Постанова

від 01.12.2023 по справі 760/24406/23

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 3/760/8164/23

Справі № 760/24406/23

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 грудня 2023 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Щепановій І.І., за участю представника Київської митниці Короля Л.І., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Гаврилюк М.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт від 14.11.2000 № НОМЕР_1 , яка на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 43984017, 01032, місто Київ, вул. Толстого Льва, буд.33), РНОКПП НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 1043/10000/23 від 13.09.2023 вбачається, що 21.08.2021, в зоні діяльності Волинської митниці (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Королівства Нідерландів транзитом через митну територію Республіки Польща до України в транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 43984017) переміщено товари «квіткова продукція», у кількості - 506 місць, загальною вагою брутто - 10 936 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 19.08.2021 № UA100380/2021/091193 та на підставі товаросупровідних документів: накладна CMR від 19.08.2021 № NL414813 та інвойсами від 17.08.2021 № 2157, від 04.08.2021 № 59580, із зазначенням сумарної вартості всіх товарів у сумі - 5 172,79 доларів США (USD).

Відправником товарів згідно інформації в CMR від 19.08.2021 № NL414813 виступала компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevingsweg 27, 6827BS, Netherlands).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» - гр. ОСОБА_1 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 21.08.2021 № UA100380/2021/021293, до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Чайки» Київської митниці, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 20.04.2021 № UA0420, укладений між продавцем - компанією «STIREX FLOR LTD» (Suite 13004 43 Bedford Street, London, United Kingdom, WC2E 9HA) та покупцем - компанією ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» в особі керівника ОСОБА_1, накладну CMR від 19.08.2021 № NL414813 та інвойси від 17.08.2021 № 2157, від 04.08.2021 № 59580, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсами від 17.08.2021 № 2157, від 04.08.2021 № 59580, виставленими компанією - продавцем «STIREX FLOR LTD» (Великобританія) на адресу покупця - компанії ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ», сумарна вартість усіх товарів становила - 5 172,79 доларів США (USD).

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вантажу, копія експортної митної декларації країни відправлення/експорту Королівства Нідерланди не надавалась.

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України квіткової продукції вказаним підприємством, митницею, листом від 03.09.2021 № 7.8-1/20/4/6065 до Держмитслужби направлено відповідний проєкт запиту до митних органів Королівства Нідерландів.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 07.12.2022 № 26/26-04/7.8/1982 до Київської митниці надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів разом із копіями документів на підставі яких квіткова продукція була відправлена/експортована компанією «Astra Fund Holland B.V.» до України.

За результатами опрацювання отриманих матеріалів відповіді митних органів Королівства Нідерланди митницею, листом від 19.12.2022 № 7.8-6/20/4/19279, направлено запит до митних органів Польщі, з метою отримання електронних витягів з баз даних митних органів Польщі та інших відомостей та документів, які відображатимуть факт транзитного переміщення квіткової продукції.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії від 24.02.2023 № 26/26-04/7.8/390, до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польща щодо ввезення на митну територію України товару «квіткова продукція» транспортом засобом із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 .

Митними органами Республіки Польща до надісланої відповіді не додано жодних документів та в листі від 24.01.2023 № 0201-IGM.541.1326.2022.4.JC поінформовано про переміщення товарів через прикордонний пункт «Дорохуск» 21.08.2021 року 3-ма транспортними засобами, в тому числі й транспортним засобом д.р.н.з НОМЕР_5 / НОМЕР_6 .

Згідно інформації в листі, митне оформлення товарів, які переміщувались транспортним засобом д.р.н.з НОМЕР_5 / НОМЕР_6 в Республіці Польща, здійснено на підставі 10 - ти митних декларацій, а саме:

- за транзитними митними деклараціями MRN №/№ 21NL000432154E7524, 21NL00043215515E44, 21NL0004321554EA89;

- за експортними митними деклараціями MRN №/№ 21NLKS6K7EA10XWD59, 21NLKS6K8KAGP8WD53, 21NLKS7PJ2AW1XWD50, 21NLKSHUSRA8UFWD55, 21NLKSITBXAUPEWD54, 21NLKSITDKAWRSWD50, 21NLKSL0NMAH9PWD56.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 23.06.2023 № 26/26-04/7.8/1533 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Королівства Нідерланди.

Митними органами Королівства Нідерланди в додатку до листа від 09.06.2023 № NL23DZA00845386WZ надано копії документів, які були підставою для експорту/відправлення товарів на митну територію України за деклараціями Т1 №/№ 21NL00043215515E44, 21NL0004321554EA89.

Із отриманих документів встановлено наступне:

1. Згідно декларації типу Т1 № 21NL00043215515E44 компанією «IP HANDLERS B.V.» відправлено квіткову продукцію на адресу «ORION ACTIV» LLC (Povitroflotsky 92, office 425, 420, Kiev, Україна) в кількості 70 місць, загальною вагою - 1 301 кг автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 .

У вказаній декларації наявне посилання на авіа-накладні №/№ 074-47294214, 235-23103721, 157-11826360, 071-41897074 згідно із якими зазначені товари надходили на територію Королівства Нідерландів.

До даної декларації типу Т1 було надано документи, які стосуються поставки вказаної квіткової продукції:

-завантажувальний лист на транспортний засіб № НОМЕР_5 / НОМЕР_6 за авіа - накладними №/№ 074-47294214, 235-23103721, 157-11826360, 071-41897074;

-обшивні листи до авіа - накладних №/№ 074-47294214, 235-23103721, 157-11826360, 071-41897074;

-House Air Waybill (домашні/внутрішні авіа - накладні) та інвойси до них, які стосувалися відправлення товарів у кількості 1 053 кг за авіа - накладною № 235-23103721, а до авіа - накладних №/№ 0744-7294214, 157-11826360, 071-41897074, які стосуються 248 кг товарів, комерційних документів не надано.

Згідно до обшивного листа до авіа - накладної № 235-23103721 надано House Air Waybill (домашні/внутрішні авіа - накладні) №/№ BOG-288793, BOG-288797, BOG-288932, BOG-288798, BOG-288796, BOG-288795, BOG-288792, BOG-288794, BOG-288790, та рахунки/інвойси до них, а саме:

- Згідно House Air Waybill № BOG-288932 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 5 місць, 1,25 коробок, ваго брутто 47 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288932 надано інвойс від 14.08.2021 № 192925, який виставлений компанією виробником «Alexandra Farms S.A.S» (Колумбія) до «MG GLОBAL FLOWERS FZE» (OAE), де одержувачем зазначено «MG GLOBAL FLOWERS» (Україна, м. Дніпропетровськ, Леванеського, 50), щодо продажу товару «троянди садові» у кількості 1,25 коробок на суму 761,40 дол. США;

- Згідно House Air Waybill № BOG-288798 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 9 міць, 3 коробки, ваго брутто 158 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288798 надано інвойс від 14.08.2021 № FC6785, який виставлений компанією виробником «AGRICOLA EL CACTUS S.A» (Колумбія) до «MG GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «гвоздики» у кількості 3 коробки на суму 755,50 дол. США;

- Згідно House Air Waybill № BOG-288796 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 2 місця, 0,5 коробки, ваго брутто 30 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288796 надано інвойс від 14.08.2021 № FC6787, який виставлений компанією «AGRICOLA EL CACTUS S.A.» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «гвоздики» у кількості 0,5 коробки на суму 136 дол. США;

- Згідно House Air Waybill № BOG-288795 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 2 місць, 0,5 коробки, ваго брутто 31 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288795 надано інвойс від 14.08.2021 № FC 6788, який виставлений компанією «AGRICOLA EL CACTUS S.A.» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «гвоздики» у кількості 0,5 коробки на суму 136 дол. США;

- Згідно House Air Waybill № BOG-288792 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 8 місць, 2 коробки, ваго брутто 114 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288792 надано інвойси:

1) від 14.08.2021 № FC6790, який виставлений компанією «AGRICOLA EL CACTUS S.A.» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «гвоздики» у кількості 1,5 коробки на суму 404 дол. США;

2) від 14.08.2021 № FGD4823, який виставлений компанією «FLORES GAMBUR S.A.S.» (Колумбія) до «VERTEX-MAGNAT» (Dnepropetrosk, Levanevskogo, 50, Kiev, Ukraine), щодо продажу товару «гвоздики в асортименті» у кількості 0,5 коробки на суму 136 дол. США;

- Згідно House Air Waybill № BOG-288794 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 5 міць, 1,25 коробки, ваго брутто 72 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288794 надано інвойс від 14.08.2021 № FC6789, який виставлений компанією «AGRICOLA EL CACTUS S.A.» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «гвоздики» у кількості 1,25 коробок на суму 340 дол. США;

- Згідно House Air Waybill № BOG-288790 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 4 місця, 1 коробка, ваго брутто 59 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288790 надано інвойс від 14.08.2021 № FC6792, який виставлений компанією «AGRICOLA EL CACTUS S.A.» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «гвоздики» у кількості 1 коробка на суму 264 дол. США;

- Згідно House Air Waybill № BOG-288797 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 5 місць, 1 коробка, ваго брутто 49 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288797 надано інвойси:

1) від 14.08.2021 № FC6786, який виставлений компанією «AGRICOLA EL CACTUS S.A.» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «гвоздики» у кількості 0,5 коробки на суму 176 дол. США;

2) від 14.08.2021 № 192927, який виставлений компанією виробником «Alexandra Farms S.A.S» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), де одержувачем зазначено «MG GLBAL FLOWERS» (Dnepropetrosk, Levanevskogo, 50, Ukraine), щодо продажу товару «троянди садові» у кількості 0,5 коробки на суму 211,80 дол. США;

- Згідно House Air Waybill № BOG-288793 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 18 місць, 8,75 коробки, ваго брутто 493 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288793 надано інвойси:

1) від 14.08.2021 № FC6782, який виставлений компанією «AGRICOLA EL CACTUS S.A.» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «гвоздики та троянди» у кількості 4,25 коробки, на суму 900 дол. США;

2) від 14.08.2021 № FV74483, який виставлений компанією виробником «FLORES Milonga S.A.» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «троянди» у кількості 4 коробки на суму 1 200 дол. США;

3) від 14.08.2021 № SIFE8307, який виставлений компанією виробником «SINGHA SAS» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «троянда 90х25» у кількості 0,50 коробок, на суму 2 дол. США.

Сумарна вартість вказаних товарів у кількості 58 місць, 19,25 коробок, вагою брутто 1 053 кг, згідно надісланих зазначених вище інвойсів, становить - 5 422,7 дол. США.

Таким чином, згідно інформації в отриманих вказаних вище House Air Waybill встановлено ланцюг переміщення товару «квіткова продукція» у кількості 58 місць, 19,25 коробок, вагою брутто 1 053 кг, та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Королівства Нідерландів в Україну за декларацією типу Т1 № 21NL00043215515E44, а саме із Колумбії до Нідерландів, де в подальшому здійснено їх оформлення у митному відношенні та здійснено експорт/відправлення до України автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 . Даний вантаж є частиною товарів із загальної кількості 70 місця, вагою брутто - 1 301 кг за декларацією типу Т1 № 21NL00043215515E44.

2. Згідно декларації типу Т1 № 21NL0004321554EA89 компанією «IP HANDLERS B.V.» відправлено квіткову продукцію на адресу «ORION ACTIV» LLC (Povitroflotsky 92, office 425, 420, Kiev, Україна) в кількості 200 місць, загальною вагою - 6 536 кг автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 .

У вказаній декларації наявне посилання на авіа-накладні №/№ 729-65379904, 074-45993581, 176-63916904, 000-17082021 згідно із якими зазначені товари надходили на територію Королівства Нідерландів.

До даної декларації було надано документи, які стосуються вказаної квіткової продукції:

-завантажувальний лист на транспортний засіб № НОМЕР_5 / НОМЕР_6 за вказаними авіа-накладними;

-обшивні листи до авіа - накладних №/№ 729-65379904, 074-45993581, 176-63916904, 000-17082021;

-авіа-накладні №/№ 729-65379904, 074-45993581, 176-63916904, 000-1708202;

-комерційний майстер-інвойс, щодо продажу квіткової продукції експортованої з Еквадору згідно авіа- накладної № 729-65379904, загальною вагою товарів 6 081 кг, а інвойси, щодо продажу квіткової продукції згідно авіа - накладних №/№ 176-63916904, 000-17082021, 074-45993581, не надано.

Згідно отриманих документів встановлено наступне.

До авіа-накладної № 729-65379904 надано комерційний майстер-інвойс від 17.08.2021 № 1066120, виставлений компанією «EBF CARGO CIA LTDA CP» (Еквадор) до «MG GLBAL FLOVERS FZE» (Україна, місто Дніпропетровськ), пункт призначення - Київ, Україна.

Згідно вказаного комерційного майстер-інвойсу, вартість товарів «троянди, гіпсофіла (сімейство гвоздикових), гвоздики» у кількості 82,75 коробок, 184 місць, вагою брутто 6 081 кг становила - 8 210 дол. США.

Таким чином, згідно інформації в отриманому вказаному вище комерційному майстер-інвойсі встановлено ланцюг переміщення товару «квіткова продукція» у кількості 184 місць, вагою брутто 6 081 кг та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Королівства Нідерландів в Україну за декларацією типу Т1 № 21NL0004321554EA89, а саме з Еквадору до Нідерландів, де в подальшому здійснено їх оформлення у митному відношенні та здійснено експорт/відправлення до України автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 . Данні товари є частиною товарів із загальної кількості 200 місць, загальною вагою - 6 536 кг відправлених за декларацією типу Т1 № 21NL0004321554EA89.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.07.2023 № 26/26-04/7.8/1712 до митниці надіслано отриману додаткову відповідь митних органів Королівства Нідерланди.

Митними органами Королівства Нідерланди в додатку до листа від 30.06.2023 № NL23DZA00839301WZ надано копії документів, які були підставою для експорту/відправлення товарів «квіткова продукція» на митну територію України за експортними деклараціями №/№ 21NLKS6K7EA1ОXWD59, 21NLKS6K8KAGP8WD53, 21NLKS7PJ2AW1XWD50, 21NLKSHUSRA8UFWD55.

За результатами опрацювання отриманих документів встановлено наступне:

1. Згідно експортної митної декларації № 21NLKS6K7EA1ОXWD59 товар «квіти» було експортовано/відправлено з митної території Королівства Нідерланди у кількості 5 місць, вагою брутто 66 кг, на адресу FOP «Polkovnikov R.E.»/ФОП « ОСОБА_3 » (Holosiyvskyi pr-t 108/3, Kyiv, Україна) від компанії відправника «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevinweg 27, 6827 BS Arnhem).

Відповідно до наданої копії інвойсу від 10.08.2021 № 200386, виставленого компанією продавцем «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди) до FOP «Polkovnikov R.E.»/ФОП « ОСОБА_3 » (Україна), вартість товару «квіти» у кількості 66 кг становить 523,69 євро.

2. Згідно експортної митної декларації № 21NLKS6K8KAGP8WD53 товар «квіти» було експортовано/відправлено з митної території Королівства Нідерланди у кількості 13 місць, вагою брутто 130 кг, на адресу «WISTERIA»/«ВІСТЕРІЯ» (vul. Stebnytska, 72/77, 82200 Truskavets, Україна) від компанії відправника «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevinweg 27, 6827 BS Arnhem).

Відповідно до наданої копії інвойсу від 10.08.2021 № 200395, виставленого компанією продавцем «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди) до «WISTERIA»/«ВІСТЕРІЯ» (Україна), вартість товару «квіти» у кількості 130 кг становить 1 008,04 євро.

3. Згідно експортної митної декларації № 21NLKS7PJ2AW1XWD50 товар «квіти» було експортовано/відправлено з митної території Королівства Нідерланди у кількості 11 місць, вагою брутто 69 кг, на адресу «BILLIOTONS»/«БІЛЛІОНТОНС» (vul.Iskrivska 16a, Kyiv, Україна) від компанії відправника «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevinweg 27, 6827 BS Arnhem).

Відповідно до наданої копії інвойсу від 11.08.2021 № 200437, виставленого компанією продавцем «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди) до «BILLIOTONS»/«БІЛЛІОНТОНС» (Україна), вартість товару «квіти» у кількості 69 кг становить 908,43 євро.

4. Згідно експортної митної декларації № 21NLKSHUSRA8UFWD55 товар «квіти» було експортовано/відправлено з митної території Королівства Нідерланди у кількості 58 місць, вагою брутто 546 кг, на адресу «SEVIL»LLC/ТОВ«СЕВІЛЬ» (Yaroslaviv vsl str., b. 13/2 B, 01054, Kyiv, Україна) від компанії відправника «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevinweg 27, 6827 BS Arnhem).

Відповідно до наданої копії інвойсу від 18.08.2021 № 200898, виставленого компанією продавцем «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди) до «SEVIL»LLC/ТОВ«СЕВІЛЬ» (Україна), вартість товару «квіти» у кількості 546 кг становить 4 399,25 євро.

Сумарна вартість вказаного товару у кількості 87 місць, вагою брутто - 811 кг згідно зазначених вище інвойсів становить - 6 839,41 євро.

Таким чином, згідно інформації в вказаних вище інвойсах встановлено ланцюг переміщення товару «квіткова продукція» оформлених за деклараціями №/№ 21NLKS6K7EA1ОXWD59, 21NLKS6K8KAGP8WD53, 21NLKS7PJ2AW1XWD50, 21NLKSHUSRA8UFWD55, у кількості 87 місць, вагою брутто 811 кг та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Королівства Нідерландів в Україну автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 .

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 05.09.2023 № 26/26-04/7.8/2297 до митниці надіслано отриману додаткову відповідь митних органів Королівства Нідерланди.

Митними органами Королівства Нідерланди в додатку до листа від 21.08.2023 № NL23DZA00845391WZ надано копії документів, які були підставою для експорту/відправлення товарів «квіткова продукція» на митну територію України за експортною декларацією № 21NLKSL0NMAH9PWD56.

Згідно експортної митної декларації № 21NLKSL0NMAH9PWD56 товар було експортовано/відправлено з митної території Королівства Нідерланди на митну територію України вагою брутто 140 кг, де компанією відправником зазначено «Colour Rush BV» (Burg. Van Stamplein 248, NL-2132 BH Hoofddorp).

Згідно наданої копії інвойсу від 15.06.2021 № 3485248, виставленого до «Grand Flora» TOO/«Гранд Флора» (Україна, місто Чернівці), вартість товару «квіти» становить 365,91 євро.

Таким чином, згідно інформації в вказаної експортної митної декларації та інвойсі встановлено ланцюг переміщення товару «квіткова продукція» оформлених за декларацією № 21NLKSL0NMAH9PWD56 у кількості 1 місце, вагою брутто 140 кг та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Королівства Нідерландів в Україну автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 .

Митний орган стверджує, що згідно отриманих документів встановлено ланцюг переміщення квіткової продукції (частини товарів) відправленої із Королівства Нідерландів за митними деклараціями №/№ 21NL00043215515E44, 21NL0004321554EA89, 21NLKS6K7EA10XWD59, 21NLKS6K8KAGP8WD53, 21NLKS7PJ2AW1XWD50, 21NLKSHUSRA8UFWD55, 21NLKSL0NMAH9PWD56 (вказаних у листі митних органів Республіки Польща) вагою брутто 8 085 кг, із сумарною вартістю - 13 632,7 дол. США та 7 205,32 євро транзитом через Польщу до України та встановлено надання ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» документів, які містять неправдиві данні щодо продавця, одержувача та вартості частини товарів.

Отже, квіткова продукція вагою брутто 8 085 кг, яка переміщена транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , вартістю - 13 632,7 дол. США та 7 205,32 євро (зазначена в інвойсах, наданих в додатку до відповідей митних органів Королівства Нідерландів), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товару через митний кордон України (21.08.2021) складає - 587 899,53 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх відправника, одержувача.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 43984017) була громадянка ОСОБА_1 .

Отже, в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Предмети правопорушення не вилучались так як були випущені у вільний обіг.

Представник Київської митниці Король Л.І. у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останньої 13.09.2023 складено протокол про порушення митних правил № 1043/10000/23 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвокат Гаврилюк М.В. у судовому засіданні проти протоколу про порушення митних правил заперечувала та просила суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника митного органу та адвоката, дослідивши та оцінивши письмові докази, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Судом встановлено, що 21.08.2021 в зоні діяльності Волинської митниці (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Королівства Нідерландів транзитом через митну територію Республіки Польща до України в транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 43984017) переміщено товари «квіткова продукція», у кількості - 506 місць, загальною вагою брутто - 10 936 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 19.08.2021 № UA100380/2021/091193 та на підставі товаросупровідних документів: накладна CMR від 19.08.2021 № NL414813 та інвойсами від 17.08.2021 № 2157, від 04.08.2021 № 59580, із зазначенням сумарної вартості всіх товарів у сумі - 5 172,79 доларів США (USD).

Відправником товарів згідно інформації в CMR від 19.08.2021 № NL414813 виступала компанія «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevingsweg 27, 6827BS, Netherlands).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» - гр. ОСОБА_1 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 21.08.2021 № UA100380/2021/021293, до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Чайки» Київської митниці, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 20.04.2021 № UA0420, укладений між продавцем - компанією «STIREX FLOR LTD» (Suite 13004 43 Bedford Street, London, United Kingdom, WC2E 9HA) та покупцем - компанією ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» в особі керівника ОСОБА_1, накладну CMR від 19.08.2021 № NL414813 та інвойси від 17.08.2021 № 2157, від 04.08.2021 № 59580, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсами від 17.08.2021 № 2157, від 04.08.2021 № 59580, виставленими компанією - продавцем «STIREX FLOR LTD» (Великобританія) на адресу покупця - компанії ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ», сумарна вартість усіх товарів становила - 5 172,79 доларів США (USD).

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вантажу, копія експортної митної декларації країни відправлення/експорту Королівства Нідерланди не надавалась.

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України квіткової продукції вказаним підприємством, митницею, листом від 03.09.2021 № 7.8-1/20/4/6065 до Держмитслужби направлено відповідний проєкт запиту до митних органів Королівства Нідерландів.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 07.12.2022 № 26/26-04/7.8/1982 до Київської митниці надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів разом із копіями документів на підставі яких квіткова продукція була відправлена/експортована компанією «Astra Fund Holland B.V.» до України.

За результатами опрацювання отриманих матеріалів відповіді митних органів Королівства Нідерланди митницею, листом від 19.12.2022 № 7.8-6/20/4/19279, направлено запит до митних органів Польщі, з метою отримання електронних витягів з баз даних митних органів Польщі та інших відомостей та документів, які відображатимуть факт транзитного переміщення квіткової продукції.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії від 24.02.2023 № 26/26-04/7.8/390, до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польща щодо ввезення на митну територію України товару «квіткова продукція» транспортом засобом із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 .

Митними органами Республіки Польща до надісланої відповіді не додано жодних документів та в листі від 24.01.2023 № 0201-IGM.541.1326.2022.4.JC поінформовано про переміщення товарів через прикордонний пункт «Дорохуск» 21.08.2021 року 3-ма транспортними засобами, в тому числі й транспортним засобом д.р.н.з НОМЕР_5 / НОМЕР_6 .

Згідно інформації в листі, митне оформлення товарів, які переміщувались транспортним засобом д.р.н.з НОМЕР_5 / НОМЕР_6 в Республіці Польща, здійснено на підставі 10 - ти митних декларацій, а саме:

- за транзитними митними деклараціями MRN №/№ 21NL000432154E7524, 21NL00043215515E44, 21NL0004321554EA89;

- за експортними митними деклараціями MRN №/№ 21NLKS6K7EA10XWD59, 21NLKS6K8KAGP8WD53, 21NLKS7PJ2AW1XWD50, 21NLKSHUSRA8UFWD55, 21NLKSITBXAUPEWD54, 21NLKSITDKAWRSWD50, 21NLKSL0NMAH9PWD56.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 23.06.2023 № 26/26-04/7.8/1533 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Королівства Нідерланди.

Митними органами Королівства Нідерланди в додатку до листа від 09.06.2023 № NL23DZA00845386WZ надано копії документів, які були підставою для експорту/відправлення товарів на митну територію України за деклараціями Т1 №/№ 21NL00043215515E44, 21NL0004321554EA89.

Із отриманих документів встановлено наступне:

1. Згідно декларації типу Т1 № 21NL00043215515E44 компанією «IP HANDLERS B.V.» відправлено квіткову продукцію на адресу «ORION ACTIV» LLC (Povitroflotsky 92, office 425, 420, Kiev, Україна) в кількості 70 місць, загальною вагою - 1 301 кг автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 .

У вказаній декларації наявне посилання на авіа-накладні №/№ 074-47294214, 235-23103721, 157-11826360, 071-41897074 згідно із якими зазначені товари надходили на територію Королівства Нідерландів.

До даної декларації типу Т1 було надано документи, які стосуються поставки вказаної квіткової продукції:

-завантажувальний лист на транспортний засіб № НОМЕР_5 / НОМЕР_6 за авіа - накладними №/№ 074-47294214, 235-23103721, 157-11826360, 071-41897074;

-обшивні листи до авіа - накладних №/№ 074-47294214, 235-23103721, 157-11826360, 071-41897074;

-House Air Waybill (домашні/внутрішні авіа - накладні) та інвойси до них, які стосувалися відправлення товарів у кількості 1 053 кг за авіа - накладною № 235-23103721, а до авіа - накладних №/№ 0744-7294214, 157-11826360, 071-41897074, які стосуються 248 кг товарів, комерційних документів не надано.

Згідно до обшивного листа до авіа - накладної № 235-23103721 надано House Air Waybill (домашні/внутрішні авіа - накладні) №/№ BOG-288793, BOG-288797, BOG-288932, BOG-288798, BOG-288796, BOG-288795, BOG-288792, BOG-288794, BOG-288790, та рахунки/інвойси до них, а саме:

- Згідно House Air Waybill № BOG-288932 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 5 місць, 1,25 коробок, ваго брутто 47 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288932 надано інвойс від 14.08.2021 № 192925, який виставлений компанією виробником «Alexandra Farms S.A.S» (Колумбія) до «MG GLОBAL FLOWERS FZE» (OAE), де одержувачем зазначено «MG GLOBAL FLOWERS» (Україна, м. Дніпропетровськ, Леванеського, 50), щодо продажу товару «троянди садові» у кількості 1,25 коробок на суму 761,40 дол. США;

- Згідно House Air Waybill № BOG-288798 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 9 міць, 3 коробки, ваго брутто 158 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288798 надано інвойс від 14.08.2021 № FC6785, який виставлений компанією виробником «AGRICOLA EL CACTUS S.A» (Колумбія) до «MG GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «гвоздики» у кількості 3 коробки на суму 755,50 дол. США;

- Згідно House Air Waybill № BOG-288796 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 2 місця, 0,5 коробки, ваго брутто 30 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288796 надано інвойс від 14.08.2021 № FC6787, який виставлений компанією «AGRICOLA EL CACTUS S.A.» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «гвоздики» у кількості 0,5 коробки на суму 136 дол. США;

- Згідно House Air Waybill № BOG-288795 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 2 місць, 0,5 коробки, ваго брутто 31 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288795 надано інвойс від 14.08.2021 № FC6788, який виставлений компанією «AGRICOLA EL CACTUS S.A.» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «гвоздики» у кількості 0,5 коробки на суму 136 дол. США;

- Згідно House Air Waybill № BOG-288792 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 8 місць, 2 коробки, ваго брутто 114 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288792 надано інвойси:

1) від 14.08.2021 № FC6790, який виставлений компанією «AGRICOLA EL CACTUS S.A.» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «гвоздики» у кількості 1,5 коробки на суму 404 дол. США;

2) від 14.08.2021 № FGD4823, який виставлений компанією «FLORES GAMBUR S.A.S.» (Колумбія) до «VERTEX-MAGNAT» (Dnepropetrosk, Levanevskogo, 50, Kiev, Ukraine), щодо продажу товару «гвоздики в асортименті» у кількості 0,5 коробки на суму 136 дол. США;

- Згідно House Air Waybill № BOG-288794 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 5 міць, 1,25 коробки, ваго брутто 72 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288794 надано інвойс від 14.08.2021 № FC6789, який виставлений компанією «AGRICOLA EL CACTUS S.A.» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «гвоздики» у кількості 1,25 коробок на суму 340 дол. США;

- Згідно House Air Waybill № BOG-288790 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 4 місця, 1 коробка, ваго брутто 59 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288790 надано інвойс від 14.08.2021 № FC6792, який виставлений компанією «AGRICOLA EL CACTUS S.A.» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «гвоздики» у кількості 1 коробка на суму 264 дол. США;

- Згідно House Air Waybill № BOG-288797 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 5 місць, 1 коробка, ваго брутто 49 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288797 надано інвойси:

1) від 14.08.2021 № FC6786, який виставлений компанією «AGRICOLA EL CACTUS S.A.» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «гвоздики» у кількості 0,5 коробки на суму 176 дол. США;

2) від 14.08.2021 № 192927, який виставлений компанією виробником «Alexandra Farms S.A.S» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), де одержувачем зазначено «MG GLBAL FLOWERS» (Dnepropetrosk, Levanevskogo, 50, Ukraine), щодо продажу товару «троянди садові» у кількості 0,5 коробки на суму 211,80 дол. США;

- Згідно House Air Waybill № BOG-288793 товар «свіжозрізані квіти» у кількості 18 місць, 8,75 коробки, ваго брутто 493 кг було відправлено з Колумбії до Нідерландів, де вантажовідправником зазначено - «KUEHNE+NAGEL» (Колумбія), а одержувачем - «MSD GLOBAL FZE UK» (Україна, місто Дніпропетровськ).

До House Air Waybill № BOG-288793 надано інвойси:

1) від 14.08.2021 № FC6782, який виставлений компанією «AGRICOLA EL CACTUS S.A.» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «гвоздики та троянди» у кількості 4,25 коробки, на суму 900 дол. США;

2) від 14.08.2021 № FV74483, який виставлений компанією виробником «FLORES Milonga S.A.» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «троянди» у кількості 4 коробки на суму 1 200 дол. США;

3) від 14.08.2021 № SIFE8307, який виставлений компанією виробником «SINGHA SAS» (Колумбія) до «MSD GLOBAL FLOWERS FZE» (OAE), щодо продажу товару «троянда 90х25» у кількості 0,50 коробок, на суму 2 дол. США.

Сумарна вартість вказаних товарів у кількості 58 місць, 19,25 коробок, вагою брутто 1 053 кг, згідно надісланих зазначених вище інвойсів, становить - 5 422,7 дол. США.

Таким чином, згідно інформації в отриманих вказаних вище House Air Waybill встановлено ланцюг переміщення товару «квіткова продукція» у кількості 58 місць, 19,25 коробок, вагою брутто 1 053 кг, та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Королівства Нідерландів в Україну за декларацією типу Т1 № 21NL00043215515E44, а саме із Колумбії до Нідерландів, де в подальшому здійснено їх оформлення у митному відношенні та здійснено експорт/відправлення до України автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 . Даний вантаж є частиною товарів із загальної кількості 70 місця, вагою брутто - 1 301 кг за декларацією типу Т1 № 21NL00043215515E44.

2. Згідно декларації типу Т1 № 21NL0004321554EA89 компанією «IP HANDLERS B.V.» відправлено квіткову продукцію на адресу «ORION ACTIV» LLC (Povitroflotsky 92, office 425, 420, Kiev, Україна) в кількості 200 місць, загальною вагою - 6 536 кг автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 .

У вказаній декларації наявне посилання на авіа-накладні №/№ 729-65379904, 074-45993581, 176-63916904, 000-17082021 згідно із якими зазначені товари надходили на територію Королівства Нідерландів.

До даної декларації було надано документи, які стосуються вказаної квіткової продукції:

-завантажувальний лист на транспортний засіб № НОМЕР_5 / НОМЕР_6 за вказаними авіа-накладними;

-обшивні листи до авіа - накладних №/№ 729-65379904, 074-45993581, 176-63916904, 000-17082021;

-авіа-накладні №/№ 729-65379904, 074-45993581, 176-63916904, 000-1708202;

-комерційний майстер-інвойс, щодо продажу квіткової продукції експортованої з Еквадору згідно авіа- накладної № 729-65379904, загальною вагою товарів 6 081 кг, а інвойси, щодо продажу квіткової продукції згідно авіа - накладних №/№ 176-63916904, 000-17082021, 074-45993581, не надано.

Згідно отриманих документів встановлено наступне.

До авіа-накладної № 729-65379904 надано комерційний майстер-інвойс від 17.08.2021 № 1066120, виставлений компанією «EBF CARGO CIA LTDA CP» (Еквадор) до «MG GLBAL FLOVERS FZE» (Україна, місто Дніпропетровськ), пункт призначення - Київ, Україна.

Згідно вказаного комерційного майстер-інвойсу, вартість товарів «троянди, гіпсофіла (сімейство гвоздикових), гвоздики» у кількості 82,75 коробок, 184 місць, вагою брутто 6 081 кг становила - 8 210 дол. США.

Таким чином, згідно інформації в отриманому вказаному вище комерційному майстер-інвойсі встановлено ланцюг переміщення товару «квіткова продукція» у кількості 184 місць, вагою брутто 6 081 кг та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Королівства Нідерландів в Україну за декларацією типу Т1 № 21NL0004321554EA89, а саме з Еквадору до Нідерландів, де в подальшому здійснено їх оформлення у митному відношенні та здійснено експорт/відправлення до України автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 . Данні товари є частиною товарів із загальної кількості 200 місць, загальною вагою - 6 536 кг відправлених за декларацією типу Т1 № 21NL0004321554EA89.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 13.07.2023 № 26/26-04/7.8/1712 до митниці надіслано отриману додаткову відповідь митних органів Королівства Нідерланди.

Митними органами Королівства Нідерланди в додатку до листа від 30.06.2023 № NL23DZA00839301WZ надано копії документів, які були підставою для експорту/відправлення товарів «квіткова продукція» на митну територію України за експортними деклараціями №/№ 21NLKS6K7EA1ОXWD59, 21NLKS6K8KAGP8WD53, 21NLKS7PJ2AW1XWD50, 21NLKSHUSRA8UFWD55.

За результатами опрацювання отриманих документів встановлено наступне:

1. Згідно експортної митної декларації № 21NLKS6K7EA1ОXWD59 товар «квіти» було експортовано/відправлено з митної території Королівства Нідерланди у кількості 5 місць, вагою брутто 66 кг, на адресу FOP «Polkovnikov R.E.»/ФОП « ОСОБА_3 » (Holosiyvskyi pr-t 108/3, Kyiv, Україна) від компанії відправника «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevinweg 27, 6827 BS Arnhem).

Відповідно до наданої копії інвойсу від 10.08.2021 № 200386, виставленого компанією продавцем «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди) до FOP «Polkovnikov R.E.»/ФОП « ОСОБА_3 » (Україна), вартість товару «квіти» у кількості 66 кг становить 523,69 євро.

2. Згідно експортної митної декларації № 21NLKS6K8KAGP8WD53 товар «квіти» було експортовано/відправлено з митної території Королівства Нідерланди у кількості 13 місць, вагою брутто 130 кг, на адресу «WISTERIA»/«ВІСТЕРІЯ» (vul. Stebnytska, 72/77, 82200 Truskavets, Україна) від компанії відправника «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevinweg 27, 6827 BS Arnhem).

Відповідно до наданої копії інвойсу від 10.08.2021 № 200395, виставленого компанією продавцем «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди) до «WISTERIA»/«ВІСТЕРІЯ» (Україна), вартість товару «квіти» у кількості 130 кг становить 1 008,04 євро.

3. Згідно експортної митної декларації № 21NLKS7PJ2AW1XWD50 товар «квіти» було експортовано/відправлено з митної території Королівства Нідерланди у кількості 11 місць, вагою брутто 69 кг, на адресу «BILLIOTONS»/«БІЛЛІОНТОНС» (vul.Iskrivska 16a, Kyiv, Україна) від компанії відправника «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevinweg 27, 6827 BS Arnhem).

Відповідно до наданої копії інвойсу від 11.08.2021 № 200437, виставленого компанією продавцем «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди) до «BILLIOTONS»/«БІЛЛІОНТОНС» (Україна), вартість товару «квіти» у кількості 69 кг становить 908,43 євро.

4. Згідно експортної митної декларації № 21NLKSHUSRA8UFWD55 товар «квіти» було експортовано/відправлено з митної території Королівства Нідерланди у кількості 58 місць, вагою брутто 546 кг, на адресу «SEVIL»LLC/ТОВ«СЕВІЛЬ» (Yaroslaviv vsl str., b. 13/2 B, 01054, Kyiv, Україна) від компанії відправника «Astra Fund Holland B.V.» (Simon Stevinweg 27, 6827 BS Arnhem).

Відповідно до наданої копії інвойсу від 18.08.2021 № 200898, виставленого компанією продавцем «Astra Fund Holland B.V.» (Нідерланди) до «SEVIL»LLC/ТОВ«СЕВІЛЬ» (Україна), вартість товару «квіти» у кількості 546 кг становить 4 399,25 євро.

Сумарна вартість вказаного товару у кількості 87 місць, вагою брутто - 811 кг згідно зазначених вище інвойсів становить - 6 839,41 євро.

Таким чином, згідно інформації в вказаних вище інвойсах встановлено ланцюг переміщення товару «квіткова продукція» оформлених за деклараціями №/№ 21NLKS6K7EA1ОXWD59, 21NLKS6K8KAGP8WD53, 21NLKS7PJ2AW1XWD50, 21NLKSHUSRA8UFWD55, у кількості 87 місць, вагою брутто 811 кг та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Королівства Нідерландів в Україну автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 .

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 05.09.2023 № 26/26-04/7.8/2297 до митниці надіслано отриману додаткову відповідь митних органів Королівства Нідерланди.

Митними органами Королівства Нідерланди в додатку до листа від 21.08.2023 № NL23DZA00845391WZ надано копії документів, які були підставою для експорту/відправлення товарів «квіткова продукція» на митну територію України за експортною декларацією № 21NLKSL0NMAH9PWD56.

Згідно експортної митної декларації № 21NLKSL0NMAH9PWD56 товар було експортовано/відправлено з митної території Королівства Нідерланди на митну територію України вагою брутто 140 кг, де компанією відправником зазначено «Colour Rush BV» (Burg. Van Stamplein 248, NL-2132 BH Hoofddorp).

Згідно наданої копії інвойсу від 15.06.2021 № 3485248, виставленого до «Grand Flora» TOO/«Гранд Флора» (Україна, місто Чернівці), вартість товару «квіти» становить 365,91 євро.

Таким чином, згідно інформації в вказаної експортної митної декларації та інвойсі встановлено ланцюг переміщення товару «квіткова продукція» оформлених за декларацією № 21NLKSL0NMAH9PWD56 у кількості 1 місце, вагою брутто 140 кг та інформацію про їх вартість, які є частиною товарів відправлених із Королівства Нідерландів в Україну автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 .

Митний орган стверджує, що згідно отриманих документів встановлено ланцюг переміщення квіткової продукції (частини товарів) відправленої із Королівства Нідерландів за митними деклараціями №/№ 21NL00043215515E44, 21NL0004321554EA89, 21NLKS6K7EA10XWD59, 21NLKS6K8KAGP8WD53, 21NLKS7PJ2AW1XWD50, 21NLKSHUSRA8UFWD55, 21NLKSL0NMAH9PWD56 (вказаних у листі митних органів Республіки Польща) вагою брутто 8 085 кг, із сумарною вартістю - 13 632,7 дол. США та 7 205,32 євро транзитом через Польщу до України та встановлено надання ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» документів, які містять неправдиві данні щодо продавця, одержувача та вартості частини товарів.

Наведене на думку органу свідчить про те, що квіткова продукція вагою брутто 8 085 кг, яка переміщена транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , вартістю - 13 632,7 дол. США та 7 205,32 євро (зазначена в інвойсах, наданих в додатку до відповідей митних органів Королівства Нідерландів), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товару через митний кордон України (21.08.2021) складає - 587 899,53 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх відправника, одержувача.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані. Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Між тим, Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант.

Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Окрім того, в протоколі йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Відповідно до положень ст. 49 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, яку заявляють декларант або уповноважена ним особа на підставі ч. 2 ст. 52 МК України.

Як встановлено судом, підставою для притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, стало те, що під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Королівства Нідерландів, з даними, вказаними у матеріалах митного оформлення товарів за ІМ/40/ДЕ від 21.08.2021 № UA100380/2021/021293, встановлено відмінність у даних щодо продавця, одержувача та вартості частини товарів.

Разом з тим, з наявних у справі доказів встановлено, що ОСОБА_1 , як директор ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ», уклала контракт з компанією «STIREX FLOR LTD» (Suite 13004 43 Bedford Street, London, United Kingdom, WC2E 9HA) від 20/04/2021 № UA0420, на виконання якого ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» було замовлено поставку товарів, а компанією «STIREX FLOR LTD» виставлено товариству інвойс від 20.04.2021 № 2157 на суму 4 711,75 доларів США та інвойс від 04.08.2021 № 59580 на суму 461,04 доларів США.

Документи, які стали підставою для митного оформлення товару були виготовлені та надані ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ» саме компанією «STIREX FLOR LTD».

Разом із тим, доказів того, що наданий під час митного оформлення інвойс від 20.04.2021 № 2157 на суму 4 711,75 доларів США та інвойс від 04.08.2021 № 59580 на суму 461,04 доларів США є підробленими, одержаний незаконним шляхом, або такий, що містять неправдиві відомості, митним органом не надано.

Окрім цього, у протоколі про порушення митних правил митним органом не зазначено, чому вірними та автентичними документами є саме ті, що були надані митним органам Королівства Нідерландів, а не ті, що були надані митним органам України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Оцінюючи наявні матеріали справи, суд вважає, що митним органом не надано беззаперечних доказів того, що саме ОСОБА_1 були вчинені дії, які направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю щодо дійсної вартості товару.

З огляду на те, що ОСОБА_1 надала декларанту усі необхідні документи для здійснення митного оформлення вантажу, суд приходить до висновку, що її дії не були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та наявність об`єктивної сторони складу адміністративного правопорушення. Також, суб`єктивна сторона правопорушення, що визначене ч. 1 ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За таких обставин, оскільки представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останньої.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483 ч.1, 487-488, 491, 495, 522,527 Митного кодексу України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя О.М.Букіна