Постанова

від 03.08.2023 по справі 761/11567/23

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №761/11567/23 Головуючий у 1 інстанції: Мартинов Є.О.

Провадження №33/824/3028/2023 Суддя-доповідач: Гаращенко Д.Р.

03 серпня 2023 року суддя судової палати з розгляду цивільних справ Київського апеляційного суду Гаращенко Д.Р., розглянувши апеляційну скаргу Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України на постанову Шевченківського районного суду м. Києва від 22 травня 2023 року про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

Постановою Шевченківського районного суду м. Києва від 22 травня 2023 року було закрито провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Не погоджуючись з постановою суду першої інстанції, 31 травня 2023 року представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Головатюк С.В. подав апеляційну скаргу, в якій просив скасувати постанову суду першої інстанції, ухвалити нову про визнання винною ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу та накласти на неї стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил на суму 9 326 092 грн 11 коп., з конфіскацією цих товарів.

В апеляційній скарзі зазначив, що в результаті вивчення і співставлення всіх документів і відомостей встановлено, що дії директора ТОВ «ВЕСТА 2021» ОСОБА_1 призвели до переміщення частини товарів загальною вартістю 9 326 093, 11 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача та відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

14 червня 2023 року адвокат Єфимченко І.В. - представник ОСОБА_1 подала заперечення на апеляційну скаргу, в якій просила апеляційну скаргу залишити без задоволення, а постанову суду - без змін.

Вказала, що судом першої інстанції було досліджено всі наявні в матеріалах справи докази, постанову винесено на підставі повного, всебічного та об`єктивного розгляду справи по суті.

В судовому засіданні представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України підтримав апеляційну скаргу та просила її задовольнити.

У судовому засіданні адвокат Єфимченко І.В. заперечувала проти апеляційної скарги, просила її відхилити, постанову суду першої інстанції залишити без змін.

Доповівши справу, вислухавши пояснення представників сторін, дослідивши матеріали справи, вивчивши наявні у справі докази суд прийшов до висновку, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом першої інстанції встановлено, що згідно з протоколом про порушення митних правил № 0018/126000/23 від 21 лютого 2023 року, 13 лютого 2022 року на митну територію України з Італії, через пункт пропуску «Чоп-Захонь» митного поста «Тиса» Закарпатської митниці, у вантажному автомобілі, державний номерний знак НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , на адресу ТОВ «ВЕСТА 2021» (ЄДРПОУ 44532334), ввезено товари: «меблі в асортименті, посуд столовий, вироби друковані, вироби текстильні, арматура кріплення, одяг текстильний, килими, пледи, гойдалки, сумочки дамські тощо», походженням з Європи, всього 111 товарів, 406 пакувальних місць, загальною вагою брутто 10 786, 04 кг, нетто - 9731, 31 кг, загальною вартістю 36 109, 96 доларів США.

Поставка вказаного у протоколі товару здійснювалася на підставі контракту від 19 січня 2022 року №22-01, укладеного між компанією «Kinston Trading CZ s.r.o» (Чеська Республіка) та ТОВ «ВЕСТА 2021» (Україна).

Згідно матеріалів провадження зазначений в контракті товар 13 лютого 2022 року ввезено на митну територію України через пункт пропуску «Чоп-Захонь» митного поста «Тиса» Закарпатської митниці.

До Закарпатської митниці в якості підстави для переміщення товарів подано наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ВЕСТА 2021» від 16 лютого 2022 року № UA100320/2022/382589, а також товаросупровідні документи: книжка МДП від 11.02.2022 № YX.84000450, інвойс від 11.02.2022 № KTV - 008, згідно якого вартість товарів складає 36 109, 96 доларів США та міжнародна автомобільна накладна CMR від 11.02.2022 № 117748.

Після прибуття в зону Київської митниці зазначені товари оформлені за митною декларацією від 16 лютого 2022 року № UA100320/2022/382589 та випущені у вільний обіг.

15.07.2022 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Італії (вих. № 26/26-04/11/1053) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів широкого асортименту, одержувачем яких виступало ТОВ «ВЕСТА 2021».

12.08.2022 до Координаційно-моніторингової митниці Держмитслужби надійшла відповідь від митних органів Італії (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 12.08.2022 № 26/26-04/7.9/1184) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів широкого асортименту, отримувачем яких заявлено ТОВ «ВЕСТА 2021».

Від митних органів Італії отримано копію книжки МДП № YX.84000450 від 11.02.2022, на підставі якої здійснено поставку вищевказаних товарів з території Італії, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , а також отримано електронний файл, що містить дані стосовно експортних декларацій, виданих в Італії.

Під час співставлення відомостей, зазначених в електронному файлі, надісланому митними органами Італії, з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за митною декларацією від 16 лютого 2022 року № UA100320/2022/382589, встановлено невідповідність інформації щодо відправників, отримувачів та вартості частини товару.

Згідно з інформацією, яка зазначена в інвойсі від 11.02.2022 №KTV-0008, поданого разом з митною декларацією від 16.02.2022 № UA100320/2022/382589, загальна вартість частини товарів «меблі в асортименті, посуд столовий, вироби друковані, вироби текстильні, арматура кріплення, одяг текстильний, килими, пледи, гойдалки, сумочки дамські тощо», походженням з Європи, всього 111 товарів, 406 пакувальних місць, загальною вагою брутто 10 786, 04 кг, нетто - 9731, 31 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_1 / НОМЕР_2 становить 36 109, 96 доларів США, а відповідно до інформації митних органів Італії, загальна статистична вартість частини товарів загальною нетто - 9 185,525 кг становить 272 067, 45 євро.

Разом з тим, у наданому митними органами Італії файлі міститься інформація, що в основі книжки МДП № YX.84000450 завершено експортні операції, які здійснювались з митних територій країн ЄС, а саме: Німеччини за експортними деклараціями MRN: №22DE523070993060E6, №22DE705369562951E6, №22DE705369676506E7, №22DE860271177117E1, №22DE875670525142E7, Словенії за експортною декларацією MRN №22SІ00812825025631, Португалії за експортною декларацією MRN №22РТ00028420807448 та Чехії за експортною декларацією MRN №22CZ6300002AISZC10.

Інформації щодо відправлення товарів по деклараціям митних органів Німеччини, Португалії, Словенії та Чехії стосовно ваги, вартості, кількості товарів, а також відправників та отримувачів, від митних органів Італії не отримано.

08.12.2022 Державною митною службою України в рамках перевірки направлено запит до митних органів Федеративної Республіки Німеччина (вих. № 26/26-04/11/1996) з метою отримання копій перелічених у електронному файлі експортних декларацій, виданих в Німеччині, а також копій документів, на підставі яких здійснено митне оформлення вказаних товарів в митних органах Німеччини.

16.01.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Федеративної Республіки Німеччина (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 12.01.2023 №26/26-04/7.9/61) на запити про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний України товарів широкого асортименту на адресу ТОВ «ВЕСТА 2021».

Митним органам Німеччини вдалось ідентифікувати поставки товарів на підставі експортних декларацій №22DE523070993060E6, №22DE705369562951E6, №22DE705369676506E7, №22DE860271177117E1 та №22DE875670525142E7. У додатку до відповіді митні органи Німеччини надіслали їх електронні копії.

Згідно отриманих копій німецьких експортних декларацій встановлено, що відправниками товарів (у гр. 2) були різні німецькі компанії: NYA NORDISKA INNOVATION ( An den Ratswiesen 29451 Dannenberg (Elbe), DE) SLV (Daimlerstr. 21- 23, 52531 Ubach-Palenberg, DE), ROSENTHAL (Philip-Rosenthal-Platz 1, 95100 Selb, DE), H M GUTBERLET (Max-Brod-Str. 11, 90471 Nurnberg, DE), а отримувачами (у гр. 8) були інші компанії, що зареєстровані в Україні: Jartis Home Decor ( Saksaganskogo st. 44-B, 01033, Kiev, UA ), BBF LLC ( Gvardeyskaya Str. 80-a, 03028 Kiev, UA), DomArt LTD (Boghdan Khmelnitsky Street 19, 01030 Kiev, UA ), Wersa International Ltd (vul. Khreschatyk 44, 01044 KYIV, UA). Товар (освітлювальне обладнання, канцелярські товари тощо) вагою нетто загальною (статистичною) вартістю 12 727 євро оформлений в митних органах Німеччини за вказаними експортними деклараціями.

Від митних органів Словенії отримано у сканованому вигляді експортну декларацію MRN № 22SI00812825025631 від 01.02.2022, рахунок № 120/22000346 від 31.01.2022, пакувальний лист №20057894 та документ CMR № 1002060 від 01.02.2022.

Згідно отриманої копії експортної декларації № 22SI00812825025631 та інвойсу № 120/22000346 встановлено, що фактичним продавцем товарів (трубки, драйвер) була компанія INTRA LIGHTING D.O.O. (VRTOJBENSKA CESTA 50, SI 5290 SEMPETER PRI GORICI), а покупцем - компанія Constanta (Oleni Telihi 6, UA-04112, Kiev). Вартість вказаних товарів вагою нетто 80,61 кг становить 7 756,74 євро.

З отриманих відповідей встановлено, що з інформації, яка зазначена в інвойсі від 11.02.2023 №KTV-008, поданому разом з митною декларацією від 16.02.2022 № UA100320/2022/382589, загальна вартість товарів «меблі в асортименті, посуд столовий, вироби друковані, вироби текстильні, арматура кріплення, одяг текстильний, килими, пледи, гойдалки, сумочки дамські тощо» загальною вагою брутто - 10 786, 04 кг, нетто - 9 731, 31 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_3 / НОМЕР_4 становить 36 109, 96 доларів США.

Відповідно до матеріалів митних органів Італії, Німеччини, Словенії загальна статистична вартість частини товарів загальною вагою нетто - 10 069,58 кг становить 265 954,55 євро, отже відомості щодо відправників, одержувачів та вартості зазначених товарів у відповідях, отриманих від митних органів Італії та Німеччини, не відповідають даним у документах, поданих ТОВ «ВЕСТА 2021» при переміщенні товарів через митний кордон України та їх митному оформленні.

Разом з тим, із матеріалів справи вбачається, що митне оформлення товарів проведено ОСОБА_1 у відповідності до вимог Митного кодексу України та Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, який затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, на підставі документів, отриманих від продавця товарів - компанії «Kinston Trading CZ s.r.o», відповідно до умов укладеного контракту, а митна вартість товарів визначена за 6 - резервним методом, який застосовується виключно після процедури консультацій між митним органом та декларантом. Оплата за поставлені товари проведена ТОВ «ВЕСТА 2021» в повному обсязі.

Матеріали справи про порушення митних правил не містять доказів, які б спростовували чинність зовнішньоекономічного договору - контракту № 22-01 від 19 січня 2022 року, укладеного ТОВ «ВЕСТА 2021» з компанією «Kinston Trading CZ s.r.o», а відтак і інвойсу від 11 лютого 2022 року №KTV-0008 на суму 36 109, 96 доларів США, який видано на виконання його умов,

Митними органами Італії за результатами проведеної перевірки не спростовано те, що сторонами експортно-імпортної операції були компанії «Kinston Trading CZ s.r.o», як продавець, та ТОВ «ВЕСТА 2021» як покупець, а також не надано інформації щодо дійсної вартості поставлених товарів.

Апеляційним судом встановлено, що товар поставлявся на умовам правил інкотермс CPT Carriage Paid To або «Перевезення оплачено до». Дотримуючись цього правила, відправник бере на себе витрати на перевезення та оформлення експорту до узгодженого пункту доставки.

Відповідно до умов поставки ОСОБА_1 не мала відношення до складання та оформлення документів, поданих в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, які на думку митного органу містять неправдиві дані, а саме: міжнародна автомобільна накладна CMR № 117748, книжка МДП від 11.02.2022 №YX.84000450 та інвойс від 11.02.2022 № KVT-008, дій щодо митного оформлення товарів в країні експорту та переміщення товарів через митний кордон не здійснювала, а ПП № UA100000/2022/730897 заповнена нею у відповідності до положень Митного кодексу України та Порядку № 651 виключно на підставі документів, отриманих від компанії «Kinston Trading CZ s.r.o», що вказує на відсутність ознак об`єктивної сторони порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Інвойс № KVT-008 від 11.02.2022 на суму 36 109, 96 доларів США є первинним документом та містить повні відомості про господарську операцію, а також усі необхідні реквізити, в тому числі підпис керівника компанії «Kinston Trading CZ s.r.o», виданий компанією «Kinston Trading CZ s.r.o» на виконання умов контракту від 19.01.2022 № 22-01, якщо уявити, що зазначений інвойс містить неправдиві дані, то вони відповідальність за зазначені відомості несе відправник товару.

Доказів того, що ОСОБА_1 , як керівник ТОВ «ВЕСТА 2021», здійснювала будь які дії пов`язані з оформленням товаросупровідних документів, в тому числі інвойсу від 11.02.2022 № KVT-008 на суму 36 109, 96 доларів США, а також дій щодо митного оформлення товарів в країні експорту та їх переміщення товарів через митний кордон України матеріали справи не містять.

Таким чином апеляційний суд вважає, що суд першої інстанції прийшов до вірного висновку про закриття провадження по справі відносно директора ТОВ «ВЕСТА 2021» ОСОБА_1 згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ст. 294 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України залишити без задоволення.

Постанову Шевченківського районного суду м. Києва від 22 травня 2023 року залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Д.Р. Гаращенко