Ухвала

від 09.11.2023 по справі 757/31387/23-к

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 листопада 2023 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

суддів ОСОБА_2 , ОСОБА_3

при секретарі ОСОБА_4

прокурора ОСОБА_5

представників власників майна ОСОБА_6 , ОСОБА_7

розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Києві апеляційні скарги директора ТОВ «Імпекс Україна Лтд» ОСОБА_8 , представника ТОВ «НАЙТМАТЕР СТРІМ», ТОВ «ПРОФІКОН ТРЕЙД», ТОВ «СІЛАНТЕХ ЛЮКС» - адвоката ОСОБА_9 , представника ТОВ «Ортіс Прайм» - адвоката ОСОБА_10 , представника ТОВ «САПФІР ЕКСПО», ТОВ «ТРЕЙДМАКС ЕДЖЕНСІ», ТОВ «ІТР-СТРОЙІНФОРМ», ТОВ «ПРАЙОРІТІ ПРОДАКТ»- адвоката ОСОБА_11 на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 24 липня 2023 року, -

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою задоволено клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора, ОСОБА_12 та накладено арешт на майно у кримінальному провадженні № 42023000000000707 від 27.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України у вигляді грошових коштів, які знаходяться на розрахункових рахунках:

- ТОВ «Сілантех Люкс» (код ЄДРПОУ 43574703) № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_1 , № НОМЕР_1 , № НОМЕР_3 , # НОМЕР_4 ,

- ТОВ «Колабріс Ко» (код ЄДРПОУ 44135406) № НОМЕР_5 ;

- ТОВ «Трейдмакс Едженсі» (код ЄДРПОУ 44209713) № НОМЕР_6 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_6 ;

- ТОВ «Сапфір Експо» (код ЄДРПОУ 44341188) № НОМЕР_7 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_7 ;

- ТОВ «Ронміл» (код ЄДРПОУ 44410717) № НОМЕР_8

- ТОВ «Корденс» (код ЄДРПОУ 44429911) № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10

- ТОВ «Леклес» (код ЄДРПОУ 44476212) № НОМЕР_11 ;

- ТОВ «Прайоріті Продакт» (код ЄДРПОУ 44496705)

№ НОМЕР_12 ,

№ НОМЕР_12 ,

№ НОМЕР_12 ;

- ТОВ «Булон» (код ЄДРПОУ 44851614) № НОМЕР_13 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_13 ;

- ПОГ «Рівас» ГО «Всеукраїнська організація союз осіб з інвалідністю України» (код ЄДРПОУ 44880776) № НОМЕР_14 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , які відкриті в АТ «Комерційний індустріальний банк» (МФО 300001), що розташований за адресою: вул. Бульварно-Кудрявська, 6, м. Київ;

- ТОВ «Фруіт» (код ЄДРПОУ 44585522) № НОМЕР_16 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_16 , які відкриті в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), що розташований за адресою: вул. Жилянська, 43, м. Київ;

ТОВ «Фруіт» (код ЄДРПОУ 44585522) № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , НОМЕР_20 ;

- ТОВ «Профікон Трейд» (код ЄДРПОУ 44702942)

№ НОМЕР_21 ,

№ НОМЕР_22 ,

№ НОМЕР_23 , які відкриті в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), що розташований за адресою: вул. Грушевського, 1Д, м. Київ;

- ТОВ «Рефкон» (код ЄДРПОУ 43862630) № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_24 ,№ НОМЕР_24 ;

- ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917) № НОМЕР_26 , № НОМЕР_26 , № НОМЕР_26 ;

- ТОВ «Прайоріті Продакт» (код ЄДРПОУ 44496705) № НОМЕР_27 , № НОМЕР_27 , № НОМЕР_27 ;

- ТОВ «Брінфор Фаст» (код ЄДРПОУ 44528684) № НОМЕР_28 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_28 ;

- ТОВ «Землероб +» (код ЄДРПОУ 44607074) № НОМЕР_29 ;

- ТОВ «Лайвтек Груп» (код ЄДРПОУ 44652043) № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_30 ;

- ТОВ «Хімойлтрейд» (код ЄДРПОУ 44705084) № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 ;

- ТОВ «Тейлекс Ектів» (код ЄДРПОУ 44719156) № НОМЕР_34 , № НОМЕР_34 , № НОМЕР_34 , № НОМЕР_34 ;

- ТОВ «Колден Фандс» (код ЄДРПОУ 44728028) № НОМЕР_35 , № НОМЕР_35 , № НОМЕР_35 ;

- ТОВ «Ейрі Інвест» (код ЄДРПОУ 44887415) № НОМЕР_36 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_36 ;

- ТОВ «Імпекс Україна Лтд.» (код ЄДРПОУ 45074203) № НОМЕР_37 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_37 , які відкриті в ПуАТ "КБ "АКОРДБАНК (МФО 380634), що розташований за адресою: вул. Стеценко, 6, м. Київ.

- ТОВ «Сілантех Люкс» (код ЄДРПОУ 43574703) № НОМЕР_38 ;

- ТОВ «Тотал Торг» (код ЄДРПОУ 43803439) № НОМЕР_39 ;

- ТОВ «Рефкон» (код ЄДРПОУ 43862630) № НОМЕР_40 ;

- ТОВ «Колабріс Ко» (код ЄДРПОУ 44135406) № НОМЕР_41 ;

- ТОВ «Пресзбут» (код ЄДРПОУ 44197153) № НОМЕР_42 ;

- ТОВ «Ортіс Прайм» (код ЄДРПОУ 44209158) № НОМЕР_43 ;

- ТОВ «Трейдмакс Едженсі» (код ЄДРПОУ 44209713) № НОМЕР_44 ;

- ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917) № НОМЕР_45 ;

- ТОВ «Сапфір Експо» (код ЄДРПОУ 44341188) № НОМЕР_46 ;

- ТОВ «Ронміл» (код ЄДРПОУ 44410717) № НОМЕР_47 , № НОМЕР_48 ;

- ТОВ «Корденс» (код ЄДРПОУ 44429911) № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 ;

- ТОВ «Леклес» (код ЄДРПОУ 44476212) № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52

- ТОВ «Прайоріті Продакт» (код ЄДРПОУ 44496705) № НОМЕР_53 ;

- ТОВ «Брінфор Фаст» (код ЄДРПОУ 44528684) № НОМЕР_54 ;

- ТОВ «Фруіт» (код ЄДРПОУ 44585522) № НОМЕР_55 ;

- ТОВ «Землероб +» (код ЄДРПОУ 44607074) № НОМЕР_56 ;

- ТОВ «Садова Планета» (код ЄДРПОУ 44610244) № НОМЕР_57 ;

- ТОВ «Лайвтек Груп» (код ЄДРПОУ 44652043) НОМЕР_58 ;

- ТОВ «Профікон Трейд» (код ЄДРПОУ 44702942) № НОМЕР_59 ;

- ТОВ «Хімойлтрейд» (код ЄДРПОУ 44705084) № НОМЕР_60 , № НОМЕР_61 ;

- ТОВ «Тейлекс Ектів» (код ЄДРПОУ 44719156) № НОМЕР_62 ;

- ТОВ «Колден Фандс» (код ЄДРПОУ 44728028) № НОМЕР_63 ;

- ТОВ «Булон» (код ЄДРПОУ 44851614) № НОМЕР_64 ;

- ПОГ «Рівас» ГО «Всеукраїнська організація союз осіб з інвалідністю України» (код ЄДРПОУ 44880776) № НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 ;

- ТОВ «Ейрі Інвест» (код ЄДРПОУ 44887415) № НОМЕР_67 ;

- ТОВ «Найтматер Стрім» (код ЄДРПОУ 44931851) № НОМЕР_68 ;

- ТОВ «Імпекс Україна Лтд.» (код ЄДРПОУ 45074203) № НОМЕР_69 , які відкриті в Державному казначействі України (МФО 820172), що розташоване за адресою: вул. Бастіонна, 6, м. Київ.

- ТОВ «Сілантех Люкс» (код ЄДРПОУ 43574703) № НОМЕР_70 , № НОМЕР_70 , № НОМЕР_70 ;

- ТОВ «Найтматер Стрім» (код ЄДРПОУ 44931851) № НОМЕР_71 , № НОМЕР_71 , № НОМЕР_71 , які відкриті в АТ АБ "РАДАБАНК" (МФО 306500), що розташований за адресою: вул. Володимира Мономаха, 5, м. Дніпро.

- ТОВ «Булон» (код ЄДРПОУ 44851614) № НОМЕР_72 , № НОМЕР_72 , № НОМЕР_72 , № НОМЕР_72 , які відкриті в АТ "ОКСI БАНК" (МФО 325990), що за адресою: вул. Газова, 17, м. Львів.

- ТОВ «Тейлекс Ектів» (код ЄДРПОУ 44719156) № НОМЕР_73 , № НОМЕР_73 , № НОМЕР_73 , які відкриті в АТ "БАНК АЛЬЯНС" (МФО 300119), що за адресою: вул. Січових Стрільців, 50, м. Київ.

- ТОВ «Хімойлтрейд» (код ЄДРПОУ 44705084) № НОМЕР_74 , який відкрито в ПАТ "МТБ БАНК" (МФО 328168), що за адресою: проспект Миру, буд. 28, м. Чорноморськ, Одеської області.

- ТОВ «Профікон Трейд» (код ЄДРПОУ 44702942) № НОМЕР_75 , № НОМЕР_75 , № НОМЕР_75 , які відкрито в АТ "КБ "ГЛОБУС" (МФО 380526), що за адресою: провулок Куренівський, буд. 19/5, м. Київ.

- ТОВ «Садова Планета» (код ЄДРПОУ 44610244) № НОМЕР_76 , № НОМЕР_77 , № НОМЕР_78 , які відкрито в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), що за адресою: вул. Андріївська, буд. 2/12, м. Київ.

- ТОВ «Колабріс Ко» (код ЄДРПОУ 44135406) № НОМЕР_79 ;

- ТОВ «Трейдмакс Едженсі» (код ЄДРПОУ 44209713) № НОМЕР_80 ;

- ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917) № НОМЕР_81 , № НОМЕР_81 , № НОМЕР_81 ;

- ТОВ «Садова Планета» (код ЄДРПОУ 44610244) № НОМЕР_82 , № НОМЕР_82 , № НОМЕР_82 , № НОМЕР_82 , які відкриті в АТ "РВС БАНК" (МФО 339072), що за адресою: вул. Введенська, буд. 29/58, м. Київ.

- ТОВ «Землероб +» (код ЄДРПОУ 44607074) № НОМЕР_83 , № НОМЕР_83 , № НОМЕР_83 , які відкриті в АТ "БАНК КРЕДИТ ДНIПРО" (МФО 305749), що за адресою: вул. Жилянська, буд. 32, м. Київ.

- ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917) № НОМЕР_84 , № НОМЕР_84 , № НОМЕР_84 ;

- ТОВ «Сапфір Експо» (код ЄДРПОУ 44341188) № НОМЕР_85 , № НОМЕР_85 , № НОМЕР_85 ;

- ТОВ «Прайоріті Продакт» (код ЄДРПОУ 44496705) № НОМЕР_86 , № НОМЕР_87 , № НОМЕР_86 , № НОМЕР_86 , які відкриті в АТ "МОТОР-БАНК" (МФО 313009), що за адресою: проспект Моторобудівників, буд. 54 Б, м. Запоріжжя.

- ТОВ «Пресзбут» (код ЄДРПОУ 44197153) № НОМЕР_88 , № НОМЕР_88 , № НОМЕР_88 ;

- ТОВ «Ронміл» (код ЄДРПОУ 44410717) № НОМЕР_89 ;

- ТОВ «Корденс» (код ЄДРПОУ 44429911) № НОМЕР_90 , які відкриті в АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478), що за адресою: вул. Єреванська, 1, м. Київ.

- ТОВ «Пресзбут» (код ЄДРПОУ 44197153) № НОМЕР_91 ;

- ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917) № НОМЕР_92 , № НОМЕР_93 , № НОМЕР_94 , які відкриті в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК" (МФО 380805), що за адресою: вул. Генерала Алмазова, буд. 4 А, м. Київ.

- ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917) № НОМЕР_95 , № НОМЕР_96 , № НОМЕР_95 , № НОМЕР_95 , які відкриті в АТ "ПРОКРЕДИТ БАНК" (МФО 320984), що за адресою: проспект Перемоги, буд. 107А, м. Київ.

- ТОВ «Ортіс Прайм» (код ЄДРПОУ 44209158) № НОМЕР_97 , який відкрито в АТ "СЕНС БАНК" (МФО 300346), що за адресою: вул. Велика Васильківська, буд. 100, м. Київ.

- ТОВ «Пресзбут» (код ЄДРПОУ 44197153) № НОМЕР_98 , № НОМЕР_99 , № НОМЕР_98 , які відкрито в ПАТ "БАНК "УКРАЇНСЬКИЙ КАПIТАЛ" (МФО 320371), що за адресою: проспект Перемоги, буд. 67, м. Київ.

- ТОВ «Тотал Торг» (код ЄДРПОУ 43803439) № НОМЕР_100 , який відкрито в АТ "А - БАНК" (МФО 307770), що за адресою: вул. Батумська, буд. 11, м. Дніпро.

- ТОВ «Землероб +» (код ЄДРПОУ 44607074) № НОМЕР_101 , який відкрито в Філії - Запорізьке обласне управління АТ «Державний ощадний банк України» (МФО 313957), що за адресою: проспект Соборний, буд. 48, м. Запоріжжя.

- ТОВ «Трейдмакс Едженсі» (код ЄДРПОУ 44209713) № НОМЕР_102 , який відкрито в Філії - Дніпропетровське обласне управління АТ «Державний ощадний банк України» (МФО 305482), що за адресою: проспект Гагаріна, буд. 115, м. Дніпро.

Постановивши ухвалу, слідчий суддя погодився з доводами клопотання про необхідність накладення арешту на вказані кошти з метою їх збереження як речових доказів у кримінальному провадженні, пославшись на вимоги ст.ст. 98, 170-173 КПК України.

В апеляційній скарзі директор ТОВ «Імпекс Україна Лтд» ОСОБА_13 , просить ухвалу слідчого судді скасувати та постановити нову, якою відмовити у задоволенні клопотання прокурора щодо арешту вказаних грошових коштів, посилаючись на незаконність та необґрунтованість прийнятого слідчим суддею рішення, оскільки, в ньому відсутня аргументація накладення арешту на рахунок товариства в банківській установі, також відсутні конкретні факти незаконної діяльності товариства.

Апелянт вважає, що слідчий в своєму клопотанні не надав доказів того, що кошти на рахунку товариства здобуті незаконним, злочинним шляхом і є знаряддям кримінального правопорушення та набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, не врахував відсутність правової підстави для арешту рахунку товариства. Крім того, апелянт зазначає про те, що директор ТОВ «Імпекс Україна Лтд» не є підозрюваним, як і не пред`явлено жодній особі даного товариства підозри в даному кримінальному провадженні.

В апеляційній скарзі представник ТОВ «НАЙТМАТЕР СТРІМ», ТОВ «ПРОФІКОН ТРЕЙД», ТОВ «СІЛАНТЕХ ЛЮКС» - адвокат ОСОБА_9 просить ухвалу слідчого судді скасувати, постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання органу досудового розслідування про накладення арешту на рахунки ТОВ. Водночас, апелянт посилається на те, що оскаржувана ухвала є такою, що не відповідає фактичним обставинам справи та зазначає, що слідчим суддею не враховано положення ст. 170 КПК України, не досліджено наявність підстав, за якими потрібно було накласти арешт на грошові кошти. Вказує, що органом досудового розслідування не було надано доказів, що грошові кошти, які опубліковуються на банківських рахунках є предметом кримінального правопорушення, моглизберегти на собі сліди злочину та можуть містити відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються у даному кримінальному провадженні. Також зазначає апелянт про те, що в даному кримінальному провадженні відсутня підозра. При цьому апелянт вказує, що застосування даного виду забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, порушує права власника.

Надані суду органом досудового розслідування рапорти не підкріплені (результатами податкових перевірок, витягами з інформації бази ДПС. В наданих протоколу свідків, жодним чином не згадуються вищезазначені товариства та не вказується протиправна діяльність

В апеляційній скарзі представник ТОВ «Ортіс Прайм» - адвокат ОСОБА_10 , просить ухвалу слідчого судді скасувати, постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання органу досудового розслідування про накладення арешту на рахунки товариства. Апелянт посилається на незаконність ухвали слідчого судді, так як не було досліджено належним чином матеріали по розгляду клопотання. Слідчий суддя не врахував того, що в рамках даного кримінального провадження жодній службовій особі повідомлення про підозру не вручалось, даних, які б свідчили про те, що арештоване майно одержане протиправним шляхом слідчому судді не надано. Вказує, що вжитий захід кримінального провадження перешкоджає правомірній діяльності ТОВ «ІМПЕКС Україна ЛТД», може призвести до зупинки його господарської діяльності.

В апеляційній скарзі представник ТОВ «САПФІР ЕКСПО», ТОВ «ТРЕЙДМАКС ЕДЖЕНСІ», ТОВ «ІТР-СТРОЙІНФОРМ», ТОВ «ПРАЙОРІТІ ПРОДАКТ»- адвокат ОСОБА_11 просить ухвалу слідчого судді скасувати, постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання органу досудового розслідування про накладення арешту на рахунки товариств ТОВ «САПФІР ЕКСПО», ТОВ «ТРЕЙДМАКС ЕДЖЕНСІ», ТОВ «ІТР-СТРОЙІНФОРМ», ТОВ «ПРАЙОРІТІ ПРОДАКТ». Вказує апелянт, що оскаржувана ухвала є такою, що не відповідає фактичним обставинам справи та зазначає, що слідчим суддею не враховано положення ст. 170 КПК України, не досліджено наявність підстав, за якими потрібно було накласти арешт на грошові кошти.Посилається апелянт, що органом досудового розслідування не було надано доказів, що грошові кошти у безготівковій формі на банківських рахунках є матеріальними об`єктами, які можуть бути знаряддями злочину, зберегли сліди або відомості, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Прокурором не наведено жодного доказу, що джерело походження грошових коштів, які перебувають арештованими на розрахункових рахунках платника податків є предметом злочину чи отримані незаконним шляхом.

З апеляційних скарг, доданих до них документів та матеріалів судового провадження вбачається, що клопотання прокурора про накладення арешту на грошові кошти було розглянуто судом у відсутність представників ТОВ «Імпекс Україна Лтд» , ТОВ «НАЙТМАТЕР СТРІМ», ТОВ «ПРОФІКОН ТРЕЙД», ТОВ «СІЛАНТЕХ ЛЮКС», ТОВ «Ортіс Прайм»,ТОВ «САПФІР ЕКСПО», ТОВ «ТРЕЙДМАКС ЕДЖЕНСІ», ТОВ «ІТР-СТРОЙІНФОРМ», ТОВ «ПРАЙОРІТІ ПРОДАКТ» про ухвалу слідчого судді їм під час ознайомлення з матеріалами справи. За таких обставин колегія суддів вважає, що представниками товариств не пропущено строк для звернення з апеляційними скаргами.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представників товариств ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , які підтримали апеляційні вимоги, пояснення прокурора, який не погодився з доводами апеляційної скарги та вважає ухвалу слідчого судді законною, вивчивши матеріали судової справи за клопотанням прокурора, обговоривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів дійшла наступних висновків.

Як вбачається з матеріалів, Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42023000000000707 від 27.04.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з січня 2022 року по квітень 2023 року службові особи ГУ ДПС в Київський області, зловживаючи службовим становищем, діючи у складі організованої групи до якої входять службові особи суб`єктів господарювання, інші невстановлені на даний час особи, налагодили протиправний фінансовий механізм направлений на формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствами Київської області, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді недонадходження до бюджету податків та обов`язкових платежів. Вищевказана організована група з метою здійснення незаконної діяльності використовує ряд підконтрольних суб`єктів господарювання, які зареєстровані на території Київської області і перебувають на податковому обліку ГУ ДПС у Київській області.

Проведеними слідчими та процесуальними діями встановлено, що підприємства ТОВ «Сілантех Люкс» (код ЄДРПОУ 43574703), ТОВ «Тотал Торг» (код ЄДРПОУ 43803439), ТОВ «Рефкон» (код ЄДРПОУ 43862630), ТОВ «Колабріс Ко» (код ЄДРПОУ 44135406), ТОВ «Пресзбут» (код ЄДРПОУ 44197153), ТОВ «Ортіс Прайм» (код ЄДРПОУ 44209158), ТОВ «Трейдмакс Едженсі» (код ЄДРПОУ 44209713), ТОВ «ІТР-Стройінформ» (код ЄДРПОУ 44307917), ТОВ «Сапфір Експо» (код ЄДРПОУ 44341188), ТОВ «Ронміл» (код ЄДРПОУ 44410717), ТОВ «Корденс» (код ЄДРПОУ 44429911), ТОВ «Леклес» (код ЄДРПОУ 44476212), ТОВ «Прайоріті Продакт» (код ЄДРПОУ 44496705), ТОВ «Брінфор Фаст» (код ЄДРПОУ 44528684), ТОВ «Фруіт» (код ЄДРПОУ 44585522), ТОВ «Землероб +» (код ЄДРПОУ 44607074), ТОВ «Садова Планета» (код ЄДРПОУ 44610244), ТОВ «Лайвтек Груп» (код ЄДРПОУ 44652043), ТОВ «Профікон Трейд» (код ЄДРПОУ 44702942), ТОВ «Хімойлтрейд» (код ЄДРПОУ 44705084), ТОВ «Тейлекс Ектів» (код ЄДРПОУ 44719156), ТОВ «Колден Фандс» (код ЄДРПОУ 44728028), ТОВ «Булон» (код ЄДРПОУ 44851614), ПОГ «Рівас» ГО «Всеукраїнська організація союз осіб з інвалідністю України» (код ЄДРПОУ 44880776), ТОВ «Ейрі Інвест» (код ЄДРПОУ 44887415), ТОВ «Найтматер Стрім» (код ЄДРПОУ 44931851), ТОВ «Імпекс Україна Лтд.» (код ЄДРПОУ 45074203) здійснюють діяльність, направлену на формування штучного податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки шляхом проведення «безтоварних операції», тобто реєстрації податкових накладних з податку на додану вартість по операціях, які фактично не є реальними.

За результатами аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено основні підприємства - вигодонабувачі, які сформували штучний податковий кредит з ПДВ, з метою мінімізації своїх податкових зобов`язань, від підприємств діяльність яких направлена на штучного формування податкового кредиту з ПДВ, а також для конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, а саме: ТОВ «Азарес» (код ЄДРПОУ 42831334), ТОВ «Аллюр ойл» (код ЄДРПОУ 43779768), ТОВ «Мотто рентал» (код ЄДРПОУ 42536284), ТОВ «Укрцентраль» (код ЄДРПОУ 36167480), ТОВ «ГАЗ.УА» (код ЄДРПОУ 42468262), ТОВ «Руш», ТОВ «Промбуд-Д» (код ЄДРПОУ 44561009), ТОВ «Тімакс Інвест» (код ЄДРПОУ 42226936), ТОВ «Інноваційні Облікові Системи» (код ЄДРПОУ 39770806), ТОВ «Вільногірське Скло» (код ЄДРПОУ 30809384), ТОВ «Імпера Капітал» (код ЄДРПОУ 42774989), ТОВ «Брок-Консалтинг Бізнеса» (код ЄДРПОУ 41221041), ТОВ «КПФ «Папір-Мал» (код ЄДРПОУ 43915095).

В межах зазначеного кримінального провадження орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно в сумі, що не перевищує 267 938 636,03 грн., які знаходяться на розрахункових банківських ТОВ «АЛЕКСПРОМ», відкритих в наступних банківських установахАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299), АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК» у м. Києві (МФО 380805) АТ АБ «РАДАБАНК» (МФО 306500), оскільки останнє відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України та є метою забезпечення збереження речових доказів.

Як встановлено під час апеляційного розгляду, слідчий суддя обґрунтовано, у відповідності до вимог ст. ст. 131-132, 170-173 КПК України, наклав арешт на вищезазначене майно, а саме з тих підстав, що воно відповідає критеріям, передбачених ч. 1 ст. 98 КПК України.

Колегія суддів погоджується з такими висновками слідчого судді, виходячи з того, що ст. 100 КПК України визначено, що на речові докази може бути накладено арешт в порядку ст.ст. 170-174 КПК України, та згідно ч.ч. 2, 3 ст. 170 КПК України слідчий суддя накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, визначеним в ч. 1 ст. 98 КПК України, що має місце в даному випадку. Крім того колегія суддів зважує і на ту обставину, що 20.07.2023 постановою слідчого групи слідчих ГСУ НП України ОСОБА_14 грошові кошти товариств, розміщених на рахунках банківських установ визнано речовими доказами у кримінальному провадженні №42023000000000707 від 27.04.2023.

З огляду на положення ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, майно, яке має ознаки речового доказу повинно вилучатися та арештовуватися незалежно від того, хто являється його власником, у кого і де воно знаходиться, незалежно від того чи належить воно підозрюваному чи іншій зацікавленій особі, оскільки в протилежному випадку не будуть досягнуті цілі застосування цього заходу - запобігання можливості протиправного впливу на певне майно, що, як наслідок, перешкодить встановленню істини у кримінальному провадженні.

На думку колегії суддів, в клопотанні органу досудового розслідування доведено наявність ризиків, передбачених ст. 170 КПК України, у відповідності до яких необхідно накласти арешт на майно, з метою його збереження, оскільки за матеріалами є ймовірність того, що гроші були набуті товариством внаслідок вчинення кримінального правопорушення, фактично використовуються невстановленими слідством особами, є джерелом погашення збитків, спричинених кримінальним правопорушенням, що розслідується по даному кримінальному провадженні та можуть містити в собі інформацію щодо обставин вчинення злочину.

Більш того, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна з метою запобігання відчуження, знищення чи пошкодження майна, що може перешкодити кримінальному провадженню, а слідчий суддя на даній стадії не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд при розгляді кримінального провадження по суті, тобто не вправі оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для встановлення вини чи її відсутності у фізичної або юридичної особи за вчинення злочину, а лише зобов`язаний на підставі розумної оцінки сукупності отриманих доказів визначити, що причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення є вірогідною та достатньою для застосування щодо неї заходів забезпечення кримінального провадження, одним із яких і є накладення арешту на майно.

Доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, апелянтом не надано та колегією суддів не встановлено.

Керуючись ст.ст.98, 131, 132, 170- 173, 376, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів, -

ПОСТАНОВИЛА:

Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 24 липня 2023 року у кримінальному провадженні № 42023000000000707 від 27.04.2023 - залишити без змін, а апеляційні скарги директора ТОВ «Імпекс Україна Лтд» ОСОБА_8 , представника ТОВ «НАЙТМАТЕР СТРІМ», ТОВ «ПРОФІКОН ТРЕЙД», ТОВ «СІЛАНТЕХ ЛЮКС» - адвоката ОСОБА_9 , представника ТОВ «Ортіс Прайм» - адвоката ОСОБА_10 , представника ТОВ «САПФІР ЕКСПО», ТОВ «ТРЕЙДМАКС ЕДЖЕНСІ», ТОВ «ІТР-СТРОЙІНФОРМ», ТОВ «ПРАЙОРІТІ ПРОДАКТ»- адвоката ОСОБА_11 , - без задоволення.

Ухвала Київського апеляційного суду оскарженню не підлягає.

Судді: ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_3

Справа № 11-сс/824/5038/2023

Єдиний унікальний номер 757/31387/23

Доповідач в суді апеляційної інстанції В.Глиняний