Ухвала

від 11.08.2023 по справі 344/14622/23

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 344/14622/23

Провадження № 1-кс/344/5645/23

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 серпня 2023 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , слідчої ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках кримінального провадження № 42022090000000060 від 22.11.2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчим подано клопотання про проведення обшуку, яке погоджено з прокурором, яке обґрунтовано тим, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, впродовж 2017-2022 років реалізувала 78 об`єктів нерухомого майна в м. Івано-Франківську вартістю понад 45 млн грн, не відобразила даний дохід в податковій звітності з обранням загальної системи оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету 7 585 118 грн податку на додану вартість та 627 888 грн єдиного податку, а всього податків на загальну суму 8 213 006 грн, що перевищує 7 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і становить особливо великий розмір.

Згідно відомостей з інформаційних ресурсів ДПС України протягом 2017-2021 років ФОП ОСОБА_5 не подані до ГУ ДПС в Івано-Франківській області (м. Івано- Франківськ) податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, а також сум нарахованого та утриманого з них податку (форма № 1ДФ)/або податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників-фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску та додатки 4 ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» до них, що свідчить про відсутність найманих працівників.

Проведеним аналізом інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1 встановлено, що в період з 01.01.2019 по 31.08.2022 ФОП ОСОБА_5 здійснила реалізацію 23 квартир, загальна площа яких становила 1878,4 кв.м.

Крім того, відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно. Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_2 встановлено, що в період з 01.01.2017 по 31.12.2021 ФОП ОСОБА_5 здійснила реалізацію 55 квартир, загальна площа яких становила 2777,0 кв.м.

На цей час відсутні договори купівлі-продажу нерухомого майна за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 ; протоколи погодження ціни, акти приймання-передачі майна та інші документи, в яких відображені відомості щодо вартості спорудження 1 кв м житлової нерухомості.

Враховуючи викладене, з метою визначення вартості реалізованих ФОП ОСОБА_5 покупцям житлової нерухомості, використана опосередкована вартість спорудження житла за регіонами України, яка визначена та затверджена наказами Міністерства регіонального розвитку, будівництва та ЖКГ України.

Таким чином, в ході проведення дослідження розраховано, що вартість реалізованих ФОП ОСОБА_5 покупцям 23 квартир за адресою: АДРЕСА_1 , загальною площею 1878,4 кв м становила 24 088 760,50 грн., в т.ч. ПДВ; вартість реалізованих ФОП ОСОБА_5 покупцям 55 квартир за адресою: АДРЕСА_2 загальною площею 2777,0 кв м становила 27107862,60 грн., в т.ч. ПДВ.

Фізична особа-підприємець ОСОБА_5 здійснює свою діяльність на території Івано-Франківської області (податковий номер НОМЕР_1, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 ). Основний вид діяльності - 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель).

Згідно Витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ОСОБА_5 є:

- бенефіціарним власником ТОВ "СТАНІСЛАВ ОРЕНДА СЕРВІС", юридична адреса - місто Івано-Франківськ, вул. Макогона, будинок 31А, офіс 7;

- засновником ТОВ "СТАНІСЛАВ ОРЕНДА СЕРВІС", юридична адреса - місто Івано-Франківськ, вул. Макогона, будинок 31А, офіс 7;

- засновником ТОВ "ЗАХІД ЄВРО СЕРВІС", юридична адреса - місто Івано-Франківськ, вул. Макогона, будинок 31-А, офіс 37;

- керівником ТОВ "ЗАХІД-АЕРО", юридична адреса - місто Івано-Франківськ, вул. Гаркуші, будинок 24;

- керівником ТОВ "АГРОРИНОК СТАНІСЛАВСЬКИЙ", юридична адреса - місто Івано-Франківськ, вул. Гаркуші, будинок 24;

- Засновником ТОВ «Колодіївка», юридична адреса - місто Івано-Франківськ, вул. Гаркуші, будинок 24.

Враховуючи специфіку механізму вчинення правопорушення, маючи на меті дослідження всіх обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, документування злочинної діяльності осіб правопорушників, здобуття доказів вчинення конкретного злочину, виявлення обставин, як тих, що викривають, так і тих, що виправдовують осіб, відшукання знарядь вчинення злочинів, інших речей та предметів, які б свідчили про вчинення злочину, підготовку до його вчинення та зберегли на собі його сліди, у органу досудового розслідування існує необхідність у зверненні до суду із клопотанням, про дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях, що за адресою: АДРЕСА_4 , за місцем здійснення господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 .

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон і відчуження об`єктів нерухомого майна об`єкт нерухомості, що за адресою: АДРЕСА_4 належить на праві приватної власності ТОВ «Західна промислова група», код ЄДРПОУ 40851846.

Під час проведення обшуку необхідно відшукати речі, документи, інше майно, а саме: договори купівлі-продажу об`єктів нерухомості, протоколи погодження ціни, акти прийому передачі майна, інші документи, що підтверджують реалізацію об`єктів нерухомості за період часу 2017-2022 роки, флеш-накопичувачі, комп`ютерну чи іншу техніку, яка може зберігати електронні копії документів, іншу інформацію, яка підтверджує вищезазначену злочинну діяльність, мобільні телефони із сім-картками операторів мобільного зв`язку, які використовувались у протиправній діяльності, записники, зошити, журнали, нотатки, чорнові записи, оптичні (магнітні) чи паперові носії інформації, що містять відомості про вчинення вищеописаного злочину.

В судовому засіданні слідча клопотання підтримала, покликаючись на викладені в ньому обставини, просила клопотання задовольнити.

Заслухавши слідчу, дослідивши матеріали клопотання, а також матеріали кримінального провадження вважаю наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

У ч. 5 ст. 234 КПК України передбачено підстави, за наявності яких слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук.

У клопотанні та в судовому засіданні слідча стверджує, що за адресою: АДРЕСА_4 здійснює діяльність ФОП ОСОБА_5 та там можуть зберігатися речі, документи, інше майно, яке має значення для досудового розслідування.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон і відчуження об`єктів нерухомого майна об`єкт нерухомості, що за адресою: АДРЕСА_4 належить на праві приватної власності ТОВ «Західна промислова група», код ЄДРПОУ 40851846.

Мета проведення обшуку - виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення.

Але, слідчою до клопотання та в судовому засіданні не надано належних доказів того, що ФОП ОСОБА_5 зберігає чи може зберігати за вказаною адресою документи, речі, які планує відшукати слідчий.

Як вбачається із матеріалів клопотання та з інформації, як є у вільному доступі в мережі Інтернет, ФОП ОСОБА_5 здійснює свою діяльність на АДРЕСА_3 .

Матеріалами доданими до клопотання не підтверджується те, що відшукувані документи, речі знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні та що ФОП ОСОБА_5 має якесь відношення до вказаних приміщень (була колишнім власником, орендує, користується).

Отже, враховуючи вищенаведене, вважаю, що у задоволенні клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 309 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

В задоволенні клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Івано-Франківській області ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках кримінального провадження № 42022090000000060 від 22.11.2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1