Постанова
від 01.12.2023 по справі 760/24410/23
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 3/760/8165/23

Справі № 760/24410/23

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 грудня 2023 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Щепановій І.І., за участю представника Київської митниці Короля Л.І., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Гаврилюк М.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт від 14.11.2000 № НОМЕР_1 , яка на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 43984017, 01032, місто Київ, вул. Толстого Льва, буд.33), РНОКПП НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 1044/10000/23 від 13.09.2023 вбачається, що 27.08.2021 в зоні діяльності Волинської митниці (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Королівства Нідерландів транзитом через митну територію Республіки Польща до України в транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 43984017) переміщено товари «квіткова продукція», у кількості - 637 місць, загальною вагою брутто - 14 001 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 26.08.2021 № UA100380/2021/091766 та на підставі товаросупровідних документів: накладна CMR від 26.08.2021 № NL415228 та інвойсу від 24.08.2021 № 2170, із зазначенням вартості всіх товарів у сумі - 4 910,2 доларів США (USD).

Відправником товарів згідно інформації в CMR від 26.08.2021 № NL415228 виступала компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevingsweg 27, 6827BS, Netherlands).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» - гр. ОСОБА_1 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 28.08.2021 № UA100380/2021/021833, до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Чайки» Київської митниці, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 20.04.2021 № UA0420, укладений між продавцем - компанією «STIREX FLOR LTD» (Suite 13004 43 Bedford Street, London, United Kingdom, WC2E 9HA) та покупцем - компанією ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» в особі керівника ОСОБА_1 , накладну CMR від 26.08.2021 № NL415228 та інвойс від 24.08.2021 № 2170, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 24.08.2021 № 2170, виставленим компанією - продавцем «STIREX FLOR LTD» (Великобританія) на адресу покупця - компанії ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ», сумарна вартість усіх товарів зазначених у ньому становить - 4 910,2 доларів США (USD).

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вантажу копія експортної митної декларації країни відправлення/експорту Королівства Нідерланди/Республіки Польща не надавалась.

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України квіткової продукції вказаним підприємством, митницею, листом від 03.09.2021 № 7.8-120/4/6065 до Держмитслужби направлено відповідний проєкт запиту до митних органів Королівства Нідерландів.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 07.12.2022 № 26/26-04/7.8/1982 до Київської митниці надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів разом із копіями документів на підставі яких квіткова продукція була відправлена/експортована компанією «Astra Fund Holland B.V.» до України.

За результатами опрацювання отриманих матеріалів відповіді митних органів Королівства Нідерланди митницею, листом від 19.12.2022 № 7.8-6/20/4/19279, направлено запит до митних органів Польщі, з метою отримання електронних витягів з баз даних митних органів Польщі та інших відомостей та документів, які відображатимуть факт транзитного переміщення квіткової продукції.

Митними органами Республіки Польща до надісланої відповіді не додано жодних документів та в листі від 24.01.2023 № 0201-IGM.541.1326.2022.4.JC поінформовано про переміщення товарів через прикордонний пункт «Дорохуск» 21.08.2021 року 3-ма транспортними засобами, в тому числі й транспортним засобом д.р.н.з НОМЕР_3 / НОМЕР_4 .

Згідно інформації в листі, митне оформлення товарів, які переміщувались транспортним засобом д.р.н.з НОМЕР_3 / НОМЕР_4 в Республіці Польща, здійснено на підставі 8 - ми митних декларацій, а саме:

-за транзитною митною декларацією MRN №/№ 21NL0004321560DAD8,

-за експортними митними деклараціями MRN №/№ 21NLKSQNVJAB9XWD53, 21NLKSS7WJAZVZWD50, 21NLKSSA09A6B5WD56, 21NLKSSA0MAREVWD51, 21NLKSSA15AKBDWD50, 21NLKSSA1JALBHWD54, 21NLKSSA4NAZCFWD56.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 23.06.2023 № 26/26-04/7.8/1533 до митниці надіслано отримані відповіді митних органів Королівства Нідерланди.

Митними органами Королівства Нідерланди в додатку до листа від 09.06.2023 № NL23DZA00845386WZ надано копії документів, які були підставою для експорту/відправлення товарів на митну територію України за декларацією Т1 № 21NL0004321560DAD8.

Із отриманих документів встановлено наступне:

1. Згідно декларації типу Т1 № 21NL0004321560DAD8 компанією «IP HANDLERS B.V.» відправлено квіткову продукцію на адресу «ORION ACTIV» LLC (Povitroflotsky 92, office 425, 420, Kiev, Україна) в кількості 192 місць, загальною вагою - 6 171 кг автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 .

У вказаній декларації наявне посилання на авіа-накладну № 729-65379974, згідно якої зазначені товари надходили на територію Королівства Нідерландів із Еквадору.

До даної декларації типу Т1 було надано документи, які стосуються поставки вказаної квіткової продукції:

-завантажувальний лист на транспортний засіб № WB8309J/WB723AJ за авіа - накладною № 729-65379974;

-обшивний листи до авіа - накладної № 729-65379974.

-Авіа - накладну № 729-65379974 та комерційний майстер-інвойс.

Згідно до авіа - накладної № 729-65379904 надано комерційний майстер-інвойс від 24.08.2021 № 1067850, виставлений компанією «EBF CARGO CIA LTDA CP» (Еквадор) до «MG GLBAL FLOVERS FZE» (Україна, місто Дніпропетровськ), пункт призначення - Київ, Україна.

Згідно вказаного комерційного майстер-інвойсу, вартість товарів «троянди, гіпсофіла (сімейство гвоздикових), гвоздики» у кількості 87,75 коробок, 192 місця, вагою брутто 6 171 кг, становила - 8 675 дол. США.

Таким чином, згідно інформації у вказаній декларації типу Т1 та комерційному майстер-інвойсі, встановлено ланцюг переміщення товару «квіткова продукція» оформлених за декларацією типу Т1 № 21NL0004321560DAD8 у кількості 192 місце, вагою брутто 6 171 кг та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Королівства Нідерландів в Україну автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 .

Також, митними органами Королівства Нідерланди в додатку до листа від 09.06.2023 № NL23DZA00845386WZ надано копії документів, які були підставою для експорту/відправлення товарів на митну територію України за експортною митною декларацією № 21NLKSSA4NAZCFWD56.

Згідно наданої митними органами Королівства Нідерланди копії накладної CMR № 21115 товар у кількості 150 коробок було транспортовано з митної території Королівства Нідерланди до України на адресу «CHIN» (Chernovola 43, Vishnovaya, Oekraine).

Відповідно до наданої копії інвойсу від 24.08.2021 № 21.02035, виставленого компанією-продавцем «IBH Bung-Linden B.V./IBH Export» (Ginkgo 24, 1424 L E De Kw akel, Nederland) до покупця «CHIN IE» ОСОБА_2 ( АДРЕСА_1 ), вартість товару «квіти» у кількості 1 914 кг становить 21 770,48 євро.

Таким чином, згідно інформації у вказаному інвойсі, встановлено ланцюг переміщення товару «квіткова продукція» оформлених за декларацією типу № 21NLKSSA4NAZCFWD56 та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Королівства Нідерландів в Україну автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 .

Таким чином, згідно отриманих документів встановлено ланцюг переміщення квіткової продукції (частини товарів) відправленої із Королівства Нідерландів за митними деклараціями №№ 21NL0004321560DAD8 та 21NLKSSA4NAZCFWD56 (вказаних у листі митних органів Республіки Польща) вагою брутто 8 085кг, із сумарною вартістю - 21 770,48 євро та 8 675 дол. США транзитом через Польщу до України та встановлено надання ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» документів, які містять неправдиві данні щодо продавця, одержувача та вартості частини товарів.

Отже, квіткова продукція вагою брутто 8 085 кг, яка переміщена транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , вартістю - 21 770,48 євро та 8 675 дол. США (зазначена в інвойсах, наданих в додатку до відповіді митних органів Королівства Нідерланди), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товару через митний кордон України (27.08.2021) складає - 918 301,46 грн, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх відправника, одержувача.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 43984017) була громадянка ОСОБА_1 .

Митний орган вважає, що в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Предмети правопорушення не вилучались так як були випущені у вільний обіг.

Представник Київської митниці Король Л.І. у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останньої 13.09.2023 складено протокол про порушення митних правил № 1044/10000/23 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвокат Гаврилюк М.В. у судовому засіданні проти протоколу про порушення митних правил заперечувала та просила суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника митного органу та адвоката, дослідивши та оцінивши письмові докази, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Судом встановлено, що 27.08.2021 в зоні діяльності Волинської митниці (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Королівства Нідерландів транзитом через митну територію Республіки Польща до України в транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 43984017) переміщено товари «квіткова продукція», у кількості - 637 місць, загальною вагою брутто - 14 001 кг.