Ст анично - Луганского района Луганской области, украинки, гражданки Украины, образов ание средне - техническое, р азведена, работает, директор МЧП «Пласт», проживающей по адресу: АДРЕСА_1, ранее не судима,

по части 2 ста тьи 367 УК Украины,

у с т а н о в и л:

Так она, в период с 12.02.2008 го да по 11.11.2009 года, являлась учред ителем, директором и главным бухгалтером ООО «Пласт «.К.», в одном лице, согласно решени я участника № 1 от 21.01.2008 года, кото рое действует на основании у става ООО «Пласт «.К.», зарегис трированного исполнительны м комитетом Луганского город ского Совета 12.02.2008 года №13821020000014539, с огласно свидетельства серии А01 №226403 о государственной реги страции юридического лица ОО О «Пласт «.К.» от 12.02.2008 года, справ ки АА №139430 о внесении в единый г осударственный реестр предп риятий и организаций Украины ООО «Пласт «.К.» от 12.02.2008 года, сп равки о взятии на учет плател ьщиков налогов №221 от 14.02.2008 года, свидетельства о регистрации плательщика налога на добав ленную стоимость ООО «Пласт «.К.» №100102549от 05.03.2008 года, являясь ед инственным и руководящим дол жностным лицом предприятия, в связи с выполнением ею орга низационно-распорядительны х и административно-хозяйств енных функций возложенных на нее: уставом ООО «Пласт«.К.», с огласно «Положения о главных бухгалтерах», утвержденного постановлением СМ СССР от 24.01.1 980 г. № 59, Законом Украины «О бухг алтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-Х1У о т 16.07.99г., с изменениями и дополне ниями, вследствие чего, обяза на была обеспечить и нести от ветственность за: составлени е достоверной бухгалтерской отчетности на основе первич ных документов и бухгалтерск их записей, предоставление е ё в установленные сроки соот ветствующим органам; обеспеч ить соблюдение на предпр иятии установленных единых методологических принципов бухгалтерского учета, орган изовать контроль за отражени ем всех хозяйственных операц ий, в том: отчетном периоде, в к оторых они были осуществлены , на основании достоверных пе рвичных бухгалтерских докум ентов содержащих сведения о хозяйственной операции и под тверждающей ее осуществлени е, на счетах и в регистрах буху чета, на котором основываетс я финансовая и налоговая отч етность, составление и предо ставление в установленные ср оки финансовой отчетности; н е принимать к исполнению документы по операциям, кот орые противоречат законодат ельству; обеспечить правильн ое начисление и своевременно е перечисление налогов, сбор ов и других обязательных пла тежей в государственный бюдж ет; утверждение, своей подпи сью расчетных, кредитных и ф инансовых обязательств, нест и ответственность за нару шение правил и положений , регламентирующих финансово хозяйственную деятельность , и, таким образом, была наделе на правами и обличена обяза нностями по правильному начи слению и перечислению налого в в бюджет.

Так, в связи с исполнени ем своих организационно-расп орядительных и администрати вно-хозяйственных обязаннос тей собственник и директор О ОО «Пласт «.К.» ОСОБА_3, обяз ана была организовать деятел ьность предприятия в соответ ствии со следующими нормами законодательства Украины, а именно: в соответствии с Зако ном Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетнос ти в Украине" от 16.07.1999 г. № 996-X1V, (с из менениями и дополнениями), в т ом числе, п. 2 ст. 3 согласно кото рого «...Бухгалтерский учет яв ляется обязательным видом уч ета, который ведется предпри ятием. Финансовая, налоговая , статистическая и другие вид ы отчетности, использующие д енежный измеритель, основыва ются на данных бухгалтерског о учета», «Основанием для бух галтерского учета хозяйстве нных операций являются перви чные документы», в соответст вии с Законом Украины «О нало ге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменения ми и дополнениями), в том числе ; п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3 согласно которог о - «Объектом налогообложени я являются операции плательщ ика налога по; продаже товаро в (работ, услуг) на таможенной территории Украины, в том чис ле операции по оплате стоимо сти услуг по договорам аренд ы (лизинга) и операции по перед аче прав собственности на об ъекты залога заемщика (креди тору) для погашения кредитор ской задолженности залогоде ржателя..." п. п. 4.1 ст. 4, согласно к оторого «...База налогообложе ния операций по продаже това ров (работ, услуг) определяетс я исходя из их договорной (кон трактной) стоимости, определ енной по свободной или урегу лированным ценами (тарифами) с учетом акцизного сбора, вво зной пошлины, и других общего сударственных налогов и сбор ов.... В состав договорной (конт рактной) стоимости включаютс я любые суммы средств, стоимо сть материальных и нематериа льных активов, которые перед аются плательщику налога неп осредственно покупателем ил и через любого третьего лица ...»; п.п. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7 - согласно кото рого «...Датой возникновения н алоговых обязательств с прод ажи товаров (работ, услуг) счит ается дата, которая приходит ся на налоговый период, в тече нии которого происходит любо е из событий, которое произош ло раньше, или дата зачислени я средств от покупателя/зака зчика) на банковский счет пла тельщика налога как оплата т оваров (работ, услуг), которые подлежат продаже, а в случае п родажи товаров (работ, услуг) з а наличные денежные средства , дата их оприходования в касс е плательщика налогов, а при о тсутствии такой - дата инкасс ации наличных средств в банк овском учреждении, которое о бслуживает плательщика нало га; или дата отгрузки товаров , а для работ (услуг) - дата оформ ления документа, который удо стоверяет факт исполнения ра бот (услуг) плательщиком нало га...»; п.п. 7.4.5. п.7.4. ст. 7 - согласно ко торого « не подлежат включен ию в состав налогового креди та суммы уплаченного (начисл енного) налога в связи с приоб ретением товаров (услуг), не по дтвержденные налоговыми нак ладными или таможенными декл арациями ...».

Однако, ОСОБА_3, соз навая возложенную на нее отв етственность за правильност ь исчисления и своевременнос ть уплаты налогов на основан ии вышеуказанного, не надле жащим образом выполнила с вои служебные обязанности п о правильному начислению и п еречислении налогов в бюджет ," в нарушение п.п. 3.1.1, п.3.1. ст. 3, п.4.1 ст .4, п.п. 7.3.1 п.7.3, 7.4.1 п.7.4, 7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закона У краины «О налоге на добавлен ную стоимость», с изменениям и и дополнениями, в результат е чего в бюджет не поступил н алог на добавленную стоимост ь в сумме 307 939, 00 грн., чем причинил а вред, повлекший тяжкие посл едствия государственному бю джету, то есть совершила служ ебную халатность при следующ их обстоятельствах, так в пер иод 2008-2009 г.г. ОСОБА_3 являлась учредителем и директором ОО О «Пласт «.К.». Хозяйственной д еятельностью от имени предпр иятия в период 2008-2009 г.г. занимал ась лично она. Основным видом деятельности предприятия оп товая продажа различных това ров и материалов, а также мелк их строительных работ. В уста ве предприятия были заявлены различные виды деятельности в том числе, строительные раб оты, геодезические, геологич еские, разработки песчаных и щебеночных карьеров и иные в иды товаров, однако работы в э том направлении не проводили сь. В связи с этим у предприяти я не было лицензий на проведе ние указанных работ.

На протяжении 2008-2009 г.г. ООО «П ласт «.К.» имело взаимоотноше ния с частным предпринимател ем - ОСОБА_4. При этом ОСОБ А_3 было известно, что ведени ем деятельности от имени ЧП ОСОБА_4, занимался, её знаком ый «ОСОБА_4», личность кот орого до настоящего времени, установить не представилось возможным. ОСОБА_4 познак омил ОСОБА_3 с частным пре дпринимателем - ОСОБА_4, и п редложил ей работать с этим п редпринимателем. ОСОБА_3 с читала, что ЧП ОСОБА_4 и « ОСОБА_4» являются партнера ми, и полностью доверяла «О СОБА_4», а по просьбе «ОСОБ А_4», ОСОБА_3 иногда соста вляла налоговую отчетность, на основании первичных докум ентов, которые, предоставлял ей «ОСОБА_4».

«ОСОБА_4» предложил ОС ОБА_3, заниматься финансово -хозяйственными взаимоотнош ениями с ЧП ОСОБА_4, на взаи мовыгодных условиях. При это м он пояснил, что по всем вопро сам финансово-хозяйственной деятельности, ей необходимо будет общаться с ним. ОСОБА _3 на тот момент это устраива ло, она не считала эти операци и незаконными. Документы, пре доставляемые ей ОСОБА_4, о т имени ЧП ОСОБА_4, в том чис ле налоговые накладные, пред оставляющие право ООО «Пласт .К.» на налоговый кредит, от фи нансово-хозяйственных опера ций с ЧП ОСОБА_4, она считал а действительными и подписан ными компетентными лицами, т о есть ОСОБА_4

Данные операции происходи ли следующим образом: ряд пре дприятий, название которых н е помнит, перечисляли денежн ые средства на счет ООО «Плас т «.К.», ОСОБА_3 со счета ООО «Пласт «К», перечисляла день ги на счет ЧП ОСОБА_4, после чего имея доступ к счету сним ала денежные средства со сче та ЧП ОСОБА_4 и передавала их ОСОБА_4 для закупки тов аров и расчета за выполненны е работы.

После открытия ЧП ОСОБА_4 счетов в Энергобанке г. Луган ска, весной 2008 года, ОСОБА_3 е го более не видела, а в банке и х познакомил ОСОБА_4, как п артнеров по бизнесу.

Налоговую отчетность ООО « Пласт «К» и ЧП ОСОБА_4 сост авляла ОСОБА_5, на основан ии предоставленных «ОСОБА _4», документов первичного б ухгалтерского учета ЧП ОСО БА_4 (налоговые накладные, на кладные, договора и т.д.). В нало говой отчетности ООО «Пласт «К» за период 2008-2009 г.г., касающих ся взаимоотношений предприя тия с ЧП ОСОБА_4, ОСОБА_3 ставила данные, которые были отражены в первичной докуме нтации ЧП ОСОБА_4, предост авленной ей ОСОБА_4. Сомне нию данные документы ОСОБА _3, на тот момент не подвергал а.

Кроме того, ОСОБА_3 небрежно относясь к своим до лжностным обязанностям, у О СОБА_4, документов, подтверж дающих правомочность предст авления интересов ЧП ОСОБА _4 в финансово-хозяйственно й деятельности от его имени, н е требовала, она должным обра зом не убеждалась в достовер ности документов ЧП ОСОБА_4 , и компетентности ОСОБА_4 , представлять его интересы в финансово-хозяйственной д еятельности.

В ходе проведения невыезд ной документальной проверки ООО «Пласт «К» (код 35707751) по вопр осам соблюдения требований н алогового законодательства по налогу на добавленную сто имость за период с 01.04.2008 года по 30.09.2009 года, специалистами Ленин ской МГНИ в г. Луганске, выявле ны нарушения налогового зако нодательства, составлен акт проверки №121/23/35707751 от 17.02.2010 года, сог ласно выводов, которого ООО « Пласт «К», за проверяемый пер иод занижен налог на добавле нную стоимость, на сумму 307 939,00 г рн., что подтверждается вынес енным налоговым уведомление м - решением от 02.03.2010 года № 0000412310/0.

В результате ненадлежаще го исполнения служебных обяз анностей, в следствии недобр осовестного отношения к ним директором ООО «Пласт «.К.» ОСОБА_3 в период хозяйствен ной деятельности предприяти я с 01.04.2008 года по 30.09.2009 года, завыше н налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость, в р езультате чего в государстве нный бюджет не был перечисле н налог на добавленную стоим ость в сумме 307 939, 00 грн., что в две сти пятьдесят и более раз пре вышает установленный законо дательством необлагаемый на логом минимум доходов гражда н (75 625 гривен), чем бюджету госуд арства были причинены тяжкие последствия.

Таким образом, ОСОБА_ 3, являясь собственником и д иректором ООО «Пласт «.К.», в п ериод с 01.04.2008 года по 30.09.2009 года, не надлежащим образом выполнил а свои служебные обязанности , вследствие недобросовестно го отношения к ним, чем причин ила вред государственным инт ересам, повлекший тяжкие пос ледствия, то есть совершила с лужебную халатность, то есть преступление, предусмотренн ое ч. 2 ст. 367 УК Украины.

Подсудимая ОСОБА_3 в предъявленном ей обвинении в совершении преступления, п редусмотренного ч. 2. ст. 367 УК Ук раины свою вину в совершении инкриминируемых преступлен ий признала полностью, в соде янном чистосердечно раскаял ась, не отказавшись от дачи по казаний.

В соответствии со стат ьей 299 УПК Украины, и против это го не возражали участники су дебного разбирательства, суд ом признано нецелесообразны м исследование доказательст в в отношении тех фактически х обстоятельств дела и разме ра гражданского иска, которы е никем не оспариваются. При э том судом выяснено, правильн о ли понимают подсудимый и др угие участники судебного раз бирательства содержание эти х обстоятельств, нет ли сомне ний в добровольности и истин ности их позиции, а также разъ яснено, что в таком случае уча стники процесса будут лишены права оспаривать эти фактич еские обстоятельства дела в апелляционном порядке.

Допрошенная судом по дсудимая ОСОБА_3 пояснила , в постановлении о привлечен ии её в качестве обвиняемой и протоколах её допроса на дос удебном следствии все обстоя тельства совершения ею прест упления указаны правильно, т ак как было на самом деле. Судо м, оглашены её показания, нахо дящиеся в материалах уголовн ого дела в т. № 6, л. д. 82-85, с которы ми подсудимая согласилась и поддержала их полностью. Фак тические обстоятельства и до казательства собранные по уг оловному делу не оспаривала. Материальный ущерб не оспар ивала, против его возмещения не возражала. Также в судебно м заседании ею было предоста влено ходатайство об освобож дении от уголовной ответстве нности от 10.08.2010 года, в связи с из менением обстановки и тем, чт о на её иждивении находится п рестарелая мать, которая нуж дается в постоянном уходе.

Суд, учитывает характе р общественной опасности сов ершенного преступления, кото рое отнесено законом к прест уплениям средней тяжести, от ношение подсудимой к соверше нному преступлению, признани е вины, чистосердечное раска яние, готовность возмещать м атериальный ущерб, отсутстви е к ней исковых требований, ли чность подсудимой, которая р анее не был судима, по месту жи тельства характеризуется по ложительно, а также принимае т во внимание ходатайство, за явленное ОСОБА_3

В соответствии со ст. 4 8 УК Украины, лицо которое впер вые совершило преступление небольшой тяжести, может быт ь освобождено от уголовной о тветственности, если будет п ризнано, что на время рассмот рения дела в суде, вследствие изменения обстановки соверш енное ним деяние утратило об щественную опасность или лиц о перестало быть общественно опасным.

Руководствуясь ст. 7 У ПК Украины, суд вправе освобо дить подсудимого от уголовно й ответственности, когда буд ет признано, что на время расс мотрения дела в суде в резуль тате изменения обстановки, с овершённое лицом деяние поте ряло общественную опасность или это лицо перестало быть о бщественно опасным.

Суд, признавая подсу димую виновной в совершении инкриминируемого ей преступ ления, учитывает характер со вершенного преступления, и т е обстоятельства, что в резул ьтате изменения обстановки, деяние и подсудимая ОСОБА_3 утратили общественную опа сность, считает возможным ее освобождение от уголовной о тветственности и наказания

Гражданский иск по делу н е заявлен.

Судебных издержек по делу нет.

На основании ст. 48 УК У краины, руководствуясь ст. ст . 7, 248, 282, 299 УПК Украины, -

п о с т а н о в и л:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4, в результате изменения обс тановки от уголовной ответст венности и от наказания -

о с в о б о д и т ь.

Уголовное дело по обви нению ОСОБА_3 в совершении ею преступления предусмотре нного ч. 2 ст. 367 УК Украины - п р е к р а т и т ь.

Меру пресечения - п одписку о невыезде, избранну ю в отношении ОСОБА_3 от 14.05.2 010 года - о т м е н и т ь.

Постановление мож ет быть обжаловано в апелляц ионный суд Луганской области в течение 7 суток со дня его вы несения путем подачи апелляц ии через Ленинский районный суд г. Луганска.

СУДЬЯ: В.И. ЛУГАНСКИЙ