Ухвала
від 06.09.2023 по справі 686/1408/23
ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/1408/23

Провадження № 1-кс/686/7628/23

УХВАЛА

Іменем України

6 вересня 2023 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №42022240000000090 від 08.12.2022 року,

ВСТАНОВИВ:

06.09.2023 року старший слідчий ВРОТЗ СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у 2022 році, подали до митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 для здійснення митного оформлення митні декларації вмитному режимі «експорт» «ЕК 10 АА» із застосуванням тарифної пільги зісплати вивізного мита у розмірі 3,6%, у яких нібито виробникамисільськогосподарської продукції, як умову документального підтвердженняпреференційного походження товару, зазначені виробниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_5 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_3 ), чим умисно ухилились від сплати вивізного мита в сумі З934 262 гривні, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштіву значних розмірах.

Окрім цього, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у2022 році, внесли до офіційних документів, які подавались до Хмельницькоїмитниці для здійснення митного оформлення експорту сільськогосподарськоїпродукції, у тому числі до митних декларацій, сертифікатів з перевезення(походження) товару форми EUR. 1, договорів, видаткових накладних тощо,завідомо неправдиві відомості щодо її придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

В ході аналізу інформації наданою ІНФОРМАЦІЯ_7 щодо законності митного оформлення в режимі «експорт» сільгосппродукції, де виробниками зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а продавцем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), виявлено факт порушення законодавства з питань митної справи, який містить ознаки кримінального правопорушення.

Так, в період з 06.05.2022 по 25.07.2022 до митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_8 для здійснення митного оформлення подано 71 митну декларацію (далі - МД) в митному режимі «ЕК 10 АА» на товар «насіння соняшнику»: виробник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - 2 МД, виробник ПП « ОСОБА_5 » - 69 МД (перелік МД додається). У графі 36 МД заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток І-С до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею») у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%.

Законом України «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур» на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або не подрібнене) встановлено ставку вивізного мита в розмірі 10% від митної вартості товару.

З метою забезпечення міжнародних зобов`язань України, взятих в рамках угод про вільну торгівлю, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄЄ в 2022 році на товар з кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або не подрібнене) встановлено експортне мито в розмірі 3,6% від митної вартості товару (за умови документального підтвердження преференційного походження товару).

Відповідно до статті 16 розділу V протоколу І Угоди про асоціацію між Україною та ЄЄ, преференційне походження товару підтверджується наступними документами:

-сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR. 1;

-декларація про походження, зроблена експортером на інвойсі, якщо сукупна вартість товарів не перевищує 6000 Євро (ст. 22 розділу V протоколу І до угоди).

До відповідних МД було подано сертифікати з перевезення (походження) товару форми EUR.1, що дало право на застосування преференційної ставки вивізного мита при експорті товару «насіння соняшника».

З метою отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR. 1 та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшника», до Хмельницької митниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надані, зокрема, наступні документи:

договір купівлі-продажу № 2806/22 від 28.06.2022 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на придбання 1100 тон товару «насіння соняшника» за ціною 11800 грн/т, видаткову накладну №45 від 05.07.2022 щодо постачання товару TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », звіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році за формою 29-сг; договір поставки 1105-22 від 11.05.2022 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », видаткові накладні № 85 від 05.07.2022 щодо постачання партій товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

договір купівлі-продажу № 82 від 10.05.2022 між ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на придбання 2800 +/- 10% тонн товару «насіння соняшника», видаткові накладні № 119 від 14.05.2022, № 125 від 18.05.2022, № 129 від 19.05.2022, №145 від 21.05.2022 щодо постачання партій товару від ПП « ОСОБА_5 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », звіт ПП « ОСОБА_5 » про побори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році за формою 29-сг, договір поставки 1105-22 від 11.05.2022 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з відповідними специфікаціями; видаткові накладні № 63 від 15.05.2022, № 68 від 19.05.2022, № 70 від 20.05.2022, № 73 від 22.05.2022 щодо постачання партій товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

За результатами перевірки достовірності вищевказаних документів, наданих експортером на підтвердження законності походження товару встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не мало будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), не здійснювало на своїх сільськогосподарських угіддях вирощування посівів соняшнику, про що у підприємства наявні подані до ІНФОРМАЦІЯ_9 звіти про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду (ф.№29-сг.річна), не укладало з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » договір купівлі-продажу №2806/22 від 28.06.2022 та не здійснювало 05.07.2022 постачання товару насіння соняшнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (лист ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » від 24.08.202№339).

Відповідно до відповіді ІНФОРМАЦІЯ_10 від 27.09.2022 № 3820/5/11-28-04-02-08, податкова адреса з 20.08.2021 ПП « ОСОБА_5 » є АДРЕСА_2 . Згідно з формою 20-ОПП (повідомлення про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані оподаткуванням) підприємство орендувало з квітня 2021 року офіс, склад, колісну техніку та земельні ділянки в різних регіонах України та в лютому 2022 року вказані основні засоби знято з обліку. При цьому, згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних (далі - ЄРПН), відсутні факти придбання послуг оренди сільськогосподарської техніки, офісу та складу, що ставить під сумнів достовірність інформації, зазначеної у формі 20-ОПП. За даними ІКС «Податковий блок», ПП « ОСОБА_5 » за 2021 рік не подавало податкових декларації з плати за землю та відповідно не декларувало права власності чи оренди земельних ділянок. Протягом 2021 року підприємство не сплачувало земельний податок та/або орендну плату за земельні ділянки державної або комунальної власності. Крім того рішенням комісії ІНФОРМАЦІЯ_10 з питань зупинення реєстрації податкових накладних в ЄРГІН, 09.12.2021 1111 « ОСОБА_5 » внесено до переліку ризикових платників. Відповідно до даних ЄРПН та податкової звітності станом на 26.09.2022 інформація щодо реєстрації ПП « ОСОБА_5 » податкових накладних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) протягом травня 2022 відсутня, що може свідчити про неможливість реального здійснення даних операцій. Крім того, в ЄРПН відсутня інформація щодо продажу ПП « ОСОБА_5 » товару « ІНФОРМАЦІЯ_11 » будь-яким суб`єктам господарювання в період з 01.10.2021 по 26.09.2022. Також, згідно інформаційних баз даних та податкової звітності, інформація щодо здійснення господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » в період з 01.02.2022 по 26.09.2022 відсутня.

Згідно відповіді ГУ ДПС в Одеській області від 27.09.2022 № 13727/5/15- 32-07-05-05, податкова адреса з 01.01.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є АДРЕСА_3 . ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не є платником ПДВ відповідно реєстрація податкових накладних на придбання та продаж товарів/послуг в ЄРПН відсутня. За видатковими накладними № 63 від 15.05.2022, № 68 від 19.05.2022, № 70 від 20.05.2022, №73 від 22.05.2022 стосовно постачання партій від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » інформація в ЄРПН відсутня. Відповідно до фінансового звіту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за І півріччя 2022 (форма 2-м) від 20.07.2022 №9133208461 відсутнє декларування доходу від реалізації продукції.

Отже, можна дійти висновку що ПП « ОСОБА_5 » не здійснювало господарських операцій, на підтвердження яких ІНФОРМАЦІЯ_3 надані: договір купівлі-продажу № 82 від 10.05.2022 між ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на придбання 2800 +/-10% тонн товару «насіння соняшника»; видаткові накладні № 119 від 14.05.2022. № 125 від 18.05.2022, № 129 від 19.05.2022, №145 від 21.05.2022 стосовно постачання партій товару від ПП « ОСОБА_6 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Враховуючи викладене, відповідні сертифікати з перевезення (походження) товару були одержані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » незаконним шляхом на підставі фіктивних документів.

Відтак, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшника» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄЄ складає 10%.

Такими діями було протиправно зменшено розмір митних платежів (вивізне мито), внаслідок неправомірного застосування преференції за наведеними у додатку МД становить 3 934 262 грн., у зв`язку з чим в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вбачаються ознаки вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.І ст. 212 та ч.2 ст. 366 КК України.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню згідно ст. 91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого, та неупередженого розслідування даного кримінального провадження відповідно до ст. 2 КПК України, перевірки вказаних відомостей, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилученні завірених належним чином копій наступних документів, а саме:

-податкової справи платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) із зазначенням банківських рахунків товариства;

-податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) поданої з 2021 року по теперішній час;

-актів перевірки щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_4 );

-інформацію щодо наявності заборгованості зі сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_4 );

-звіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) за період з 2021 року по теперішній час за формою 1 -ДФ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 .

Зазначені документи, відомості та слідчі дії мають суттєве значення встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, так як в ході досудового розслідування необхідно ознайомитися з ними, оглянути їх та призначити за зазначеними документами почеркознавчу експертизу та технічну експертизу документів.

Слідчий всудове засіданняне з`явився,проте зазначив,що проситьрозглянути клопотанняза йоговідсутності тазадоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких він просить надати, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_7 ,старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 ,слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_14 , слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_15 , старшому слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_16 здійснити тимчасовий доступ у кримінальному провадженні №42022240000000090 від 08.12.2022 до наступних документів:

-податкової справи платника податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) із зазначенням банківських рахунків товариства;

-податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) поданої з 2021 року по теперішній час;

-актів перевірки щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_4 );

-інформацію щодо наявності заборгованості зі сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_4 );

-звіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ) за період з 2021 року по теперішній час за формою 1 -ДФ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 .

Посадовим таслужбовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 заадресою: АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ до вищевказаних документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Ухвала діє по 06.11.2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

СудХмельницький міськрайонний суд Хмельницької області
Дата ухвалення рішення06.09.2023
Оприлюднено30.04.2024
Номер документу113523928
СудочинствоКримінальне
КатегоріяПровадження за поданням правоохоронних органів, за клопотанням слідчого, прокурора та інших осіб про тимчасовий доступ до речей і документів

Судовий реєстр по справі —686/1408/23

Ухвала від 17.05.2024

Кримінальне

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Сарбей О. Ф.

Ухвала від 09.11.2023

Кримінальне

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Сарбей О. Ф.

Ухвала від 08.11.2023

Кримінальне

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Сарбей О. Ф.

Ухвала від 06.09.2023

Кримінальне

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Сарбей О. Ф.

Ухвала від 06.09.2023

Кримінальне

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Сарбей О. Ф.

Ухвала від 06.09.2023

Кримінальне

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Сарбей О. Ф.

Ухвала від 06.09.2023

Кримінальне

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Сарбей О. Ф.

Ухвала від 06.09.2023

Кримінальне

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Сарбей О. Ф.

Ухвала від 06.09.2023

Кримінальне

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Сарбей О. Ф.

Ухвала від 06.09.2023

Кримінальне

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Сарбей О. Ф.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2023Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні