Ухвала

від 08.09.2023 по справі 308/14650/23

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 308/14650/23

1-кп/308/968/23

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 вересня 2023 року м. Ужгород

Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області у складі головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , підозрюваної ОСОБА_4 , її захисника адвоката ОСОБА_5 , розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду клопотання у кримінальному провадженні №72023071250000012 від 24.08.2023 року про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку смт. Вилок, громадянку України, українку, зареєстровану та фактично проживаючу за адресою АДРЕСА_1 , одружену, працюючу директором ТОВ «Євроімекс», раніше не судиму, підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

29.08.2023 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_6 звернувся до суду із клопотанням у кримінальному провадженні №72023071250000012 від 24.08.2023 року про звільнення від кримінальної відповідальності підозрювану ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4ст. 212 КК України,

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання з викладених в ньому підстав, просив суд кримінальне провадження закрити.

Підозрювана ОСОБА_4 та її захисник ОСОБА_5 в підготовчому судовому засіданні не заперечували проти закриття кримінального провадження та звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку прокурора, підозрюваної та її захисника, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Органом досудового розслідування в межах кримінального провадження №№72023071250000012 від 24.08.2023 року встановлено, що ОСОБА_4 , обіймаючи посаду директора ТОВ «Євроімекс» (код ЄДРПОУ - 36609124), займалася загальним керівництвом товариства, діяльність якого полягала в реалізації електроенергії виробленої на власній сонячній електростанції, яка знаходиться на балансі підприємства та розташована в с. Тийглаш Ужгородського району Закарпатської області. Обіймаючи займану посаду, будучи зацікавленою у результатах фінансово-господарської діяльності товариства та маючи на меті отримання більших доходів ОСОБА_4 вирішила мінімізувати сплату податків за 2022 рік, зокрема податку на додану вартість. Маючи на меті вчинити умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що єдиним покупцем електричної енергії у ТОВ «Євроімекс» є ДП «Гарантований покупець», отримувала від ДП «Гарантований покупець» частку відшкодування вартості врегулювання небалансу електричної енергії гарантованого покупця.

Однак, діючи в порушення норм Податкового кодексу України, ОСОБА_4 від імені ТОВ «Євроімекс» віднесла до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість по виписаних та зареєстрованих податкових накладних та розрахунках коригувань до них від ДП «Гарантований Покупець», які станом на 31.03.2023 року є неоплаченими, в результаті чого завищено податковий кредит на загальну суму 5 083 363 грн. У зв`язку з чим ТОВ «Євроімекс» під керівництвом ОСОБА_4 ухилилось від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 083 363 грн. ( за березень 2022 - 65 231 грн.; травень 2022 - 607 369 грн.; червень 2022 - 831 405 грн.; липень 2022 - | 438 752 грн.; серпень 2022 - 879 820 гри; вересень 2022 - 1 097 437 грн.; жовтень 2022 - 163 349 грн.). Протиправність дій ОСОБА_4 відображено у акті документальної позапланової перевірки ТОВ «Євроімекс», проведеної Головним управлінням ДПС у Закарпатській області та у винесеному на підставі цього податковому повідомленні-рішенні. Таким чином, ОСОБА_4 , будучи службовою особою, діючи умисно, усупереч вимог п. 14.1.266. п. 14.1. ст. 14., 185.1. ст. 185, п. 198.6. ст. 198, п. 44. підрозділу 2 розділу XX перехідних положень Податкового кодексу України, ухилилась від сплати 5 083 363 грн. податку на додану вартість, що становить 4 098 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є значним розміром.

Отже, досудовим розслідуванням зібрано достатньо доказів для підозри ОСОБА_4 в умисному ухиленні від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В рамках кримінального провадження 23.08.2023 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні нею кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

24.08.2023 з матеріалів досудового розслідування №72023071250000001 від 29.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, виділено матеріали відносно підозрюваної ОСОБА_7 за №72023071250000012.

Під час досудового розслідування ОСОБА_4 вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України визнала.

Крім того, вина ОСОБА_4 в інкримінованому кримінальному правопорушенні доводиться зібраними в ході досудового розслідування доказами: - актом документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Євроімекс» N65536/07-16-07-02/36609124 від 07.08.2023; протоколом допиту свідка - ОСОБА_8 від 17.08.2023. Сплата завданих державі збитків у вигляді ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість на суму 5 083 363 гривень підтверджується: платіжною інструкцією від 22.08.2023 М2423 щодо сплати податку на додану вартість та штрафної санкції на суму 6 354 203 гривень (5 083 363 грн основного платежу та 1 270 840 грн штрафної санкції); - листом з Головного управління ДПС у Закарпатській області від 23.08.2023 N6457/5/07-16-07-04-05 щодо повного погашення податкового зобов' язання по податку на додану вартість та штрафних санкцій по акту перевірки ТОВ «Євроімекс» No5536/07-16-07-02/36609124 від 07.08.2023; - листом з ТОВ «Євроімекс» від 22.08.2023 No43 шодо погашення заборгованості по податку на додану вартість та штрафних санкцій по акту перевірки ТОВ «Євроімекс» No5536/07-16-07-02/36609124 від 07.08.2023.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_4 , які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, кваліфіковані за ч.1 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 212 КК України, відповідно до платіжної інструкції №2423 від 22.08.2023 року ТОВ «ЄВРОІМЕКС», повністю відшкодовано збитки завдані державі у розмірі 6 354 203,75 грн.

25.08.2023 року від ОСОБА_4 прокурору подано заяву про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст. 285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п. 1 ч. 2ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Враховуючи, що ОСОБА_4 діяння, передбачене ч. 1ст. 212 КК України вчинила вперше та до моменту притягнення її до кримінальної відповідальності повністю сплачено податки, вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність, суд вважає за можливе звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4ст. 212 КК України, а провадження по справі закрити.

На підставі викладеного та керуючись ст.44, ч. 4 ст.212 КК України, ст.284,288,314 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності передбаченої за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження №72023071250000012 від 24.08.2023 року закрити на підставі п. 1 ч.2 ст. 284 КПК України.

Ухвала може бути оскаржена до Закарпатського апеляційного суду, через Ужгородський міськрайонний суд, протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1