Ухвала

від 27.06.2023 по справі 761/21487/23

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/21487/23

Провадження № 1-кс/761/14034/2023

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 червня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023000110000036 від 03.05.2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту на тимчасово вилучене майно у кримінальному провадженні №72023000110000036 від 03.05.2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначає про те, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72023000110000036 від 03.05.2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, відповідно до аналітичного продукту № 9.3/3.3.3/2935-23 від 01.05.2023 року ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ), будучи зареєстрованим у якості фізичної особи-підприємця, в період із 1 січня 2020 року по 31 грудня 2022 року, з метою прикриття незаконної діяльності та мінімізації сплати податку з доходів фізичних осіб та військового збору, здійснюючи підприємницьку діяльність по ввезенню (імпорту) на митну територію України автомобільних шин та дисків, відобразив у бухгалтерському обліку та податковій звітності операції по нібито реалізації ввезених товарно-матеріальних цінностей на користь «транзитних» та «ризикових» підприємств, а саме: ТОВ «ГЛОБАЛ БІЗНЕС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42072567), ТзОВ «ІСТ ГРУП КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 43399059), ТзОВ «Аквілон-Торг» (код ЄДРПОУ 39111315), ТзОВ «АВТОТРАНСПОРТНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЗАКАРПАТТЯ» (код ЄДРПОУ 38264787), ТзОВ «АВТОБАН-ГРУП» (код ЄДРПОУ 42876087), ТзОВ «Л К О» (код ЄДРПОУ 33237188), ТзОВ «КИЇВШИНТОРГ» (код ЄДРПОУ 42746752), ТзОВ «ВІКАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 36574296) та інші, фактично реалізовуючи при цьому товарно-матеріальні цінності кінцевим споживачам від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_5 ), отримавши від діяльності зазначеної схеми грошові кошти у сумі 63 576 604,08 грн, ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб та військового збору на суму 12 397 437 грн, що є особливо великим розміром.

Відповідно до висновків аналітичного продукту № 9.3/3.3.3/2935-23 від 01.05.2023 року ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) здійснював лише документальне оформлення операцій з відвантаження товарів без фактичного постачання товарів в адресу наступних підприємств: ТОВ «ГЛОБАЛ БІЗНЕС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42072567), ТзОВ «ІСТ ГРУП КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 43399059), ТзОВ «Аквілон-Торг» (код ЄДРПОУ 39111315), ТзОВ «АВТОТРАНСПОРТНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЗАКАРПАТТЯ» (код ЄДРПОУ 38264787), ТзОВ «АВТОБАН-ГРУП» (код ЄДРПОУ 42876087), ТзОВ «Л К О» (код ЄДРПОУ 33237188), ТзОВ «КИЇВШИНТОРГ» (код ЄДРПОУ 42746752), ТзОВ «ВІКАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 36574296), ТзОВ «ТД ДАКОТА» (код ЄДРПОУ 41323370), ТзОВ «УКРТОРГШИНА» (код ЄДРПОУ 42325342) та одночасного отримання коштів в розмірі 63 576 604,08 грн., як безповоротна фінансова допомога передана платнику податків без укладення договорів від наведених підприємств, чим порушено:

-пп.163.2.1, 163.2.2, 164.2.20, 164.3 Податкового кодексу, в результаті чого ймовірно занижений загальний оподатковуваний дохід, який підлягає оподаткуванню, як нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) на 63 576 604,08 грн. в тому числі за 2020 рік на 32 011 521,84 грн., за 2021 рік на 16 111 940,70 грн., за 2022 рік 15 453 141,54 грн.

- пп.167.1, 168.2.1, 168.4.5, 168.4.8, 170.10.1 Податкового кодексу, в результаті чого ймовірно занижена сума податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 11 443 788,73 грн., в тому числі за 2020 рік -5 762 073,93 грн., 2021 - 2 900 149,33 грн., 2022 - 2 781 565,48 грн.;

- п.п.1.2, п.п.1.3 п.161 Підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу, результаті чого ймовірно занижений військовий збір, розрахункова сума становить 953 649,06 грн., в тому числі 2020 - 480 172,83 грн., 2021 - 241 679,11 грн., 2022- 231 797,12 грн.

У період з 15.06.2023 року по 16.06.2023 року, на виконання ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 12.06.2023 року, проведено обшук приміщення №38, за адресою: м. Київ, просп. Голосіївський, 132, яке у своїй діяльності використовують службові особи ТОВ «ЕПС», під час якого було виявлено та вилучено: фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Соффт-Телеком», зокрема: договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №1702/76 від 18.08.2020, договір №250/07/20 від 18.08.2020 та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи ТОВ «Соффт-Телеком» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 47-ми арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «ЮГ-ТЕЛ», зокрема: договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №9/07/17 від 03.08.2017 з додатками, додаткова угода №1 до договору №9/07/17, додаткова угода №2 до договору №9/07/17, додаткова угода №3 до договору №9/07/17, додаткова угода №4 до договору №9/07/17, договір №1702/10 від 01.08.2017 та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи ТОВ «ЮГ-ТЕЛ» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 95-ти арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Хамелеон Софт», зокрема: заяви на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №1702/78 від 30.10.2020 з додатками, договір №258/07/20 від 02.11.2020 з додатками, додаткова угода №1 до договору №258/07/20, та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи ТОВ «Хамелеон Софт» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 61-му арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Севен Кард», зокрема: заяви на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №1702/34 від 11.04.2018 з додатками, договір №18/07/18 від 12.04.2018 з додатками, додаткова угода №1 до договору №18/07/18, додаткова угода №2 до договору №18/07/18 та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи ТОВ «Севен Кард» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 50-ти арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Акваред», зокрема: заяви на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №264/07/20 від 15.12.2020 з додатками, договір №1702/79 від 10.12.2020 з додатками, та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи ТОВ «Акваред» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 66-ти арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Перемога А», зокрема: заяви на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №27/07/17 від 05.10.2017 з додатками, додаткова угода №1 до договору №27/07/17, додаткова угода №2 до договору №27/07/17, договір №1702/20 від 05.10.2017 з додатками, та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи ТОВ «Перемога А» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 46-ти арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Юні Трейдінг», зокрема: заяви на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №28/07/17 від 05.10.2017 з додатками, додаткова угода №1 до договору №28/07/17 з додатками, додаткова угода №2 до договору №28/07/17, договір №1702/17 від 04.10.2017 з додатками, та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи ТОВ «Юні Трейдінг» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 52-х арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Інноваційні Платіжні Технології», зокрема: заява на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №29/07/17 від 18.10.2017 з додатками, додаткова угода №1 до договору №28/07/17 з додатками, договір №1702/22 від 17.10.2017 з додатками, та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи ТОВ «Інноваційні Платіжні Технології» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 91-му арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Анвік-Трейд», зокрема: заява на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №229/07/20 від 12.06.2020 з додатками, додаткова угода №1 до договору №229/07/20, додаткова угода №2 до договору №229/07/20, договір №1702/67 від 11.06.2017 з додатками, та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи ТОВ «Анвік-Трейд» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 57-ми арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «АС-СА», зокрема: заява на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №268/07/20 від 24.12.2020 з додатками, додаткова угода №1 до договору №268/07/20, договір №1702/80 від 17.12.2020 з додатками, та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи ТОВ «АС-СА» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 45-ти арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Скрап-Айрон», зокрема: заява на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №26/07/17 від 29.09.2017 з додатками, додаткова угода №1 до договору №26/07/17 з додатками, договір №1702/19 від 29.09.2017 з додатками, та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи ТОВ «Скрап-Айрон» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 72-х арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Ф5 РІТЕЙЛ ГРУП», зокрема: заява на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №224/07/20 від 26.05.2020 з додатками, додаткова угода №1 до договору №224/07/20, додаткова угода №2 до договору №224/07/20, договір №1702/65 від 26.05.2020 з додатками, та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи ТОВ «Ф5 РІТЕЙЛ ГРУП» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 64-х арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «ФРІ-СТАР», зокрема: заява на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №223/07/20 від 26.05.2020 з додатками, додаткова угода №1 до договору №223/07/20, договір №1702/66 від 26.05.2020 з додатками, та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи ТОВ «ФРІ-СТАР» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 45-ти арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Геокс Гарант», зокрема: заява на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №198/07/20 від 19.02.2020 з додатками, договір №1702/62 від 19.02.2020 з додатками, та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи ТОВ «Геокс Гарант» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 43-х арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Альда», зокрема: заява на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №1702/11 від 10.08.2017 з додатками, №12/07/17 від 11.08.2017 з додатками, додаткова угода №1 до №12/07/17, додаткова угода №2 до №12/07/17 з додатками, додаткова угода №3 до №12/07/17 з додатками, додаткова угода №4 до №12/07/17, додаткова угода №5 до №12/07/17, та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи та юридичної справи ТОВ «Альда» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 88-х арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Альда Фінанс», зокрема: заява на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №1702/25 від 23.11.2017 з додатками, №36/07/17 від 24.11.2017 з додатками, додаткова угода №1 до №36/07/17, додаткова угода №2 до №36/07/17, додаткова угода №3 до №36/07/17 та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи та документів юридичної справи ТОВ «Альда Фінанс» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 69-х арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Менжет», зокрема: заява на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №1702/90 від 13.12.2021 з додатками, №316/07/22 від 10.01.2022 з додатками, додаткова угода №1 до №36/07/17, додаткова угода №2 до №36/07/17, додаткова угода №3 до №36/07/17 та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи ТОВ «Менжет» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо), всього на 61-му арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Бейліш Груп», зокрема: заява на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №177/07/19 від 01.11.2019 з додатками, додаткова угода №1 до №177/07/19, договір №1702/59 від 01.11.2019 та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності) ТОВ «Бейліш Груп», всього на 38-ми арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «ТК Маркап», зокрема: заява на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №1702/7 від 27.07.2017 з додатками, договір №4/07/17 від 27.07.2017, додаткова угода №1 до №4/07/17 з додатками, додаткова угода №2 до договору №4/07/17, додаткова угода №3 договір №4/07/17, №1702/59 від 01.11.2019 та завірені копії реєстраційних документів та юридичної справи ТОВ «ТК Маркап» (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо) всього на 118-ти арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Карддом», зокрема: заява на укладання договорів, договір про нерозголошення конфіденційної інформації, договір №1702/55 від 19.07.2019 з додатками, договір №139/07/19 від 19.07.2019, додаткова угода №1 до договору №139/07/19 з додатками, додаткова угода №2 до договору №4/07/17, додаткова угода №3 договір №4/07/17, №1702/59 від 01.11.2019 та завірені копії реєстраційних документів та документів юридичної справи (паспорт та ІНН керівника, анкета опитувальник, статут, протокол загальних зборів, виписка з ЄДР, структура власності, свідоцтво про реєстрацію, тощо) ТОВ «Карддом», всього на 49-ти арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Айрон Рей», зокрема: акти наданих послуг до договору №33/07/18 від 17 серпня 2018, від 30 квітня 2021 (два акти), 31 березня 2021 (два акти), 28 лютого 2021 (два акти), від 31 січня 2021 (два акти), від 31 грудня 2020 (два акти), від 30 січня 2020 (два акти), від 31 жовтня 2020 (два акти), від 30 вересня 2020 (два акти), від 31 липня 2020 (два акти), від 30 червня 2020 (два акти), від 31 травня 2020 (два акти), від 30 квітня 2020 (два акти), від 31 березня 2020 (два акти), від 29 лютого 2020 (два акти), від 31 січня 2020 (два акти), від 31 грудня 2019 (два акти), від 31 грудня 2019 (два акти), від 30 листопада 2019 (два акти), від 31 жовтня 2019 (два акти), від 30 вересня 2019 (два акти), від 31 серпня 2019 (два акти), від 31 липня 2019 (два акти), від 30 червня 2019 (два акти), від 31 травня 2019 (два акти), від 30 квітня 2019 (два акти), від 31 березня 2019 (два акти), від 28 лютого 2019 (два акти), від 31 січня 2019 (два акти), від 31 грудня 2018 (два акти), від 30 листопада 2018 (два акти), від 31 жовтня 2018 (два акти), від 30 вересня 2018 (два акти), заява на розповсюдження електронних грошей від 29 серпня 2018 року всього на 63 арк.; фінансово-господарські документи по взаємовідносинам між ТОВ «Електрум Пеймент Сістем» та ТОВ «Айрон Рей», зокрема: заява на укладання договору на виконання функцій Агента з розповсюдження електронних грошей «ЕЛЕКТРУМ» з додатками наданими ТОВ «АЙРОН РЕЙ» ( копії статутних документів завірених мокрою печаткою ТОВ «АЙРОН РЕЙ», опитувальник, договори №21; №Д55; №Р-1275; №Р-1258; №Р-1676; №08/2019; №25/2019-2; №08/0120; №13/07; №12/09; №010-Б; фін звітність, виписки за рахунками, лист на ТОВ «ЕПС», опитувальник з додатками, Додаткова угода №1 від 03 лютого 2018, Додаткова угода №2 від 20 лютого 2018, Додаткова угода №3 від 22 лютого 2018, угода про розірвання договору, Договір №33/07/18 від 17 серпня 2018, Договір №1702/45 від 16 серпня 2018, Договір №56/07/18 від 21 грудня 2018, лист про розірвання договору, договір про нерозголошення, лист ТОВ «Айрон Рей» від 09.08.2021, угода про розірвання від 10 серпня 2021 всього документів на 204 арк.; копії договорів укладених між ТОВ «Електрум Пеймент Систем» та ТОВ «Юджин Лоджістікс», ТОВ «Інтертоп Україна», ТОВ «Брокард-Україна», ТОВ «Сімплекс Фарм», ТОВ «Парфумс», ТОВ «Калпа», ТОВ «Цетехно», ТОВ «Пума Україна», ТОВ «Аквілон-Торг», ТОВ «Алло», ТОВ «Транспортна компанія «Сат», ТОВ «Юнайс», ТОВ «Сторхайз Юкрейн», ТОВ «Проторія», ТОВ «Ехе», ТОВ «Автолюк Глоба Пост», ТОВ «Маудау», ТОВ «Вікл Ко ЛТД», ТОВ «Джоінт Україна», ТОВ «Делівері», ТОВ «Інтерфлора Україна», ТОВ «Страхова група «Оберіг», ТОВ «Розетка.УА», ТОВ «Комфітрейд», ТОВ «САВ-Дістрібьюшн», ТОВ «Конте Україна», ТОВ «ТД «Міст Експрес», ТОВ «Сур`я ЛТД», ТОВ «Мейл Сервіс», ТОВ «Зун», ТОВ «Навая Лінія 1», ТОВ «Простір Краси», ТОВ «Ворлдвайд Мануфакчюрінг ЛТД», ТОВ «Нова Фудз Україна», ТОВ «ФТД-Ритейл», ТОВ «Амадео», ТОВ «Сільпо-Фуд», ТОВ «СК-Рітейл», ТОВ «ФТД Ретейл», ТОВ «Спільне Українсько-Канадське підприємство «Росан», ТОВ «Експрес Дія», ТОВ «Наш Формат-Інтернетрі», ДП «Ейвон Косметікс Юкрейн» на 303-х арк.; платіжні доручення по фінансовим операціям між ТОВ «Електрум Пеймент Систем» та ФОП ОСОБА_4 на 107-ми аркушах; оборотно-сальдова відомість по рахунку НОМЕР_6 за період січень 2021 - лютий 2022 на 2-х арк.; оборотно-сальдова відомість по рахунку НОМЕР_7 за період січень 2021 - грудень 2022 на 17-ти арк.

Постановою детектива від 16.06.2023 року вказане майно визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №72023000110000036 від 03.05.2023 року.

З метою забезпечення збереження речових доказів, здобуття доказів у кримінальному провадженні, прокурор звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з вказаним клопотанням.

Прокурор ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, разом з тим, звернувся із заявою про проведення судового розгляду у його відсутність, клопотання підтримує та просить задовольнити.

Представник власника майна в судове засідання не з`явився, про час та дату розгляду клопотання повідомлявся належним чином. При цьому, на адресу суду адвокат ОСОБА_9 надіслала свої письмові заперечення, зі змісту яких вбачається, що документи, які були вилучені у ТОВ «ЕПС» не мають жодного відношення до кримінального провадження, яке здійснюється щодо протиправних дій ФОП ОСОБА_4 , а тому просила відмовити у задоволенні клопотання прокурора.

При цьому, неприбуття вказаних осіб не перешкоджає розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання й додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Зі змісту клопотання прокурора та долучених до нього матеріалів вбачається, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, під процесуальним керівництвом Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72023000110000036 від 03.05.2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ), будучи зареєстрованим у якості фізичної особи-підприємця, в період із 1 січня 2020 року по 31 грудня 2022 року, з метою прикриття незаконної діяльності та мінімізації сплати податку з доходів фізичних осіб та військового збору, здійснюючи підприємницьку діяльність по ввезенню (імпорту) на митну територію України автомобільних шин та дисків, відобразив у бухгалтерському обліку та податковій звітності операції по нібито реалізації ввезених товарно-матеріальних цінностей на користь «транзитних» та «ризикових» підприємств, а саме: ТОВ «ГЛОБАЛ БІЗНЕС ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42072567), ТзОВ «ІСТ ГРУП КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 43399059), ТзОВ «Аквілон-Торг» (код ЄДРПОУ 39111315), ТзОВ «АВТОТРАНСПОРТНЕ ПІДПРИЄМСТВО ЗАКАРПАТТЯ» (код ЄДРПОУ 38264787), ТзОВ «АВТОБАН-ГРУП» (код ЄДРПОУ 42876087), ТзОВ «Л К О» (код ЄДРПОУ 33237188), ТзОВ «КИЇВШИНТОРГ» (код ЄДРПОУ 42746752), ТзОВ «ВІКАР ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 36574296) та інші, фактично реалізовуючи при цьому товарно-матеріальні цінності кінцевим споживачам від імені підконтрольних фізичних осіб-підприємців ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_5 ), отримавши від діяльності зазначеної схеми грошові кошти у сумі 63 576 604,08 грн, ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб та військового збору на суму 12 397 437 грн, що є особливо великим розміром.

У період з 15 по 16 червня 2023 року в ході проведення обшуку приміщення № 38, яке розташовується за адресою: м. Київ, просп. Голосіївський, 132, яке використовується службовими особами ТОВ «ЕПС» було виявлено та вилучено документи, зазначені в клопотанні прокурора.

Постановою детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері та міжнародної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_10 від 16.06.2023 року вилучене майно в ході проведення обшуку, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №72023000110000036 від 03.05.2023 року.

Відповідно до ч.1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно ч.3 статті 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до положень ст.98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

При цьому слідчий суддя зазначає про те, що на даному етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна, з метою забезпечення кримінального провадження, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких є арешт майна.

Таким чином, з урахуванням конкретних обставин кримінального провадження, а також того, що майно, зокрема: платіжні доручення по фінансовим операціям між ТОВ «Електрум Пеймент Систем» та ФОП ОСОБА_4 на 107-ми аркушах; оборотно-сальдова відомість по рахунку НОМЕР_6 за період січень 2021-лютий 2022 на 2-х арк.; оборотно-сальдова відомість по рахунку НОМЕР_7 за період січень 2021-грудень 2022 на 17-ти арк., цілком відповідають критеріям, зазначеним уст.98 КПК України, а отже обґрунтовано має правовий статус речового доказу, а тому на переконання слідчого судді, є всі правові підстави для накладання арешту та задоволення клопотання прокурора в цій частині.

Водночас, на переконання слідчого судді, у клопотанні належним чином не доведено, що інші фінансові-господарські документи ТОВ «ЕПС» по взаємовідносинах із іншими товариствами, які були вилучені в ході проведення обшуку, мають доказове значення у кримінальному провадженні №72023000110000036 від 03.05.2023 року, у зв`язку з чим у цій частині клопотання прокурора не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.131,132; 170173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023000110000036 від 03.05.2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, вилучене у період з 15.06.2023 року по 16.06.2023 року під час проведення обшуку приміщення № 38, за адресою: м. Київ, просп. Голосіївський, 132, яке у своїй діяльності використовують службові особи ТОВ «ЕПС», а саме на: платіжні доручення по фінансовим операціям між ТОВ «Електрум Пеймент Систем» та ФОП ОСОБА_4 на 107-ми аркушах; оборотно-сальдову відомість по рахунку НОМЕР_6 за період січень 2021-лютий 2022 на 2-х арк.; оборотно-сальдову відомість по рахунку НОМЕР_7 за період січень 2021-грудень 2022 на 17-ти арк.

У задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Відповідно до ст.174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя