Ухвала
від 09.11.2023 по справі 202/19927/23
ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 202/19927/23

Провадження № 1-кс/202/8963/2023

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

09 листопада 2023 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Дніпро клопотання слідчого слідчої групи СУ ГУНП в Дніпропетровській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні за № 42023040000000517 від 26.09.2023, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

06.11.2023 слідчий звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням, яке мотивовано тим, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42023040000000517 від 26.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у вказаному кримінальному провадженні забезпечується групою прокурорів відділу Дніпропетровської обласної прокуратури.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали за висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), проведеного головним державним інспектором відділу управління аналітичної роботи та координації, перевірок сумнівних фінансових операцій управління запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 , встановлено, що відповідно умов договору оренди землі від 29.07.2008, укладеного між ІНФОРМАЦІЯ_3 (Орендодавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (Орендар):

Орендодавець передає, а Орендар приймає в строкове користування земельну ділянку, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 і зареєстрована в Державному реєстрі земель за кадастровим номером 1210100000:09:265:0016. Підставою для надання земельної ділянки в оренду є рішення міської ради від 21.05.2008 № 171/32.

В оренду передається земельна ділянка загальною площею 5,0133 га. На земельній ділянці знаходяться об?єкти нерухомого майна, інші об?єкти інфраструктури, які зазначені в акті приймання-передачі земельної ділянки. Договір укладено на п?ятнадцять років.

Обчислення розміру орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності здійснюється з урахуванням їх цільового призначення та коефіцієнтів індексації, визначених законодавством, за затвердженими Кабінетом Міністрів України формами, що заповнюються під час укладання або зміни умов договору оренди чи проводження його дії. Зміна нормативно грошової оцінки земельної ділянки та її індексація проводиться без внесення змін та доповнень до цього договору у порядку та у випадках передбачених законодавством України. Орендар повинен щорічно, протягом першого кварталу надавати до земельного управління ІНФОРМАЦІЯ_4 копію довідки про нормативно грошову оцінку земельної ділянки.

Розмір орендної плати переглядається щорічно, або у разі:

- зміни умов господарювання, передбачених договором;

- змін у цільовому використанні земельної ділянки;

- зміни розмірів земельного податку, підвищення цін, тарифів у тому числі внаслідок інфляції;

- зміни коефіцієнтів індексації, визначених законодавством;

- погіршення стану орендованої земельної ділянки не з види орендаря, що підтверджено

- документами;

- в інших випадках, передбачених законом.

Факт передачі в оренду земельної ділянки за кадастровим номером 210100000:09:265:0016, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , загальною площею 5,0133 га підтверджено актом приймання-передачі земельної ділянки від 29.07.2008.

Згідно розрахунку розміру орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності, грошова оцінка яких проведена станом на 27.06.2008, відсоток нормативно грошової оцінки земельної ділянки складає - 3% (рішення міської ради від 23.01.2008р. №62/27).

Відповідно витягу № НВ-9925949022023 від 11.08.2023 із технічної документації з нормативної грошової оцінки земельних ділянок (кадастровий номер 1210100000:09.265:0016) нормативно грошова оцінка земельної ділянки складає 114 208 453,09 грн.

Згідно інформації Державного земельного кадастру про право власності та речові права на земельну ділянку цільове призначення земельної ділянки (за кадастровим номером 1210100000:09:265:0016 площею - 5,0133 га, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 ) - 11.02 - для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості.

В порушення вимог п.286.2 ст.286 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не подано податкову декларацію з орендної плати за землю на 2023 рік, що призвело до заниження податкових зобов`язань з орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності у загальній сумі 2 284 169,04 грн.

Також, 21.02.2022 за № 9036451146 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надано податкову декларацію з орендної плати за землю на 2022 рік, відповідно якої нараховано річну суму орендної плати у розмірі 2 969 703,45 грн. Станом на 30.08.2023 заборгованість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по земельному податку складає 2 966 345,53 грн.

Відповідно декларації з податку на прибуток за І квартал 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларовано «дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» у розмірі 4 379 816 грн., податок на прибуток 0.

Відповідно декларації з податку на прибуток за півріччя 2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » задекларовано «дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» у розмірі 7 182 955 грн., податок на прибуток 0.

Згідно аналітичного дослідження, проведеного ГУ ДПС у Дніпропетровській області, відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що фактичним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є торгівля вологими серветками. Протягом 01.01.2023-31.07.2023 підприємством зареєстровані податкові накладні з відповідною номенклатурою товару: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , на суму 2 436 879, 16 грн., (вологі серветки, вологий туалетний папір для дітей, оренда); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), адреса реєстрації АДРЕСА_1 , на суму 1 375 363, 36 грн. (оренда, відшкодування комунальних послуг); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), адреса реєстрації: АДРЕСА_1 , на суму 417 859,16 грн. (оренда); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), адреса реєстрації АДРЕСА_2 , на суму 276 614,32 грн. (вологі серветки); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), адреса реєстрації АДРЕСА_3 , на суму 212 647, 5 грн. (вологі серветки) та інші.

Тобто, за зазначений період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) проводились фінансово-господарські відносини з вищезазначеними ТОВ, отримувався прибуток, однак орендна плата за користування земельною ділянкою, розташованою за адресою АДРЕСА_1 , відповідно до умов договору оренди землі, не сплачувалась.

З метою проведення повного та об`єктивного досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні доступу до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_4 , а саме:

- документів обов`язкової податкової звітності з податку на прибуток з усіма додатками та уточнюючими розрахунками по них (у разі надання звітності в електронному вигляді їхніх завірених паперових копій) за звітні періоди з січня 2021 року до моменту пред`явлення Ухвали;

- документів обов`язкової податкової звітності з податку на додану вартість з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них (у разі надання звітності у електронному вигляді їхніх завірених паперових копій) за звітні періоди з січня 2021 року до моменту пред`явлення Ухвали;

- документів реєстраційної справи підприємства, включаючи і ухвали суду щодо порушення процедури про банкрутство і т.ін.;

- документів обов`язкової щоквартальної звітності, яка відображає чисельність працівників підприємства за звітні періоди з січня 2021 року до моменту пред`явлення Ухвали;

- всіх актів (довідок, висновків), складених співробітниками ДПІ в результаті перевірок (у тому числі і камеральних) вказаного СПД, з усіма додатками до них, запитів на проведення зустрічних перевірок з іншими СПД та відповідей на них за звітні періоди з січня 2022 року до моменту пред`явлення Ухвали;

- розрахунок земельного податку за 2022-2023 роки;

- інформацію про стан заборгованості зі сплати земельного податку;

- ІР адреси, електронні скриньки з яких надавалась податкова звітність;

- дату державної реєстрації/припинення, місця реєстрації юридичної особи, у випадках зміни, колишні місця реєстрації;

- інформацію про засновників, власників, керівників та працівників за ввесь час існування товариства (інтернату);

- дані про банківські рахунки, із зазначенням дати відкриття та дати закриття рахунків;

- інформацію щодо офіційно працевлаштованих осіб та трудових відносин із зазначеним підприємством за 2022-2023 роки, із зазначенням ПІБ особи, номерів платників податків; звітність про виплату заробітної плати;

- Дані Єдиного реєстру податкових накладних по вказаному товариству за період з 01.01.2022 по момент пред`явлення Ухвали з покупцями та постачальниками товарів/послуг;

- Декларації з податку на прибуток, подані за період з січня 2022 року по момент пред`явлення Ухвали;

- Додаток Д5 розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів.

Зазначені речі та документи самі по собі та у сукупності з іншими речами та документами матимуть суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки відомості, що містяться в них, можуть бути використані в порядку ст.ст. 84, 99 КПК України, як докази події кримінального правопорушення, встановлення осіб, які його вчинили та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування.

Відсутність вказаних документів та інформації унеможливить належне досудове розслідування, оскільки у інший спосіб неможливо довести обставини заволодіння грошовими коштами держаного бюджету, а також загалом проведення подальшого досудового розслідування не вбачається можливим. Значенням для розслідування вищевказаних документів є перш за все встановлення істини у кримінальному провадженні та можливість їх використання, як доказів під час досудового розслідування та в суді, зважаючи на те, що предметом розслідування цього кримінального провадження є ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Повідомлений належним чином про час та місце розгляду клопотання слідчий до суду не з`явився. Надав заяву про розгляд клопотання без його участі, заявлені вимоги підтримав та просив задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з`явився. Про час та місце судового розгляду клопотання повідомлений належним чином. Причини неявки слідчому судді не повідомив.

Відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України неприбуття представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , як особи, у володінні якої знаходяться документи, не є перешкодою для розгляду клопотання.

Перевіривши матеріали, якими обґрунтовуються доводи клопотання, у тому числі витяг з ЄРДР, слідчий суддя прийшов до наступного.

Слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42023040000000517 від 26.09.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали матеріали за висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), проведеного головним державним інспектором відділу управління аналітичної роботи та координації, перевірок сумнівних фінансових операцій управління запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 , встановлено, що відповідно умов договору оренди землі від 29.07.2008, укладеного між ІНФОРМАЦІЯ_3 (Орендодавець) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (Орендар):

Орендодавець передає, а Орендар приймає в строкове користування земельну ділянку, яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 і зареєстрована в Державному реєстрі земель за кадастровим номером 1210100000:09:265:0016. Підставою для надання земельної ділянки в оренду є рішення міської ради від 21.05.2008 № 171/32.

В оренду передається земельна ділянка загальною площею 5,0133 га. На земельній ділянці знаходяться об?єкти нерухомого майна, інші об?єкти інфраструктури, які зазначені в акті приймання-передачі земельної ділянки. Договір укладено на п?ятнадцять років.

Обчислення розміру орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності здійснюється з урахуванням їх цільового призначення та коефіцієнтів індексації, визначених законодавством, за затвердженими Кабінетом Міністрів України формами, що заповнюються під час укладання або зміни умов договору оренди чи проводження його дії. Зміна нормативно грошової оцінки земельної ділянки та її індексація проводиться без внесення змін та доповнень до цього договору у порядку та у випадках передбачених законодавством України. Орендар повинен щорічно, протягом першого кварталу надавати до земельного управління ІНФОРМАЦІЯ_4 копію довідки про нормативно грошову оцінку земельної ділянки.

Розмір орендної плати переглядається щорічно, або у разі: зміни умов господарювання, передбачених договором; змін у цільовому використанні земельної ділянки; зміни розмірів земельного податку, підвищення цін, тарифів у тому числі внаслідок інфляції; зміни коефіцієнтів індексації, визначених законодавством; погіршення стану орендованої земельної ділянки не з види орендаря, що підтверджено документами; в інших випадках, передбачених законом.