Постанова

від 28.08.2023 по справі 761/36817/21

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/36817/21

Провадження № 3/761/14/2023

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2023 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Юзькова О.Л., при секретарі Марінченко Л.В., за участю представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Ясінської О.Я., розглянувши матеріали, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальностігромадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який станом на дату переміщення товарів через митний кордон України перебував на посаді директора ТОВ «МарвінЛтд» (ЄДРПОУ 40635255), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0015/126000/21 від 09.09.2021 р., 06.02.2020 через митний кордон України, пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби, на морському судні CMA CGM ARKANSAS (країна Мальта) у контейнері № CSNU7539843, з Китаю на митну територію України ввезено товари «окуляри сонцезахисні з лінзами з пластмас, в пластикових та металевих оправах, у кількості 366 320 шт., серед яких наявні з торгівельними марками «MCTIN», «KATIS», «BoGuAN», «EGEBAR», «YIMEI», «ARAS»; ганчірки текстильні для протирання сонцезахисних окулярів - 25 000 шт.; пластикові чохли-пакети для сонцезахисних окулярів, вагою нетто 142 кг. Виробник - XINMA TRADING CO., LIMITED. Країна походження - CN (Китай)». Всього товарів - 3. Кількість пакувальних місць - 749. Загальна вага брутто 12 800 кг, нетто - 12 161,70 кг. Загал Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митноюдекларацією типу ІМ 40 ЕЕ від 05.02.2020 № UA500000/2020/901869.

Згідно з вказаною митною декларацією, відправником товарів виступає компанія «XINMA TRADING CO., LIMITED» (China/Китай), одержувачем - ТОВ «ДИНЛЕР» (ЄДРПОУ 41486673, м. Житомир, Богунський район, вул. Покровська, буд. 151-А, 10002).

Декларування товару за попередньою митною декларацією здійснювалось ПП «ОСОБА_9» (АДРЕСА_2), в особі гр. ОСОБА_2 .

Товар «окуляри сонцезахисні, ганчірки текстильні для протирання сонцезахисних окулярів, пластикові чохли-пакети для сонцезахисних окулярів» у контейнері № CSNU7539843, вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_1 доставлено до відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби.

07.02.2020 вищевказаний товар заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «ПЕРША БРОКЕРСЬКА КОНТОРА» гр. ОСОБА_3 (гр. 14 та 54 МД) за митною декларацією № UA500070/2020/204383 в митний режим - митний склад.

Разом із митною декларацією, декларантом до митниці надані наступні товаросупровідні документи: контракт поставки № 1601/20 від 16.01.2021, укладений між покупцем ТОВ «ДИНЛЕР» (Україна), в особі директора ОСОБА_4 , який діє на підставі Статуту товариства, та компанією-продавцем «GROUP TERMINAL LP» (85 GreatPortlandStreet, FirstFloor, London, W1W 7LT, UnitedKingdom/Великобританія), в особі директора LajosRalog; проформа-інвойс від 20.01.2020 № 20012020, виставлений компанією «GROUP TERMINAL LP» для ТОВ «ДИНЛЕР» на суму 25 215 доларів США; коносамент (Billoflading) від 27.12.2019 № COSU6222093150; автотранспортна накладна (CMR) від 05.02.2020 № 235; договір № 10/20 від 05.02.2020 на тимчасове зберігання і надання послуг, укладений між ТОВ «ПЕРША БРОКЕРСЬКА КОНТОРА» (ЄДРПОУ 32580704, м. Одеса, вул. Новомосковська дорога, 23, 65031) та ТОВ «ДИНЛЕР», а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в гр. 44 митної декларації № UA500070/2020/204383.

24.02.2020 декларантом ПП «ОСОБА_9» гр. ОСОБА_2 до відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби подано митну декларацію типу ЕК11АА (реекспорт) № UA500070/2020/206792 товару «окуляри сонцезахисні з лінзами з пластмас, в пластикових та металевих оправах, у кількості 366 320 шт., серед яких наявні з торгівельними марками «MCTIN», «KATIS», «BoGuAN», «EGEBAR», «YIMEI», «ARAS»; ганчірки текстильні для протирання сонцезахисних окулярів - 25 000 шт.; пластикові чохли-пакети для сонцезахисних окулярів, вагою нетто 142 кг. Виробник - XINMA TRADING CO., LIMITED. Країна походження - CN (Китай)». Всього товарів - 3. Кількість пакувальних місць - 749. Загальна вага брутто 12 800 кг, нетто - 12 161,70 кг. Загальна вартість товару становила 25 215 доларів США.

Разом із митною декларацією, декларантом до митниці надані наступні товаросупровідні документи: контракт поставки № 2102/20 від 21.02.2021, укладений між компанією-продавцем «GROUP TERMINAL LP» (Великобританія), в особі директора LajosRalog та покупцем - компанією «LOGIMEKS GUMRUK MUSAVIRLIGI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» (HurriyetMah.SumbulSkMehmetAvciIsMerkezi No.23 Kat.: 3 D: 10 Sirinevler/ Bahcelievler /ISTANBUL/Туреччина), в особі директора SerkanAtilla; інвойс від 21.02.2020 № 002, виставлений компанією «GROUP TERMINAL LP» для «LOGIMEKS GUMRUK MUSAVIRLIGI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» на суму 25 215 доларів США; договір надання послуг митного брокера № 04/02 від 04.02.2020, укладений між ПП «ОСОБА_9» (м. Одеса), в особі директора ОСОБА_5 та ТОВ «ДИНЛЕР»; автотранспортна накладна (CMR) від 24.02.2020 № 001.

Також до митної декларації № UA500070/2020/206792 додано:

- копію листа замовлення компанії «GROUP TERMINAL LP» від 21.02.2020 з перекладом на російську мову про те, що у зв`язку з неможливістю ТОВ «ДИНЛЕР» прийняти вантаж (сонцезахисні окуляри) через фінансові труднощі, нею укладений новий контракт № 2102/20 від 21.02.2021 з компанією «LOGIMEKS GUMRUK MUSAVIRLIGI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI». Разом з тим, ТОВ «ДИНЛЕР» виступить як відправник товару по їхньому розпорядженню;

- копію листа компанії «LOGIMEKS GUMRUK MUSAVIRLIGI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» від 20.02.2020 з перекладом на російську мову про те, що вона має намір прийняти вантаж (сонцезахисні окуляри в асортименті);

- копію звернення ТОВ «ДИНЛЕР» від 20.02.2020 до митниці щодо надання дозволу на оформлення вантажу (окуляри сонцезахисні в асортименті) в режимі ЕК 11 АА. Причиною відмови вказано фінансові труднощі товариства. Місце зберігання вантажу - митний ліцензійний склад № 1/М/0034/V/00 ТОВ «ПБК» (ПЕРША БРОКЕРСЬКА КОНТОРА).

При цьому, слід зауважити, що документів щодо проведення зважування товару та інших облікових документів, виданих митним ліцензійним складом № 1/М/0034/V/00 ТОВ «ПБК», до митного оформлення не надано.

Відповідно до доручення № 305 від 25.02.2020 на завантаження експортного, реімпортного або транзитного вантажу, виданого ПП «ІНТЕРВІД», з митної території України на морському судні «PAOLA» (країна Португалія), порт завантаження м. Одеса, Україна, у контейнері № CLHU8832673 до порту вивантаження м. Стамбул, Туреччина, реекспортовано товар: «окуляри», 749 пакувальних місць, вагою брутто - 12 800 кг, нетто - 12161,70 кг., оформленого за митною декларацією № UA500070/2020/206792.

26.05.2020 через митний кордон України, пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби, на морському судні YM INVENTIVE (країна Ліберія) у контейнері № TCNU7685144 з Туреччини на митну територію України ввезено товари «серветки паперові туалетні в наборах для диспенсерів - 10 980 шт. Торгівельна марка MAY. Країна походження TR (Туреччина). Відомості про виробника відсутні». Всього товарів - 1. Загальна вага брутто 9 343,20 кг, нетто - 8 876,04 кг. Загальна вартість товару становила 7 722,15 доларів США.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією типу ІМ 40 ЕЕ від 26.05.2020 № UA500000/2020/907420.

Згідно з вказаною митною декларацією, відправником товарів виступає компанія «LOGIMEKS GUMRUK MUSAVIRLIGI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» Туреччина, одержувачем - ТОВ «МарвінЛтд» (ЄДРПОУ 40635255, 54020, м. Миколаїв, вул. Мала морська, буд. 108/5).

Декларування товару здійснювалось ТОВ «РАДОГОСТ-ЛОГІСТІК» (ЄДРПОУ 43353460, 65016, м. Одеса, вул. Ялинкова, буд.44-Б), в особі гр. ОСОБА_6 (гр. 14 та 54 МД).

Товар «серветки паперові туалетні в наборах для диспенсерів» у контейнері № TCNU7685144 вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_2 доставлено до відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби.

27.05.2020 вищевказаний товар заявлено до митного оформлення за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № UA500070/2020/219015 в митному режимі - імпорт.

Разом із митною декларацією декларантом до митниці надані наступні товаросупровідні документи: контракт поставки № 2205/20 від 22.05.2020, укладений між покупцем ТОВ «МарвінЛтд» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , який діє на підставі Статуту товариства та компанією-продавцем «GROUP TERMINAL LP» (85 GreatPortlandStreet, FirstFloor, London, W1W 7LT, UnitedKingdom/ Великобританія), в особі директора LajosRalog; прайс-лист від 25.05.2020 № 25052020B/Р, виставлений компанією «GROUP TERMINAL LP»; проформа-інвойс від 25.05.2020 № 25052020В, виставлений компанією «GROUP TERMINAL LP» для ТОВ «МарвінЛтд» на суму 7 722, 15 доларів США; інвойс від 27.05.2020 № 25052020В/1, виставлений компанією «GROUP TERMINAL LP» для ТОВ «МарвінЛтд» на суму 8 033,06 доларів США; коносамент (Billoflading) від 21.05.2020 № MLH009705; автотранспортна накладна (CMR) від 26.05.2020 № 10882; акт зважування РК - 25234660 від 26.05.2020; акт про проведення фізичного огляду товарів та інших предметів від 27.05.2020; договір надання послуг митного брокера № 23/04/20 від 23.04.2020, укладений між ТОВ «РАДОГОСТ-ЛОГІСТІК» та ТОВ «МарвінЛтд», а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в гр. 44 митної декларації № UA500070/2020/219015.

27.05.2020 посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби, з урахуванням вимог статей 320, 338 Митного кодексу України проведено частковий огляд товару, заявленого до митного оформлення за вказаною МД. Під час проведення огляду перевірено вагові характеристики товару. Товар відповідав даним, заявленим в митній декларації та товаросупровідних документах.

Після митного оформлення, товар - серветки паперові туалетні в наборах для диспенсерів - 10 980 шт., торгівельної марки «MAY», країна походження - TR (Туреччина), загальною вагою брутто 9 343,20 кг, нетто - 8 876,04 кг., вартістю 8 033,06 доларів США, випущений у вільний обіг на митній території України.

30.11.2020 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Турецької Республіки (вих. № 08-20/20-02-01/11/16408) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «серветки паперові туалетні для диспенсерів, торгівельної марки «MAY», загальною вагою брутто 9 343,20 кг, одержувачем якого є ТОВ «МарвінЛтд»(ЄДРПОУ 40635255).

09.07.2021 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Турецької Республіки (лист Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби від 09.07.2021 № 20/20-02-01/7.9/2225) на запит стосовно перевірки законності ввезення на митну територію України вищезазначених товарів.

Митні органи Турецької Республіки до своєї відповіді додали наступні документи: митні декларації від 23.03.2020 № 20343100АN008724, від 05.05.2020 № 20343100АN012351, які подавалися в Туреччині під час імпорту товару «рушники з паперу (серветки паперові)» з України; інвойс від 28.02.2020 № D 327; лист компанії «LOGIMEKS GUMRUK MUSAVIRLIGI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI»; митні декларації від 08.05.2020 № 20TR34310000136680, № 20LR3431000885860, які подавалися в Туреччині під час реекспорту товару «рушники з паперу (серветки паперові) до України; платіжну квитанцію.

Разом з тим, як зазначено вище, відповідно до документів митного оформлення, поданих декларантом ПП «ОСОБА_9» гр. ОСОБА_2 до відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса» Одеської митниці Держмитслужби разом з митною декларацією № UA500070/2020/206792 слідує, що 25.02.2020 з України до Туреччини був заявлений до реекспорту товар «окуляри сонцезахисні з лінзами з пластмас, в пластикових та металевих оправах, у кількості 366 320 шт., різних торгівельних марок; ганчірки текстильні для протирання сонцезахисних окулярів - 25 000 шт.; пластикові чохли-пакети для сонцезахисних окулярів, вагою нетто 142 кг., виробник - XINMA TRADING CO., LIMITED. Країна походження - CN (Китай)» загальною вагою брутто 12 800 кг, нетто - 12 161,70 кг., вартістю 25 215 доларів США, який оформленого за митною декларацією № UA500070/2020/206792. Згідно наданих документів товар заявлено у режим реекспорту на морському судні «PAOLA» у контейнері № CLHU8832673.

Однак, фактично з митної території України товар не вивезено.

Замість зазначеного товару, з України до Туреччини експортовано інший товар: «серветки паперові туалетні в наборах для диспенсерів - 10 980 шт., торгівельної марки «MAY», загальною вагою брутто 9 343,20 кг, нетто - 8 876,04 кг., вартістю 8 033,06 доларів США».

Дані обставини підтверджуються документами, доданими до відповіді митних органів Турецької Республіки.

Так, згідно декларації від 23.03.2020 № 20343100АN008724 встановлено, що відправником товару «рушники з паперу (серветки паперові) 4494 коробок», загальною вагою брутто 3 824,07 кг, нетто 3 632,87 кг, вартістю 1 089,86 доларів США» є ТОВ «ДИНЛЕР» (Україна, м. Житомир, Богунський район, вул. Покровська, буд. 151, тел. 380676475423). Отримувачем є «LOGIMEKS GЬMRЬK MЬЮAVIRLIРI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» (HьrriyetMah.SьmbьlSk. MehmetAvciIюMerkezi No.23 Kat.: 3 D: 10 Sirinevler/ Bahcelievler /ISTANBUL/Туреччина). Товар ввезено до Туреччини на морському судні «PAOLA» з України у контейнері № CLHU8832673 на виконання контракту від 13.02.2020 № 1302/20.

Згідно декларації від 05.05.2020 № 20343100АN012351 встановлено, що відправником товару «рушники з паперу (серветки паперові) 6486 коробок», загальною вагою брутто 5 519,13 кг, нетто 5 243,17 кг, вартістю 1 572,95 доларів США» є ТОВ «ДИНЛЕР» (Україна, м. Житомир, Богунський район, вул. Покровська, буд. 151, тел. 380676475423). Отримувачем є «LOGIMEKS GЬMRЬK MЬЮAVIRLIРI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» (HьrriyetMah.SьmbьlSk. MehmetAvciIєMerkezi No.23 Kat.: 3 D: 10 Sirinevler/ Bahcelievler /ISTANBUL/Туреччина). Товар ввезено до Туреччини на морському судні «PAOLA» з України у контейнері № CLHU8832673 на виконання контракту від 13.02.2020 № 1302/20.

Загальна кількість коробок товару «рушники з паперу» по двох митних деклараціях становить 10 980 шт. Загальна вага брутто 9 343,20 кг, нетто 8 876,04 кг. Вартість товару становить 2 662, 81 доларів США.

Наданий інвойс від 28.02.2020 № D 327, виданий ТОВ «ДИНЛЕР» (ЄДРПОУ 41486673, Україна, 10002, м. Житомир, вул. Покровська, буд. 151А) та підписаний директором цієї компанії, гр. ОСОБА_4 , для компанії «LOGIMEKS GUMRUK MUSAVIRLIGI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» на товар «паперовий рушник». В даному інвойсі є відомості про те, що умови поставки згідно Інкотермс 2010 - DAP-Стамбул. Номер контейнера, в якому переміщувався товар - CLHU8832673. Загальна кількість пакувальних місць - 1830, коробок - 10980 шт., вага брутто 9 343,20 кг, вага нетто 8 876,04 кг, вартість становить 2 662,81 доларів США. Інвойс містить посилання на контракт від 13.02.2020 № 1302/20.

У листі компанії «LOGIMEKS GЬMRЬK MЬЮAVIRLIРI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» зазначено, що товар, оформлений за митними деклараціями від 23.03.2020 № 20343100АN008724 та від 05.05.2020 № 20343100АN012351, неналежної якості та компанія планує його повернути.

Згідно з інформацією, яка зазначена у митних деклараціях від 08.05.2020 № 20TR34310000136680, № 20LR3431000885860 встановлено, що відправником товару «рушники з паперу», загальною кількістю коробок 10 980 шт., вагою брутто 9 343,20 кг, нетто 8 876,04 кг., є компанія «LOGIMEKS GЬMRЬK MЬЮAVIRLIРI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» (Туреччина). Отримувач товару - ТОВ «ДИНЛЕР» (Україна). Кількість пакувальних місць - 1830. Номер контейнера, в якому переміщувався товар до України - TCNU7685144. Даний товар переміщувався на виконання умов контракту від 13.02.2020 № 1302/20.

Враховуючи викладене, з вище наведеного слідує, що 06.02.2020 з Китаю на митну територію України у контейнері № CSNU7539843 ТОВ «ДИНЛЕР» ввезено товари: «окуляри сонцезахисні, ганчірки текстильні для протирання сонцезахисних окулярів, пластикові чохли-пакети для сонцезахисних окулярів», загальною вагою брутто 12 800 кг, нетто - 12 161,70 кг., вартістю 25 215 доларів США.

Відповідно до поданих товаросупровідних документів купівля/продаж товару здійснювалась на виконання умов контракту поставки № 1601/20 від 16.01.2021, укладеного між ТОВ «ДИНЛЕР» (Україна) та компанією «GROUP TERMINAL LP» (Великобританія).

Митне оформлення вказаного товару здійснено за попередньою митною декларацією від 05.02.2020 № UA500000/2020/901869 та МД типу ІМ 74 ДЕ від 07.02.2020 № UA500070/2020/204383, якою товар розміщено на ліцензійний митний склад ТОВ «ПЕРША БРОКЕРСЬКА КОНТОРА».

24.02.2020 зазначений товар за митною декларацією

№ UA500070/2020/206792 заявлений в митний режим реекспорту. Причиною відмови зазначено фінансові труднощі ТОВ «ДИНЛЕР».

Митний огляд товару, який згідно товаросупровідних документів мав бути реекспортований, митним органом не проводився.

Фактично даний товар у контейнер № CSNU7539843 не завантажено. Натомість завантажено товар «серветки паперові туалетні в наборах для диспенсерів (паперові рушники) - 10 980 шт., торгівельної марки «MAY», загальною вагою брутто 9 343,20 кг, нетто - 8 876,04 кг., вартістю 8 033,06 доларів США».

Відповідно до митних декларацій Туреччини від 23.03.2020 № 20343100АN008724 та від 05.05.2020 № 20343100АN012351, ТОВ «ДИНЛЕР» (Україна) по контракту від 13.02.2020 № 1302/20 продано компанії «LOGIMEKS GЬMRЬK MЬЮAVIRLIРI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» (Туреччина) товар «паперові рушники (серветки паперові туалетні в наборах для диспенсерів)» вартістю 8 033,06 доларів США.

Враховуючи неналежну якість товару «паперові рушники», компанія «LOGIMEKS GЬMRЬK MЬЮAVIRLIРI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» (Туреччина) повернула 08.05.2020 товар продавцю - ТОВ «ДИНЛЕР» (Україна) за митними деклараціями № 20TR34310000136680, № 20LR3431000885860.

Переміщення товару здійснювалось морським судном у контейнері № TCNU7685144.

26.05.2020 з Туреччини на митну територію України у контейнері № TCNU7685144 ТОВ «МарвінЛтд» (Україна) ввезено зазначений вище товар.

Відповідно до поданих товаросупровідних документів купівля/продаж товару здійснювалась на виконання умов контракту поставки № 2205/20 від 22.05.2020, укладеного між покупцем ТОВ «МарвінЛтд» (Україна) та компанією «GROUP TERMINAL LP» (Великобританія). Загальна вартість товару зазначено - 8 033,06 доларів США. Відправником товару зазначено компанію «LOGIMEKS GUMRUK MUSAVIRLIGI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» (Туреччина).

Митне оформлення вказаного товару здійснено за попередньою митною декларацією від 25.05.2020 № UA500000/2020/907420 та МД типу ІМ 40 ДЕ (імпорт) від 27.05.2020 № UA500070/2020/219015.

Після здійснення митного контролю та оформлення, товар «серветки паперові туалетні в наборах для диспенсерів - 10 980 шт., торгівельна марка MAY», загальною вагою брутто 9 343,20 кг, нетто - 8 876,04 кг., загальною вартістю 8 033,06 доларів США, випущено у вільний обіг на митній території України.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Турецької Республіки, з даними, які містяться у документах, що подавалися до митного оформлення за митною декларацією від 27.05.2020 № UA500070/2020/219015, встановлено невідповідність інформації щодо продавця, покупця, одержувача, країни походження та вартості товару.

Таким чином встановлено, що товар «серветки паперові туалетні в наборах для диспенсерів - 10 980 шт., торгівельна марка MAY», загальною вагою брутто 9 343,20 кг, нетто - 8 876,04 кг., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом, та таких що містять неправдиві відомості щодо продавця, покупця, одержувача, країни походження товару та вартості товару.

Відповідно до інвойсу від 28.02.2020 № D 327, наданого митними органами Турецької Республіки, вартість товару «паперові рушники (серветки паперові)», який проданий ТОВ «ДИНЛЕР» (Україна)компанії «LOGIMEKS GЬMRЬK MЬЮAVIRLIРI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» (Туреччина) становить 2 662,81 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (26.05.2020) складає 71 560,89? грн.

Таким чином, дії керівника ТОВ «МарвінЛтд» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 71 560,89 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом та таких що містять неправдиві відомості щодо продавця, покупця, одержувача, країни походження та вартості товару.

Представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Ясінська О.Я., в судовому засіданні просив визнати ОСОБА_1 винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

На виклик суду ОСОБА_1 не з`явився, про розгляд справи повідомлявся завчасно та належним чином.

Судові засідання у даній справі неодноразово відкладались у зв`язку з ОСОБА_7 у судові засідання.

Одночасно, суд звертає увагу, що Європейський суд з прав людини наголошує на тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Однак ОСОБА_1 до суду не прибув, своїм правом взяти участь у судовому розгляді не скористався.

Відповідно до ч. 4 ст. 526 МК України справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Таким чином, з урахуванням наведеного та враховуючи, що ОСОБА_1 викликався для розгляду справи завчасно та належним чином, судові засідання неодноразово відкладались у зв`язку з його неявкою, з метою дотримання вимог

ст. 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, яка гарантує право кожного на справедливий і публічний розгляд його справи впродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, суддя вважає за можливе розглянути справу за відсутності ОСОБА_1 .

Вислухавши пояснення представникаКоординаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Ясінської О.Я, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до положень ст. 458 Митного кодексу України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно зі ст. 489 Митного кодексу України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Положеннями ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Зі змісту правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, вбачається, що об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Водночас, необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митних органів на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

В той же час, документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, визначеного ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Таким чином, правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, може бути вчинено лише умисно, коли особа знає, що документи, які вона надає митному органу як підставу для переміщення товару є підробленими чи одержані незаконним шляхом або містять неправдиві дані, але бажає таким чином незаконно перемістити товар.

Правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, характеризується вчиненням одноразової дії у певний час, а саме, під час подання органу доходів і зборів документів на митне оформлення товару як підстави для переміщення таких товарів.

Так, склад правопорушення в даному випадку полягає саме в умисному переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містить неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, викладених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 "Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил", порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно зі ст. 10 КУпАП України адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Так, в матеріалах справи наявні всі товаросупровідні документи для здійснення митного оформлення та випуску товару у вільний обіг, подані як при переміщенні товарів через митний корон України в зоні діяльності Волинської митниці Держмитслужби так і під час митного оформлення товарів.

За змістом ст. 264 МК України, митна декларація приймається та реєструється органом доходів та зборів. Подання митної декларації повинно супроводжуватися наданням митному органу комерційних супровідних та інших необхідних документів, перелік яких визначений у ст. 335 цього Кодексу. Митна декларація приймається митним органом, якщо встановлено, що в ній містяться всі необхідні відомості, і до неї додано всі необхідні документи. Дата і час прийняття митної декларації фіксуються посадовою особою митного органу, що її прийняла шляхом її реєстрації. З моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант, або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, з матеріалів справи вбачається та встановлено в судовому засіданні, що поставка вказаного у протоколі товару здійснювалася на підставі контракту

№ 2205/20 від 22.05.2020, укладеного між покупцем ТОВ «МарвінЛтд» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , який діяв на підставі Статуту товариства та компанією-продавцем «GROUP TERMINAL LP» (85 GreatPortlandStreet, FirstFloor, London, W1W 7LT, UnitedKingdom/ Великобританія), в особі директора LajosRalog.

Згідно матеріалів провадження митне оформлення зазначеного в контракті товару здійснено за попередньою митною декларацією від 05.02.2020

№ UA500000/2020/901869 та МД типу ІМ 74 ДЕ від 07.02.2020

№ UA500070/2020/204383, якою товар розміщено на ліцензійний митний склад ТОВ «ПЕРША БРОКЕРСЬКА КОНТОРА».

24.02.2020 зазначений товар за митною декларацією № UA500070/2020/206792 заявлений в митний режим реекспорту. Причиною відмови зазначено фінансові труднощі ТОВ «ДИНЛЕР».

Митний огляд товару, який згідно товаросупровідних документів мав бути реекспортований, митним органом не проводився.

Фактично даний товар у контейнер № CSNU7539843 не завантажено. Натомість завантажено товар «серветки паперові туалетні в наборах для диспенсерів (паперові рушники) - 10 980 шт., торгівельної марки «MAY», загальною вагою брутто 9 343,20 кг, нетто - 8 876,04 кг., вартістю 8 033,06 доларів США».

Відповідно до митних декларацій Туреччини від 23.03.2020

№ 20343100АN008724 та від 05.05.2020 № 20343100АN012351, ТОВ «ДИНЛЕР» (Україна) по контракту від 13.02.2020 № 1302/20 продано компанії «LOGIMEKS GЬMRЬK MЬЮAVIRLIРI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» (Туреччина) товар «паперові рушники (серветки паперові туалетні в наборах для диспенсерів)» вартістю 8 033,06 доларів США.

Відповідно до інвойсу від 28.02.2020 № D 327, наданого митними органами Турецької Республіки, вартість товару «паперові рушники (серветки паперові)», який проданий ТОВ «ДИНЛЕР» (Україна) компанії «LOGIMEKS GЬMRЬK MЬЮAVIRLIРI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» (Туреччина) становить 2 662,81 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (26.05.2020) складає - 71 560,89? грн.

Враховуючи неналежну якість товару «паперові рушники», компанія «LOGIMEKS GЬMRЬK MЬЮAVIRLIРI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» (Туреччина) повернула 08.05.2020 товар продавцю - ТОВ «ДИНЛЕР» (Україна) за митними деклараціями № 20TR34310000136680, № 20LR3431000885860.

Переміщення товару здійснювалось морським судном у контейнері

№ TCNU7685144.

26.05.2020 з Туреччини на митну територію України у контейнері

№ TCNU7685144 ТОВ «МарвінЛтд» (Україна) ввезено зазначений вище товар.

Відповідно до поданих товаросупровідних документів купівля/продаж товару здійснювалась на виконання умов контракту поставки № 2205/20 від 22.05.2020, укладеного між покупцем ТОВ «МарвінЛтд» (Україна) та компанією «GROUP TERMINAL LP» (Великобританія). Загальна вартість товару зазначено - 8 033,06 доларів США. Відправником товару зазначено компанію «LOGIMEKS GUMRUK MUSAVIRLIGI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» (Туреччина).

Митне оформлення вказаного товару здійснено за попередньою митною декларацією від 25.05.2020 № UA500000/2020/907420 та МД типу ІМ 40 ДЕ (імпорт) від 27.05.2020 № UA500070/2020/219015.

Після здійснення митного контролю та оформлення, товар «серветки паперові туалетні в наборах для диспенсерів - 10 980 шт., торгівельна марка MAY», загальною вагою брутто 9 343,20 кг, нетто - 8 876,04 кг., загальною вартістю

8 033,06 доларів США, випущено у вільний обіг на митній території України.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Турецької Республіки, з даними, які містяться у документах, що подавалися до митного оформлення за митною декларацією від 27.05.2020

№ UA500070/2020/219015, встановлено невідповідність інформації щодо продавця, покупця, одержувача, країни походження та вартості товару.

За таких обставин, суддею встановлено, що товар «серветки паперові туалетні в наборах для диспенсерів - 10 980 шт., торгівельна марка MAY», загальною вагою брутто 9 343,20 кг, нетто - 8 876,04 кг., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом, та таких що містять неправдиві відомості щодо продавця, покупця, одержувача, країни походження товару та вартості товару.

Відповідно до інвойсу від 28.02.2020 № D 327, наданого митними органами Турецької Республіки, вартість товару «паперові рушники (серветки паперові)», який проданий ТОВ «ДИНЛЕР» (Україна) компанії «LOGIMEKS GЬMRЬK MЬЮAVIRLIРI VE LOJISTIC TIC.LTD.STI» (Туреччина) становить 2 662,81 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (26.05.2020) складає - 71 560,89? грн.

Таким чином, дії керівника ТОВ «МарвінЛтд» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 71 560,89 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом та таких що містять неправдиві відомості щодо продавця, покупця, одержувача, країни походження та вартості товару.

Відповідно до ч.2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.43 ч.1 ст. 4 МК України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч.3 ст. 65 ГК України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч.5 ст. 65 ГК України).

Так, на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді директора ТОВ «МарвінЛтд» (ЄДРПОУ 40635255).

За таких обставин, дослідивши докази, які містяться у матеріалах справи, суддя вважає, що в діях директора ТОВ « ОСОБА_8 наявний склад інкримінованого йому порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Частиною 1 статті 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

З урахуванням викладеного вище, ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону, а саме: штрафу в розмірі вартості товару.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

У відповідності до ч.2 ст.541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п.3 ст.461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Згідно з пунктом 14 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», якщо особу визнано винуватою у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

Оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з правопорушника вартість цих товарів, що становить 71 560,89 грн.

Також, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 251-252, 280 КУпАП, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «МарвінЛтд» (ЄДРПОУ 40635255, вул. Мала морська, буд. 108/5, м. Миколаїв, 54020), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер платника податків НОМЕР_3 , винним, у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 71 560,89? грн. (сімдесят одна тисяча п`ятсот шістдесят) гривень 89 копійок, на користь держави, а також, стягнути вартість товарів у розмірі 71 560,89? грн. (сімдесят одна тисяча п`ятсот шістдесят) гривень 89 копійок.

Штраф підлягає сплаті за наступними банківськими реквізитами: отримувач: ГУК у м. Києві/Шевченківський р-н/ 21081100; ЄДРПОУ: 37993783; МФО: 899998; банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), р/р: UA808999980313010106005026011, призначення платежу: постанова суду від 28 серпня 2023 року № 761/36817/21 (№ 3/761/14/2023) про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 .

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок.

У разі несплати правопорушником штрафу в вищезазначений строк, постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом.

Постанова суду у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя