Ухвала

від 19.09.2023 по справі 757/41205/23-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/41205/23-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 вересня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна, в рамках кримінального провадження № 42023000000000108,

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання про арешт майна.

Мотивуючи означене клопотання прокурор у клопотанні вказує наступне.

Головним слідчим управлінням Національної поліції України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора розслідується кримінальне провадження № 42023000000000108 від 31.01.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України.

У матеріалах досудового розслідування містяться відомості, які можуть свідчити про те, що службовими особами суб`єктів господарювання приватного права вносяться до документів бухгалтерського та податкового обліку недостовірні відомості щодо реальності проведення господарської діяльності, які, у подальшому, подаються до податкових органів. При цьому, службові особи податкових органів, усвідомлюючи недостовірність складеної документації представниками юридичних осіб, не вживають належних заходів по запобіганню формуванню та використанню відповідного податкового кредиту платниками податків, що спричинює недоотримання державним бюджетом обов`язкових платежів.

У ході проведення слідчих (розшукових) дій, здійснених заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасових доступів до речей і документів, а також проведених негласних слідчих (розшукових) дій установлено, що ТОВ «ПзІІ «АСБІС-Україна» у період 2019 2023 років здійснює реалізацію товарів торгівельної марки «Apple» в адресу ряду суб`єктів господарської діяльності, в тому числі які входять до групи компаній «Цитрус» (ТОВ «Імпортмакс», ТОВ «Цетехно», ТОВ «Максішоп», ТОВ «Діпровайд», ТОВ «Імпорт Капітал»), за готівкові грошові кошти без відображення таких операцій у податковому та бухгалтерському обліках.

З метою списання залишків товару (який фактично реалізується за готівку) та формування податкового кредиту підприємствам з ознаками ризиковості (для надання вигляду законності вказаним операціям) службові особи ТОВ «ПзІІ «АСБІС-Україна» здійснюють внесення завідомо неправдивих відомостей до документів про ніби-то реалізацію вищевказаних товарів торгівельної марки «Applе» в адресу ряду підприємств з ознаками ризиковості, в тому числі ТОВ «Домашня Електроніка Плюс» (код ЄДРПОУ 42610237), ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917), ТОВ «ВІСТ-М» (код ЄДРПОУ 41870702), ТОВ «Інновації ХХІ століття» (код ЄДРПОУ 43872565), та, відповідно, вносять завідомо неправдиві відомості до податкової та бухгалтерської звітності.

При цьому, з метою мінімізації бази оподаткування, ціна, за якою ТОВ «ПзІІ «АСБІС-Україна» ніби-то реалізує товари в адресу підприємств з ознаками ризиковості є нижчою в середньому на 10 % від ціни реалізації підприємствам реального сектору економіки, та практично дорівнює ціні придбання таких товарів (їх собівартості), що підтверджує версію органу досудового розслідування про «списання» залишків товару за вказаних обставин.

Так, ТОВ «Домашня Електроніка Плюс» в 2023 році придбало у ТОВ «ПзІІ «АСБІС-Україна» товарів на загальну суму близько 303 млн грн, а саме:

- мобільні телефони марки Apple (код УКТЗЕД 8517130000) в кількості 6597 шт на суму близько 231,4 млн грн (реалізовано 86 шт на суму близько 5 млн грн, в тому числі в адресу підприємств з ознаками ризиковості);

- годинники марки Apple (код УКТЗЕД 8517620000) в кількості 670 шт на суму близько 11,9 млн грн (реалізовано 42 шт на суму близько 1,1 млн грн, в тому числі в адресу підприємств з ознаками ризиковості);

- ноутбуки, планшети (код УКТЗЕД 8471300000) в кількості 661 шт на суму близько 42,7 млн грн (реалізовано на суму 18,7 млн грн, в тому числі в адресу підприємств з ознаками ризиковості);

- адаптери (код УКТЗЕД 8504403000) в кількості 24 165 шт на суму близько 15,7 млн грн (не реалізовано жодної одиниці).

Одночасно з цим, ТОВ «ВІСТ-М» в 2023 році придбало у ТОВ «ПзІІ «АСБІС-Україна» мобільні телефони марки Apple (код УКТЗЕД 8517120000, 8517130000) в кількості 424 шт на суму близько 21 млн грн (реалізовано 62 шт на суму близько 2,5 млн грн, в тому числі в адресу підприємств з ознаками ризиковості).

Крім того, ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917) в 2023 році придбало у ТОВ «ПзІІ «АСБІС-Україна»:

- мобільні телефони марки Apple (код УКТЗЕД 8517130000) в кількості 1385 шт на суму близько 44 млн грн (реалізовано 357 шт на суму близько 16,2 млн грн за кодом УКТЗЕД 8517120000, в тому числі в адресу підприємств з ознаками ризиковості; за кодом УКТЗЕД 8517130000 не реалізовано жодної одиниці);

- годинники марки Apple (код УКТЗЕД 8517620000) в кількості 209 шт на суму близько 6 млн грн (за вказаним кодом УКТЗЕД реалізовано рації в кількості 486 шт на суму близько 44 000 грн, в тому числі в адресу підприємств з ознаками ризиковості; жодного годинника не реалізовано);

- адаптери (код УКТЗЕД 8504403000) в кількості 5000 шт на суму близько 3,2 млн грн (не реалізовано жодної одиниці).

Таким чином, по ланцюгу постачання (подальшої реалізації продукції «APPLE») наявна підміна номенклатури товарів, що свідчить про безтоварність проведених операцій, а лише документальне відображення операцій з метою штучного формування ПДВ та списання залишків на ТОВ «ПзІІ «АСБІС-Україна».

За аналогічною схемою ТОВ «Домашня електроніка плюс» (код ЄДРПОУ 42610237), ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917) здійснюють придбання товарів торгівельної марки Applе та іншої побутової техніки в інших підприємств реального сектору економіки, а саме:

- ІП «І-АР-СІ» (код ЄДРПОУ 38204199) на суму 322 млн. грн.;

- ПП «Техномастер» (код ЄДРПОУ 36459721) на суму 68 млн. грн.;

- ТОВ «Ф-Маркет» (код ЄДРПОУ 39808902) на суму 60 млн. грн.;

- ПП «Комтехсервіс» (код ЄДРПОУ 32881326) на суму 44 млн. грн.;

- ТОВ «Комел» (код ЄДРПОУ 24083083) на суму 15 млн. грн.;

- ТОВ «Мобіжук» (код ЄДРПОУ 37741113) на суму 14 млн. грн.;

- ТОВ «Технодар плюс» (код ЄДРПОУ 37715539) на суму 14 млн. грн.;

- ПП Фірма «Юнікс Трейд Ко» (код ЄДРПОУ 20873670) на суму 8 млн. грн.;

- ТОВ «Аквілон-Торг» (код ЄДРПОУ 39111315) на суму 21 млн. грн.

У подальшому, з метою формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки ТОВ «Домашня електроніка плюс» (код ЄДРПОУ 42610237), ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917) здійснили внесення завідомо неправдивих відомостей до документів про ніби-то реалізацію вищевказаних товарів торгівельної марки Applе та іншої побутової техніки в адресу ряду підприємств реального сектору економіки, а саме:

- ПП Фірма «Юнікс Трейд Ко» (код ЄДРПОУ 20873670) на суму 40 млн. грн.;

- ТОВ «Мобіжук» (код ЄДРПОУ 37741113) на суму 8 млн. грн., та, відповідно, вносять завідомо неправдиві відомості до податкової та бухгалтерської звітності.

Крім того, досудовим розслідуванням установлено, що згідно інформації з податкових органів, АІС «Податковий блок», ТОВ «Домашня Електроніка Плюс» (код ЄДРПОУ 42610237) зареєстроване за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 245, кв. 52. Відповідно до відомостей про об`єкти оподаткування платника податків у ТОВ «Домашня електроніка плюс» наявні:

- склад за адресою: м. Київ, Подільський район, пров. Електриків, 17;

- склад за адресою: м. Київ, вул. Набережно-Корчуватська, 136;

- офіс за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, 245, кв. 52.

Однак, слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ТОВ «Домашня електроніка плюс» (код ЄДРПОУ 42610237) не знаходиться за вказаними адресами та не використовує (не орендує) заявлені складські та офісні приміщення. Вказане підтверджується наступним.

Згідно листа КП «Київтеплоенерго» (здійснює господарське відання будівель і споруд за адресою: м. Київ, провулок Електриків, буд. 17) №28АУ/02/1/у/3/4411 від 01.09.2023 жоден із об`єктів нерухомого майна за вказаною адресою не перебуває в орендному чи безоплатному користуванні інших юридичних осіб, в т.ч. ТОВ «Домашня електроніка плюс».

Під час допиту в якості свідка ОСОБА_4 (консьєрж будинку АДРЕСА_1 ) повідомила, що в квартирі АДРЕСА_2 вказаного будинку ніхто не мешкає з 24.02.2022 та у вказаній квартирі ніколи не було офісного приміщення.

Під час допиту в якості свідка ОСОБА_5 останній повідомив, що являється директором ТОВ «Об`єднання Будіндустрія 2 та компанія», яке займається обслуговуванням підприємств, які знаходяться (використовують приміщення) за адресою: м. Київ, вулиця Набережно-Корчуватська, буд. 136. Свідок повідомив, що ТОВ «Домашня Електроніка Плюс» за вказаною адресою відсутнє, не орендує та ніколи не орендувало складських приміщень. Крім того, жоден орендар не здає в суборенду будь-які приміщення ТОВ «Домашня Електроніка Плюс».

Під час допиту в якості свідка ОСОБА_6 остання повідомила, що займає посаду охоронця на ПП «Смерека» та здійснює охорону в`їзду/виїзду на територію за адресою: м. Київ, вулиця Набережно-Корчуватська, буд. 136.

ТОВ «Домашня Електроніка Плюс» за вказаною адресою не знаходиться.

Крім того, під час обшуку в офісних приміщеннях ТОВ ПІІ «АСБІС-Україна» виявлено та вилучено первинні бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємства по взаємовідносинам з вищевказаними суб`єктами господарської діяльності, в т.ч. вилучено видаткові накладні та довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ ПІІ «АСБІС-Україна».

Встановлено, що від ТОВ «ІТР-Стройінформ» та ТОВ «Домашня електроніка плюс» видано довіреності, в т.ч. на ОСОБА_7 , на отримання товарів від ТОВ ПІІ «АСБІС-Україна».

Згідно вилучених видаткових накладних ОСОБА_7 отримав від ТОВ ПІІ «АСБІС-Україна» товарів на загальну суму близько 138 млн. грн.

Однак, під час допиту ОСОБА_7 останній повідомив, що підписи у видаткових накладних про отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ ПІІ «АСБІС-Україна» на адресу ТОВ «ІТР-Стройінформ» та ТОВ «Домашня електроніка плюс» виконані не ним, обставини складання та підписання вказаних документів йому не відомі.

Таким чином є підстави вважати, що згадана юридична особа надавала до податкових органів податкову звітність із недостовірними відомостями щодо реальності проведення фінансово-господарських операцій, а також з метою мінімізації податкового навантаження.

Таким чином, за результатом проведення слідчих дій та здійснених заходів забезпечення кримінального провадження встановлено, що для здійснення незаконної діяльності можуть використовуватись наступні розрахункові рахунки ТОВ «Домашня Електроніка Плюс» (код ЄДРПОУ 42610237) НОМЕР_1 , відкриті в АТ «РВС Банк» (МФО 339072).

Кошти, розміщені на рахунках зазначеної юридичної особи, є предметом кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 366 КК України, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Метою накладення арешту, відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, є забезпечення збереження речових доказів.

У судове засідання прокурор не з`явився. До суду надійшла заява прокурора ОСОБА_3 відповідно до якої просить розглянути клопотання за його відсутності, просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя, вивчивши матеріали провадження за клопотанням, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Частиною 10 ст. 170 КПК України, передбачено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно положень ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Статтею 100 КПК України визначено, що на речові докази може бути накладено арешт в порядку ст.ст. 170-174 КПК України, та згідно ч.ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, слідчий суддя накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, визначеним в ч. 1 ст. 98 КПК України.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Постановою старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_8 від 14.09.2023 майно, на арешті якого наполягає прокурор, визнано речовими доказами.

Таким чином, є передбачені кримінальним процесуальним законом підстави для накладення арешту на майно з метою забезпечення збереження речових доказів.

Слідчий суддя, враховуючи вище викладені обставини, приходить до висновку про задоволення клопотання, оскільки застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна є співрозмірним завданням кримінального провадження, спрямоване на досягнення цілей розслідуваного кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 175, 309, 372, 392 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна, в рамках кримінального провадження № 42023000000000108 задовольнити.

Накласти арешт на грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках ТОВ «Домашня Електроніка Плюс» (код ЄДРПОУ 42610237) НОМЕР_1 , відкритих в АТ «РВС Банк» (МФО 339072), в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1