Ухвала
від 25.01.2024 по справі 592/1245/24
КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/1245/24

Провадження № 1-кс/592/584/24

УХВАЛА

про арешт майна

25 січня 2024 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження слідчого Сумського РУП ГУ НП в Сумській області ОСОБА_3 про арешт на майно, вилучене 23.01.2024 в приміщенні кіоску, за адресою: АДРЕСА_1 , що перебуває у віданні Товариства з обмеженою відповідальністю ПОКУР, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , та перебуває у власності кінцевого бенефіціарного власника: ОСОБА_4 , за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12024200480000257 від 22.01.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах,-

установив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що 22.01.2024 приблизно о 14:30 год., співробітники ТОВ «Покур» (Код ЄРДПОУ 44865454), з кіоску розташованому за адресою м. Суми, просп. Перемоги, буд. 113, здійснили продаж підакцизного товару (пачки цигарок) без марки акцизного збору.

Так 22.01.2024 у вказаному кіоску гр. ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 придбав пачку цигарок Marshal та виявив, що вона не містить марок акцизного податку, у зв`язку з чим звернувся на лінію «102».

Виїздом СОГ на місце події заявник добровільно надав працівникам поліції пачку цигарок Marshal 100s DE LUX ULTRA, за маркуванням 09.03.23 А, в ході огляду якої відсутні будь які акцизні марки податку, при цьому заявник повідомив, що придбав вказану пачку цигарок у кіоску розташованому за адресою АДРЕСА_1 . Користувач вказаного кіоску в ході проведення огляду відмовилась надавати дозвіл на проведення огляду в середині кіоску.

Згідно ст. 212.1 ПК України платниками акцизного податку є:

1.2. Особа - суб`єкт господарювання, постійне представництво, які ввозять підакцизні товари (продукцію) на митну територію України.

1.3. Фізична особа - резидент або нерезидент, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України в обсягах, що підлягають оподаткуванню, відповідно до митного законодавства.

1.4. Особа, яка реалізує конфісковані підакцизні товари (продукцію), підакцизні товари (продукцію), визнані безхазяйними, підакцизні товари (продукцію), за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання, та підакцизні товари (продукцію), що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходять у власність держави, якщо ці товари (продукція) підлягають реалізації (продажу) в установленому законодавством порядку.

1.5. Особа, яка реалізує або передає у володіння, користування чи розпорядження підакцизні товари (продукцію), що були ввезені на митну територію України із звільненням від оподаткування до закінчення строку, визначеного законом відповідно допункту 213.3статті 213 цього Кодексу.

1.6. Особа, на яку покладається дотримання вимог митних режимів, що передбачають звільнення від оподаткування, у разі порушення таких вимог.

1.17. Особа - виробник та/або імпортер тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, яка здійснює їх реалізацію для цілей оподаткування акцизним податком з реалізації суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів за ставкою, визначеноюпідпунктом 215.3.10пункту 215.3 статті 215 цього Кодексу.

Згідно ст. 213 ПК України Об`єктами оподаткування є операції з:

1.1. реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції);

1.3. ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України;

1.4. реалізації конфіскованих підакцизних товарів (продукції), підакцизних товарів (продукції), визнаних безхазяйними, підакцизних товарів (продукції), за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання, та підакцизних товарів (продукції), що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходять у власність держави;

1.5. реалізації або передачі у володіння, користування чи розпорядження підакцизних товарів (продукції), що були ввезені на митну територію України із звільненням від оподаткування до закінчення строку, визначеного законодавством, відповідно до пункту 213.3 статті 213 цього Кодексу;

1.9. реалізації суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів;

Відповідно до ч. 1 статті 215 Податкового кодексу України до підакцизних товарів належать: тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, рідини, що використовуються в електронних сигаретах.

Відповідно до п. 14.1.107 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі Кодекс) марка акцизного податку спеціальний знак для маркування алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, віднесений до документів суворого обліку, який підтверджує сплату акцизного податку, легальність ввезення та реалізації на території України цих виробів

Узагальнюючи, досудовим розслідуванням встановлено, що за вказаною адресою здійснюється реалізація об`єктів підакцизного оподаткування без сплати акцизного податку, що у свою чергу може свідчить про незаконність операцій з роздрібного продажу об`єктів підакцизного оподаткування вказаної категорії.

Таким чином, уповноважені представники Товариства з обмеженою відповідальністю ПОКУР, зареєстроване за адресою Сумська обл., місто Суми, пр.Перемоги, будинок 113, що перебуває у власності кінцевого бенефіціарного власника: ОСОБА_4 , використовуючи для реалізації тютюнові вироби, будучи обізнаними про встановлений чиннимзаконодавством порядок обігу тютюнових виробів, переслідуючи корисливий мотив, визначивши вчинення кримінального правопорушення одним із джерел для здобуття коштів і матеріальних благ для свого існування, діючи умисно, посягаючи на встановлені чинним законодавством України суспільні відносини у сфері господарської діяльності, які відповідно до пункту 215.1 ст. 215 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (далі - ПКУ) належать до підакцизних товарів, в порушення вимог Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та пального» №481/95-ВР від 19.12.1995, Закону України «Про ліцензування видів господарської діяльності» N222-VIII від 02.03.2015, за відсутності відповідних документів, що підтверджують походження підакцизної продукції, її якість та законність виготовлення, протягом 2024 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, вчиняють протягом тривалого часу злочини у сфері господарської діяльності, пов`язаних з незаконним придбанням, зберіганням, транспортуванням та збутом на території м. Суми незаконно виготовлених тютюнових виробів використовуючи для своєї діяльності господарської діяльності споруду Кіоск площею 10 кв.м. за адресою: АДРЕСА_1 , тому за вказаним місцем можуть зберігатись тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну, рідини, що використовуються в електронних сигаретах, документи бухгалтерського і складського обліку, журнали реєстрації відпуску готової продукції та під`їзду-відїзду автотранспорту, договори, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні на відпуск продукції; паспорти якості на товар, комп`ютерна техніка за допомогою якої складається документація на продукцію, інша документація що стосується якості/походження/характеристик товару.

В подальшому, 23.01.2024 року, в період часу з 15:22 год. до 18:30 год. слідчим СВ Сумського РУП ГУНП в Сумській області старшим лейтенантом поліції ОСОБА_3 , на підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду міста Суми ОСОБА_6 від 23.01.2024, за справою №592/1126/24 про надання дозволу на проведення обшуку, здійснено обшук в приміщенні кіоску за адресою: АДРЕСА_1 , що перебуває у віданні Товариства з обмеженою відповідальністю ПОКУР, зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , та перебуває у власності кінцевого бенефіціарного власника: ОСОБА_4 .

Під час обшуку виявлено та вилучено:

1.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 054346 серії 26АААА;

2.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 665919 серії 26АААА;

3.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 665924 серії 26АААА;

4.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 054345 серії 26АААА;

5.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 665920 серії 26АААА;

6.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 665925 серії 26АААА;

7.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 054345 серії 26АААА;

8.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 054339 серії 26АААА;

9.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 054341 серії 26АААА;

10.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 054344 серії 26АААА;

11.Пачку сигарет ТМ JM Black з маркою акцизного податку 015746 серії 11ААГМ;

12.Пачку сигарет ТМ Winston з маркою акцизного податку 054346 серії 16АБГЗ;

13.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 665962 серії 26АААА;

14.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 556086 серії 26АААА;

15.Пачку сигарет ТМ Mustang з маркою акцизного податку 021777 серії 17ААБЇ;

16.Пачку сигарет ТМ Mustang з маркою акцизного податку 021776 серії 17ААБЇ;

17.Пачку сигарет ТМ Mustang з маркою акцизного податку 009065 серії 17ААГЕ;

18.Пачку сигарет ТМ Mustang з маркою акцизного податку 009030 серії 17ААГЕ;

19.Пачку сигарет ТМ Прилуки з маркою акцизного податку 378711 серії 25АБДЧ;

20.Пачку сигарет ТМ Прилуки з маркою акцизного податку 324754 серії 25АБЕР;

21.Пачку сигарет ТМ BOND з маркою акцизного податку 919773 серії ААБК;

22.Пачку сигарет ТМ Rothmans з маркою акцизного податку 536261 серії 25АБВИ;

23.Пачку сигарет ТМ Lucky Strike з маркою акцизного податку 638001 серії 25АБАК;

24.Пачку сигарет ТМ Camel з маркою акцизного податку 523882 серії 16ААЦЙ;

25.Пачку сигарет ТМ ПРИМА з маркою акцизного податку 747519 серії 26ААТФ;

26.Пачку сигарет ТМ Winston з маркою акцизного податку 438210 серії 16ААЮТ;

27.Пачку сигарет ТМ Winston з маркою акцизного податку 465873 серії 16ААФУ;

28.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 538634 серії 26АААА;

29.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 537188 серії 26АААА;

30.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 538638 серії 26АААА;

31.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 538636 серії 26АААА;

32.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 538633 серії 26АААА;

33.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 538632 серії 26АААА;

34.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 538631 серії 26АААА;

35.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 538630 серії 26АААА;

36.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 538635 серії 26АААА;

37.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 538637 серії 26АААА;

38.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 077483 серії 26АААА;

39.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 077491 серії 26АААА;

40.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 077488 серії 26АААА;

41.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 077486 серії 26АААА;

42.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 077485 серії 26АААА;

43.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 077492 серії 26АААА;

44.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 077489 серії 26АААА;

45.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 077487 серії 26АААА;

46.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 077484 серії 26АААА;

47.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 077490 серії 26АААА;

48.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 148173 серії 26АААА;

49.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 148178 серії 26АААА;

50.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 148174 серії 26АААА;

51.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 148179 серії 26АААА;

52.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 143182 серії 26АААА;

53.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 148177 серії 26АААА;

54.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 148176 серії 26АААА;

55.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 148181 серії 26АААА;

56.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 148180 серії 26АААА;

57.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 148175 серії 26АААА;

58.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 556238 серії 26АААА;

59.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 164832 серії 26АААА;

60.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 556239 серії 26АААА;

61.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 556236 серії 26АААА;

62.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 556240 ерії 26АААА;

63.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 164831 серії 26АААА;

64.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 556237 серії 26АААА;

65.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 164830 серії 26АААА;

66.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 556241 серії 26АААА;

67.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 556235 серії 26АААА;

68.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 148128 серії 26АААА;

69.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 148131 серії 26АААА;

70.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 147074 серії 26АААА;

71.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 148129 серії 26АААА;

72.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 148126 серії 26АААА;

73.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 148130 серії 26АААА;

74.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 147075 серії 26АААА;

75.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 148132 серії 26АААА;

76.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 148127 серії 26АААА;

77.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 147076 серії 26АААА;

78.Пачку сигарет ТМ Mustang з маркою акцизного податку 021718 серії 26АААА;

79.Пачку сигарет ТМ Marlboro з маркою акцизного податку 021719 серії 26АААА;

80.Пачку сигарет ТМ Marshal без марки акцизного податку податку;

81.Пачку сигарет ТМ Marshal без марки акцизного податку податку;

82.Пачку сигарет ТМ Marshal без марки акцизного податку податку;

83.Сигарети ТМ Marlboro Gold без марок акцизного податку запаковані по 10 пачок у блоки в кількості 50 одиниць (500 пачок сигарет), мають серійний номер 7622100916215;

84.Сигарети ТМ Oscar без марок акцизного податку запаковані по 10 пачок у блоки в кількості 50 одиниць (500 пачок сигарет), мають серійний номер 62911076811573;

85.Сигарети ТМ Прима класична без марок акцизного податку запаковані по 10 пачок у блоки в кількості 60 одиниць (600 пачок сигарет), мають серійний номер 4820000361606;

86.Сигарети ТМ Marshal без марок акцизного податку запаковані по 10 пачок у блоки в кількості 50 одиниць (500 пачок сигарет);

87.Термінал ІКС-М510 №МТ80066179, опечатаний печатками ЕМ408435;ЕМ408434, має картку Київстар № НОМЕР_1

88.Копія ліцензії виданої ГУ ДПС №18190311202301130;

89.Додаток до ліцензії №18190311202301130;

90.Ліцензія видана ГУ ДПС №18190311202200561;

91.Додаток до ліцензії №18190311202200561.

Так як, є розумні підозри вважати, що вилучені в ході проведення обшуку об`єкти мають відомості щодо господарської діяльності та руху грошових коштів осіб, якими здійснюється реалізація підакцизних товарів у кіоску що знаходиться за адресою: місто Суми, пр.Перемоги, будинок 113, а також свідчать про факт зберігання об`єктів які підлягають акцизному податкуванню і не мають відповідних марок, у зв`язку із чим, можуть бути в подальшому використані, як доказ у вказаному кримінальному провадженні після проведення відповідних слідчий дій для встановлення підтвердження чи спростування кримінального правопорушення.

Разом із цим, існують достатні підозри вважати, що працівниками ТОВ ПОКУР для своєї господарської діяльності можуть також використовуватись як і нікотинові вироби що не мають марок акцизного податку, так і ті, які можуть мати підроблені марки акцизного податку, оскільки значна кількість сигарет вилучена у вказаному кіоску прямо свідчить про системність протиправних дій раніше вказаного товариства, а тому всі групи вказаних сигарет (в тому числі на яких є, і на яких відсутні марки акцизного податку) підлягають арешту з метою подальшого дослідження майна у рамках товарознавчої експертизи.

Крім цього, контрольно касовий апарат ІКС-М510 вилучений у кіоску ввіреному товариству з обмеженої відповідальністю ПОКУР є знаряддям злочину, оскільки внутрішня пам`ять пристрою зберігає у собі відомості щодо касових операцій з об`єктами акцизного податку, та може бути використаний під час аналітичного дослідження господарської діяльності ТОВ ПОКУР, прямо підтверджувати факт незаконної реалізації об`єктів акцизного податку, бути використаним під час дослідження уповноваженими спеціалістами ГУ ДПС, експертною установою у рамках комп`ютерно-технічної експертизи, а тому підлягає арешту.

Згідно ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

Згідно ч. 1 ст. 167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення.

Згідно ч. 1, 2, 3 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу. Арешт може бути накладений і на майно, на яке раніше накладено арешт відповідно до інших актів законодавства. У такому разі виконанню підлягає ухвала слідчого судді, суду про накладення арешту на майно відповідно до правил цього Кодексу.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у накладені арешту тимчасово вилучене майно, а тому слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання, оскільки є достатні підстави вважати, що вищевказане майно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 167 КПК України, тобто є достатні підстави вважати, що вищезазначений речовий доказ зберіг на собі сліди вчиненого кримінального правопорушення, в подальшому може бути використаний, як доказ та має суттєве значення у кримінальному провадженні № 12023200480004915 від 22.12.2023.

На підставі викладеного та керуючись ст. 167, 170-175 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Накласти арешт на майно, вилучене 23.01.2024 в приміщенні кіоску за адресою: АДРЕСА_1 , що перебуває у віданні Товариства з обмеженою відповідальністю ПОКУР, зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , та перебуває у власності кінцевого бенефіціарного власника: ОСОБА_4 , а саме: