Ухвала

від 16.10.2023 по справі 761/37305/23

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/37305/23

Провадження № 1-кс/761/24133/2023

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.10.2023рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42023000000000625 від 12.04.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 240 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Київської області діє організована злочинна група, організаторами якої являються ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_3 , та ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 ..

Під час досудового розслідування було встановлено, що підприємства користувачі надр здійснюють видобуток корисних копалин поза межами ліцензійної площі та акту гірничого відводу.

Так, ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 . Керівником підприємства являється ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 . Підприємство має спеціальний дозвіл на користування надрами № 674 від 05.11.1996 року родовище Синявське, яке розташоване 0,3-0,4 км на північний захід від села Синява, Білоцерківського району, Київської області.

У відповідності до протоколу ІНФОРМАЦІЯ_7 по запасах корисних копалин № 3541 від 03.03.2016 року підприємство ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » захистило матеріали повторної геолого-економічної оцінки запасів гранітів Синявського родовища та у відповідності до пункту 3.2. Затвердили за станом на 01.01.2016 року балансові запаси гранітів загальнодержавного значення Синявського родовища, придатних для виробництва щебеню марок 1000-1400 за міцністю і F-50 за морозостійкістю відповідно до вимог ДСТУ Б В.2.7.-75-98 «Щебінь та гравій щільний природній для будівельних матеріалів, виробів, конструкцій та робіт. Технічні умови», і для виробництва каменю бутового марок 800-1400 за міцністю і F-50 за морозостійкістю відповідно до вимог ДСТУ Б В.2.7.-241:2010 «Камінь бутовий. Технічні умови», в контурах і цифрах авторського підрахунку.

Всупереч зазначеному підприємство видобуті корисні копалини (порода гірська скелярна дроблена) реалізує взаємопов`язаному підприємству ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ціною, яка фактично нижча ринкової та становить від 20 до 35 грн. за 1 тону.

У відповідності до поданих податкових декларацій з рентної плати та розрахунків з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за 2021-2022 рік встановлено наступне, а саме: загальна кількість видобутих корисних копалин становить 770503 тон, вартість однієї товарної продукції гірничого підприємства становить за 2021 рік 19,12 грн. за 2022 рік 32 грн ставка рентної плати 5 % податкове зобов`язання становить 867 213 грн.

Враховуючи інформацію від ІНФОРМАЦІЯ_8 та ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_9 » середня ринкова вартість щебню природного для будівельних робіт становить 355 грн.

Таким чином підприємство ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовуючи підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) здійснили мінімізацію рентної плати за користування надрами та ухилилися від сплати податку за 2021-2022 рік у сумі 12809214 грн.

ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 . Керівником підприємства являється ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_11 . Підприємство має спеціальний дозвіл на користування надрами 6542 від 09.08.2021 року родовище Тептіївське, яке розташоване 1,5 км на південний захід від села Тептіївка, Обухівського району Київської області.

У відповідності до протоколу Державної комісії України по запасах корисних копалин № 3673 від 19.10.2016 року підприємство ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » захистило матеріали повторної геолого-економічної оцінки Тептіївського родовища гранітів та у відповідності до пункту 3.3. Затвердили за станом на 01.10.2016 року балансові розвідані запаси незмінених і порушених вивітрюванням гранітів загальнодержавного значення Тептіївського родовища, що відповідають вимогам ГОСТ 23845-86 «Породы горные скальные для производства щебня для строительных работ. Технические требования и методы испытаний» за перерахунком згідно с пунктом 3.2. цієї постанови, пункту 3.4. Апробувати за станом на 01.10.2016 року балансові розвідані запаси незмінених і порушених вивітрюванням гранітів загальнодержавного значення Тептіївського родовища, що відповідають вимогам ГОСТ 23845-86 «Породы горные скальные для производства щебня для строительных работ. Технические требования и методы испытаний» за перерахунком згідно с пунктом 3.2. цієї постанови, пункту 3.5. Відзначити, що граніти Тептіївського родовища, придатні для виробництва щебеню марок 800-1200 за міцністю, Ст-І-Ст-ІІІ за стиранністю, F-100 за морозостійкістю відповідно до вимог ДСТУ Б В.2.7.-75-98 «Щебінь і гравій щільний природній для будівельних матеріалів, виробів, конструкцій і робіт. Технічні умови», для виробництва каменю бутового марок 600-1400 за міцністю і F-50 за морозостійкістю відповідно до вимог ДСТУ Б В.2.7.-241:2010 «Камінь бутовий. Технічні умови».

Всупереч зазначеному підприємство видобуті корисні копалини (порода гірська скелярна дроблена) реалізує взаємопов`язаному підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за ціною, яка фактично нижча ринкової та становить 21 грн. за 1 тону.

Підприємство ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період часу 2021-2022 рік не проводило видобуток корисних копалин на родовищі Тептіївське. За 2023 рік підприємство не подавало декларації з рентної плати та розрахунків з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин.

ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 . Керівником підприємства являється ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_6 . Підприємство має спеціальний дозвіл на користування надрами № 732 від 28.12.1996 року родовище ІНФОРМАЦІЯ_14 , яке розташоване 1,0 км від східної околиці міста Богуслав, Обухівського району, Київської області.

У відповідності до протоколу ІНФОРМАЦІЯ_7 по запасах корисних копалин № 3788 від 26.12.2016 року підприємство ПРАТ« ІНФОРМАЦІЯ_13 » захистило матеріали повторної геолого-економічної оцінки запасів гранітів ділянки Дешки Богуславського родовища та у відповідності до пункту 3.1.2. У контур підрахунку запасів включити граніти, якість яких у пробі відповідає вимогам ГОСТ 23845-86 «Породы горние скальные для производства щебня для строительных работ. Технические требования и методы испытаний», пункту 3.3. Затвердили за станом на 01.11.2016 року запаси гранітів загальнодержавного значення ділянки Дешки Богуславського родовища, придатних для виробництва щебеню марок 800-1200 за міцністю і F-25 F-150 за морозостійкістю відповідно до вимог ДСТУ Б В.2.7.-75-98 «Щебінь та гравій щільні природні для будівельних матеріалів, виробів, конструкцій та робіт. Технічні умови», а також для виробництва каменю бутового марок 600-1400 за міцністю і F-50 за морозостійкістю відповідно до вимог ДСТУ Б В.2.7.-241:2010 «Камінь бутовий. Технічні умови», у контурах, категоріях і цифрах за перерахунок відповідно до пункту 3.2. цієї постанови.

Всупереч зазначеному підприємство видобуті корисні копалин (порода гірська скелярна дроблена) реалізує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 за ціною, яка фактично нижча ринкової та становить від 20 до 29 грн. за 1 тону.

У відповідності до поданих податкових декларацій з рентної плати та розрахунків з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за 2021-2022 рік встановлено наступне, а саме загальна кількість видобутих корисних копалин становить 446610 тон, вартість однієї товарної продукції гірничого підприємства становить за 2021 рік 20,15 грн. за 2022 рік 29,99 грн ставка рентної плати 5 % податкове зобов`язання становить 490 253 грн.

Враховуючи інформацію від ІНФОРМАЦІЯ_8 та ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_9 »» середня ринкова вартість щебню природного для будівельних робіт становить 355 грн.

Таким чином підприємство ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 використовуючи підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 здійснили мінімізацію рентної плати за користування надрами та ухилилися від сплати податку за 2021-2022 рік у сумі 7437073 грн.

У вказаних суб`єктів господарської діяльності у відповідності до пп.14.1.159 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України вбачаються ознаки пов`язаності так як громадянин ОСОБА_4 та ОСОБА_5 володіють корпоративними правами вищевказаних підприємств у розмірі 20 і більше відсотків.

Таким чином громадяни ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_4 створили організовану злочинну групу до складу якої входять посадові особи підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, які здійснюють видобуток корисних копалин та посадові особи суб`єктів господарської діяльності, які являються інструментом за допомогою якого здійснюється мінімізація рентної плати за користування надрами.

Крім цього встановлено, що за матеріалами аналогічного змісту наявна постанова Верховного Суду України від 12.03.2019 року справа № 804/4526/18 адміністративне провадження № К/9901/3509/19 в якій надається роз`яснення, що підприємство надрокористувач зобов`язаний дотримуватись умов господарської діяльності встановленої кондиціями на мінеральну сировину та реалізовувати не «гірничу масу» (порода гірська скелярна дроблена), а готову товарну продукцію: камінь бутовий, щебінь та піщано-щебеневу суміш.

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому

ст. 93 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Так, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом вилучення оригіналів документів ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2021 по 31.12.2022, а саме: договори (контракти, угоди) з додатками, додаткові угоди, специфікації, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, а також належним чином завірені копії статуту ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_2 )таорганізаційно-правових документів службових осіб ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_2 ),а саме: наказів на призначення, переведення та звільнення, витягів з наказів, документів про прийняття, переведення та звільнення з роботи, особових карток, заяв працівника, документів про проведення інструктажів співробітників, посадових інструкцій, довіреностей.

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибула, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за її відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за №42023000000000625 від 12.04.2023 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 240 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 164КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 у кримінальному провадженні №42023000000000625 від 12.04.2023 тимчасовий доступ до документів ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 ),заперіод з01.01.2021по 31.12.2022,з можливістювилучення їхоригіналів,а саме: договорів (контрактів, угод) з додатками, додаткових угод, специфікацій, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, актів виконаних робіт, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), товарно-транспортнихнакладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, а також належним чином завірені копії статуту ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_2 )таорганізаційно-правових документів службових осіб ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_2 ),а саме: наказів на призначення, переведення та звільнення, витягів з наказів, документів про прийняття, переведення та звільнення з роботи, особових карток, заяв працівника, документів про проведення інструктажів співробітників, посадових інструкцій, довіреностей.

У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів та надати належним чином завірені копії протоколів та опису вилучених речей та документів, що підтверджують їх вилучення, що знаходяться у банківській установі.

Строк дії ухвали не може перевищувати 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1 .

16 жовтня 2023 року