Ухвала

від 20.12.2023 по справі 727/13580/23

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІВ

Справа № 727/13580/23

Провадження № 1-кс/727/3898/23

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 грудня 2023 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_3 про продовження строку дії обов`язків, покладених на підозрюваного у зв`язку з обраним запобіжним заходом у вигляді застави (матеріали кримінальногопровадження №72023260000000029 від 21.04.2023 року) відносно підозрюваного

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Трипілля, Обухівського району, Київської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , приватного підприємця, раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

за участю:

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_5

підозрюваного ОСОБА_4

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження строку дії обов`язків, покладених на підозрюваного ОСОБА_4 , у зв`язку з обраним запобіжним заходом у вигляді застави.

В клопотанні посилається на те, що керівник ОК ЖБК «Сонячний промінь» (код ЄДРПОУ 40280897) ОСОБА_4 , в період березня-вересня 2021 року при будівництві і першому постачанні нерухомого майна вартістю 42176094 грн. ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 843529 грн., що є особливо великим розміром.

Органом досудовогорозслідування встановлено,що замовникомбудівництва івласником земельноїділянки наякій проводилосьбудівництво першоїсекції багатоквартирногожитлового комплексу«Сонячний промінь»за адресою:м.Чернівці,вул.Миколаївська,37-39було ПП«Клеріті-Інвест»(ЄДРПОУ35158208),перебуває назагальній системіоподаткування,не єплатником податкуна доданувартість.Генеральним підрядникомбудівництва вищевказаногожитлового комплексубуло ТОВ«Агентство зекономічного розвиткута транскордонногоспівробітництва» (ЄДРПОУ40117191), яке перебуває на загальній системі оподаткування, не є платником податку на додану вартість. В подальшому перше постачання наготове новозбудоване житло (квартири) за вищевказаною адресою здійснювалось від ОК ЖБК "СОНЯЧНИЙ ПРОМІНЬ", яке перебуває на загальній системі оподаткування, не є платником податку на додану вартість.

Протиправний механізм з ухилення від сплати податків полягає в тому, ОК ЖБК"СОНЯЧНИЙПРОМІНЬ"залучав інвесторівяк асоційованихчленів кооперативу,які отримуютьлише праводорадчого голосув кооперативій неможуть впливатина прийняттярішень щододіяльності кооперативу.Разом зтим асоційованічлени,вступаючи доскладу кооперативу,вносять паї,які використовуватимутьсяв подальшомудля безпосередньогофінансування будівництва.Внесення паювідбувається шляхомукладення договорупайової участів житлово-будівельномукооперативі,у якомуобов`язково визначаютьсяхарактеристики майбутньоїквартири,порядок внесенняпаю,права йобов`язки сторінта іншіумови.Асоційованими членамиможуть бутияк фізичні,так іюридичні особи. Після завершення будівництва і прийняття об`єкта в експлуатацію асоційовані члени отримують право обміну внесених ними паїв на майнові права на квартири. Підставою для реєстрації права власності на квартири за асоційованим членом є відповідний договір міни, довідка кооперативу про повне внесення асоційованим членом кооперативу пайових внесків і список членів кооперативу.

Отже, ОК ЖБК «Сонячний промінь» оформляючи право власності на житлову та нежитлову нерухомість безпосередньо на інвесторів, здійснили оподатковувані операції. Після перевищення обсягу реалізації позначки в 1млн. грн. вказаний кооператив був зобов`язаний зареєструватись платником ПДВ і за кожного наступного оформлення відображати податкове зобов`язання з ПДВ у відповідній сумі. За таких обставин, враховуючи об`єми постачання житла, ОК ЖБК «Сонячний промінь» відповідно п.181.1. ст.181 Податкового кодексу України підлягав реєстрації як платник податку на додану вартість та відповідно до вимог ст.ст.185, 187, 188 Податкового кодексу України з березня 2021 року зобов`язаний був декларувати та сплачувати ПДВ від операцій з першого постачання житла.

В ході проведення досудового розслідування, відповідно до ст.22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України» на підставі запиту детектива створено аналітичний продукт №9/24-01-09 від 25.05.2023 року, відповідно до висновків якого, встановлено, що службовими особами ОК "ЖБК"СонячнийПромінь" при здійсненні господарської діяльності по будівництву та продажу об`єкту житлового фонду, по операціяхз передачіправа власності(оформленняправовстановлюючих документів)наготове новозбудованежитло допершого власникатакого житла-фізичних осіб ймовірно нанесено збитків державі (бюджету) на суму 8869 055 грн., в тому числі за 2021 рік в сумі 8442 419 грн. та за 2022 рік в сумі 426 636 грн.

Крім того, в рамках даного кримінального провадження, судовим експертом ОСОБА_6 проведено судову економічну експертизу, відповідно до висновку якого встановлено, що висновки аналітичного продукту №9/24-01-09 від 25.05.2023 щодо дослідження фінансово-господарської діяльності Обслуговуючого кооперативу «Житлово-будівельний кооператив «Сонячний Промінь» (код ЄДРПОУ 40280897) з питань дотримання вимог п.180.1 ст.180, п.181.1 ст.181, п.183.10 ст.183, п.185.1 ст.185, п.187.9 ст.187, п.188.1 ст.188, п.п.197.1.14 п.197.1 ст.197 Податкового кодексу України від 02.12.2021р. №2755-VІ зі змінами та доповненнями та ухилення від сплати ПДВ в сумі 8 869055грн. (45 501 514 - 1 156 240=44 345 274)*20%), в тому числі за 2021 рік в сумі 8442419 грн. та за 2022 рік в сум 426636грн., по операціях з передачі права власності (оформлення правовстановлюючих документів) на готове новозбудоване житло до першого власника такого житла фізичних осіб.

20.10.2023 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

04.12.2023 року ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівці до підозрюваного ОСОБА_4 застосовано запобіжний заходу у вигляді застави в розмірі 300 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, тобто 805200 гривень та покладено на підозрюваного строком до 20 грудня 2023 року наступні обов`язки: прибувати за кожною вимогою до органу досудового розслідування, прокурора, слідчого судді, суду; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

12.12.2023 року ухвалою Чернівецького апеляційного суду ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м.Чернівці від 04.12.2023 року скасовано та постановлено нову ухвалу, згідно якої до підозрюваного ОСОБА_4 застосовано запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 80 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що складає 214720 грн., а також покладено строком до 20 грудня 2023 року наступні обов`язки: прибувати за кожною вимогою до органу досудового розслідування, прокурора, слідчого судді, суду; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

18.12.2023 на підставі постанови першого заступника прокурора Чернівецької обласної прокуратури продовжено строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №72023260000000029 до трьох місяців, тобто до 20.01.2024 року.

Вказує, що закінчення досудового розслідування на даному етапі є неможливим та потребує додаткового строку, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні тяжкого злочину, заявлені ризики не зменшилися, в зв`язку з чим просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, пославшись на обставини викладенні в клопотанні.

Підозрюваний та його захисник заперечували проти задоволення клопотання.

Заслухавши пояснення підозрюваного, доводи прокурора, думку захисника, дослідивши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Встановлено, що 21.04.2023 року до ЄРДР внесені відомості за №72023260000000029, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

20.10.2023 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Чернівці від 04.12.2023 року відносно ОСОБА_4 застосовано запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 300 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, тобто 805200 грн., а також визначено ряд обов`язків, які покладаються на підозрюваного строком до 20 грудня 2023 року.

Ухвалою Чернівецького апеляційного суду від 12.12.2023 року ухвалу слідчого судді Шевченківського райсуду м. Чернівці скасовано та постановлено нову ухвалу, згідно якої до підозрюваного ОСОБА_4 застосовано запобіжний захід у вигляді застави в розмірі 80 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, що складає 214720 грн, а також покладено строком до 20 грудня 2023 року наступні обов`язки: прибувати за кожною вимогою до органу досудового розслідування, прокурора, слідчого судді, суду; повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи; здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Постановою першого заступника керівника Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_7 продовжено строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні до трьох місяців, тобто до 20.01.2024 року.

Також встановлено, що завершити досудове розслідування до закінчення строку дії покладених на підозрюваного обов`язків не представляється можливим, оскільки ще необхідно провести ряд слідчих дій.

Згідно з ч.7 ст. 194 КПК України, обов`язки, передбачені частинами п`ятою та шостою цієї статті, можуть бути покладені на підозрюваного, обвинуваченого на строк не більше двох місяців. У разі необхідності цей строк може бути продовжений за клопотанням прокурора в порядку, передбаченому статтею 199 цього Кодексу. Після закінчення строку, в тому числі продовженого, на який на підозрюваного, обвинуваченого були покладені відповідні обов`язки, ухвала про застосування запобіжного заходу в цій частині припиняє свою дію і обов`язки скасовуються.

Метою і підставою продовження строку дії обов`язків, покладених на підозрюваного є запобігання спробам переховуватись від органів досудового розслідування та/або суду, знищити сховати або спотворити речі та документи що мають важливе значення для досудового розслідування, незаконно впливати на свідків, перешкоджати кримінальному провадженню іншим чином.

Вважаю, що органом досудового розслідування в клопотанні наведено докази наявності обґрунтованої підозри у вчиненні ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на даному етапі розслідування кримінального провадження доведено те, що існують ризики, що підозрюваний може переховуватись від органів досудового розслідування та суду, знищити, сховати або спотворити будь-яку із речей чи документів, які мають істотне значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, незаконно впливати на свідка, експерта, спеціаліста у вказаному кримінальному провадженні, вчинити інше кримінальне правопорушення, а тому підозрюваному ОСОБА_4 слід залишити обраний запобіжний захід у вигляді застави та продовжити строк дії покладених обов`язків в межах строку досудового розслідування.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 176, 177, 178, 182, 194, 199, 309, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк дії обов`язків, покладених ухвалою Чернівецького апеляційного суду від 12.12.2023 року на підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку із обраним йому запобіжним заходом у вигляді застави, до 20.01.2024 року, а саме: -прибувати за кожною вимогою до органу досудового розслідування, прокурора, слідчого судді, суду;

-повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи.

-здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1