Постанова

від 26.01.2024 по справі 761/38833/23

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/38833/23

Провадження № 3/761/214/2024

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 січня 2024 року суддя Шевченківського районного суду міста Києва Волошин Василь Олександрович, за участі секретаря Харечко О.В., представника митного органу Головатюка С.В., захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил Кенца Р.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва, справу про порушення митних правил, яка надійшла від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який у період часу з 15 червня 2021р. по 25 січня 2023р. обіймав посаду директора ТОВ «Зеско Янг» (27 березня 2023р. змінено найменування на ТОВ «Інтеліджент Торг» (код ЄДРПОУ 44388687), місцезнаходження: м. Київ, вул. Віденська, 29, офіс 7Б), зареєстроване місце проживання: АДРЕСА_1 ,

за порушення митних правил, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України,

в с т а н о в и в :

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0090/126000/23 від 06 липня 2023р., у період з 23 вересня 2022р. по 24 жовтня 2022р. ТОВ «Зеско Янг» (27 березня 2023р. змінено найменування на ТОВ «Інтеліджент Торг» (код ЄДРПОУ 44388687) з метою експорту до Республіки Болгарії та Угорщини товару «насіння соняшнику», шляхом електронного декларування подано митні декларації типу «ЕК 10 ДР» «ЕК 10 АА», які прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційні номери:

- № UA500500/2022/035164 від 30 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034091 від 23 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034092 від 23 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034118 від 24 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034153 від 24 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034168 від 24 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034299 від 26 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/009420 від 26 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034381 від 27 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034382 від 27 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/035162 від 30 вересня 2022р.;

- № UA500390/2022/009615 від 02 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005211 від 04 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005212 від 04 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005213 від 04 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005595 від 18 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005596 від 18 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005751 від 24 жовтня 2022р.,

загальною вагою (нетто) 7779 тонн, вартістю 79922686,55 грн. Згідно з відомостями, наведеними в ЕМД, країною походження товару є Україна, виробник - СФГ «ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2) та ТОВ «Агро актив Інвест» (код ЄДРПОУ 40374445), ставка мита - пільгова.

До митних декларацій, як підставу для здійснення митного контролю та митного оформлення директором ТОВ «Зеско Янг» ОСОБА_1 було зазначено в графі 44 - контракт від 15 серпня 2022р. за № 15-08/22, укладений між цим товариством та іноземною компанією «Norton Tech LTD» (International House, 12, Constance Street, London, UK, E 16 2DQ) та контракт від 25 серпня 2022р. За № 25-08/22, укладений між ТОВ «Зеско Янг» та іноземною компанією «Grain Flex LTD» (Reg No 14101365 Kemp House 160 City RoadEC1V 2NX London,UK).

Відповідно до графи 36 ЕМД заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами - членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток І-С до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), тобто застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%.

Повна ставка вивізного мита, яке підприємство ТОВ «Зеско Янг» мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшнику» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄЄ складає 10%.

Директором ТОВ «Зеско Янг» ОСОБА_1 , як підставу для застосування тарифної пільги надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1 на кожну партію товару.

Для застосування тарифної пільги (преференції) по сплаті вивізного (експортного мита) в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС, товар має бути походженням з України або ЄС та відповідати правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро середземноморські преференційні правила походження.

Відповідно до п. 1 розділу III Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затвердженого наказом Мінфіну від 02 березня 2021р. за № 139 та зареєстрованого в МЮ України 22 березня 2021p., за № 355/35977, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок вивізного мита.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до наданої Державною податковою службою України інформації стосовно фінансово-господарських операцій з купівлі ТОВ «Зеско Янг» у СФГ « ОСОБА_2 » товару по ланцюгу постачання за зазначений вище період часу не відслідковується.

Згідно відповіді СФГ « ОСОБА_2 » від 15 червня 2023р. № 109 (вх. № 2166/13-18 від 15 червня 2023р.) вищевказане підприємство не укладало угод з ТОВ «Зеско Янг» та не проводило будь-яких фінансово-господарських операцій з постачання товару «насіння соняшнику». Додатково СФГ «ОСОБА_2» листом від 16 червня 2023р. № 110 повідомило, що загальна кількість оприбуткованого протягом 2021-2022рр. урожаю насіння соняшника склала 1064,1 тонни.

За наданими розрахунками управління адміністрування митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Одеської митниці, лист від 19 червня 2023рр. № 7.10-1/15-01/7/12307 (вх. № 2209/7-16 від 19 червня 2023р.), загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування преференції за кодом «410» по зазначеним вище ЕМД, складає 7992268,62 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 2877216,75 грн., загальна сума недоборів по сплаті митних платежів становить 5115051,87 грн.

Відповідно до ч. 2 ст. 83 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 8 цієї статті та наказу Міністерства фінансів України від 30 травня 2012р. № 651 (зі змінами) «Про затвердження Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», декларант в гр. 31 має вносити відомості про товар, зокрема зазначає торгівельну марку, виробника товару та найменування країни походження товарів.

Таким чином товар «насіння соняшнику», загальною вагою нетто 7779 тонн, загальною вартістю 79922686,55 грн., і експортований до Республіки Болгарії та Угорщини, митне оформлення якого здійснено за ЕМД:

- № UA500500/2022/035164 від 30 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034091 від 23 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034092 від 23 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034118 від 24 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034153 від 24 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034168 від 24 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034299 від 26 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/009420 від 26 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034381 від 27 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034382 від 27 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/035162 від 30 вересня 2022р.;

- № UA500390/2022/009615 від 02 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005211 від 04 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005212 від 04 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005213 від 04 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005595 від 18 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005596 від 18 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005751 від 24 жовтня 2022р.,

та переміщений через митний кордон України із зменшенням митних платежів, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо виробника товару.

Згідно п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. 3 ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

На момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_1 обіймав посаду директора ТОВ «Зеско Янг».

Таким чином, керівник ТОВ «Зеско Янг» ОСОБА_3 вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 5115057,87 грн., шляхом подання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, що містять неправдиві відомості щодо країни походження (застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності вимогам правил визначення преференційного походження), чим вчинила порушення митних правил, передбачене ст. 485 Митного кодексу України.

В ході судового розгляду захисник Кенц Р.І. клопотав про закриття провадження у справі у зв`язку із відсутністю в діях директора ТОВ «Зеско Янг» (ТОВ «ІНТЕЛІДЖЕНТ ТОРГ») ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України, на підтвердження чого надав письмові пояснення.

Окремо наголошував, на відсутності умислу ОСОБА_1 на вчинення правопорушення, зазначивши, що особисто останнім не вчинялися дії щодо оформлення документів для отримання сертифікатів походження (переміщення) товарів EUR.1 на кожну партію товару, а надавалася довіреність від імені товариства на вчинення цих дій іншими особами.

Представник Координаційно-моніторингової Державної митної служби митниці Головатюк С.В. в ході судового розгляду просив визнати ОСОБА_1 , винним у порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі від 50 - 150 відсотків несплаченої суми митних платежів. Крім того надав пояснення, в яких виклав доводи на спростування заперечень захисника, наголошуючи, що єдиним постачальником продукції (товару), який було зазначено під час оформлення ЕМД, було вказано СФГ «ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2).

Суд, заслухавши пояснення: захисника, доводи представника митниці, дослідивши матеріали справи, дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 2 ст. 83 Митного кодексу України встановлено, що для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 цієї статті та наказу Міністерства фінансів України від 30 травня 2012р. № 651 (зі змінами) «Про затвердження Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», декларант в гр. 31 має вносити відомості про товар, зокрема зазначає торгівельну марку, виробника товару та найменування країни походження товарів.

Відповідальність за ст. 485 Митного кодексу України настає у разі заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 цього Кодексу, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до ст. 486 Митного кодексу України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

У ч. 1 ст. 489 Митного кодексу України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, судом встановлено, що у період з 23 вересня 2022р. по 24 жовтня 2022р. ТОВ «Зеско Янг» (код ЄДРПОУ 44388687) з метою експорту до Республіки Болгарії та Угорщини товару «насіння соняшнику», шляхом електронного декларування подано ЕМД типу «ЕК 10 ДР» та «ЕК 10 АА», які прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційні номери:

- № UA500500/2022/035164 від 30 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034091 від 23 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034092 від 23 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034118 від 24 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034153 від 24 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034168 від 24 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034299 від 26 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/009420 від 26 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034381 від 27 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/034382 від 27 вересня 2022р.;

- № UA500500/2022/035162 від 30 вересня 2022р.;

- № UA500390/2022/009615 від 02 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005211 від 04 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005212 від 04 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005213 від 04 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005595 від 18 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005596 від 18 жовтня 2022р.;

- № UA500370/2022/005751 від 24 жовтня 2022р.,

загальною вагою (нетто) 7779 тонн, вартістю 79922686,55 грн. Згідно з відомостями, наведеними в цих ЕМД, країною походження товару є Україна, виробники - СФГ «ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), ставка мита - пільгова.

До митного оформлення подано митні декларації та документи, зазначені в графі 44, зокрема контракт від 15 серпня 2022р. № 15-08/22 укладений ТОВ «Зеско Янг» (код ЄДРПОУ 44388687) в особі керівника товариства ОСОБА_1 та іноземною компанією «Norton Tech LTD» (International House, 12, Constance Street, London, UK, E 16 2DQ) та контракту від 25 серпня 2022р. за № 25-08/22, укладений між ТОВ «Зеско Янг» та іноземною компанією «Grain Flex LTD» (Reg No 14101365 Kemp House 160 City RoadEC1V 2NX London,UK).

Відповідно до графи 36 електронної митної декларації заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), тобто застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в 3,6%

Повна ставка вивізного мита, яке підприємство ТОВ «Зеско Янг» (код ЄДРПОУ 44388687) мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшнику» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС складає 10%.

Директором ТОВ «Зеско Янг» ОСОБА_1 , як підставу для застосування тарифної пільги надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1 на кожну партію товару.

Відповідно до інформації, яка міститься в АІС «Податковий блок», стосовно фінансово-господарських операцій з купівлі ТОВ Зеско Янг» (код ЄДРПОУ 44388687) у зазначеного суб`єкта господарювання СФГ « ОСОБА_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2) товар по ланцюгу постачання за період з 01 січня 2022р. по теперішній час не відслідковується.

Згідно з відповіддю, на запит від 15 червня 2023р. № 7.9-1/24/13/1773, СФГ «ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), від 15 червня 2023р. №109 (вх. № 2166/13-18 від 15.06.2023) підприємство СФГ «ОСОБА_2» не укладало угод з ТОВ «Зеско Янг» (код ЄДРПОУ 44388687) та не проводило будь-яких фінансово-господарських операцій з постачання товару «насіння соняшнику».

Додатково СФГ «ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2) листом від 16 червня 2023р. №110 (вх. № 2181/13-18 від 16 червня 2023р.) повідомило, що загальна кількість оприбуткованого протягом 2021 - 2022 рр. урожаю насіння соняшника склала 1064,1 тонни., що значно менше заявлених ТОВ «Зеско Янг» (код ЄДРПОУ 44388687) обсягів.

В судовому засіданні захисник Алимова М.І. не міг пояснити суду, яким чином було придбано ТОВ «Зеско Янг» товар у СФГ «ОСОБА_2», у задекларованих обсягах, з урахуванням відповідей на зазначені вище запити. Як і не було надано протягом всього часу розгляду справи в суді, відомості про придбання цього товару у відповідних обсягах.

За наданими розрахунками управління адміністрування митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Одеської митниці, листом від 19 червня 2023р. № 7.10-1/15-01/7/12307 (вх. №2209/7-16 від 19 червня 2023р.), загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування преференції за кодом «410» за вищезазначеними ЕМД, складає 7992268,62 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 2877216,75 грн., загальна сума, на яку було зменшено розмір митних платежів, становить 5115051,87 грн.

В судовому засіданні представник ОСОБА_1 не оспорював розмір суми митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування преференції за кодом «410» за вищезазначеними ЕМД.

Судом встановлено, що в силу положень п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України, на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_1 обіймав посаду директора ТОВ «Зеско Янг» (код ЄДРПОУ 44388687) (у період з 15 червня 2021р. по 25 січня 2023р.).

Таким чином, керівник ТОВ «Зеско Янг» (код ЄДРПОУ 44388687) ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 5115051,87 грн., шляхом подання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, що видані на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, в результаті чого застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності вимогам правил визначення преференційного походження товарів.

Судом критично оцінюються твердження адвоката Кенца Р.І., що ОСОБА_1 не вчиняв дії щодо отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1. При цьому, судом не можуть бути взяті до уваги доводи адвоката про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України, з огляду на відсутність в його діях умислу на вчинення адміністративного правопорушення, адже правопорушення, передбачене ст. 485 Митного кодексу України не передбачає обов`язкової наявності прямого умислу.

Так, Верховний Суд, у своїй постанові від 22 травня 2018р., у справі № 359/1615/16-а, вказав, що диспозиція ст. 485 Митного кодексу України передбачає декілька варіантів об`єктивної сторони передбаченого нею правопорушення, зокрема: - заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги ( з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару; неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості; - надання з цією ж метою органу доходів і зборів документів, що містять такі відомості; - несплата митних платежів у строк, встановлений законом; - інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів; - використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Аналіз диспозиції цієї статті свідчить про те, що наведені варіанти дій, які являють собою об`єктивну сторону даного правопорушення, можуть бути вчинені як умисно (в тому числі з непрямим умислом), так і у зв`язку з необережністю (недбалістю). Протилежний висновок судів про те, що суб`єктивна сторона даного правопорушення можлива лише у формі умислу, є безпідставним, оскільки особа, відповідальна за передбачені цією статтею дії, може прямо і не бажати настання відповідної мети, однак повинна усвідомлювати можливість настання наслідків своїх дій у вигляді неналежної сплати митних платежів.

Крім того, судом враховується і той факт, що відповідно до ч. 1 розділу III Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, затвердженого наказом Мінфіну від 02 березня 2021р. № 139 та зареєстрованого в МЮ України 22 березня 2021р. за № 355/35977, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок вивізного мита.

Оцінюючи належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок доказів у їх сукупності, враховуючи те, що протягом всього часу розгляду справи в суді ні особисто ОСОБА_1 , ні його представником не було надано до суду жодного належного і допустимого доказу, який би спростовував доводи митних органів, суд приходить до висновку, що керівник ТОВ «Зеско Янг» ОСОБА_1 , вчинив дії спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 5115051,87 грн., шляхом подання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, що містять неправдиві відомості щодо країни походження (застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності вимогам правил визначення преференційного походження), тобто вчинив порушення митних правил, передбачене ст. 485 Митного кодексу України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення ОСОБА_1 за порушення ним митних правил, суд, враховує характер вчиненого, особу правопорушника, який раніше не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, фактичні обставини справи та приходить до висновку, що до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 2557525,94 грн.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 слід стягнути на користь держави судовий збір у розмірі 605,6 грн.

Керуючись ст.ст. 485, 519, 524, 526, 527, 528 Митного кодексу України; ст.ст. 33, 40-1, 251, 283 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд, -

п о с т а н о в и в :

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який у період часу з 15 червня 2021р. по 25 січня 2023р. обіймав посаду директора ТОВ «Зеско Янг» (27 березня 2023р. змінено найменування на ТОВ «Інтеліджент Торг» (код ЄДРПОУ 44388687), місцезнаходження: м. Київ, вул. Віденська, 29, офіс 7Б), зареєстроване місце проживання: АДРЕСА_1 , винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого статтею 485 Митного кодексу України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 2557525 / два мільйони п`ятсот п`ятдесят сім тисяч п`ятсот двадцять п`ять/ грн. 94 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в розмірі 605 /шістсот п`ять/ грн. 60 коп.

Роз`яснити ОСОБА_1 , що штраф має бути сплачений не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня вручення їй постанови про накладення штрафу, а в разі оскарження постанови - не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення.

У разі несплати правопорушником штрафу в вищезазначений строк, постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом. У порядку примусового виконання постанови про стягнення штрафу за вчинення адміністративного правопорушення з правопорушника стягується подвійний розмір штрафу та витрати на облік зазначених правопорушень.

Зобов`язати відділ державної виконавчої служби повідомити про виконання постанови шляхом повернення останньої на адресу суду з відміткою про її виконання.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 10 днів з дня її винесення шляхом подачі апеляційної скарги.

Строк пред`явлення постанови до виконання три місяці з дня набрання постановою законної сили.

Суддя: