Ухвала

від 09.10.2023 по справі 757/45072/23-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/45072/23-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 жовтня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях щодо організованої злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях щодо організованої злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва із клопотанням про накладення арешту на кошти, які обліковуються на рахунках ТОВ «КАРТОННО-ПАПЕРОВА ФАБРИКА «ПАПІР-МАЛ» (ЄДРПОУ 43915095).

Клопотання обґрунтовано наступними обставинами.

Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12023000000000205 від 06.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва в якому, забезпечується Офісом Генерального прокурора.

В досудового розслідування встановлено, що посадовими особами компаніями-імпортерами реалізуються імпортний товар фізичним особам за готівкові кошти без відображення в податковій звітності та реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН).

3 метою отримання додаткового прибутку (винагороди) від суб`єктів реального сектору економіки компанії-імпортери оформлюють фіктивні безтоварні взаємовідносини з постачання товару, який було продано фізичним особам за готівкові кошти для отримання суб?єктами реального сектору економіки податкового кредиту в наслідок реєстрації податкових накладних в єдиному реєстрі податкових накладних для мінімізації сплати ПДВ та податку на прибуток підприємств до Державного бюджету.

Так ТОВ «КАРТОННО-ПАПЕРОВА ФАБРИКА «ПАПІР-МАЛ» (ЄДРПОУ 43915095) здійснює переробку макулатури (товар без ПДВ) на товар туалетний папір, рушники та інше (товар з ПІДВ), в результаті чого виникають значні обсяги податкових зобов`язань.

3 метою мінімізації сплати ПДВ та податку на прибуток підприємств до Державного бюджету ТОВ «КАРТОННО-ПАПЕРОВА ФАБРИКА «ПАПІР-МАЛ» здійснює фіктивні операції з покупки товару (картонні квіти та інші) з ПДВ для збільшення залишків товару на складі, формуючи податковий ліміт за рахунок взаємовідносин з імпортерами ТОВ «ЕВРО СПРІТ» (ЄДРПОУ 44232627), ТОВ «МАКСІМУМ-А» (ЄДРПОУ 44490572) ТОВ «Завод Міндобрив №1» (ЄДРПОУ 44177954), ТОВ «Торговий дім «Папір-Мал» (ЄДРПОУ 38305278), ТОВ «Торговий дім «Поліхім» (ЄДРПОУ 38245607), ТОВ «Парк Інвест» (ЄДРПОУ 35082684), ТОВ «Львівська картонно-паперова фабрика «Пейпер-продакшн» (ЄДРПОУ 44194629), ТОВ «Амат Ко», (ЄДРПОУ 43783968), ТОВ «ВО «Папір-Мал» (ЄДРПОУ 41312809), ПІДПРИЄМСТВО ОБ`ЄДНАННЯ ГРОМАДЯН «ТЕЦМ-АЛЬЯНС» ГРОМАДСЬКОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ «ХАРКІВСЬКА ОБЛАСНА ОРГАНІЗАЦІЯ ВСЕУКРАЇНСЬКОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ СОЮЗ ОСІБ З ІНВАЛІДНІСТЮ УКРАЇНИ» (ЄДРПОУ 37659532), ТОВ «Евро Спіріт» (ЄДРПОУ 44232627), ТОВ «Маріола Інвест» (ЄДРПОУ 44064367), ТОВ «Спец Агро Успіх» ( ЄДРПОУ 43720667), ТОВ «Голдтір» (ЄДРПОУ 43175385), ТОВ «Торгівельна база промисловості» (ЄДРПОУ 38228560), ТОВ «Евіл Вуд» (ЄДРПОУ 44245311), ТОВ «Ленкер Груп» (ЄДРПОУ 44485300), ПІДПРИЄМСТВО ОБ`ЄДНАННЯ ГРОМАДЯН «ТЕМП» ГРОМАДСЬКОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ «ХАРКІВСЬКА ОБЛАСНА ОРГАНІЗАЦІЯ ВСЕУКРАЇНСЬКОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ СОЮЗ ОСІБ З ІНВАЛІДНІСТЮ УКРАЇНИ» (ЄДРПОУ 40227718), ТОВ «Торгова компанія «Велич» (ЄДРПОУ 44891023), ТОВ «ЛД Травелінг» (ЄДРПОУ 44673189), ТОВ «Промагроекологія» (ЄДРПОУ 44085345), ТОВ «Торбуд» (ЄДРПОУ 44242750), ТОВ «Аркер Капітал» (ЄДРПОУ 43136849), ТОВ «Ронміл» (ЄДРПОУ 44410717), ТОВ «Редленс прайм» (ЄДРПОУ 44571840), ТОВ «Венетта Флайт» (ЄДРПОУ 44512606), ТОВ «Ярмі торг» (ЄДРПОУ 41848939), ТОВ «ТК Союз» (ЄДРПОУ 36419123), ТОВ «Вейср Еко» (ЄДРПОУ 44376891), ТОВ «Делівері Торг» (ЄДРПОУ 44652352), ТОВ «Каілунго» (ЄДРПОУ 44225384), ТОВ «Євро Смарт Пауер» (ЄДРПОУ 42547705), ТОВ «Дистрибуційна Сервісна Компанія» (ЄДРПОУ 33142809), ТОВ «Технокартон» (ЄДРПОУ 44117240), ТОВ «Мотоленд ЛТД» (ЄДРПОУ 43741399), ТОВ «Сансет-Транс Лімітед» (ЄДРПОУ 44279796), ТОВ «Пенібон Діджитал» (ЄДРПОУ 44220936), ТОВ «Арболіт Трейд» (ЄДРПОУ 44664499), ТОВ «Фортекс ЛТД» (ЄДРПОУ 42522350), ТОВ «Акватекнікс» (ЄДРПОУ 43876973), ТОВ «Фемелі Груп Плюс» (ЄДРПОУ 44687186), ТОВ «Скайнет-Про Груп» (ЄДРПОУ 44022133), ТОВ «Авакор Плюс» (ЄДРПОУ 44253610), ТОВ «Західсоцпостач» (ЄДРПОУ 44299660), ТОВ «Весрайт» (ЄДРПОУ 44188746), ТОВ «Прая» (ЄДРПОУ 44839817), ТОВ «Будтейн» (ЄДРПОУ 43679944), ТОВ «Ольвіон Трейд» (ЄДРПОУ 44898144), ТОВ «Аір Трейд» (ЄДРПОУ 44270023), ТОВ «Роматорг» (ЄДРПОУ 44397670), ТОВ «Голдін ТК» (ЄДРПОУ 42431541), ТОВ «Сантехмакс Україна» (ЄДРПОУ 44359111), ТОВ «Протект Маріст Едженсі» (ЄДРПОУ 43444750), ТОВ «Укр Тех Інвест Дніпро» (ЄДРПОУ42768197), ТОВ «Компанія Альфапром» (ЄДРПОУ 44743732), ПП «Легіон Альянс» (ЄДРПОУ 43274603), ТОВ «Крайзер Компані» (ЄДРПОУ 44696845), ТОВ «Ацтек ОПТ» (ЄДРПОУ 43721131), ТОВ «Док Пром» (ЄДРПОУ 43209052), ТОВ «Філібуд» (ЄДРПОУ 43718092), ТОВ «Еко Трейд Врожай» (ЄДРПОУ 42943708), ТОВ «Сколаро Плюс» (ЄДРПОУ 44609910), ТОВ «Хілтон Трейд» (ЄДРПОУ 44873004), ТОВ «МД Інвестиція» (ЄДРПОУ 42319648), ТОВ «Ботошані» (ЄДРПОУ 43313694), ТОВ «Файр Люкс» (ЄДРПОУ 43859345), ТОВ «Сампоерна» (ЄДРПОУ 43732520), ТОВ Профойл (ЄДРПОУ 44321051), ТОВ «Віндерс» (ЄДРПОУ 44056073).

Тобто, ТОВ «КАРТОННО-ПАТЕРОВА ФАБРИКА «ПАПІР-МАЛ» з метою формування обсягів податкового кредиту з ПДВ навмисно підшукує СГД з значними обсягами товару на «складі», у яких розрахунки з контрагентами-покупцями здійснюються в готівковій формі, а взаємовідносини з ТОВ «КАРТОННО-ПАПЕРОВА ФАБРИКА «ПАПР-МАЛ» мають удаваний безтоварний характер.

23.03.2023 ДПС України складено висновок аналітичного дослідження щодо ТОВ «КПФ «ПАПІР-МАЛ» (ЄДРПОУ 43915095) №169/99-00-08-01-01-20/43915095, згідно якого встановлено: ТОВ «КПФ «ПАПІР-МАЛ» (ЄДРПОУ43915095) з 01.01.2022 по 01.02.2023 мало взаємовідносини щодо придбання товарів/послуг із контрагентами постачальниками, які відповідно до рішень про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, визнано таким, що відповідають критеріям ризиковості; встановлено можливе завишення ТОВ «КПФ «ПАПІР-МАЛ» (ЄДРПОУ 43915095) за період з 01.01.2022 по 01.02.2023 податкового кредиту з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету у сумі ПДВ 20,7 млн. грн.; аналітичним дослідженням встановлено, що за період з 01.01.2022 по 01.02.2023 року СГ, які відповідно до рішення про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку, визнано такими, що відповідають критеріям ризиковості здійснили реєстрацію податкових накладних з реалізації товарів/послуг без ймовірно фактичного постачання товарів/послуг на адресу ТОВ «КПФ «ПАПІР-МАЛ» на загальну суму 124,2 млн. грн., що може містити ознаки легалізації - набуття, володіння, використання, розпорядження майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, у тому числі здійснення фінансової операції, вчинення правочину з таким майном, або переміщення, зміна форми (перетворення) такого майна, або вчинення дій, спрямованих на приховування, маскування походження такого майна або володіння ним, права на таке майно, джерела його походження, місцезнаходження, якщо ці діяння вчинені особою, яка знала або повинна була знати, що таке майно прямо чи опосередковано, повністю чи частково одержано злочинним шляхом.

Таким чином є підстави вважати, що фінансово - господарська діяльність ТОВ «КПФ «ПАПІР-МАЛ» ймовірно пов`язана у тому числі з легалізацією майна одержаного злочинним шляхом в особливо великих розмірах.

З метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також з метою збереження речових доказів, прокурор просив накласти арешт на зазначене майно.

У засідання слідчий не з`явився звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання за його відсутністю, на задоволенні клопотання наполягає.

Слідчий суддя, враховуючи вимоги ч. 2 ст. 172 КПК України, з метою забезпечення арешту майна визнав можливим розгляд клопотання здійснювати без повідомлення власника майна.

Вивчивши клопотання та докази, якими обґрунтовано клопотання, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження являється арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Речовими доказами відповідно до ст. 98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Постановою слідчого слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_4 від 16.05.2023 року грошові кошти, які обліковуються на вказаних банківських рахунках визнано речовим доказом у кримінальному провадженні № 12023000000000205 від 06.02.2023 року.

Згідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

З огляду на обставини ймовірно вчиненого кримінального правопорушення, представлених доказів за матеріалами клопотання в їх сукупності, а також на те, що прокурором у клопотанні доведено необхідність накладення арешту на зазначене в клопотанні майно, оскільки в органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що розрахункові рахунки, є предметом кримінального правопорушення, можуть містити відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тому слідчий суддя з метою забезпечення кримінального провадження та можливого використання майна як доказу у кримінальному провадженні, розумності та співмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також враховуючи правову підставу для арешту майна та наслідки арешту майна для інших осіб, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання про арешт майна.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 170-174, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про накладення арешту на майно, - задовольнити частково.

Накласти арешт на кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «КАРТОННО-ПАПЕРОВА ФАБРИКА «ПАПІР-МАЛ» (ЄДРПОУ 43915095), а саме:

- в АТ «Ощадбанк» (МФО 354507) рахунок № НОМЕР_1 ;

- в АТ «Ощадбанк» (МФО 354507) рахунок № НОМЕР_2 ;

- в АТ «Ощадбанк» (МФО 354507) рахунок № НОМЕР_3 ;

- в АТ «Ощадбанк» (МФО 311647) рахунок № НОМЕР_4 ;

- в АТ «Ощадбанк» (МФО 311647) рахунок № НОМЕР_5 ;

- в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) рахунок № НОМЕР_6 ;

- в АТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) рахунок № НОМЕР_7 в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів що надходять, а також можливістю сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, із обов`язковим зазначенням дати та часи при оголошенні ухвали слідчого судді на суму 124 203 981 грн., а також, повідомити правоохоронні органи письмово, про суму коштів, що знаходяться на цих рахунках на момент оголошення ухвали слідчого судді.

Ухвала про арешт майна виконується негайно.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня отримання її копії. Арешт може бути скасовано відповідно до ст. 174 КПК України.

Слідчий суддя ОСОБА_1