Ухвала

від 13.07.2023 по справі 761/24049/23

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/24049/23

Провадження № 1-кс/761/15598/2023

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в рамках кримінального провадження №72022000110000037 від 25.11.2022 клопотання про накладення арешту на майно,

У С Т А Н О В И В:

Прокурор Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, згідно з яким просить накласти арешт на майно в рамках кримінального провадження №72022000110000037 від 25.11.2022, а саме на грошові кошти в сумі, що не перевищує 267 938 636. 03 грн., які знаходяться на розрахункових банківських рахунках підприємства ТОВ «АЛЕКСПРОМ» (код 32679601), що відкриті в банківських установах АТ АБ «Радабанк» (МФО 306500), АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), АТ "Державний ощадний банк України" (МФО 300465), а саме:

- АТ АБ «Радабанк» (МФО 306500) розрахунковий рахунок НОМЕР_1 (978 Євро, 840 Долар США);

- АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) розрахункові рахунки НОМЕР_2 (980 Українська гривня), НОМЕР_3 (978 Євро);

- АТ "Державний ощадний банк України" (МФО 300465) розрахунковий рахунок НОМЕР_4 (980 Українська гривня) станом на дату, годину та хвилину отримання ухвали суду (із зазначенням на другому примірнику ухвали) та в подальшому зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять, або надійшли та вже знаходяться на вказаних рахунках.

Також прокурор просить зобов`язати представників АТ АБ «Радабанк» (МФО 306500), АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), АТ "Державний ощадний банк України" (МФО 300465) негайно надати прокурорам групи прокурорів та членам слідчої групи у кримінальному провадженні №72022000110000037, а саме: співробітникам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України, інформацію про залишок коштів на рахунках у формі довідки, на момент надання до них, ухвали для виконання накладення арешту на вищевказані рахунки, та в подальшому інформувати Головний підрозділ детективів Бюро економічної безпеки України (за адресою: м. Київ, вул. Шолуденка, 31).

Зі змісту клопотання вбачається, що Бюро економічної безпеки України, за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72022000110000037 від 25.11.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204, ч. ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Алекспром» (код 32679601) та інших суб`єктів господарської діяльності в ході впровадження фінансово-господарської діяльності у період з 01.01.2022 по 01.11.2022 ухилились від сплати акцизного податку шляхом відображення реалізації нафтопродуктів, які відповідно до номенклатури даного процесу переробки та з метою ухилення від оподаткування, класифікують їх у код безакцизної сировини, що зумовлює виникнення необлікованого виробництва, реалізації та використання нафтопродуктів як пального та несплати акцизного податку у великих розмірах.

Крім того, встановлено, що посадовими особами ТОВ «Алекспром» (код 32679601) налагоджено виробництво підакцизних товарів на міні-НПЗ в Дніпропетровській області, Новомосковський р-н, смт. Губиниха, вул. Берегового, буд. 37.

Вироблена продукція на вказаному заводі за своїми фізико-хімічними та якісними показниками має відповідати показникам, які зазначені у технічних умовах та технологічних регламентах, що розроблялися на замовлення у ТОВ «Палтех» (код 40912746, Київська обл., Макарівський р-н, с. Небелиця, вул. Миру, буд. 1Д). При цьому за своїми фізико-хімічними показниками продукція повинна відноситись до групи товарів 2710* (Нафта або нафтопродукти, одержані з бітумінозних порід (мінералів), крім сирих; продукти, в іншому місці не зазначені, з вмістом 70 мас % або більше нафти чи нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід (мінералів), причому ці нафтопродукти є основними складовими частинами продуктів; відпрацьовані нафтопродукти), яка відповідно до ст. 215 Податкового кодексу України є підакцизною групою та передбачає сплату до державного бюджету обов`язкових платежів.

Однак, з метою ухилення від сплати акцизного податку посадовцями ТОВ «Алекспром» (код 32679601) нехтуються приписи зазначених нормативно-правових актів, та зазначені продукти нафтопереробки реалізуються кінцевим споживачам (підпільні АЗС, нафтосховища та інші СГД переважно аграрного комплексу) без сплати обов`язкових податкових платежів та зборів під виглядом сировини, яка відноситься до групи товарів УКТ ЗЕД 2709* (нафта або нафтопродукти сирі, одержані з бітумінозних порід (мінералів), яка не входить до підакцизної групи товарів, з яких не сплачуються відповідні платежі до державного бюджету України.

Фактично ТОВ «Алекспром» (код 32679601) переробляє сиру нафту на фракції шляхом крекінга (дистиляції) для чого на території підприємства встановлено відповідну установку і під видом «Абсорбенту газоконденсатного» - реалізує дизельне пальне (відповідно до ст. 215.3.4. Податкового Кодексу відноситься до важких дистилятів (УКТ ЗЕД 2710194790) акцизний збір складає 100 євро за 1000л), а під видом «Суміші вуглеводнів. Бензино-лігроїнова фракція» - реалізує бензин марок А80, А92 та А95 (відповідно до ст. 215.3.4. Податкового Кодексу відноситься до бензинів (УКТ ЗЕД 2710 12 41 14) акцизний збір складає 100 євро за 1000л), які в подальшому реалізуються кінцевим покупцям як звичайне пальне для автомобілів та сільгосптехніки.

Водночас, посадовці вказаного міні-НПЗ з метою приховування своєї протиправної діяльності, а також легалізації незаконно виготовленого ресурсу у податковій звітності відображають безтоварні операції з купівлі пального, з метою отримання бухгалтерських та транспортних документів під які в подальшому вводиться в обіг незаконно виготовлені нафтопродукти, що дає змогу уникати сплати акцизного податку з виробництва нафтопродуктів.

Отже, службовими особами групи компаній ТОВ «Алекспром» (код 32679601) налагоджено роботу міні-НПЗ для виробництва підакцизних товарів та їх реалізації, проте з метою ухилення від сплати акцизного податку ними здійснюється неправдиве віднесення своєї продукції до групи товарів УКТ ЗЕД, що призводить до недотримання державним бюджетом значної частини коштів.

За результатом проведених слідчих дій встановлено, що службові особи ТОВ «Алекспром» для здійснення протиправної діяльності використовують такі рахунки у відповідних банках:

1) АТ АБ «Радабанк» (МФО 306500) розрахунковий рахунок НОМЕР_1 (978 Євро, 840 Долар США);

2) АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) розрахункові рахунки НОМЕР_2 (980 Українська гривня), НОМЕР_3 (978 Євро);

3) АТ "Державний ощадний банк України" (МФО 300465) розрахунковий рахунок НОМЕР_4 (980 Українська гривня).

На підставі викладеного постановою детектива Бюро економічної безпеки України від 04 липня 2023 року згадане майно (грошові кошти в сумі 267 938 636. 03 грн., які знаходяться на розрахункових банківських рахунках) визнано речовими доказами у кримінальному провадженні, а тому у зв`язку із необхідністю забезпечення збереження речових доказів та можливої конфіскації такого майна, прокурор просить накласти арешт на зазначене майно.

В судове засідання прокурор ОСОБА_3 не прибув, при цьому просив розглянути дане клопотання за його відсутності, вимоги клопотання підтримав в повному обсязі.

Особа-володілець майна про розгляд клопотання не повідомлявся, оскільки майно тимчасово не вилучалось, а тому суд вважає за можливе, згідно ч. 2 ст. 172 КПК України, провести розгляд клопотання за його відсутності.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, слід дійти висновку про необхідність часткового задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Як встановлено в судовому засіданні, Бюро економічної безпеки України, за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №72022000110000037 від 25.11.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204, ч. ч. 3 ст. 212 КК України.

Також в судовому засіданні встановлено достатні підстави вважати, що до кримінально-протиправної діяльності, яка досліджується в рамках даного провадження, об`єктивно може бути причетне ТОВ «АЛЕКСПРОМ» (код 32679601) в частині ухилення від сплати податків, що підтверджується матеріалами кримінального провадження в сукупності.

В суді встановлено, що постановою детектива Бюро економічної безпеки України від 04 липня 2023 року згадане майно (грошові кошти) визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №72022000110000037 від 25.11.2022.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Також, згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається, окрім іншого, з метою забезпечення збереження речових доказів, при цьому вимогами згаданої статті визначено, що у такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до положень ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Отже, з урахуванням обставин зазначеного кримінального провадження, а також того, що наведене майно (кошти) цілком відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а відтак обґрунтовано має правовий статус речового доказу, з метою забезпечення його збереження, на переконання слідчого судді, є всі правові підстави для накладання арешту на вказане майно (кошти).

Що ж стосується вимоги прокурора щодо зобов`язання службових осіб відповідних банківських установ надати прокурору, слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №72022000110000037 від 25.11.2022, інформацію про залишок коштів на рахунках у формі довідки на момент накладення арешту, то фактично прокурор просить суд зобов`язати службових осіб банківської установи надати відомості, які містяться в документах, що становлять банківську таємницю (ст. 162 КПК України), отже такі відомості мають бути отримані в порядку тимчасового доступу до речей і документів, а відтак в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Керуючись вимогами ст. 117, 132, 170, 172, 173, 175 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту на майно задовольнити частково.

Накласти арешт в рамках кримінального провадження №72022000110000037 від 25.11.2022 на грошові кошти в сумі, що не перевищує 267 938 636. 03 грн., які знаходяться на розрахункових банківських рахунках підприємства ТОВ «АЛЕКСПРОМ» (код 32679601), що відкриті в банківських установах АТ АБ «Радабанк» (МФО 306500), АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), АТ "Державний ощадний банк України" (МФО 300465) а саме:

- АТ АБ «Радабанк» (МФО 306500) розрахунковий рахунок НОМЕР_1 (978 Євро, 840 Долар США);

- АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) розрахункові рахунки НОМЕР_2 (980 Українська гривня), НОМЕР_3 (978 Євро);

- АТ "Державний ощадний банк України" (МФО 300465) розрахунковий рахунок НОМЕР_4 (980 Українська гривня) станом на дату, годину та хвилину отримання ухвали суду (із зазначенням на другому примірнику ухвали) та в подальшому зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять, або надійшли та вже знаходяться на вказаних рахунках.

У задоволенні інших вимог клопотання відмовити.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_4