Ухвала
від 29.01.2024 по справі 757/3622/24-к
ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/3622/24-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 січня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання процесуального керівника - прокурора групи прокурорів Офісу Генерального прокурора, прокурор першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно,-

ВСТАНОВИВ:

24 січня 2024 року прокурор групи прокурорів Офісу Генерального прокурора, прокурор першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно, а саме на грошові кошти, що знаходяться на рахунках відкритих у наступних банківських установах:

АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (код ЄДРПОУ 14360570, МФО 305299), юридична адреса: 01001, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д:

- НОМЕР_1 (980 українська гривня), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ).

АТ «КРЕДІ АГРІКОЛЬ БАНК» (код ЄДРПОУ 14361575, МФО 300614), юридична адреса: 01004, м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4:

- НОМЕР_3 (840 долар США), який належить ТОВ «НВ-РОЛЕНД» (код ЄДРПОУ 43685827);

- НОМЕР_3 (978 євро), який належить ТОВ «НВ-РОЛЕНД» (код ЄДРПОУ 43685827);

- НОМЕР_3 (980 українська гривня), який належить ТОВ «НВ-РОЛЕНД» (код ЄДРПОУ 43685827).

АТ «УкрСиббанк» (код ЄДРПОУ 09807750, МФО 351005), юридична адреса: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 2/12:

- НОМЕР_4 (980 українська гривня), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_5 );

- НОМЕР_6 (980 українська гривня), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_5 );

- НОМЕР_7 (980 українська гривня), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_8 );

- НОМЕР_9 (978 євро), який належить ТОВ «МІСАРТЕК КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 45093692);

- НОМЕР_10 (840 долар США), який належить ТОВ «МІСАРТЕК КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 45093692);

- НОМЕР_11 (980 українська гривня), який належить ТОВ «МІСАРТЕК КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 45093692).

АТ «ОТП БАНК» (код ЄДРПОУ 21685166, МФО 300528), юридична адреса: 01033, м. Київ, вул. Жилянська, буд. 43:

- НОМЕР_12 (980 українська гривня), який належить ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296);

- НОМЕР_13 (980 українська гривня), який належить ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296);

- НОМЕР_12 (840 долар США), який належить ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296);

- НОМЕР_12 (978 євро), який належить ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296);

- НОМЕР_14 (980 українська гривня), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_5 ).

ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (код ЄДРПОУ 35960913, МФО 380634), юридична адреса: 04136, м. Київ, вул. Стеценка, буд.6:

- НОМЕР_15 (980 українська гривня), який належить ТОВ «БЕТА ФЬЮЧЕРС ЛАЙФ» (код ЄДРПОУ 45017192);

- НОМЕР_15 (840 долар США), який належить ТОВ «БЕТА ФЬЮЧЕРС ЛАЙФ» (код ЄДРПОУ 45017192);

- НОМЕР_15 (978 євро), який належить ТОВ «БЕТА ФЬЮЧЕРС ЛАЙФ» (код ЄДРПОУ 45017192).

Казначейство України (ЕАП) (код ЄДРПОУ 38008294, МФО 899998), юридична адреса: 01601, м. Київ, вул. Бастіонна, буд. 6:

- НОМЕР_16 (980 українська гривня), який належить ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296);

- НОМЕР_17 (980 українська гривня), який належить ТОВ «АСТЕЛВЕЙ СТРІМ» (код ЄДРПОУ 45043400);

- НОМЕР_18 (980 українська гривня), який належить ТОВ «МІСАРТЕК КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 45093692);

- НОМЕР_19 (980 українська гривня), який належить ПТ «ГАРАНТ СЕРВІС УКРАЇНА» ТОВ «ДЕЛЮКС ФІНАНС» І КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 38940308);

- НОМЕР_20 (980 українська гривня), який належить ТОВ «СТЕЙДЕН ПРАЙМ» (код ЄДРПОУ 44920263);

- НОМЕР_21 (980 українська гривня), який належить ТОВ «ЛЕНТРОП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 44950680);

- НОМЕР_22 (980 українська гривня), який належить ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985);

- НОМЕР_23 (980 українська гривня), який належить ТОВ «НВ-РОЛЕНД» (код ЄДРПОУ 43685827).

АБ «УКРГАЗБАНК» (код ЄДРПОУ 23697280, МФО 320478), юридична адреса: 03087, м. Київ, вул. Єреванська, буд. 1:

- НОМЕР_24 (980 українська гривня), який належить ПТ «ГАРАНТ СЕРВІС УКРАЇНА» ТОВ «ДЕЛЮКС ФІНАНС» І КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 38940308);

- НОМЕР_24 (840 долар США), який належить ПТ «ГАРАНТ СЕРВІС УКРАЇНА» ТОВ «ДЕЛЮКС ФІНАНС» І КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 38940308);

- НОМЕР_24 (978 євро), який належить ПТ «ГАРАНТ СЕРВІС УКРАЇНА» ТОВ «ДЕЛЮКС ФІНАНС» І КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 38940308);

- НОМЕР_25 (980 українська гривня), який належить ПТ «ГАРАНТ СЕРВІС УКРАЇНА» ТОВ «ДЕЛЮКС ФІНАНС» І КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 38940308);

- НОМЕР_26 (980 українська гривня), який належить ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296);

- НОМЕР_26 (978 євро), який належить ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296);

- НОМЕР_26 (840 долар США), який належить ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296).

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «КОМЕРЦІЙНИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ БАНК» (АТ "КІБ") (код ЄДРПОУ 21580639, МФО 322540), юридична адреса: 04053, м. Київ, вул. Бульварно-Кудрявська, буд. 6:

- НОМЕР_27 (980 українська гривня), який належить ТОВ «НВ-РОЛЕНД» (код ЄДРПОУ 43685827);

- НОМЕР_28 (980 українська гривня), який належить ТОВ «ЛЕНТРОП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 44950680);

- НОМЕР_29 (980 українська гривня), який належить ТОВ «СТЕЙДЕН ПРАЙМ» (код ЄДРПОУ 44920263);

- НОМЕР_30 (980 українська гривня), який належить ПТ «ГАРАНТ СЕРВІС УКРАЇНА» ТОВ «ДЕЛЮКС ФІНАНС» І КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 38940308);

- НОМЕР_31 (980 українська гривня), який належить ПТ «ГАРАНТ СЕРВІС УКРАЇНА» ТОВ «ДЕЛЮКС ФІНАНС» І КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 38940308);

- НОМЕР_32 (980 українська гривня), який належить ТОВ «АСТЕЛВЕЙ СТРІМ» (код ЄДРПОУ 45043400);

- НОМЕР_33 (980 українська гривня), який належить ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296);

- НОМЕР_33 (978 євро), який належить ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296);

- НОМЕР_33 (840 долар США), який належить ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296).

ФІЛІЯ-ОДЕСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПРАВЛІННЯ АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ» (код ЄДРПОУ 09328601, МФО 328845), юридична адреса: 65125, Одеська область, м. Одеса, вул. Базарна, 17:

- НОМЕР_34 (980 українська гривня), який належить ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985);

- НОМЕР_34 (978 євро), який належить ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985);

- НОМЕР_34 (840 долар США), який належить ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985).

ФІЛІЯ-ДНІПРОПЕТРОВСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПРАВЛІННЯ АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ДЕРЖАВНИЙ ОЩАДНИЙ БАНК УКРАЇНИ» (код ЄДРПОУ 09305480, МФО 305482), юридична адреса: 49107, Дніпропетровська область, м. Дніпро, проспект Гагаріна, буд. 115:

- НОМЕР_35 (980 українська гривня), який належить ТОВ «НВ-РОЛЕНД» (код ЄДРПОУ 43685827).

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «УКРАЇНСЬКИЙ БАНК РЕКОНСТРУКЦІЇ ТА РОЗВИТКУ» (код ЄДРПОУ 26520688, МФО 380883), юридична адреса: 04080, м. Київ, вул. Троїцько-Кирилівська, буд. 4:

- НОМЕР_36 (980 українська гривня), який належить ТОВ «БЕТА ФЬЮЧЕРС ЛАЙФ» (код ЄДРПОУ 45017192);

- НОМЕР_36 (978 євро), який належить ТОВ «БЕТА ФЬЮЧЕРС ЛАЙФ» (код ЄДРПОУ 45017192);

- НОМЕР_36 (840 долар США), який належить ТОВ «БЕТА ФЬЮЧЕРС ЛАЙФ» (код ЄДРПОУ 45017192);

- НОМЕР_37 (980 українська гривня), який належить ТОВ «ГАММА БІЗПРОМ» (код ЄДРПОУ 45030124);

- НОМЕР_37 (978 євро), який належить ТОВ «ГАММА БІЗПРОМ» (код ЄДРПОУ 45030124);

- НОМЕР_37 (840 долар США), який належить ТОВ «ГАММА БІЗПРОМ» (код ЄДРПОУ 45030124);

- НОМЕР_38 (980 українська гривня), який належить ТОВ «ГОЖТЕКС» (код ЄДРПОУ 45322166);

- НОМЕР_38 (978 євро), який належить ТОВ «ГОЖТЕКС» (код ЄДРПОУ 45322166);

- НОМЕР_38 (840 долар США), який належить ТОВ «ГОЖТЕКС» (код ЄДРПОУ 45322166);

- НОМЕР_39 (980 українська гривня), який належить ТОВ «МАКРОС ІНТАЙМ» (код ЄДРПОУ 45054035);

- НОМЕР_39 (978 євро), який належить ТОВ «МАКРОС ІНТАЙМ» (код ЄДРПОУ 45054035);

- НОМЕР_39 (840 долар США), який належить ТОВ «МАКРОС ІНТАЙМ» (код ЄДРПОУ 45054035).

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «РАЙФФАЙЗЕН БАНК» (код ЄДРПОУ 14305909, МФО 380805), юридична адреса: 01011, м. Київ вул. Генерала Алмазова 4А:

- НОМЕР_40 (980 українська гривня), який належить ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296);

- НОМЕР_41 (980 українська гривня), який належить ТОВ «МІСАРТЕК КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 45093692);

- НОМЕР_42 (840 долар США), який належить ТОВ «МІСАРТЕК КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 45093692);

- НОМЕР_43 (978 євро), який належить ТОВ «МІСАРТЕК КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 45093692);

- НОМЕР_44 (840 долар США), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_8 );

- НОМЕР_45 (978 євро), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_8 );

- НОМЕР_46 (980 українська гривня), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_8 );

- НОМЕР_47 (980 українська гривня), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_8 );

- НОМЕР_48 (980 українська гривня), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_8 );

- НОМЕР_49 (980 українська гривня), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_8 );

- НОМЕР_50 (980 українська гривня), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_5 );

- НОМЕР_51 (980 українська гривня), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_5 );

- НОМЕР_52 (980 українська гривня), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_5 ).

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «БАНК ВОСТОК» (код ЄДРПОУ 26237202, МФО 307123), юридична адреса: 49051, Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Курсантська, 24:

- НОМЕР_53 (978 євро), який належить ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296);

- НОМЕР_53 (840 долар США), який належить ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296);

- НОМЕР_53 (980 українська гривня), який належить ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296);

- НОМЕР_54 (980 українська гривня), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_8 );

- НОМЕР_55 (980 українська гривня), який належить ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985);

- НОМЕР_55 (840 долар США), який належить ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985);

- НОМЕР_55 (978 євро), який належить ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985).

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ПЕРШИЙ УКРАЇНСЬКИЙ МІЖНАРОДНИЙ БАНК» (АТ «ПУМБ») (код ЄДРПОУ 14282829, МФО 334851), юридична адреса: 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 4:

- НОМЕР_56 (980 українська гривня), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_5 );

- НОМЕР_57 (980 українська гривня), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_5 );

- НОМЕР_58 (980 українська гривня), який належить ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985);

- НОМЕР_58 (840 долар США), який належить ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985);

- НОМЕР_58 (978 євро), який належить ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985).

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ГЛОБУС» (код ЄДРПОУ 35591059, МФО 380526), юридична адреса: 04073, м. Київ, пров. Куренівський, буд. 19/5:

- НОМЕР_59 (980 українська гривня), який належить ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985);

- НОМЕР_59 (840 долар США), який належить ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985);

- НОМЕР_59 (978 євро), який належить ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985).

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «СЕНС БАНК» (код ЄДРПОУ 23494714, МФО 300346), юридична адреса: 03150, м. Київ, вул. Велика Васильківська, буд. 100:

- НОМЕР_60 (980 українська гривня), який належить ПІДПРИЄМЕЦЮ-ФІЗИЧНІЙ ОСОБІ ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_5 ),

та заборонити розпоряджатися вказаними грошовими коштами, що знаходяться на вказаних банківських рахунках, за винятком сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу підприємств та підприємців фізичних осіб на зазначені банківські рахунки, внутрішньобанківські рахунки та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на вказані рахунки та знаходяться на них, окрім сплати до бюджету податків, зборів та інших обов`язкових платежів, а також виплати заробітної плати, та надати інформацію про залишки грошових коштів на вказаних рахунках на момент накладення арешту.

Метою накладення арешту є забезпечення збереження речових доказів у кримінальному провадженні, збереження вищевказаного майна, що набуте кримінально-протиправним шляхом або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Обгрунтовуючи внесене клопотання, прокурор вказав, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань (далі ГСУ ДБР) за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42022000000001173 від 29.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території держави діє ряд підприємств, діяльність яких не зумовлена розумними економічними причинами відповідно до пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (позбавлені ділової мети) - їх діяльність здійснюється без достатніх фізичних, технічних та технологічних можливостей до вчинення задекларованих господарських операцій, з використанням податкового кредиту сумнівного походження та його подальшого транзиту, при цьому податкове навантаження з ПДВ та податку на прибуток значно нижче, ніж середнє галузеве податкове навантаження, що в сукупності створює суттєві ризики несплати податків та зборів до бюджету і загалом створює загрозу економічному потенціалу держави, а саме:

ТОВ «ЛЕНТРОП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 44950680) перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у м. Києві, адреса реєстрації: м. Київ, вул. Новодарницька, буд. 27, кв. 7, основний вид діяльності оптова торгiвля iншими товарами господарського призначення, директор та засновник підприємства громадянин України ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (ІПН НОМЕР_5 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Проведеним аналізом фінансово господарської діяльності підприємства встановлено, що протягом 2023 року підприємство є комісіонером при здійсненні зовнішньо економічних операцій по ввезенню на митну територію України наступних товарів: взуття, одяг, тканини, тощо. Всього за вказаний період підприємством здійснено ввезення товару на загальну суму понад 700 млн гривень.

В той же час, зважаючи на значні об`єми імпортованої продукції, для яких підприємству необхідні складські приміщення значної площі, проте згідно аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що у підприємства відсутня оренда будь яких приміщень, як складських, так і офісних, а також відсутні послуги по перевезенню товарів від постачальників та до покупців.

ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985) перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Одеській області, адреса реєстрації: м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 17, основний вид діяльності - оптова торгiвля iншими товарами господарського призначення, директор та засновник підприємства громадянин України ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (ІПН НОМЕР_61 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 .

Проведеним аналізом фінансово господарської діяльності підприємства встановлено, що протягом 2023 року підприємство здійснює зовнішньо економічні операції по ввезенню на митну територію України наступних товарів: одяг, сумки, тканини, інвертори. Всього за вказаний період підприємством здійснено ввезення товару на загальну суму понад 55 млн гривень.

В той же час, зважаючи на значні об`єми імпортованої продукції, для яких підприємству необхідні складські приміщення значної площі, проте згідно аналізу Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що у підприємства відсутня оренда будь яких приміщень, як складських, так і офісних, а також відсутні послуги по перевезенню товару від постачальників та до покупців.

Додатково було встановлено, що ТОВ «ПРОМТЕРА», ТОВ «МАКСГРАНД», ТОВ «СТАРЛАЙН ІМПОРТ» та ТОВ «БЕЙЛІ ПЛЮС» здійснюють реєстрацію податкових накладних з однієї ІР-адреси, а саме: НОМЕР_62 .

У подальшому, в ході аналізу митних декларацій вищевказаних підприємств, було встановлено, що відповідальними за фінансове врегулювання при імпорту продукції виступають наступні підприємства, а саме: ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ГАРАНТ СЕРВІС УКРАЇНА» ТОВ «ДЕЛЮКС ФІНАНС» І КМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 38940308) та ТОВ «МАКРОС ІНТАЙМ» (код ЄДРПОУ 45054035).

ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ГАРАНТ СЕРВІС УКРАЇНА» ТОВ «ДЕЛЮКС ФІНАНС» І КМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 38940308) перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Вінницькій області, адреса реєстрації: м. Вінниця, вул. Г. Гандзюка, буд. 17, кв. 341, директор підприємства громадянка України ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (ІПН НОМЕР_63 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 , засновником підприємства є юридична особа - ТОВ «ЄВРОГРУП МАКЛІН» (код ЄДРПОУ 42984864).

ТОВ «МАКРОС ІНТАЙМ» (код ЄДРПОУ 45054035) перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у м. Києві, адреса реєстрації: м. Київ, вул. Академіка Доброхотова буд. 28-А, кв. 7, основний вид діяльності оптова торгiвля текстильними товарами, директор та засновник підприємства громадянин України ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (ІПН НОМЕР_64 ) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 . В ході аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ «МАКРОС ІНТАЙМ» встановлено, що підприємство взагалі не подає податкову звітність.

Таким чином, діяльність вказаної групи підприємств направлена на штучне маніпулювання кількісними та якісними показниками з метою можливості формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки та мінімізації їх податкових зобов`язань. Дана група має однаковий алгоритм існування та діяльності: посадові особи підприємств зареєстровані в одних регіонах, банківські рахунки відкриті в одних банківських установах, реєстрація податкових накладних відбувається з однакових ІР адрес.

Одночасно з цим, в ході аналізу фінансово господарської діяльності вищевказаних підприємств, встановлено ряд інших підприємств, а саме:

ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296) перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Дніпропетровській області, адреса реєстрації: м. Дніпро, вул. Макарова, буд. 14-А, основний вид діяльності діяльність посередникiв у торгiвлi меблями, господарськими товарами, залiзними та iншими металевими виробами, директор та засновник підприємства громадянин України ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_5 (ІПН НОМЕР_65 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 .

Проведеним аналізом фінансово господарської діяльності підприємства встановлено, що протягом 2023 року підприємство є комісіонером при здійсненні зовнішньо економічних операцій по ввезенню на митну територію України наступних товарів: одяг, біжутерія, мебель, текстильні вироби, взуття. Всього за вказаний період підприємством здійснено ввезення товару на загальну суму понад 550 млн гривень.

У подальшому, в ході аналізу митних декларацій ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» було встановлено, що відповідальними за фінансове врегулювання при імпорту продукції виступає ТОВ «ГАММА БІЗПРОМ» (код ЄДРПОУ 45030124), яке перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у м. Києві, адреса реєстрації: м. Київ, вул. Левандовська, буд. 5, кв. 38, основний вид діяльності - оптова торгiвля iншими товарами господарського призначення, директором та засновником підприємства громадянин України ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_6 (ІПН НОМЕР_2 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 .

ТОВ «НВ-РОЛЕНД» (код ЄДРПОУ 43685827) перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Київській області, адреса реєстрації: Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 302, основний вид діяльності діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту, директор та засновник підприємства громадянка України ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_7 (ІПН НОМЕР_66 ) зареєстрована за адресою: АДРЕСА_7 .

Проведеним аналізом фінансово господарської діяльності підприємства встановлено, що протягом 2023 року підприємство здійснює зовнішньо економічні операції по ввезенню на митну територію України наступних товарів: іграшки, електрообладнання, вироби з металу, одяг, тканину, запчастини до самокатів, автобус. Всього за вказаний період підприємством здійснено ввезення товару на загальну суму понад 70 млн гривень.

Крім того під час досудового розслідування було допитано було допитано у якості свідка директора ТОВ «ЛЕНТРОП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 44950680) громадянина України ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який повідомив що зареєстрував підприємство та відкрив ФОП за грошову винагороду на прохання особи на ім`я ОСОБА_14 . Також ОСОБА_7 надав інформацію, що його рідний брат, також на прохання особи на ім`я ОСОБА_14 , здійснив реєстрацію підприємства на своє ім`я.

Одночасно з цим, було допитано у якості свідка громадянина України ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , який являється ФОП та директором і засновником ТОВ «СТЕЙДЕН ПРАЙМ» (код ЄДРПОУ 44920263), який повідомив про реєстрацію підприємства за грошову винагороду на прохання особи на ім`я ОСОБА_14 .

Проведеним аналізом фінансово господарської діяльності ТОВ «ЛЕНТРОП ІНВЕСТ» та ТОВ «СТЕЙДЕН ПРАЙМ» та аналізом митних декларацій, було встановлено, що відповідальними за фінансове врегулювання при імпорті продукції виступає підприємство ПОВНЕ ТОВАРИСТВО «ГАРАНТ СЕРВІС УКРАЇНА» ТОВ «ДЕЛЮКС ФІНАНС» І КМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 38940308).

Також було допитано у якості свідка директора ТОВ «МАКРОС ІНТАЙМ» (код ЄДРПОУ 45054035) громадянина України ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , який повідомив що зареєстрував підприємство за грошову винагороду на прохання незнайомої людини.

В ході проведення оперативних заходів було встановлено, що директор ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985) громадянин України ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 згідно Інформаційно пошукової системи МВС «Армор» являється безхатьком і неодноразово відносно останнього були скарги до органів поліції.

Додатково під час проведення оперативних заходів по встановленню місця проживання директора ТОВ «НВ-РОЛЕНД» (код ЄДРПОУ 43685827) громадянки України ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_7 було встановлено, що остання проживає на тимчасово окупованій території Донецької області у м. Єнакієве та з 2017 року не перебувала на території підконтрольній Україні. В подальшому у ході огляду мережі Інтернет було встановлено сторінку « ОСОБА_16 » у соціальній мережі «Вконтакте» де остання не заперечує російську збройну агресію проти України та публікує пропагандистські фото, а також являється фізичною особою підприємцем на окупованій території Донецької області та її підприємницька діяльність зареєстрована згідно законодавства рф.

Також, було допитано у якості свідка директора ТОВ «ГАММА БІЗПРОМ» (код ЄДРПОУ 45030124), громадянина України ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), котрий також зареєстрований як фізична особа-підприємець (далі-ФОП), який повідомив, що в літку 2023 року загубив документи, але через 2 тижня зателефонував невідомий йому чоловік та повернув документи. Також ОСОБА_12 повідомив, що немає відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ГАММА БІЗПРОМ» та ФОП.

Проведеним аналізом фінансово господарської діяльності ТОВ «ГАММА БІЗПРОМ» та аналізом митних декларацій, було встановлено, що підприємство є комісіонером та фактично імпортує різного роду товар (одяг, взуття, спортивні товари та інше) для наступних підприємств-комітентів: ТОВ «МІСАРТЕК КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 45093692), ТОВ «АСТЕЛВЕЙ СТРІМ» (код ЄДРПОУ 45043400), та виступає особою за фінансове регулювання (оплачує товар) для ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296). Також особою, яка відповідає за фінансове врегулювання для ТОВ «ГАММА БІЗПРОМ» іноді виступає ТОВ «БЕТА ФЬЮЧЕРС ЛАЙФ» (код ЄДРПОУ 45017192).

Отже, в результаті проведеного аналізу діяльності вищевказаних підприємств та фізичних осіб підприємців встановлено, що ПТ «ГАРАНТ СЕРВІС УКРАЇНА» ТОВ «ДЕЛЮКС ФІНАНС» І КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 38940308), ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296), ТОВ «СТЕЙДЕН ПРАЙМ» (код ЄДРПОУ 44920263), ТОВ «ЛЕНТРОП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 44950680), ТОВ «БЕТА ФЬЮЧЕРС ЛАЙФ» (код ЄДРПОУ 45017192), ТОВ «ГАММА БІЗПРОМ» (код ЄДРПОУ 45030124), ТОВ «АСТЕЛВЕЙ СТРІМ» (код ЄДРПОУ 45043400), ТОВ «МАКРОС ІНТАЙМ» (код ЄДРПОУ 45054035), ТОВ «МІСАРТЕК КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 45093692), ТОВ «ГОЖТЕКС» (код ЄДРПОУ 45322166), ТОВ «НВ-РОЛЕНД» (код ЄДРПОУ 43685827), ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985), ПІДПРИЄМЕЦЬ-ФІЗИЧНА ОСОБА ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_2 ), ПІДПРИЄМЕЦЬ-ФІЗИЧНА ОСОБА ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_8 ), ПІДПРИЄМЕЦЬ-ФІЗИЧНА ОСОБА ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_5 ) фактично підконтрольні одним тим самим невстановленим особам, і використовуються ними у протиправному фінансовому механізмі, за посередництва працівників податкових органів, направленому на незаконну діяльність вказаної групи підприємств пов`язану з штучним маніпулюванням кількісними та якісними показниками з метою можливості формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки та мінімізації їх податкових зобов`язань.

Як встановлено, під час досудового розслідування для здійснення банківських операцій, перерахувань коштів внаслідок такої злочинної діяльності по вищевказаній схемі, особи причетні до їх вчинення використовують вказані банківські (розрахункові) рахунки.

Постановою прокурора від 16.01.2024 грошові кошти, що знаходяться на банківських (розрахункових) рахунках, відкритих у вищевказаних банках, у кримінальному провадженні №42022000000001173 визнано у якості речових доказів.

Інформація щодо рахунків вказаних юридичних осіб та підприємців фізичних осіб підтверджується відповідними матеріалами Державної податкової служби України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що грошові кошти, які перебувають на рахунках вищевказаних підприємств та підприємців фізичних осіб зокрема ПТ «ГАРАНТ СЕРВІС УКРАЇНА» ТОВ «ДЕЛЮКС ФІНАНС» І КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 38940308), ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296), ТОВ «СТЕЙДЕН ПРАЙМ» (код ЄДРПОУ 44920263), ТОВ «ЛЕНТРОП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 44950680), ТОВ «БЕТА ФЬЮЧЕРС ЛАЙФ» (код ЄДРПОУ 45017192), ТОВ «ГАММА БІЗПРОМ» (код ЄДРПОУ 45030124), ТОВ «АСТЕЛВЕЙ СТРІМ» (код ЄДРПОУ 45043400), ТОВ «МАКРОС ІНТАЙМ» (код ЄДРПОУ 45054035), ТОВ «МІСАРТЕК КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 45093692), ТОВ «ГОЖТЕКС» (код ЄДРПОУ 45322166), ТОВ «НВ-РОЛЕНД» (код ЄДРПОУ 43685827), ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985), ПІДПРИЄМЕЦЬ-ФІЗИЧНА ОСОБА ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_2 ), ПІДПРИЄМЕЦЬ-ФІЗИЧНА ОСОБА ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_8 ), ПІДПРИЄМЕЦЬ-ФІЗИЧНА ОСОБА ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_5 ) фактично підконтрольні одним і тим самим невстановленим особам, і використовуються ними у протиправному фінансовому механізмі, за посередництва працівників податкових органів, направленому на незаконну діяльність вказаної групи підприємств пов`язану з штучним маніпулюванням кількісними та якісними показниками з метою можливості формування штучного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки та мінімізації їх податкових зобов`язань. Дана група має однаковий алгоритм існування та діяльності: посадові особи підприємств зареєстровані в одних регіонах, банківські рахунки відкриті в одних банківських установах, реєстрація податкових накладних відбувається з однакових ІР адрес, тому відповідають критеріям речових доказів, визначеному ст. 98 КПК України, за декількома підставами: вказані гроші, набуті кримінально протиправним шляхом, внаслідок зловживання службовим становищем власниками вищевказаних підприємств; були об`єктом кримінально протиправних дій, пов`язаних із незаконною діяльністю пов`язаною із здійсненням без достатніх фізичних, технічних та технологічних можливостей до вчинення задекларованих господарських операцій, з використанням податкового кредиту сумнівного походження та його подальшого транзиту, при цьому податкове навантаження з ПДВ та податку на прибуток значно нижче, ніж середнє галузеве податкове навантаження, що в сукупності створює суттєві ризики несплати податків та зборів до бюджету і загалом створює загрозу економічному потенціалу держави.

Прокурор до судового засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримав у повному обсязі, просив задовольнити.

Слідчий суддя розглянув клопотання за відсутності власника майна на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання, виходячи з такого.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).

Відповідно до ч. 1-3 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. У такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно з ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Отже, арешт з метою забезпечення речових доказів, по суті являє форму забезпечення доказів у кримінальному провадженні та не вимагає обов`язкового повідомлення підозри у кримінальному провадженні, не пов`язується з особою, підозрюваною у вчиненні кримінального провадження.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно з ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на кошти, які знаходяться на рахунках ПТ «ГАРАНТ СЕРВІС УКРАЇНА» ТОВ «ДЕЛЮКС ФІНАНС» І КОМПАНІЯ» (код ЄДРПОУ 38940308), ТОВ «ОПТІМОПРОМТОРГ» (код ЄДРПОУ 44123296), ТОВ «СТЕЙДЕН ПРАЙМ» (код ЄДРПОУ 44920263), ТОВ «ЛЕНТРОП ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 44950680), ТОВ «БЕТА ФЬЮЧЕРС ЛАЙФ» (код ЄДРПОУ 45017192), ТОВ «ГАММА БІЗПРОМ» (код ЄДРПОУ 45030124), ТОВ «АСТЕЛВЕЙ СТРІМ» (код ЄДРПОУ 45043400), ТОВ «МАКРОС ІНТАЙМ» (код ЄДРПОУ 45054035), ТОВ «МІСАРТЕК КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 45093692), ТОВ «ГОЖТЕКС» (код ЄДРПОУ 45322166), ТОВ «НВ-РОЛЕНД» (код ЄДРПОУ 43685827), ТОВ «ВАРІОС АКТИВ» (код ЄДРПОУ 44989985), ПІДПРИЄМЕЦЬ-ФІЗИЧНА ОСОБА ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_2 ), ПІДПРИЄМЕЦЬ-ФІЗИЧНА ОСОБА ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_8 ), ПІДПРИЄМЕЦЬ-ФІЗИЧНА ОСОБА ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_5 ), оскільки вказане майно відповідає критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, є об`єктом кримінального правопорушення, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні та метою такого арешту є забезпечення зберігання речових доказів.

При цьому, клопотання прокурора в частині надати інформацію про залишки грошових коштів на вказаних рахунках на момент накладення арешту, задоволенню не підлягає, оскільки воно виходить за межі предмету розгляду клопотання про арешт майна та може бути розглянуте в порядку звернення з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Врховуючи наведене та керуючись ст. 98, 170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання процесуального керівника - прокурора групи прокурорів Офісу Генерального прокурора, прокурор першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, а саме на грошові кошти, що знаходяться на рахунках, відкритих у наступних банківських установах: