Ухвала

від 17.11.2023 по справі 304/2510/23

ПЕРЕЧИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 304/2510/23 Провадження № 1-кс/304/606/2023

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 листопада 2023 рокум. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , розглянувши його клопотання, погоджене прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , на підставі матеріалів досудового розслідування, внесених до ЄРДР за № 72023071350000020 від 30 жовтня 2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про огляд,

У С Т А Н О В И В:

детектив звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання детективам слідчої групи Територіального управління БЕБ у Закарпатській області за участю представників Державної екологічної інспекції у Закарпатській області дозволу на проведення огляду території ПрАТ «Хустський кар`єр» (ЄДРПОУ 05467613; Закарпатська область Хустський район с. Рокосово, вул. Промзона, будинок 1) на земельних ділянках з кадастровими номерами 2125387100:01:014:0053, 2125387100:01:013:0041, 2125387100:01:013:0040, 2125387100:01:014:0056, з метою встановлення загального об`єму видобутої гірничої маси та отриманої у подальшому продукції (вихідні дані для проведення розрахунків щодо обсягів добутої гірничої маси, отриманої та реалізованої продукції), визначення конкретного виду продукції, що отримана внаслідок обробки чи в інший спосіб, зберігається на складах або підготовлена для відвантаження, з метою використання такої інформації під час проведення товарознавчих, економічних та ін. експертиз. Клопотання мотивує тим, що Територіальним управління БЕБ у Закарпатській області проводиться досудове розслідування даного кримінального провадження, в ході якого серед іншого встановлено, що до липня 2021 року середня вартість реалізації ПрАТ «ХУСТСЬКИЙ КАР`ЄР» (ЄДРПОУ 05467613) продукції «камінь бутовий» склала 275,56 грн/т. З липня 2021 року, за даними ЄРПН, вказане товариство здійснює реалізацію каменю бутового обсягом 100 % виключно на ТОВ «ХГУ» (код ЄДРПОУ 36877177) за 53,42 грн/т. Як вказує детектив згідно з даними ЄРПН ПрАТ «ХУСТСЬКИЙ КАР`ЄР» (ЄДРПОУ 05467613) із січня по лютий 2022 року здійснює реалізацію продукції «гірнича маса» обсягом 100 % виключно на ТОВ «ХГУ» за 35,50 грн/т, та на ПрАТ «КРИВИЙ РІГ ЦЕМЕНТ» (код ЄДРПОУ 00292923) вартістю 35.50 грн/т. Зважаючи на те, що з лютого 2022 року по 2023 рік ПрАТ «ХУСТСЬКИЙ КАР`ЄР» здійснює реалізаціо «гірнича маса» обсягом 100% виключно на ПрАТ «КРИВИЙ РІГ ЦЕМЕНТ» за аномально низькими цінами, тому неможливо встановити середню ціну реалізації «гірнича маса» ПрАТ «ХУСТСЬКИЙ КАР`ЄР» іншим контрагентам за вказаний період. Через наведене проведено дослідження середньої ціни на веб-сайтах з продажу корисних копалин у всесвітній мережі «Інтернет» (охоплює 2022 рік та першу половину 2023 року включно), в ході чого встановлено середню ціну на «Камінь бутовий» (гірнича маса) в мережі Інтернет 343,33 грн/т з ПДВ (274,67 грн/т без ПДВ), а відтак, як вважає детектив, встановлено ймовірне порушення службовими особами товариства п. 252,6, пп. 252.7.1 п. 252.7 ст. 252 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що в результаті призвело до заниження податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин на суму 3 888 831,32 грн. Так детектив зазначає, що службові особи ПрАТ «ХУСТСЬКИЙ КАР"ЄР» з метою заниження податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами, під час здійснення фінансово-господарських операцій з ПрАТ «КРИВИЙ РІГ ЦЕМЕНТ» та ТОВ «ХГУ» у період з 01 липня 2021 року по 30 червня 2023 року, внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а саме занижені ціни одиниці товарної продукції в розрахунку податкових зобов`язань, що призвело до ймовірного заниження рентних платежів на суму 3 888 831,32 грн, тобто до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. В ході проведення досудового розслідування також встановлено, що відповідно до Додатку 1 до податкової декларації з рентної плати Товариство відображає в рядку 6.1. Спеціальний дозвіл на користування надрами № 801 від 20 лютого 1997 року строком дії на 40 років; назва корисної копалини «Андезит» (код 1.3.19.17). Детектив вказує, що ПрАТ «ХУСТСЬКИЙ КАР`ЄР» зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: Закарпатська область, Хустський район, с. Рокосово, вул. Промзона, будинок 1, де також розміщені оптовий склад, вагова, мобільні металеві вагончики, обладнання для подрібнення каміння та інші машини і механізми, що використовуються в ході добування, складування, обробки та реалізації продукції. Окрім того органом досудового розслідування встановлено, що ПрАТ «ХУСТСЬКИЙ КАР`ЄР» здійснює діяльність з видобування, складування, обробки та реалізації продукції на земельних ділянках: 2125387100:01:014:0053; 2125387100:01:013:0041; 2125387100:01:013:0040; 2125387100:01:014:0056. Таким чином, вважає детектив, є достатньо підстав вважати, що на ділянках здійснення господарської діяльності, які використовуються вказаним товариством наявні відомості щодо обставин, які мають значення для встановлення фактів, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, відповідно до ст. 91 КПК України, а саме відомості щодо глибини, діаметру та форми місць проведення вскришних робіт та видобування гірничої маси (кар`єр та ін.), щодо здійснення господарської діяльності відповідно до наданих дозволів та в межах виділених, за конкретним цільовим призначенням, відповідних земельних ділянок, щодо конкретних видів товарної продукції, яку підготовлено (навантажено) для реалізації, а також її залишок на складах. Детектив посилається на те, що вказані відомості мають значення для встановлення загального об`єму видобутої гірничої маси та отриманої у подальшому продукції (вихідні дні для проведення розрахунків щодо обсягів добутої гірничої маси, отриманої та реалізованої продукції), визначення конкретного виду продукції, що отримана внаслідок обробки чи в інший спосіб, зберігається на складах або підготовлена для відвантаження, з метою використання такої інформації під час проведення товарознавчих, економічних та ін. експертиз. Вказані дані можуть самостійно або в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні містити відомості про наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а отримати їх в інший спосіб, без завдання шкоди інтересам провадження та обмеження права власності, неможливо. Детектив зазначає, що відповідно до Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 352697676 від 01 листопада 2023 року, власником земельних ділянок, які використовуються ПрАТ «ХУСТСЬКИЙ КАР`ЄР» (ЄДРПОУ 05467613) є територіальна громада, в особі Хустської міської ради (код ЄДРПОУ 34005221). На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, а також з врахуванням того, що для точної фіксації з використанням спеціальних термінів у певній галузі знань є необхідність користуватися допомогою особи, яка володіє спеціальними знаннями та навичками, детектив просить клопотання задовольнити та надати дозвіл на огляд із залученням представників екологічної інспекції.

У судовому засіданні детектив ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив таке задовольнити з наведених у ньому підстав.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення детектива, вивчивши матеріали клопотання, прийшов до такого висновку.

Згідно з ч. 1 ст. 40 КПК України слідчий несе відповідальність за законність та своєчасність здійснення процесуальних дій.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий, серед іншого, уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Пунктом 1 ч. 3 ст. 216 КПК України передбачено, що детективи органів Бюро економічної безпеки України здійснюють досудове розслідування кримінальних правопорушень, передбачених, зокрема статтею 212 КК України.

Статтею 30 Конституції України кожному гарантується недоторканність житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей, документів та комп`ютерних даних (ч. 1 ст. 237 КПК).

Частина 2 статті 237 КПК України передбачає, що огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Як видно з матеріалів клопотання, органом досудового розслідування проведено аналітичне дослідження оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності Приватного акціонерного товариства «Хустський кар`єр» (ЄДРПОУ 05467613; місцезнаходження: 90410 Закарпатська область Хустський район с. Рокосово, вул. Промзона, будинок 1), за наслідками якого складено Аналітичний продукт (висновок аналітика) від 02 жовтня 2023 року, згідно з яким основним ризиком під час декларування рентних платежів є заниження вартості одиниці товарної продукції під час реалізації, що призводить до заниження податкових зобов`язань з рентної плати; встановлено ймовірне порушення службовими особами ПрАТ «Хустський кар`єр» (ЄДРПОУ 05467613) п. 252.6, пп. 252.7.1 п. 252.7 ст. 252 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями), що у результаті призвело до заниження податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин на суму 3 888 831,32 грн.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення 30 жовтня 2023 року були внесені до ЄРДР за № 72023071350000020 з правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Як видно з Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта № 352697676 від 01 листопада 2023 року, Приватному акціонерному товариству «Хустський кар`єр» (ЄДРПОУ 05467613) належать на праві власності об`єкти нежитлової нерухомості за адресою: Закарпатська область Хустський район с. Рокосово, Промзона, будинок 1, а також на праві оренди земельної ділянки строком на 49 років з правом пролонгації земельні ділянки, що розташовані за вказаною адресою з кадастровими номерами: 2125387100:01:014:0053, 2125387100:01:013:0041, 2125387100:01:013:0040, 2125387100:01:014:0056 (орендодавець територіальна громада, Хустська міська рада).

Відповідно до ч. 1 ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (далі Конвенція) кожен має право на повагу до свого житла.

Разом з цим, слідчий суддя вважає проведення огляду зазначеної у клопотанні території законною метою розслідування кримінального правопорушення, оскільки у інший спосіб здобути докази неможливо, тобто втручання у здійснення права власника на недоторканість майна здійснюється «згідно із законом».

Вказане узгоджується з позицією Європейського суду з прав людини, викладеною у п. 104 Рішення від 07 листопада 2013 року у справі «Бєлоусов проти України», зокрема Суд нагадує, що будь-яке втручання згідно з п. 1 ст. 8 Конвенції повинно бути виправданим у розумінні п. 2 вказаної статті як таке, що здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві задля досягнення однієї або більше законних цілей, що в ньому наводяться. Головною метою статті 8 Конвенції є захист особи від свавільного втручання державних органів.

Також у п. 45 Рішення Європейського суду з прав людини від 28 квітня 2005 року у справі «Бук проти Німеччини», де Суд висловив свою думку щодо проведення обшуків та неодноразово постановляв, що договірні держави можуть за необхідності вдаватися до таких дій з метою отримати докази на підтвердження факту вчинення певних правопорушень … Критерії, які Суд враховує при з`ясуванні такого питання це тяжкість правопорушення, у зв`язку з яким проводиться обшук та виїмка, обставини, за яких ухвалено відповідну постанову, зокрема наявність інших доказів на той момент, статус приміщення, яке підлягає обшуку.

Аналогічні твердження також викладені й у Рішенні від 07 листопада 2013 року у справі «Геращенко проти України», у п. 131 якого Суд погоджується з тим, що необхідність виявлення доказів злочину може обумовити обшук приміщення третьої особи.

Отже, з урахуванням вищевикладеного та приймаючи до уваги відомості, отримані в ході проведення досудового розслідування, слідчий суддя прийшов до висновку, що є всі підстави надати дозвіл на проведення огляду території ПрАТ «Хустський кар`єр», що розташовується по вулиці Промзона, 1 у с. Рокосово Хустського району, задля встановлення зазначених у клопотанні обставин.

Разом з цим, слідчий суддя звертає увагу детектива на те, що надання дозволу на проведення огляду за участю конкретних спеціалістів, у даному випадку представників Державної екологічної інспекції у Закарпатській області, не входить до компетенції слідчого судді та у відповідності до положень ч. 3 ст. 237 КПК України є прерогативою самого детектива (слідчого, прокурора).

Керуючись ст. 30 Конституції України, ст. 40, 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання старшого детектива підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 про огляд задовольнити.

Надати дозвіл на проведення огляду території Приватного акціонерного товариства «Хустський кар`єр» (ЄДРПОУ 05467613; Закарпатська область Хустський район с. Рокосово, вул. Промзона, будинок 1) на земельних ділянках з кадастровими номерами 2125387100:01:014:0053, 2125387100:01:013:0041, 2125387100:01:013:0040, 2125387100:01:014:0056, з метою встановлення загального об`єму видобутої гірничої маси та отриманої у подальшому продукції (вихідних даних для проведення розрахунків щодо обсягів добутої гірничої маси, отриманої та реалізованої продукції), визначення конкретного виду продукції, що отримана внаслідок обробки чи в інший спосіб; зберігається на складах або підготовлена для відвантаження, з метою використання такої інформації під час проведення товарознавчих, економічних та інших експертиз.

Строк дії даної ухвали до 15 грудня 2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1