Постанова

від 09.09.2010 по справі 4-644-1/10

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Cправа № 4-644-1/10

ПОСТАНОВА

Іменем України

09 вересня 2010 року суддя Соло м' янського районного суду м . Києва Криворот О.О., розгляну вши подання про надання дозв олу на призначення позаплано вої документальної перевірк и з питань дотримання податк ового, валютного та іншого за конодавства, по кримінальній справі №50-5409 ;-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ПМ ДПІ у Солом' янському районі м. К иєва Прохоренко О.О. по кр имінальній справі №50-5409 поруше ній по факту незаконних дій з документами на переказ, плат іжними картками та іншими за собами доступу до банківськи х рахунків, вчинених за попер едньою змовою групою осіб та за фактом створення (придбан ня) суб' єктів підприємницьк ої діяльності з метою прикри ття незаконної діяльності пі дприємств, тобто за ознаками скоєння злочинів, передбаче них ч. 2 ст. 200 і ч. 1 ст. 205 КК України. Вніс до суду подання про нада ння дозволу на призначення п озапланової документальної перевірки з питань дотриман ня податкового законодавств а ТОВ «Латіф» (код 34405570) за періо д з 01 березня 2010 року по 01 вересн я 2010 року.

В поданні старший слідчий С В ПМ ДПІ у Солом' янському ра йоні м. Києва посилається на т е, що проведеним досудовим сл ідством встановлено, що груп а невстановлених слідством о сіб з метою прикриття незако нної діяльності, створили ря д підприємств з ознаками фік тивності для незаконних дій з документами на переказ, пла тіжними картками та іншими з асобами доступу до банківськ их рахунків.

Так, в 2010 року невстановлені слідством особи, шляхом обма ну та використання паспортни х даних гр. ОСОБА_2, зареєст рували та призначили останнь ого на посаду директора ТОВ « ТД Дюксрайз» (код 36947961) з метою п рикриття незаконної діяльно сті, спрямованої на неправом ірне збільшення податкового кредиту з податку на додану в артість і валових витрат у су б' єктів підприємницької ді яльності - контрагентів дано го підприємства.

Так, під час допиту директор а ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) О СОБА_2, встановлено, що остан ній ніякого відношення до ст ворення та ведення фінансово -господарської діяльності пі дприємства ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) не має.

24.06.2010 проведено судово-почерк ознавчу експертизу № 172 згідно висновків якої, констатован о, що на установчих і звітних д окументах ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) підписи від імені ОС ОБА_2 виконанні не ним, а іншо ю особою.

В подальшому невстановлен і слідством особи, від імені с лужбових осіб ТОВ «ТД Дюксра йз» (код 36947961) складали і викорис товували документи первинно го бухгалтерського обліку та звітні документи підприємст ва, а також користувались пот очними банківськими рахунка ми підприємства для вчинення фінансових операцій з грошо вими коштами з метою прикрит тя своєї незаконної діяльнос ті.

Також, встановлено, що з вка заним підприємством мало фін ансово-господарські взаємов ідносини ТОВ «Латіф» (код 34405570), шляхом перерахування грошов их коштів на розрахункові ра хунки ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36 947961), за товар (роботи, послуги) я кий фактично не реалізовував ся, а лише виражався в докумен тальному оформлені (договори , акти прийому-передачі, видат кові накладні, податкові нак ладні та інші документи), з мет ою ухилення від сплати подат ків (зборів і інших обов' язк ових платежів).

Окрім того, досудовим слідс твом встановлено, що в 2010 року н евстановлені слідством особ и, шляхом обману та використа ння паспортних даних гр. ОС ОБА_3, зареєстрували та приз начили останнього на посаду директора ТОВ «Брабусгруп» ( код 36947977) з метою прикриття неза конної діяльності, спрямован ої на неправомірне збільшенн я податкового кредиту з пода тку на додану вартість і вало вих витрат у суб' єктів підп риємницької діяльності - кон трагентів даного підприємст ва.

Так, під час допиту директор а ТОВ «Брабусгруп» (код 36947977) О СОБА_3, встановлено, що остан ній ніякого відношення до ст ворення та ведення фінансово -господарської діяльності пі дприємства ТОВ «Брабусгруп» (код 36947977) не має.

В подальшому невстановлен і слідством особи, від імені с лужбових осіб ТОВ «Брабусгру п» (код 36947977) складали і використ овували документи первинног о бухгалтерського обліку та звітні документи підприємст ва, а також користувались пот очними банківськими рахунка ми підприємства для вчинення фінансових операцій з грошо вими коштами з метою прикрит тя своєї незаконної діяльнос ті.

Також, встановлено, що з вка заним підприємством мало фін ансово-господарські взаємов ідносини ТОВ «Латіф» (код 34405570), шляхом перерахування грошов их коштів на розрахункові ра хунки ТОВ «Брабусгруп» (код 369 47977), за товар (роботи, послуги) як ий фактично не реалізовувавс я, а лише виражався в документ альному оформлені (договори, акти прийому-передачі, видат кові накладні, податкові нак ладні та інші документи), з мет ою ухилення від сплати подат ків (зборів і інших обов' язк ових платежів).

02.09.2010 року проведено судово-п очеркознавчу експертизу № 230 з гідно висновків якої, конста товано, що на документа по фін ансово-господарських взаємо відносинах ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) з ТОВ «Латіф» (код 34405570) п ідписи від імені ОСОБА_2 в иконанні не ним, а іншою особо ю.

Таким чином, директор ТОВ «Л атіф» (код 34405570) ОСОБА_4 в пері од березня - вересня 2010 року, за ймався фінансово-господарсь кою діяльністю на підприємст ві з метою мінімізації подат кових зобов' язань - з метою у хилення від фактичної сплати податків у відповідний пода тковий період, що ймовірно пр извело до фактичної несплати до бюджету за вказаний звітн ий період податку на додану в артість та податку на прибут ок підприємства.

Беручи до уваги, що відповід но ст. 11-1 Закону України «Про де ржавну податкову службу в Ук раїні» №509-Х11 від 04.12.1990 року із змі нами і доповненнями, позапла нова перевірка може здійснюв атися лише на підставі рішен ня суду.

Вивчивши подання, представ ленні матеріали кримінально ї справи, вважаю, що подання пі длягає задоволенню, оскільки з вивчених матеріалів вбача ється наявність достатніх пі дстав, щодо призначення поза планової документальної пер евірки з питань дотримання п одаткового, валютного та інш ого законодавства підприємс тва ТОВ «Латіф» (код 34405570) за пер іод з 01 березня 2010 року по 01 вере сня 2010 року.

Враховуючи викладене, керу ючись ст. 66 КПК України, ст. 11-1 За кону України «Про державну п одаткову службу в Україні», З аконом України «Про запобіга ння та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержан их злочинним шляхом»; -

ПОСТАНОВИВ:

1. Подання старшого слідчо го СВ ПМ ДПІ у Солом' янськом у районі м. Києва Прохоренк а О.О., про надання дозволу на призначення позапланової до кументальної перевірки з пит ань дотримання податкового з аконодавства ТОВ «Латіф» (ко д 34405570) за період з 01 березня 2010 рок у по 01 вересня 2010 року - задово льнити. Надати згоду на прове дення та призначити позаплан ову документальну перевірку підприємства ТОВ «Латіф» (ко д 34405570) з питань дотримання пода ткового законодавства за пер іод з 01 березня 2010 року по 01 вере сня 2010 року.

2. Позапланову документаль ну перевірку з питань дотрим ання податкового законодавс тва ТОВ «Латіф» (код 34405570) розпоч ати 20 вересня 2010 року та закінч ити 11 жовтня 2010 року.

3. Результат проведеної поз апланової документальної пе ревірки ТОВ «Латіф» (код 34405570) на дати нарочно старшому слідчо му СВ ПМ ДПІ у Солом' янськом у районі м. Києва Прохоренк у О.О. до 14 жовтня 2010 року.

4. Під час проведення позапл анової документальної перев ірки ТОВ «Латіф» (код 34405570) залуч ити матеріали які зібрані в х оді проведення досудового сл ідства по кримінальній справ і №50-5409.

5. Виконання позапланової д окументальної перевірки з пи тань дотримання податкового законодавства ТОВ «Латіф» (к од 34405570) доручити працівникам Д ПІ у Солом' янському районі м. Києва, на податковому облік у якої знаходиться дане підп риємство.

Постанова є обов' язковою для виконання службовими ос обами ДПІ у Солом' янському районі м. Києва.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя: Криво рот О.О.