Постанова

від 04.12.2012 по справі 2018/18041/2012

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

2018/18041/2012

н/п 1/2018/1051/2012

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

04.12.2012

Киевский районный суд г. Харькова в составе:

председательствующего судьи ОСОБА_1 ,

при секретаре - ОСОБА_2

с участием прокурора ОСОБА_3

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Харькове уголовное дело по обвинению ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Загорска Московской области России, русского, гражданина Украины, образование высшее, женатого, невоеннообязанного, работающего сисемным администратором «АДВ Украина», ранее не судимого, проживающего по адресу: АДРЕСА_1

- в совершении преступления, предусмотренного ст.366 ч.1 УК Украины,-

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_4 , будучи директором частного предприятия «Хамелеон софт», являлся лицом, ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета на предприятии, за достоверное составление налоговых деклараций, балансов, отчетов и других официальных документов, единолично имел доступ к электронному ключу (электронной подписи), а также имел право подписи в первичной, банковской и налоговой отчетной документации предприятия, то есть являлся должностным лицом. В период с января 2010 года по апрель 2010 года, ОСОБА_4 , имея умысел, направленный на внесение заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, форма которых утверждена приказом ГНА Украины от 30.05.1997 года № 166 (в редакции приказа ІНФОРМАЦІЯ_2 от 17.03.2008 года № 159), и декларации на прибыль предприятия, форма которых утверждена приказом ГНА Украины №41 от 25.01.11 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 16.02.11 г. за N197/18935), являющиеся официальными документами, предоставляя их в ГНИ в Киевском районе г. Харькова, совершил служебный подлог при следующих обстоятельствах.

ЧП «Хамелеон Софт`состоит на налоговом учёте в ГНИ в ІНФОРМАЦІЯ_3 с 10.06.09 за №23440. В качестве плательщика налога на добавленную стоимость ЧП «Хамелеон Софт`зарегистрировано 07.07.09, о чём выдано свидетельство №100234138. За период с 02.06.10 по 31.08.10 ОСОБА_4 являлся директором ЧП «Хамелеон Софт». Должность бухгалтера на предприятии не предусмотрена. Основной вид деятельности ЧП «Хамелеон Софт»- поставка товара - кодов и электронных единиц пополнения абонентского счёта, электронных ваучеров ІР-телефонии, доступа к сети Интернет и иной продукции предоплатного сервиса в электронном виде (далее - электронные товары). Директор ЧП «Хамелеон Софт`Яковлев Д.Е. в период с января 2010 года по апрель 2010 года, имея право подписи в бухгалтерских, отчетных документах, с целью искажения данных в налоговой отчетности о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия с фиктивным предприятием ООО «Миракод», код 36369586, заведомо неверно исчислял суммы, необходимые для отражения в налоговых декларациях по НДС за период с января 2010 года по апрель 2010 года и декларации на прибыль предприятия за 1 квартал 2010 года.Так, ОСОБА_4 , в нарушение п.п. 7.3.1, п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997г., с изменениями и дополнениями, согласно которого «...Датой возникновения налоговых обязательств по продаже товаров (работ, услуг) является дата, которая приходится на налоговый период, в течении которого происходит любое из событий случившееся раньше: либо дата зачисления средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога в качестве оплаты товаров (работ, услуг), подлежащих продажи, а в случае продажи товаров (работ, услуг) за наличные денежные средства- дата их оприходования в кассе плательщика налога, а при отсутствии таковой- дата инкассации наличных средств в банковском учреждении, обслуживающем плательщика налога, либо дата отгрузки товаров, а для работ (услуг) - дата оформления документа, удостоверяющего факт выполнения работ (услуг) плательщиком налога...", в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЧП «Хамелеон Софт`в период с января 2010 года по апрель 2010 года предоставил в ГНИ Киевского района г. Харькова налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Хамелеон Софт`за январь-март 2010 года, в которых были внесены заведомо ложные сведения о суммах налоговых обязательств по НДС по недействительным операциям по продаже электронного товара в адрес фиктивного предприятия ООО «Миракод`в сумме 43970 грн., в том числе:

-в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за январь 2010 года указана сумма налоговых обязательств - 20405,53 грн.,

-в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за февраль 2010 года указана сумма налоговых обязательств - 20412,82 грн.,

-в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за март 2010 года указана сумма налоговых обязательств - 3151,98 грн.

В феврале 2010 года, ОСОБА_4 , с целью искажения данных в налоговой отчётности, заведомо и достоверно зная, что в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Хамелеон Софт`за январь 2010 года, датированной 08.02.10, внесены заведомо ложные сведения, не соответствующие действительности, а именно: в приложении №5 к налоговой декларации по НДС - расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов в колонке А «Объемы продажи без учета НДС`была указана сумма в размере 102027,67грн., в колонке «Сумма НДС`была указана сумма в размере 20405,53грн., удостоверил данную налоговую декларацию цифровой подписью и предоставил её в электронном виде в ГНИ Киевского района г. Харькова. Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_4 в марте 2010 года, с целью искажения данных в налоговой отчётности, заведомо и достоверно зная, что в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Хамелеон Софт`за февраль 2010 года, датированной 15.03.10 года, внесены заведомо ложные сведения, не соответствующие действительности, а именно: в приложении №5 к налоговой декларации по НДС - расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов в колонке А «Объемы продажи без учета НДС`была указана сумма в размере 102064грн, в колонке «Сумма НДС`была указана сумма в размере 20412,82грн., удостоверил данную налоговую декларацию цифровой подписью и предоставил её в электронном виде в ГНИ Киевского района г. Харькова.

Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_4 в апреле 2010 года, с целью искажения данных в налоговой отчётности, заведомо и достоверно зная, что в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Хамелеон Софт`за март 2010 года, датированной 09.04.10 года, внесены заведомо ложные сведения, не соответствующие действительности, а именно: в приложении №5 к налоговой декларации по НДС - расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов в колонке А «Объемы продажи без учета НДС`была указана сумма в размере 15759,89грн, в колонке «Сумма НДС`была указана сумма в размере 3151,98грн., удостоверил данную налоговую декларацию цифровой подписью и предоставил её в электронном виде в ГНИ Киевского района г. Харькова.

Помимо этого, ОСОБА_4 , в нарушение п.п.4.1. п.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий`от 22.05.97 №283/97-ВР «Валовой доход -общая сумма дохода плательщика налогов всех видов деятельности, полученного (начисленного) в отчетном периоде....», в нарушение раздела 3 п. 3 ст. 8 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996-Х1У от 16.07.1999 года, с изменениями и дополнениями, «Ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечения фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, хранение обработанных документов, регистров и отчетности в течении установленного срока, но не менее трех лет, несет собственник (собственники) или уполномоченный орган (должностное лицо), которое осуществляет руководство предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами», заведомо зная о фактическом объеме налогообложения предприятия, в апреле 2010года, с целью искажения данных в налоговой отчётности, заведомо и достоверно зная, что в декларации по налогу прибыль ЧП «Хамелеон Софт`за первый квартал 2010года, внесены заведомо ложные сведения, не соответствующие действительности, а именно незаконно сформированы валовые доходы от продажи товаров ЧП «Хамелеон Софт`по недействительным операциям с фиктивным предприятием ООО «Миракод`на сумму 219852грн., которая ОСОБА_4 была отображена в рядке 3 строки «Валовой доход от всех видов деятельности», удостоверил данную декларацию цифровой подписью и предоставил её в электронном виде в ГНИ Киевского района г. Харькова. Приговором Ильичёвского городского суда Одесской области от 07.12.11г. директор ООО «Миракод`Сидорчук Светлана Леонидовна своими умышленными

действиями,выразившимисявсозданиификтивногосубъекта предпринимательской деятельности (юридического лица), с целью прикрытия незаконной деятельности, что причинило крупный материальный ущерб государству, совершила преступление, предусмотренное ст. 205 ч.2 УК Украины.

Так, судом установлено, что ОСОБА_5 в г.Одессе познакомилась с неустановленным лицом, которое за денежное вознаграждение предложило зарегистрировать на своё имя ООО «Миракод», т.е. оформить создание указанного предприятия. ОСОБА_5 , осознавая противоправность своих действий, а именно что данное предприятие создается для прикрытия незаконной деятельности других юридических и физических лиц, и допуская, что в результате деятельности этого фиктивного предприятия может быть причинён ущерб государственным и иным интересам, умышленно, из корыстных побуждений, не имея намерения осуществлять деятельность предприятия и руководить им, зарегистрировала на своё имя ООО «Миракод», код 36369586. Неустановленные лица, не посвящая ОСОБА_5 в свои планы, используя ООО «Миракод», документально оформляли несуществующие операции по продаже товаров (работ, услуг), после чего данные документы передавались заказчикам для их отображения в бухгалтерском и налоговом учёте, с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых расходов, занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль предприятий, за что контрагенты ООО «Миракод`перечисляли средства на его текущий счет. Приговором от 07.11.12 ОСОБА_5 признана виновной в совершении преступления по ст. 205 ч.2 УК Украины. Умышленно искажая налоговую отчетность ЧП «Хамелеон ОСОБА_6 предоставил право предприятию - покупателю товаров (работ, услуг) ООО «Миракод», код 36369586 незаконно включить в состав налогового кредита сумму в размере 43970 грн. Таким образом, директором ЧП «Хамелеон ОСОБА_7 были внесены заведомо недостоверные сведения по недействительным финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Миракод`на общую сумму 280000грн., в том числе НДС- 43970грн. в налоговую декларацию по НДС за январь 2010 года, в налоговую декларацию по НДС за февраль 2010 года, в налоговую декларацию по НДС за март 2010 года и декларацию по налогу на прибыль за первый квартал 2010года.

Допрошенный в судебном заседании в качестве подсудимого ОСОБА_4 свою вину в инкриминируемом ему преступлении признал полностью, чистосердечно раскаялся и дал суду показания об обстоятельствах совершения преступления как об этом изложено в приговоре.

Ввиду того, что подсудимый ОСОБА_4 вину признал полностью, суд в соответствии со ст.299 ч.3 УПК Украины приходит к выводу о нецелесообразности исследования доказательств в полном объеме, поскольку фактические обстоятельства дела им не оспариваются.

Помимо признания своей вины подсудимым, его виновность в совершении преступления подтверждается следующими доказательствами:

- данными, содержащимися в приговоре Ильичевского городского суда Одесской области от 07.12.2011г. согласно которому директор ООО « ОСОБА_8 признана виновной в совершении преступления по ст.205 ч.2 УК Украины (л.д.54-56);

- данными, содержащимися в акте специалиста-бухгалтера от 20.04.2012г. в части подтверждения отображения ЧП «Хамелеон Софт`сумм, полученных по незаконным операциям с фиктивным предприятиям ООО «Миракод`в период января-апреля 2010г. (л.д.38-46);

- данными, содержащимися в регистрационных документах, налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и декларацией по налогу на прибыль предприятия ЧП «Хамелеон Софт», регистрационными документами, полученными в ГНИ Киевского района г.Харькова (л.д.93-115);

- данными, содержащимися в протоколом осмотра указанных документов и постановлением о признании их вещественными доказательствами и приобщении к материалам дела ( л.д. 116-117);

-данными, содержащимися в материалах уставных и регистрационных документов ЧП «Хамелеон Софт»,

полученными в Департаменте государственной регистрации юридических лиц и

физических лиц- предпринимателей Харьковского городского совета (л.д. 61-86);

-данными, содержащимися в протоколе осмотра указанных документов и постановлением о признании их

вещественными доказательствами и приобщении к материалам дела (л.д. 87-88);

-Регистрационными документами и движением по расчётному счету ЧП «Хамелеон

Софт», полученными в АБ «Укрсиббанк», МФО 351005 (л.д. 121-216);

-данными, содержащимися в протоколе осмотра указанных документов и постановлением о признании их

вещественными доказательствами и приобщении к материалам дела (л.д. 217-218);

-данными, содержащимися в договоре о признании электронной отчетности, протоколом осмотра указанного договора, постановлением о признании его вещественным доказательством и

приобщении к материалам дела (л.д.228-233).

С учетом изложенного суд приходит к выводу о том, что вина подсудимого ОСОБА_4 доказана полностью и действия его правильно квалифицированы по ч.1 ст. 366 УК Украины - служебный подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений.

В судебном заседании ОСОБА_4 заявил ходатайство о применении к нему Закона Украины «Об амнистии в 2011 году »и прекращении уголовного дела в связи с нахождением у него на иждевении несовершеннолетнего ребенка ОСОБА_9 , 2003 года рождения.

Выслушав подсудимого, мнение прокурора, полагавшего возможным удовлетворение данного ходатайства , суд считает возможным применение в отношении ОСОБА_4 амнистии

Судом установлено, что ранее ОСОБА_4 не судим, на учете у нарколога и психиатра не состоит, имеет постоянное место жительства, по которому характеризуется положительно. Согласно свидетельства о рождении ОСОБА_4 является отцом несовершеннолетней ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 . Согласно материалов дела ОСОБА_4 родительских прав не лишен.

В соответствии с п. «в`ст.1, ст.6 Закона Украины «Об амниситии в 2011 году`освобождаются от уголовной ответственности лица, не лишенные родителдьских прав, которые на день вступления в законную силу этого Закона имеют детей, которым не исполнилось 18 лет, или имеют детей-инвалидов независимо от их возраста.

На прекращение уголовного дела по нереабилитирующим основаниям ОСОБА_4 согласен.

Руководствуясь ст. п. «в`ст.1, ст.6 Закона Украины «Об амниситии в 2011 году», суд,-

П О С Т А Н О В И Л :

Уголовное дело по обвинению ОСОБА_4 в совершении преступления, предусмотренного ст.366 ч.1 УК Украины прекратить в связи с применением к нему акта об амнистии по Закону Украины «Об амнистии в 2011 году.»

Меру пресечения подсудимому ОСОБА_4 подписку о невыезде после вступления постановления в законную силу отменить .

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Харьковской области через районный суд в течение 7 суток с момента его провозглашения.

Судья