Ухвала

від 13.07.2023 по справі 757/28654/23-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/28654/23-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотанняпрокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :

07.07.2023 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 42022000000001294.

Слідчий або прокурор у судове засідання не з`явились, прокурор направив заяву про розгляд клопотання без його участі та задоволення клопотання.

В обґрунтування клопотання прокурор зазначив наступне, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора розслідується кримінальне провадження № 42022000000001294 від 20.09.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службовими особами суб`єктів господарювання приватного права вносяться до документів бухгалтерського та податкового обліку недостовірні відомості щодо реальності проведення господарської діяльності, які, у подальшому, подаються до податкових органів. При цьому, службові особи податкових органів, усвідомлюючи недостовірність складеної документації представниками юридичних осіб, не вживають належних заходів по запобіганню формуванню та використанню відповідного податкового кредиту платниками податків, що спричинює недоотримання державним бюджетом обов`язкових платежів.

Зокрема, у ході розслідування отримано відомості про те, що на протязі 2022 2023 років невстановленими особами, використовуючи реквізити ТОВ «СКОЛАРО СТРОНГ» (код ЄДРПОУ 44083793), внесено до документів податкової звітності недостовірні відомості щодо реальності проведення фінансово-господарських операцій із імпорту продукції та її подальшої реалізації іншим юридичним особам (вигодонабувачам).

Так, з використанням реквізитів указаної юридичної особи здійснювалась протиправна реалізація «ризикового» податкового кредиту, шляхом проведення операцій з імпорту товарів широкого асортименту, подальшим штучним збільшенням їх вартості (націнкою) за рахунок залишків не реалізованих товарно-матеріальних цінностей та податкового ліміту, сформованого за рахунок «фіктивного» придбання різноманітних товарних груп.

У матеріалах кримінального провадження наявні дані про те, що ТОВ «СКОЛАРО СТРОНГ» (код ЄДРПОУ 44083793) відображало у податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій із імпорту продукції та подальшу реалізацію продукції з іншою номенклатурою в адресу ряду суб`єктів господарювання.

Також проведеними слідчими діями встановлено, що директор та засновник ТОВ «СКОЛАРО СТРОНГ» (код ЄДРПОУ 44083793) ОСОБА_4 померла ІНФОРМАЦІЯ_1 , про в Державному реєстрі актів цивільного стану громадян за № 00144167968 міститься актовий запис.

Разом з тим, наявні відомості про те, що після 25.10.2022 ТОВ «СКОЛАРО СТРОНГ» (код ЄДРПОУ 44083793) продовжує здійснювати свою господарську діяльність, та, зокрема, за період після 25.10.2022 по теперішній час вказаним підприємством здійснено імпорт товарів та додатково сформовано податковий кредит на суму понад 7,5 млн грн за рахунок придбання різноманітних товарів, зокрема: «біжутерії, білизни кухонної, іграшок, інструментів ручних, посуду, тканини, електроосвітлювальних приладів…», та, в подальшому, реалізовано на суму близько 13 млн грн.

При цьому, ТОВ «СКОЛАРО СТРОНГ» (код ЄДРПОУ 44083793) вказані позиції товару не закуповувались та не імпортувались, що унеможливлює реальність вищевказаних фінансово-господарських операцій з постачання вищезазначеним суб`єктам господарювання вказаних товарів на загальну суму близько 10,5 млн грн.

Відповідно до податкової звітності ТОВ «СКОЛАРО СТРОНГ» на підприємстві працевлаштовано 6 осіб, з поміж яких ОСОБА_5 ,

ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 . Будучи допитаними в якості свідка останні повідомили, що суб`єкт господарювання ТОВ «СКОЛАРО СТРОНГ» їм невідомий, про факт їх працевлаштування на вказаному підприємстві їм також невідомо, будь-яких заяв про прийняття на роботу вони не писали.

Разом з тим, проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено ряд інших, пов`язаних із ТОВ «СКОЛАРО СТРОНГ» підприємств, господарська діяльність яких фактично здійснюється та контролюється тією самою групою невстановлених осіб, що фактично здійснюють та контролюють діяльність ТОВ «СКОЛАРО СТРОНГ», а саме: ТОВ «САПФІР ЕКСПО» (код ЄДРПОУ 44341188), ТОВ «ОМЕГА ГУРТ 044» (код ЄДРПОУ 42943179), ТОВ «ПАРТНЕР ОПТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44445184), ТОВ «ФОТОН-ЮГ ТД» (код ЄДРПОУ 43255774), ТОВ «ПРО ТАНОС ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 44142078), ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ 44464280),ТОВ «ІТР-СТРОЙІНФОРМ» (код ЄДРПОУ 44307917). Так, встановлено, що засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «САПФІР ЕКСПО» ОСОБА_9 є фігурантом кримінальних проваджень за ст. 309 КК України (незаконне виробництво, виготовлення, придбання, зберігання, перевезення чи пересилання наркотичних засобів, психотропних речовин або їх аналогів без мети збуту). Засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «ОМЕГА ГУРТ 044» ОСОБА_10 притягувався до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 263 КК України (незаконне поводження зі зброєю, бойовими припасами або вибуховими речовинами).

09.01.2023 регіональною комісією ГУ ДПС в Дніпропетровській області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних прийнято рішення про відповідність платника податку ТОВ «ОМЕГА ГУРТ 044» (код ЄДРПОУ 42943179) критеріям ризиковості платника податку, в зв`язку з тим, що за даними проведеного аналізу, ТОВ «ОМЕГА ГУРТ 044» у 2022 році здійснює придбання великої кількості автомобільних запчастин та шин, які у подальшому не реалізуються.

Відповідно до податкової звітності ТОВ «ОМЕГА ГУРТ 044» (код ЄДРПОУ 42943179) та ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ 44464280) ними використовується один і той же офіс за адресою: м. Київ, вул. Ушинського, 40, кв. 302. ТОВ «ПАРТНЕР ОПТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44445184) та ТОВ «ПРО ТАНОС ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 44142078) використовується склад за однією і тією ж адресою: м. Запоріжжя,вул. Каховська, 36. Додатково встановлено, що податкова звітність ТОВ «САПФІР ЕКСПО» (код ЄДРПОУ 44341188) (подається з електронної пошти eksposapfir@gmail.com#1 та eksposapfir@gmail.com#1), ТОВ «ОМЕГА ГУРТ 044» (код ЄДРПОУ 42943179) (подається з електронної пошти omegagurt@gmail.com#1) з використанням одних і тих самих ІР-адрес, а саме: НОМЕР_1 ; НОМЕР_2 .

Крім цього, податкова звітність ТОВ «ПАРТНЕР ОПТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44445184) (подається з електронної пошти partner.opt.group@gmail.com#1), ТОВ «ФОТОН-ЮГ ТД» (код ЄДРПОУ 43255774) (подається з електронної пошти photon.yug@gmail.com#1), та ТОВ «ПРО ТАНОС ТРЕЙДЕР» (код ЄДРПОУ 44142078) (подається з електронної пошти protanost@gmail.com#1) з використанням одних і тих самих ІР-адрес, а саме: НОМЕР_3 ; НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 .

Також, податкова звітність ТОВ «СКОЛАРО СТРОНГ» (код ЄДРПОУ 44083793) та ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ 44464280) подається з адрес електронної пошти skolarostrong@gmail.com#1 та globaltradeukrainee@gmail.com#1 відповідно, що в сукупності може свідчити про факт ведення бухгалтерського обліку, податкової звітності вищевказаної групи підприємств одними й тими ж особами (групою осіб).

Допитана як свідок ОСОБА_11 , яка є директором ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» (код ЄДРПОУ 44464280), повідомила, що будь-якого відношення до вказаного підприємства не має та про його діяльність їй нічого не відомо.

Допитана як свідок ОСОБА_12 , яка є директором ТОВ «САПФІР ЕКСПО» (код ЄДРПОУ 44341188), повідомила, що за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності зареєструвала на своє ім`я вказане підприємство та будь-якої діяльності вказаного товариства не здійснює.

Окрім того, згідно акту ГУ ДПС у м. Києві від 16.06.2023 встановлено, що ТОВ «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ЮКРЕЙН ЛІМІТЕД» завищено заявлену суму ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню за березень 2023 року на 23 216 966 грн.

Крім того, встановлено, що ТОВ «ІТР-СТРОЙІНФОРМ» (код ЄДРПОУ 44307917) використовується невстановленими особами для здійснення протиправних фінансових операцій із придбання, зберігання нетипових для своєї господарської діяльності товарів (мобільних телефонів та годинників марки «Apple» в загальній кількості 12 383 шт.), тим самим сформувавши штучний податковий кредит на суму близько 80 млн грн.

Зокрема, ТОВ «ІТР-СТРОЙІНФОРМ» (код ЄДРПОУ 44307917) за 2022 рік імпортувало автозапчастини на суму понад 475 млн грн.

Разом з тим, із 2022 року по теперішній час ТОВ «ІТР-СТРОЙІНФОРМ» (код ЄДРПОУ 44307917) придбало в ТОВ «Підприємство з іноземними інвестиціями «Асбіс-Україна» (код ЄДРПОУ 25274129) мобільні телефони iPhone та годинники Apple Watch в загальній кількості 12 383 шт. на загальну суму 79 958 993,81 грн.

При цьому, за вказаний період ТОВ «ІТР-СТРОЙІНФОРМ» (код ЄДРПОУ 44307917) реалізовано із вказаної номенклатури товарів (телефонів та годинників) лише 336 одиниць на загальну суму близько 15 млн грн.

Реалізація решти придбаної за вказаних обставин техніки марки «Apple» у кількості 12 047 одиниць не прослідковується, та відповідно повинна обліковуватись в бухгалтерському обліку та зберігатись у складських приміщеннях ТОВ «ІТР-СТРОЙІНФОРМ».

Однак, фактично ТОВ «ІТР-СТРОЙІНФОРМ» не знаходяться ні за місцем знаходження орендованого офісу за адресою: Київська обл., м. Бровари,

вул. Київська, 261-А, офіс 76; ні за місцем знаходження орендованого складу за адресою: м. Київ, бульвар Кольцова, 14-Д, прим. 610.

Вищевказана схема дає змогу сформувати ТОВ «ІТР-СТРОЙІНФОРМ» незаконний «штучний» податковий кредит (тим самим збільшити податковий ліміт на суму такого податкового кредиту), та легалізуати доходи, одержані злочинним шляхом.

Аналізом реєстраційних даних та податкової звітності вищевказаного підприємства та групи інших підприємств, пов`язаних з ТОВ «Сколаро Стронг» встановлено, що всі вони мають одноособовий посадово-засновницький склад (одна особа фактично являється керівником, засновником, та головним бухгалтером підприємства); їх керівники зареєстровані в м. Дніпро (деякі з них притягались до кримінальної відповідальності за злочини, пов`язані з незаконним обігом наркотичних речовин та зброї); податкова звітність подається з одних і тих самих ІР-адрес; офіси чи склади деяких з них знаходяться за одними і тими ж адресами; по деяким з них регіональними комісіями ГУ ДПС прийнято рішення про відповідність критеріям ризиковості платника податку.

У 2022 році ТОВ «ІТР-СТРОЙІНФОРМ» сплачено податок на прибуток в розмірі від 9397 грн за рік, незважаючи на те, що обсяг його господарських операцій сумарно перевищив 172 млн грн, а обсяг імпорту товарів за відповідний період перевищив 475 млн грн.

Таким чином, за результатом проведення слідчих дій та здійснених заходів забезпечення кримінального провадження встановлено, що для здійснення незаконної діяльності можуть використовуватись наступні розрахункові рахунки ТОВ «ІТР-СТРОЙІНФОРМ» (код ЄДРПОУ 44307917):

- НОМЕР_6 , відкритий в АТ «МОТОР-БАНК» (МФО 313009), адреса: м. Запоріжжя, просп. Моторобудівників, 54 Б;

- НОМЕР_7 , відкритий в ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634), адреса: м. Київ, вул. Стеценка, 6;

- НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , відкриті в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК» (МФО 380805), адреса: м. Київ, вул. Лєскова, 9;

- НОМЕР_11 , відкритий в АТ «РВС БАНК» (МФО 339072), адреса: м. Київ, вул. Введенська, буд. 29/58,

- НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , відкриті в АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984), адреса: м. Київ, проспект Перемоги, буд. 107-А.

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Відповідно до частини 2 статті 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

У випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

У даному випадку, підставою застосування арешту майна - є заборона для осіб у володінні яких воно знаходиться віджувати, користуватись та видозмінювати майно.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його знищення, перетворення, відчуження.

Метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження, збереження речового доказу.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України, що арешт може бути накладено у встановленому Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 КПК України); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Враховуючи викладене, в зв`язку з метою забезпечення збереження вищевказаного майна як речових доказів, або ненастання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, слідчий суддя, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки накладення арешту на майно сприятиме меті кримінального провадження, а не накладення може призвести до незворотніх наслідків.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 131, 132, 170173, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «ІТР-СТРОЙІНФОРМ» (код ЄДРПОУ 44307917):

- НОМЕР_6 , відкритий в АТ «МОТОР-БАНК» (МФО 313009), адреса: м. Запоріжжя, просп. Моторобудівників, 54 Б;

- НОМЕР_7 , відкритий в ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634), адреса: м. Київ, вул. Стеценка, 6;

- НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , відкриті в АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК» (МФО 380805), адреса: м. Київ, вул. Лєскова, 9;

- НОМЕР_11 , відкритий в АТ «РВС БАНК» (МФО 339072), адреса: м. Київ, вул. Введенська, буд. 29/58,

- НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , відкриті в АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984), адреса: м. Київ, проспект Перемоги, буд. 107-А, в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, із наданням інформації щодо залишку коштів на рахунках на час оголошення ухвали слідчого судді.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1