Ухвала
від 20.07.2023 по справі 477/1791/23
ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 477/1791/23

Провадження № 1-кс/477/788/23

УХВАЛА

про арешт майна

(повний текст)

17 липня 2023 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Жовтневого районного суду Миколаївської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Жовтневого районного суду Миколаївської області клопотання прокурора відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №12023150000000173, про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

15 липня 2023 року прокурор відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до Жовтневого районного суду Миколаївської області з клопотанням, про арешт майна.

Слідчим управлінням ГУ НП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12023150000000173 від 21.04.2023 за фактом внесення службовими особами ТОВ «Арида Компани», (код ЄРДПОУ 43519092), упродовж 2020 2021 років недостовірних відомостей до офіційних документів, в результаті чого підприємством переміщено зернові культури невідомого походження через митний кордон України в митному режимі «ЕК10» на адресу підприємств - нерезидентів, а також здійснено операції щодо купівлі продажу таких культур на митній території України, без подальшого декларування доходу на прибуток та умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2020-2023 років невстановленими особами на території Миколаївської області зареєстровано ряд суб`єктів господарської діяльності (далі - СГД) з ознаками «фіктивності» (мають ознаки підпорядкування єдиному центру впливу на прийняття управлінських рішень щодо вчинення правочинів та фінансових операцій), які проводять експортні операції з вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції та ухиляються від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) до Державного бюджету України, зокрема: ТОВ «Спенсі Трейд» (код ЄДРПОУ 44606086), ТОВ «Арида Компани» (код ЄДРПОУ 43519092), ТОВ «Мост-Порт» (код ЄДРПОУ 43219406), ТОВ «Сансара Ник» (код ЄДРПОУ 44868997), ТОВ «Агротрейд Інк» (код ЄДРПОУ 43847214), ТОВ «Карада Опт» (код ЄДРПОУ 43109443), ТОВ «Трейд Оптима» (код ЄДРПОУ 42770172), ТОВ «Ник-Маркет» (код ЄДРПОУ 39944002), ТОВ «Тері Груп» (код ЄДРПОУ 44014007), ПП «ОНТЦ ЕКІБ» (код ЄДРПОУ 36847027), ПП «Арготіс» (код ЄДРПОУ 21066500), ТОВ «Артага Груп» (код ЄДРПОУ 44878458), ТОВ «Спарта Нік» (код ЄДРПОУ 45083637), ТОВ «Ділайн-НК» (код ЄДРПОУ 43654610), ТОВ «М`ясо-спецпродукт» (код ЄДРПОУ 44843383), ТОВ «Барт-Експорт» (код ЄДРПОУ 42800499), ТОВ «Альянс Промо Груп» (код ЄДРПОУ 43640414), ТОВ «Аріда Трейд» (код ЄДРПОУ 42857588), ПП «Інтернешнл-Шипінг» (код ЄДРПОУ 31470506), ТОВ «Ліма Опт» (код ЄДРПОУ 43303026), ТОВ «Альберта-Консалтинг» (код ЄДРПОУ 36056943), ТОВ «Еко Житло» (код ЄДРПОУ 39458781), ТОВ «Смарт-НК» (код ЄДРПОУ 45089534), ТОВ «Лідер Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 43631970) та інші, які в подальшому, шляхом недекларування доходу від операцій з реалізації товарів, а саме експорту зернових, масляничних та інших культур (далі с/г продукція), використовуючи підконтрольні підприємства нерезиденти, ухиляються від сплати податку на прибуток, чим завдають збитки в особливо великих розмірах та вчиняють дії щодо пособництва в ухиленні від сплати ПДВ та інших податків підприємствам реального сектору економіки, що є виробниками с/г продукції, під час реалізації ними такої продукції на адресу експортерів, чим завдають збитки у вигляді несплати ПДВ в особливо великих розмірах та інших податків і зборів (обов`язкових платежів).

Так, одним із підприємств (з ознаками фіктивності), які задіяні у схемі ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) до Державного бюджету України, із вищевказаної групи підприємств, є Товариство з обмеженою відповідальністю «Арида Компани», код ЄРДПОУ 43519092, (далі Підприємство, Товариство, ТОВ «Арида Компани») засноване 18.02.2020. Засновником, кінцевим бенефіціарним власником, керівником та головним бухгалтером з 18.02.2020 по теперішній час є ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . Розмір статутного (складеного) капіталу (пайового фонду) складає 3 000 грн., основний вид господарської діяльності: оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

Встановлено, що відповідно до відомостей з бази ІКС «Податковий блок», ЄАІС «Державна митна служба України» ТОВ «Арида Компани», у період липень грудень 2020 року, експортовано с/г продукції на загальну суму 326451510,51 грн., одержувачем значної частки якої є підприємство нерезидент Grain Trade Sp.z.o.o (ul. Stanislawa Zbrowskiego, 14, 26-600 Radom, Poland).

При цьому, керівником ТОВ «Арида Компани» ОСОБА_4 подано фінансову звітність малого підприємства за 2020 рік та декларацію з податку на прибуток за 2020 рік з нульовими показниками, тобто останнім констатовано відсутність доходу, прибутку, кредиторських та дебіторських зобов`язань (аналогічна звітність за 2021 2022 роки - не подавалась).

Разом зцим,ТОВ «АридаКомпани» доГУ ДПСу Миколаївськійобласті поданоподаткові деклараціїз ПДВза серпень грудень2020року,згідно якихвідображено придбаннятоварів/послугта необоротнихактивів намитній територіїУкраїни з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість в сумі 276875418 грн.

Відповідно до відомостей програмного забезпечення «Архів електронної звітності» за 2020 рік, в ЄРПН відсутні зареєстровані контрагентами-постачальниками податкові накладні в адресу ТОВ «Арида Компани», які могли б свідчити про придбання останнім с/г продукції, натомість останнім зареєстровано податкові накладні щодо експорту такої продукції вадресу підприємств нерезидентівна суму326451510,51грн. В той же час, реєстрація Товариством податкових накладних на реалізацію сільськогосподарської продукції на митній території України, не здійснювалась.

Окрім того, відповідно до відомостей програмного забезпечення «Архів електронної звітності» за 2020 рік, в ЄРПН контрагентами-постачальниками зареєстровані податкові накладні на адресу ТОВ «Арида Компани» обсягом постачання на загальну суму 425773,71 грн. з номенклатурою товарів/послуг: послуги з митного оформлення декларацій на експорт, оформлення ВМД, послуги по очистці кукурудзи, сушіння кукурудзи, тощо.

Проведеним дослідженням банківських виписок по руху коштів на рахунку ТОВ «Арида Компани» (IBAN № НОМЕР_1 ), відкритому у ПуАТ «КБ «Акордбанк» встановлено, що в період з 26.02.2020 по 19.03.2021 на вказаний рахунок надійшли кошти в сумі 24 342602 гривні 21 копійка з ПДВ 20%, з яких: 17 342602,21 грн., як оплата за товари згідно договорів з ПДВ 20% від наступних СГД: ТОВ «Рене Груп» (код ЄДРПОУ 4134511), ТОВ «Барт-Енерго» (код ЄДРПОУ 40527839), ТОВ «УПК Інвест» (код ЄДРПОУ 40482751), ТОВ «Ліма Опт» (код ЄДРПОУ 43303026), ТОВ «Золота Нива» (код ЄДРПОУ 32895449), ПП «Благодатне» (код ЄДРПОУ 31140930), ПП «Інтернешнл-Шипінг» (код ЄДРПОУ 31470506), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (код ЄДРПОУ 42389851), ТОВ «Олимп Плюс» (код ЄДРПОУ 40634612), ТОВ «Лідер Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 43631970), ПСП «Агрофірма «Світанок» (код ЄДРПОУ 3754024).

Здебільшого, вищевказані СГД звітність до контролюючих органів не подають; експортують с/г продукцію без документального підтвердження її походження; ряд з них віднесено до ризикових підприємств, результатом чого є анулювання свідоцтва платника ПДВ. Відповідно податкової звітності, наявної в ІКС «Податковий блок», вищевказані СГД операцій з придбання с/г продукції у ТОВ «Арида Компани» - не відображали, так само і останнє не відображало операцій з реалізації в їх адресу такої продукції, що свідчить про ухилення від обліку ТОВ «Арида Компани» операцій з реалізації с/г продукції на митній території України.

У той же самий період, з 26.02.2020 по 19.03.2021, із вищевказаного рахунку, по мірі надходження коштів, ТОВ «Арида Компани» здійснило видаткові операції в загальній сумі 24 342 602,21 грн., з яких 18 830 802,13 грн. (з ПДВ), як оплата за с/г продукцію згідно договорів в адресу наступних СГД: ТОВ «Ліма Опт» (код ЄДРПОУ 43303026), ТОВ «Давос» (код ЄДРПОУ 34337217), ТОВ «Фрей» (код ЄДРПОУ 37279478), ТОВ «Левтрейд Солюшн» (код ЄДРПОУ 43341077), ТОВ «Авіор-НК» (код ЄДРПОУ 42943341), ТОВ «Пром Таб Груп» (код ЄДРПОУ 43137072), ТОВ «Екос Лайт» (код ЄДРПОУ 43146899), ТОВ «Крафтім» (код ЄДРПОУ 43239417), ТОВ «ТК «Трест» (код ЄДРПОУ 43137051), ТОВ «Грін Логістик Стар» (код ЄДРПОУ 42644566), ТОВ «Нексен Роялс» (код ЄДРПОУ 42620360), ТОВ «Вестбілд-ЛТД» (код ЄДРПОУ 42691850), ТОВ «Скрам» (код ЄДРПОУ 42895094), ТОВ «Колор Фандс» (код ЄДРПОУ 42994584), ТОВ «Елія Голд» (код ЄДРПОУ 43122265), ТзОВ «Альянс Промо Груп» (код ЄДРПОУ 43640414), ТОВ «Рейбрідж Продакт» (код ЄДРПОУ 43272716), ТОВ «Вілтонс» (код ЄДРПОУ 43813007).

Співставленням податкових накладних, складених контрагентами-постачальниками в адресуТОВ «АридаКомпани» та інформації щодо руху коштів по рахунку останнього встановлено, що Товариством проведено оплату за с/г продукцію на рахунки контрагентів, щодо яких виникає сумнів у реальності вчинення правочинів купівлі-продажу продукції, оскільки останніми податкові накладні на адресу ТОВ «Арида Компани», не складались. Переважна більшість із зазначених СГД звітність до контролюючих органів не подають; експортують продукцію без документального підтвердження її походження; ряд з них віднесено до ризикових підприємств, результатом чого є анулювання свідоцтва платника ПДВ тощо.

Таким чином, вищевикладені обставини діяльності ТОВ «АридаКомпани», згіднояких Товариствому 2020році експортованосільськогосподарську продукцію та проведено операції з реалізації сільськогосподарської продукції на митній території України з подальшим поданням податкової звітності з податку на прибуток за відповідний період з нульовими показниками, містять ознаки заниження ТОВ «Арида Компани» доходів,отриманих відздійснення зазначенихоперацій назагальну суму334538697,18 грн., як наслідок заниження податку на прибуток, який підлягає сплаті до Державного бюджету на суму 60216 965,49 грн.

Крім цього, згідно інформації щодо руху коштів по банківському рахунку ТОВ «Арида Компани» в період з 26.02.2020 по 19.03.2021 встановлено 11 фінансових операцій з надання та повернення фінансової допомоги на загальну суму 10 745 000 грн. (на рахунок Товариства надійшли кошти в сумі 7 000 000 грн., та від Товариства перераховані коштив сумі3745000грн.). Ізних 6фінансових операційна загальнусуму 3340000грн.,якіне повернуті та 2 з них відповідають 4 ознаці визначеній Розділом ІІ «Підозрілі фінансові операціії, які можуть бути пов`язані з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, та їх учасниками» Положення, затвердженого наказом ДПС України від 01.07.2022 №381.

Враховуючи вищевикладене, вбачається наявність причинно- наслідкових зв`язків між здійсненням ТОВ «Арида Компани» (код ЄДРПОУ 43519092) експортних операцій с/г продукції, походження якої документально не прослідковується, разом з неповерненням валютної виручки, надходженням коштів від ризикових суб`єктів за товари, постачання яких не вбачається можливим, перерахування коштів для суб`єктів з ознаками ризиковості та здійснення фінансових операції з переведення (перетворення) безготівкових коштів у готівку. Зазначені вище фінансові операції можуть містити ознаки дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких активів чи володіння ними, прав на такі активи, джерел їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), а так само набуттям, володінням або використанням активів, одержаних внаслідок вчинення злочину.

Крім, того відповідно до митних декларацій та контрактів покупцем сільськогосподарської продукції виступало підприємство «GRAIN TRADE Sp.z.o.o» в особі директора ОСОБА_5 .

Встановлено, що ОСОБА_5 займається діяльністю з закупівлі та експорту сільськогосподарських культур, є співзасновником портового елеватора ТОВ «Зерноторгова компанія «Дементра» код ЄРДПОУ 43675206, а також зятем ОСОБА_4 .

Вищевказане підтверджується інформацією УСР в Миколаївській області, висновком аналітичного дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «Арида Компани» (код ЄДРПОУ 43519092) від 12.12.2022 №26/03-20-08-11/43519092, висновком судово економічної експертизи від 11.04.2023 №СЕ19/115-23/1156-ЕК, матеріалами Одеської та Миколаївської Держмитслужби, отриманими під час тимчасового доступу до речей і документів, інформацією ГУ ДПС в Миколаївській області та іншими матеріалами кримінального провадження в їх сукупності.

Так, з метою відшукання майна,речей ідокументів,які маютьвагоме значеннядля досудовогорозслідування таможе бутиречовим доказому кримінальномупровадженні, 05.07.2023 на виконання ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду Миколаївської області ОСОБА_6 проведено обшук житлових та нежитлових приміщень за адресою фактичного проживання директора ТОВ «Арида Компани», код ЄДРПОУ 43519092, ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: АДРЕСА_1 , в яких виявлено та вилучено: мобільний телефон марки OPPO A5 2020, в якому вставлена сім карта мобільного оператора life НОМЕР_2 , з наступними імей кодами: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; вільні зразки підписів та почерку ОСОБА_4 , які відображені на 14 арк. формату А-4; блокнот з чорновими записами на 57 арк. копії реєстраційних карток, копія ттн НОМЕР_5 , оригінал ттн НОМЕР_6 , на 1 арк. кожний документ.

Вказані речі постановою слідчого від 05 липня 2023 року визнані речовими доказами.

Беручи до уваги те, що вилучені 05 липня 2023 року під час обшуку речі, є речовими доказами у даному кримінальному провадженню, та з метою запобігання їх приховання, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, та для подальшого проведення повного, всебічного досудового розслідування прокурор просить накласти на нього арешт.

Прокурор звернувся з заявою, просив розглядати клопотання за його відсутності, підтримав подане клопотання та просив його задовольнити, посилаючись на обставини вказані у ньому.

ОСОБА_4 в судове засідання не з`явився, причини неявки невідомі, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Відповідно до частини 1 статті 172 КПК України клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності - також захисника, законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України, оскільки судове засідання проводилось за відсутності слідчого та прокурора, фіксування за допомогою технічних засобів судового засідання не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що воно є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Відповідно доч.1ст.170КПК України,арештом майнає тимчасове,до скасуванняу встановленомуцим Кодексомпорядку,позбавлення заухвалою слідчогосудді абосуду правана відчуження,розпорядження та/абокористування майном,щодо якогоіснує сукупністьпідстав чирозумних підозрвважати,що воноє доказомзлочину,підлягає спеціальнійконфіскації упідозрюваного,обвинуваченого,засудженого,третіх осіб,конфіскації уюридичної особи,для забезпеченняцивільного позову,стягнення зюридичної особиотриманої неправомірноївигоди,можливої конфіскаціїмайна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2 зазначеної статті встановлено, що завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно з п. 3 ч. 2, ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.

У випадку,передбаченому пунктом3частини другоїцієї статті,арешт накладаєтьсяна майнопідозрюваного,обвинуваченого,засудженого абоюридичної особи,щодо якоїздійснюється провадження,за наявностідостатніх підставвважати,що суду випадках,передбачених Кримінальнимкодексом України,може призначитипокарання увиді конфіскаціїмайна абозастосувати доюридичної особизахід кримінально-правовогохарактеру увиді конфіскаціїмайна (ч.5ст.170КПК України).

Слідчим управлінням ГУ НП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12023150000000173 від 21.04.2023 за фактом внесення службовими особами ТОВ «Арида Компани» (код ЄРДПОУ 43519092) упродовж 2020 2021 років недостовірних відомостей до офіційних документів, в результаті чого підприємством переміщено зернові культури невідомого походження через митний кордон України в митному режимі «ЕК10» на адресу підприємств - нерезидентів, а також здійснено операції щодо купівлі продажу таких культур на митній території України, без подальшого декларування доходу на прибуток та умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2020-2023 років невстановленими особами на території Миколаївської області зареєстровано ряд суб`єктів господарської діяльності (далі - СГД) з ознаками «фіктивності» (мають ознаки підпорядкування єдиному центру впливу на прийняття управлінських рішень щодо вчинення правочинів та фінансових операцій), які проводять експортні операції з вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції та ухиляються від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) до Державного бюджету України, зокрема: ТОВ «Спенсі Трейд» (код ЄДРПОУ 44606086), ТОВ «Арида Компани» (код ЄДРПОУ 43519092), ТОВ «Мост-Порт» (код ЄДРПОУ 43219406), ТОВ «Сансара Ник» (код ЄДРПОУ 44868997), ТОВ «Агротрейд Інк» (код ЄДРПОУ 43847214), ТОВ «Карада Опт» (код ЄДРПОУ 43109443), ТОВ «Трейд Оптима» (код ЄДРПОУ 42770172), ТОВ «Ник-Маркет» (код ЄДРПОУ 39944002), ТОВ «Тері Груп» (код ЄДРПОУ 44014007), ПП «ОНТЦ ЕКІБ» (код ЄДРПОУ 36847027), ПП «Арготіс» (код ЄДРПОУ 21066500), ТОВ «Артага Груп» (код ЄДРПОУ 44878458), ТОВ «Спарта Нік» (код ЄДРПОУ 45083637), ТОВ «Ділайн-НК» (код ЄДРПОУ 43654610), ТОВ «М`ясо-спецпродукт» (код ЄДРПОУ 44843383), ТОВ «Барт-Експорт» (код ЄДРПОУ 42800499), ТОВ «Альянс Промо Груп» (код ЄДРПОУ 43640414), ТОВ «Аріда Трейд» (код ЄДРПОУ 42857588), ПП «Інтернешнл-Шипінг» (код ЄДРПОУ 31470506), ТОВ «Ліма Опт» (код ЄДРПОУ 43303026), ТОВ «Альберта-Консалтинг» (код ЄДРПОУ 36056943), ТОВ «Еко Житло» (код ЄДРПОУ 39458781), ТОВ «Смарт-НК» (код ЄДРПОУ 45089534), ТОВ «Лідер Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 43631970) та інші, які в подальшому, шляхом недекларування доходу від операцій з реалізації товарів, а саме експорту зернових, масляничних та інших культур (далі с/г продукція), використовуючи підконтрольні підприємства нерезиденти, ухиляються від сплати податку на прибуток, чим завдають збитки в особливо великих розмірах та вчиняють дії щодо пособництва в ухиленні від сплати ПДВ та інших податків підприємствам реального сектору економіки, що є виробниками с/г продукції, під час реалізації ними такої продукції на адресу експортерів, чим завдають збитки у вигляді несплати ПДВ в особливо великих розмірах та інших податків і зборів (обов`язкових платежів).