Постанова

від 30.04.2009 по справі 4-824/09

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

№ 4-824/09

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 квітня 2009 року суддя Шевч енківського районного суду м . Києва Ретьман О.А., розглянув ши подання старшого слідчого в ОВС Слідчого управління по даткової міліції ДПА України Пасюкова В.В. про розкрит тя банківської таємниці кліє нта Філії ЗАТ "ОТП БАНК", М. Сімф ерополь, АР Крим -Товариства з обмеженою відповідальністю "Нафта-К" та проведення виїмки документів, що становлять ба нківську таємницю

встановила:

старший слідчий в ОВС Сл ідчого управління податково ї міліції ДПА України Пасюк ов В.В. звернувся до суду з по данням про розкриття банківс ької таємниці та проведення виїмки документів, що станов лять банківську таємницю у Ф ілії ЗАТ "ОТП БАНК", М. Сімфероп оль, АР Крим стосовно клієнта товариства з обмеженою відп овідальністю «Нафта-К».

Подання обгрунтовує тим, що Слідчим управлінням податко вої міліції ДПА України знах одиться кримінальна справа № 69-72, яка порушена за фактом зав олодіння службовими особами ЗАТ „Кримський Титан" за попе редньою змовою зі службовими особами ТОВ „Нафта-К", невстан овленими слідством особами, які представляли інтереси ТО В „Рубікон-С" та іншими невста новленими слідством особами чужим майном, а саме бюджетни ми коштами (податком на додан у вартість), шляхом зловживан ня службовим становищем, вчи неним в особливо великих роз мірах, за ознаками злочину, пе редбаченого ч. 5 ст. 191 КК Україн и.

Досудовим слідством встан овлено, що в період липня 2007 рок у службові особи ЗАТ „Кримсь кий Титан", ТОВ „Нафта-К" та нев становлені слідством особи, які представляли інтереси оф шорної компанії „Jetson Capital Limited", всту пили у попередню змову, яка на правлена на заволодіння держ авними коштами, шляхом безпі дставного заявления до відшк одування податку на додану в артість, розробивши при цьом у злочинну схему.

На виконання злочинної схе ми, службові особи ЗАТ „Кримс ький Титан" (Комітент) уклали д оговір комісії з підприємств ом ТОВ „Нафта-К" (Комісіонер), н а підставі якого останній по винен був здійснити реалізац ію продукції ЗАТ „Кримський Титан" на території Туреччин и, Болгарії, Ізраїлю, Угорщини .

В період липня 2007 року - червн я 2008 року було експортовано пр одукцію, виробленої ЗАТ „Кри мський Титан", на територію Ту реччини. При цьому, експорт пр одукції здійснювався зі скла дських приміщень ЗАТ „Кримсь кий Титан" за допомогою автот ранспорту.

Однак, з метою досягнення сп ільного умислу, направленого на заволодіння державними к оштами, службові особи ТОВ „Н афта-К" та невстановлені слід ством особи склали завідомо підроблений контракт між ТОВ „Нафта-К" та офшорною компані єю „Jetson Capital Limited", в яку було внесено завідомо неправдиву інформа цію про реалізацію останній на території України продукц ії, виготовленої підприємств ом ЗАТ „Кримський Титан" зага льною митною вартістю 69 млн. 816 тис. 75 грн. 28 коп., в т.ч. податок на додану вартість за ставкою 0 % . При цьому, службовим особам Т ОВ „Нафта-К" було достовірно в ідомо, що фактично офшорна ко мпанія „Jetson Capital Limited" даний товар ні коли не придбавала, а вказани й товар фактично буде відван тажено на адресу компанії EGE Tita nyum Rimyevi Maddeler Sanayi ve TIC. LTD. STІ.

Крім того, службовими особа ми ТОВ „Нафта-К" для проведенн я митного оформлення в режим і „експорт" було надано декла ранту ЗАТ „Сиваш-Термінал" за відомо підроблений контракт з додатками з офшорною компа нією „Jetson Capital Limited".

В подальшому, службові особ и ЗАТ „Сиваш-Термінал", яким ні чого не було відомо про підро бленість контракту, склали В МД, в які була внесена неправд ива інформація про одержувач а, а саме, що одержувачем проду кції, виготовленої ЗАТ „Крим ський Титан", є „Jetson Capital Limited".

Після проведення митного о формлення товару, службові о соби ЗАТ „Сиваш-Термінал" пер едали ВМД, що містили вищевка зану неправдиву інформацію, ТОВ „Нафта-К", а останні службо вим особам ЗАТ „Кримський Ти тан".

В подальшому, службовими ос обами ЗАТ „Кримський Титан", з авідомо підроблені ВМД, які о держані від службових осіб Т ОВ „Нафта-К", були надані до Кр асноперекопської ОДПІ, та, на виконання злочинного умислу , направленого на заволодінн я державними коштами, заявле но бюджетне відшкодування по податку на додану вартість.

На даний час згідно інформа ції компетентних органів Вел икобританії, встановлено, що компанія „Jetson Capital Limited" на територі ї вказаної країни не зареєст рована, податки та інші збори не сплачує.

Згідно акту документально ї перевірки № 0028/8/600000000/0032785994 від 26.12.08, складеного співробітник ами Кримської митниці, встан овлено, що відомості про одер жувача-нерезидента не відпов ідають даним зовнішньоеконо мічного контракту від 01.03.05 № NK 05/0 3EX, складеного між ТОВ „Нафта-К " та компанією „Jetson Capital Limited" та нада ного для проведення митного оформлення вантажу.

За таких обставин службові особи ТОВ „Нафта-К" та невстан овлені слідством особи, які д іяли від імені офшорної комп анії „Jetson Capital Limited", діючи за попере дньою змовою, шляхом надання декларанту ЗАТ „Сиваш-Термі нал" завідомо неправдивих ві домостей щодо вантажоодержу вача для складання ВМД, факти чно підробили зазначений док умент, який надалі було викор истано службовими особами ЗА Т „Кримський Титан" для завол одіння бюджетними коштами у вигляді отримання бюджетног о відшкодування шляхом склад ання та надання до податково ї інспекції за місцем реєстр ації декларацій по ПДВ, розра хунків сум бюджетного відшко дування, в які, також, були вне сені завідомо неправдиві від омості щодо експортних опера цій, та оригіналів п' ятих ос новних аркушів (примірників декларанта) підроблених вант ажно-митних декларацій.

В результаті безпідставно го застосування нульової ста вки по ПДВ без дотримання вим ог п.п.6.2.1 п. 6.2 Закону України „Пр о податок на додану вартість " № 168/97-ВР від 03.04.97 із змінами та до повненнями (відповідно до як их при експорті товарів став ка податку становить "0" відсот ків до бази оподаткування. Пр и цьому товари вважаються ек спортованими платником пода тку в разі, якщо іх експорт зас відчений належно оформленою митною вантажною декчараціс ю), ЗАТ „Кримський Титан" був с формований податковий креди т по ПДВ на загальну суму 19 млн . 963 тис. 215 грн.

Крім того встановлено, що ТО В „Нафта-К" в повному обсязі пе рерахувало на рахунок ЗАТ „К римський Титан" виручку, яка о держана від експорту готової продукції, в той же час, ТОВ „Н афта-К" не в повному обсязі оде ржано валютну виручку від ек спорту готової продукції.

З метою проведення повного , всебічного та об' єктивног о досудового слідства по спр аві необхідно провести виїмк у документів, що становлять б анківську таємницю клієнта б анку АКБ "Форум" у м. Києві -ТОВ " Нафта-К".

Єдиним можливим способом в становлення повного руху кош тів, а також встановлення дже рела походження коштів, які в икористовувалися для провед ення розрахунків є досліджен ня руху безготівкових коштів по банківському рахунку ТОВ "Нафта-К". Крім того, для встано влення осіб, які виступали ві д імені ТОВ "Нафта-К", як службо ві особи цього підприємства, необхідно дослідити банківс ькі картки із зразками підпи сів службових осіб та відбит ком печатки, а також накази (пр отоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які мі стять дані про дати призначе ння певних осіб на ці посади і визначають їх як службових о сіб підприємства в конкретни й проміжок часу. Для встановл ення обставин здійснення гос подарської діяльності ТОВ "Н афта-К" необхідно дослідити і нформацію, яка міститься в кр едитних договорах, документа х про касові операції. Для вст ановлення обставин про те, як им чином здійснювалося керув ання рахунками ТОВ "Нафта-К" не обхідно дослідити угоди про використання системи віддал еного доступу до рахунків ти пу „клієнт-банк".

Вивчивши подання, матеріал и кримінальної справи, суд вв ажає, що подання підлягає зад оволенню частково в частині розкриття банківської таємн иці та надання оригіналів до кументів, які містять відомо сті про стан рахунку ТОВ «Наф та-К» та ті, що стосуються угод , оскільки є підстави вважати що дана інформація може мати доказове значення по справі .

В іншій частині не вбачаєть ся підстав для задоволення п одання виходячи з того, що роз криття банківської таємниці щодо контрагентів прямо про тирічить вимогам ЗУ «Про бан ківську діяльність». В подан ні не наведено достатнього о бгрунтування щодо необхідно сті отримання слідчими орган ами інформації, що становить банківську таємницю та виїм ки документів щодо контраген тів та угод ТОВ « Нафта-К» з ін шими фізичними та юридичними особами, тому в цій частині по дання слід залишити без задо волення.

Керуючись ст. ст. 14-1, 178 КПК Укра їни, суддя

постановила:

подання старшого слідчо го в ОВС Слідчого управління податкової міліції ДПА Укра їни Пасюкова В.В. про розк риття банківської таємниці т а проведення виїмки документ ів задовольнити частково.

Розкрити АКБ "Форум" у м. Києв і (МФО 322948) Слідчому управлінню податкової міліції ДПА Укра їни інформацію, яка містить б анківську таємницю стосовно ТОВ «Нафта-К».

Дати дозвіл старшому слідч ому в ОВС Слідчого управлінн я податкової міліції ДПА Укр аїни Пасюкова В.В. на пров едення виїмки документів, як і знаходяться в приміщенні А КБ "Форум" у м. Києві (МФО 322948), що м істять банківську таємницю к лієнта ТОВ «Нафта-К» (код ЄДРП ОУ 24497672), а саме:

• • інформації про р ух коштів за період з 01.01.05 по 0104.09, що свідчить про обіг грошови х коштів по рахунку № 26107300006450 (укр аїнська гривня), який належит ь ТОВ „Нафта-К" (код ЄДРПОУ 24497672) н а паперових носіях із зазнач енням дати проведення операц ій, призначень платежів, сум п латежів.

• • Карток із зразками підписів та відбитком печат ки, наказів про призначення с лужбових осіб ТОВ "Нафта-К", а т акож інформації, яка містить ся в довіреностях, які надали повноважні особи підприємст ва;

• • угод та інших докум ентів, на підставі яких ТОВ „Н афта-К" використовувалася си стема відділеного доступу ти пу „клієнт-банк";

• • кредитних угод з до датками, на підставі яких ТОВ „Нафта-К" отримувало кредитн і кошти (угоди, протоколи засі дання кредитного комітету, м еморіальні ордера, розпорядж ення), документів щодо забезп ечення повернення коштів за кредитними угодами (акти при ймання-передачі майна чи май нових прав, угоди про заставу ), документів щодо повернення кредиту (меморіальні ордера , платіжні доручення);

• • копій документів, я кі надавались службовими осо бами ТОВ „Нафта-К" до АКБ "Фору м" у м. Києві (МФО 322948) для здійсне ння валютного контролю (зовн ішньоекономічні контракти, д оговори комісії, поруки, конс игнації та інші з додатками і доповненнями до них, вантажн о-митні декларації, рахунки-ф актури).

В задоволенні подання в частині розкриття банківськ ої таємниці та надання дозво лу на виїмку документів, що ст ановлять банківську таємниц ю в приміщенні АКБ "Форум" у м. К иєві (МФО 322948), а саме: виписки пр о рух коштів з розшифровкою к онтрагентів ТОВ «Нафта-К» ві дмовити.

Постанова може бути оскарж ена прокурором в частині від мови шляхом подання протягом трьох діб безпосередньо до А пеляційного суду м. Києва, в ін шій частині постанова оскарж енню не підлягає.