Ухвала
від 13.07.2023 по справі 711/4539/23
ПРИДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Придніпровський районний суд м.Черкаси

Справа № 711/4539/23

Номер провадження 1-кс/711/1289/23

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2023 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №12023250000000252 від 28.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №12023250000000252 від 28.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що Слідчим управлінням ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 12023250000000252 від 28.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України за фактом можливого внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за реалізацію товарів сільськогосподарського призначення на загальну суму 32 781 703 грн., походження яких відповідно до податкової звітності та інформаційних баз даних ДПС не встановлено.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували матеріали відділу дізнання ГУНП в Черкаській області щодо виявлення в ході досудового розслідування кримінального провадження

№ 12023255310000203 від 02.05.2023 за ч. 1 ст. 358 КК України, ознак вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 366 КК України.

Досудове розслідування даного кримінального провадження здійснювалось за фактом підроблення документів під час оформлення права власності на земельну ділянку в адміністративних межах с. Станіславчик Звенигородського району Черкаської області, під час проведення якого 19.05.2023 винесено постанову про залучення спеціаліста з Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним із легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС України для дослідження фінансово господарських операцій ряду юридичних осіб, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

На виконання постанови ІНФОРМАЦІЯ_2 складено висновок аналітичного дослідження фінансової та господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до якого, окрім іншого, встановлено наступне.

Аналізом операцій проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно відомостей розміщених у Єдиному реєстрі податкових накладних у період з 29.06.2022 по 24.05.2023 здійснено спробу реєстрації податкових накладних з реалізації товарів на загальну суму 32 781 703 грн., в тому числі ПДВ (14%) 4 025 823 грн., а саме:

- 07.07.2022 здійснено продаж Сировини насіння гібридної кукурудзи СИ_ЧОРИНТОС в кількості 116,47 т. на загальну суму 7 899 956,61 грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- 16.11.2022 здійснено продаж Сировини насіння гібридної кукурудзи SY_CHORINTOS_STE в кількості 24,492 т. на загальну суму 24 701 569,62 грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- 01.02.2023 здійснено продаж Сої в кількості 9,33 т. на загальну суму 180 177,23 грн., в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Проте, проведеним аналізом зареєстрованих податкових накладних на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до Єдиного реєстру податкових накладених, не встановлено придбання товарів з номенклатурою «Сировина насіння гібридної кукурудзи СИ_ЧОРИНТОС в кількості 509,03 т., та сої в кількості 9,33 т.» на загальну суму 32 781 703 грн. в тому числі ПДВ (14%) 4 025 823 грн.

Крім того, відповідно до поданого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звіту «Фінансова звітність малого підприємства» від 28.02.2023 № 9309073378 за 2022 рік, встановлено отримання чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) в розмірі 28597,8 тис. грн. (без ПДВ), що можливо свідчить про отримання коштів за товари зазначенні в виписаних податкових накладних з ПДВ, реєстрацію яких було зупинено Комісією.

Встановлено, що собівартість реалізованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукції (товарів, робіт, послуг) становить 26209,9 тис.грн. (без ПДВ). Разом з цим, відповідно до зареєстрованих податкових накладних контрагентами постачальниками в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за рахунок придбання добрив та послуг обробітку в період лише з червня 2022 року, що може свідчити про здійснення операцій які ймовірно не мали змісту, обсягів та фактів здійснення господарських операцій та можливо були лише спрямовані на документальне оформлення з метою мінімізації податкового навантаження.

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно не мала можливості здійснити самостійне вирощування товарів, на які були виписані податкові накладні з номенклатурою «Сировина насіння гібридної кукурудзи СИ_ЧОРИНТОС в кількості 509,03 т., та сої в кількості 9,33 т.».

Враховуючи вищевикладене, на даний час достатньо підстав вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 29.06.2022 по 24.05.2023 отримала доходи від реалізації продукції не встановленого походження, що може свідчити про здійснення службового підроблення тобто внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

На теперішній час, з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, а також для підтвердження чи спростування фактів викладених у Висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_5 , пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_6 за допомогою подальшого призначення судово-економічної експертизи, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх копій в паперовому та завіреному належним чином вигляді, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », чинних в період з 29.10.2021 по теперішній час (статуту з рішенням про його затвердження, виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, тощо);

- документів на підставі яких здійснює свою діяльність директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 (наказів про призначення на посаду, посадових інструкцій, контрактів, тощо);

- штатний розклад працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (з вказанням контактних номерів телефону), наказів про призначення, функціональні обов`язки (посадові інструкції), трудові, цивільно-правові угоди, паспорти та трудові книжки, табелі обліку робочого часу, інструктажі з охорони праці, відомості нарахування та виплати заробітної плати;

- документів що підтверджують придбання готової продукції Сировини насіння гібридної кукурудзи СИ_ЧОРИНТОС в кількості 116,47 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 29.07.2022 о 15:35), Сировини насіння гібридної кукурудзи SY_CHORINTOS_STE в кількості 24,492 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 15.12.2022 09:28) та Сої в кількості 9,33 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 28.02.2023 15:16), а саме договори купівлі продажу з усіма додатками до них та специфікаціями, рахунки фактури, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, акти приймання передачі, банківські виписки, акти звірки взаєморозрахунків тощо, а також вантажно-митні декларації, договори на підставі яких здійснювалося перевезення, накладні CMR, рахунки фактури (інвойси), митна вартість вантажу, реквізити декларанта, інформація про транспортні засоби, якими перевозився товар, сплачені митні платежі тощо у випадку завезення зазначеної сировини на митну територію України;

- документів що підтверджують придбання посівних матеріалів та мінеральних добрив для вирощування Сировини насіння гібридної кукурудзи СИ_ЧОРИНТОС в кількості 116,47 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 29.07.2022 о 15:35), Сировини насіння гібридної кукурудзи SY_CHORINTOS_STE в кількості 24,492 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 15.12.2022 09:28) та Сої в кількості 9,33 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 28.02.2023 15:16), а саме договори купівлі продажу з усіма додатками до них та специфікаціями, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання передачі, рахунки фактури, платіжні доручення тощо;

- документів що підтверджують використання сільськогосподарської техніки для здійснення посівних і збиральних робіт, використання іншої техніки для перевезення на зберігання / переробку Сировини насіння гібридної кукурудзи СИ_ЧОРИНТОС в кількості 116,47 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 29.07.2022 о 15:35), Сировини насіння гібридної кукурудзи SY_CHORINTOS_STE в кількості 24,492 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 15.12.2022 09:28) та Сої в кількості 9,33 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 28.02.2023 15:16), а саме договори з усіма додатками до них та специфікаціями, документи на придбання паливно-мастильних матеріалів, шляхові листи, відомості чи інші документи які підтверджують час роботи сільськогосподарської техніки та іншої техніки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти надання послуг, рахунки фактури, платіжні доручення тощо;

- документів що підтверджують зберігання та переміщення для зберігання Сировини насіння гібридної кукурудзи СИ_ЧОРИНТОС в кількості 116,47 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 29.07.2022 о 15:35), Сировини насіння гібридної кукурудзи SY_CHORINTOS_STE в кількості 24,492 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 15.12.2022 09:28) та Сої в кількості 9,33 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 28.02.2023 15:16), а саме договори з усіма додатками, додатковими угодами та специфікаціями (надання послуг з транспортування, оренди транспортних засобів, оренди приміщень, передачі товарів на відповідальне зберігання, розписки про їх отримання тощо), картки складського обліку, журнали, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання передачі тощо;

- документи по продажу, оплати та транспортуванню Сировини насіння гібридної кукурудзи СИ_ЧОРИНТОС в кількості 116,47 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 29.07.2022 о 15:35), Сировини насіння гібридної кукурудзи SY_CHORINTOS_STE в кількості 24,492 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 15.12.2022 09:28) та Сої в кількості 9,33 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 28.02.2023 15:16), а саме договори купівлі продажу, договори надання послуг з транспортування сировини, договори оренди транспортних засобів з усіма додатками, додатковими угодами та специфікаціями, протоколи погодження договірної ціни, рахунки фактури, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання передачі, акти надання послуг, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти приймання - передачі товарно-матеріальних цінностей, оборотно-сальдові відомості, банківські виписки, акти звірки взаєморозрахунків;

- листування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 )

з приводу продажу Сировини насіння гібридної кукурудзи СИ_ЧОРИНТОС в кількості 116,47 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 29.07.2022 о 15:35), Сировини насіння гібридної кукурудзи SY_CHORINTOS_STE в кількості 24,492 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 15.12.2022 09:28) та Сої в кількості 9,33 т. (відповідно до зареєстрованої податкової накладної 28.02.2023 15:16).

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ, відповідно до ст. 162 КПК України, відносяться до охоронюваної законом таємниці, так як містять комерційну таємницю та персональні дані осіб, що виключає можливість їх отримання в порядку ст. 93 КПК України, а тому слідчий, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий не з`явився. Надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримав клопотання та просив суд його задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не викликався, відповідно до положень ч. 2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №12023250000000252 від 28.06.2023, слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання слідчого.

Відповідно доч.1ст.159КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 та п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1.2. ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №12023250000000252 від 28.06.2023 СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, за фактом можливого внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за реалізацію товарів сільськогосподарського призначення на загальну суму 32 781 703 грн., походження яких відповідно до податкової звітності та інформаційних баз даних ДПС не встановлено.

Так, аналізом операцій, проведених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » згідно відомостей розміщених у Єдиному реєстрі податкових накладних у період з 29.06.2022 по 24.05.2023 здійснено спробу реєстрації податкових накладних з реалізації товарів на загальну суму 32 781 703 грн., в тому числі ПДВ (14%) 4 025 823 грн., а саме:

- 07.07.2022 здійснено продаж Сировини насіння гібридної кукурудзи СИ_ЧОРИНТОС в кількості 116,47 т. на загальну суму 7 899 956,61 грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- 16.11.2022 здійснено продаж Сировини насіння гібридної кукурудзи SY_CHORINTOS_STE в кількості 24,492 т. на загальну суму 24 701 569,62 грн. в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- 01.02.2023 здійснено продаж Сої в кількості 9,33 т. на загальну суму 180 177,23 грн., в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Проте, проведеним аналізом зареєстрованих податкових накладних на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відповідно до Єдиного реєстру податкових накладених, не встановлено придбання товарів з номенклатурою «Сировина насіння гібридної кукурудзи СИ_ЧОРИНТОС в кількості 509,03 т., та сої в кількості 9,33 т.» на загальну суму 32 781 703 грн. в тому числі ПДВ (14%) 4 025 823 грн.

Крім того, відповідно до поданого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звіту «Фінансова звітність малого підприємства» від 28.02.2023 № 9309073378 за 2022 рік, встановлено отримання чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) в розмірі 28597,8 тис. грн. (без ПДВ), що можливо свідчить про отримання коштів за товари зазначенні в виписаних податкових накладних з ПДВ, реєстрацію яких було зупинено Комісією.

Встановлено, що собівартість реалізованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукції (товарів, робіт, послуг) становить 26209,9 тис.грн. (без ПДВ). Разом з цим, відповідно до зареєстрованих податкових накладних контрагентами постачальниками в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », встановлено формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за рахунок придбання добрив та послуг обробітку в період лише з червня 2022 року, що може свідчити про здійснення операцій які ймовірно не мали змісту, обсягів та фактів здійснення господарських операцій та можливо були лише спрямовані на документальне оформлення з метою мінімізації податкового навантаження.

Таким чином, слідство припускає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно не мала можливості здійснити самостійне вирощування товарів, на які були виписані податкові накладні з номенклатурою «Сировина насіння гібридної кукурудзи СИ_ЧОРИНТОС в кількості 509,03 т., та сої в кількості 9,33 т.».

А тому, в органу досудового розслідування на даний час є достатньо підстав вважати, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 29.06.2022 по 24.05.2023 отримала доходи від реалізації продукції не встановленого походження, що може свідчити про здійснення службового підроблення тобто внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Враховуючи викладене вище, слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, встановлення обставин кримінального правопорушення, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій вказаних документів, а саме: