Ухвала

від 01.02.2024 по справі 761/555/24

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/555/24

Провадження № 1-кс/761/1123/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 лютого 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , детектива ОСОБА_4 , адвокатів ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, у приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва, клопотання прокурора третього відділу управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення у кримінальних провадженнях органів безпеки Департаменту нагляду за додержанням законів органами безпеки Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023000110000102 від 26.10.2023,

ВСТАНОВИЛА:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора третього відділу управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення у кримінальних провадженнях органів безпеки Департаменту нагляду за додержанням законів органами безпеки Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023000110000102 від 26.10.2023, в якому прокурор просив накласти арешт на майно, вилучене в офісних приміщеннях, розташованих на земельних ділянках з кадастровими номерами 7122510100:10:013:0037 та 7122510100:24:003:0100, за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: банкноти в національній валюті в сумі 6 981 682 грн; банкноти в іноземній валюті в сумі 738 300 Доларів США; банкноти в іноземній валюті в сумі 107 395 Євро.

Дане клопотання обґрунтовується тим, що Офісом Генерального прокурора забезпечується нагляд за додержанням законів у формі процесуального керівництва під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні № 72023000110000102 від 26.10.2023, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування в якому здійснюється детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України.

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що група осіб за попередньою змовою, зокрема: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та службові особи ТОВ «Простір-А» (код ЄДРПОУ 36999323), діючи на територіі? Украі?ни та використовуючи реквізити ТОВ «Панда» (код ЄРПОУ 31189253), організували схему ухилення від сплати податків, яка полягає у документальному відображенні господарських операціи? з реалізаціі? цукру в адресу підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Компаунд Полімер Юкреи?н» (код ЄДРПОУ 43341585), ТОВ «Завод Біодобрив «Тривко» (код ЄДРПОУ 31370953), ТОВ «Каи?тєн» (код ЄДРПОУ 43955489), ТОВ «Ланда-Агро» (код ЄДРПОУ 44379253), ТОВ «Кома- Іну» (код ЄДРПОУ 43864046), ТОВ «Сатурн Агро» (код ЄДРПОУ 38187493), ТОВ «Магрос» (код ЄДРПОУ 44453813) (стара назваТОВ «Соргам Інженер»), ТОВ «Алтея Фарм Інвест» (код ЄДРПОУ 43704121), ТОВ «Цукроторг» ( код ЄДРПОУ 43877705), ПП «Науково виробнича фірма «Колс Темп» (код ЄДРПОУ 42679901) (стара назва ПП «Агротреи?дколс»), ТОВ «ТК Родон» (код ЄДРПОУ 44433142), ТОВ «ВП «Нігма» (код ЄДРПОУ 44537933), ТОВ «Полідор» (код ЄДРПОУ 44493987), без фактичного і?х настання, у результаті чого, службові особи ТОВ «Панда» ухилились від сплати податку на прибуток за період 2021-2023 років на суму 60 841 116 грн.

Так, встановлено, що група осіб, до якої входять ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , діючи на території України та використовуючи реквізити ТОВ «Панда» (код ЄРПОУ 31189253), організували схему з ухилення від сплати податків, яка полягає у реалізації на території України цукру за готівку, при цьому документально реалізація цукру відображається в адресу підконтрольних «ризикових» підприємств, зокрема: ТОВ «Компаунд Полімер Юкреи?н» (код ЄДРПОУ 43341585), ТОВ «Завод Біодобрив «Тривко» (код ЄДРПОУ 31370953), ТОВ «Каи?тєн» (код ЄДРПОУ 43955489), ТОВ «Ланда-Агро» (код ЄДРПОУ 44379253), ТОВ «Кома- Іну» (код ЄДРПОУ 43864046), ТОВ «Сатурн Агро» (код ЄДРПОУ 38187493), ТОВ «Магрос» (код ЄДРПОУ 44453813) (стара назва ТОВ «Соргам Інженер»), ТОВ «Алтея Фарм Інвест» (код ЄДРПОУ 43704121), ТОВ «Цукроторг» (код ЄДРПОУ 43877705), ПП «Науково виробнича фірма «Колс Темп» (код ЄДРПОУ 42679901) (стара назва ПП «Агротреи?дколс»), ТОВ «ТК Родон» (код ЄДРПОУ 44433142), ТОВ «ВП «Нігма» (код ЄДРПОУ 44537933), ТОВ «Полідор» (код ЄДРПОУ 44493987).

У ході здійснення досудового розслідування, проведеним оглядом аналітично-інформаційних баз даних «Податковий блок» та «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що в період 2021-2023 років ТОВ «Панда» (код ЄРПОУ 31189253) задекларувало проведені фінансово-господарські операції з ТОВ «Компаунд Полімер Юкреи?н» (код ЄДРПОУ 43341585), ТОВ «Завод Біодобрив «Тривко» (код ЄДРПОУ 31370953), ТОВ «Каи?тєн» (код ЄДРПОУ 43955489), ТОВ «Ланда-Агро» (код ЄДРПОУ 44379253), ТОВ «Кома- Іну» (код ЄДРПОУ 43864046), ТОВ «Сатурн Агро» (код ЄДРПОУ 38187493), ТОВ «Магрос» (код ЄДРПОУ 44453813) (стара назва ТОВ «Соргам Інженер»), ТОВ «Алтея Фарм Інвест» (код ЄДРПОУ 43704121), ТОВ «Цукроторг» (код ЄДРПОУ 43877705), ПП «Науково виробнича фірма «Колс Темп» (код ЄДРПОУ 42679901) (стара назва ПП «Агротреи?дколс»), ТОВ «ТК Родон» (код ЄДРПОУ 44433142), ТОВ «ВП «Нігма» (код ЄДРПОУ 44537933), ТОВ «Полідор» (код ЄДРПОУ 44493987), ТОВ «Укрграндоптінг» (код ЄДРПОУ 44029893) та зареєструвало податкові накладні щодо продажу на адресу вказаних підприємств товарно-матеріальних цінностей за номенклатурою: «цкор білий, мішки поліпропіленові», на загальну суму понад 200000 тис. грн.

Вказане підтверджується висновком аналітичного продукту від 20.10.2023 №9.3/3.3.3/6938-23 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ «Панда» (код ЄДРПОУ 31189253), складеного Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому

ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Крім того, встановлено, що до складу власників ТОВ «Панда» (код ЄРПОУ 31189253) входять ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , які тісно пов`язані в протиправній діяльності, а також мають відношення до діяльності інших підконтрольних їм СГД, що об`єднує такі підприємства в одну єдину злочинну групу суб`єктів господарювання, що діють з метою вчинення протиправних дій.

Також, встановлено, що в злочинній схемі кримінального правопорушення, по формуванню ланцюга фінансово-господарських взаємовідносин вищевказаних СГД, створено злочинний механізм, який полягає у відображенні фінансово-господарських взаємовідносин щодо купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (далі «ТМЦ»), які фактично в частині своєї діяльності не мають реального характеру їх постачання, з метою формування протиправного податкового кредиту та податкових зобов`язань групі суб`єктів господарювання, які тісно пов`язані між собою та задіяні в злочинній схемі, для здійснення «скрутки» цін та об`ємів від реальних операцій, що в подальшому супроводжується реалізацією ТМЦ за готівку, з порушеннями вимог оподаткування, для конвертування безготівкових грошових коштів у готівку, що супроводжується ухиленням від сплати податків.

Окрім того, в матеріалах кримінального провадження містяться допити засновників та службових осіб підприємств покупців ТОВ «Панда», які фігурують у фабулі кримінального провадження, що повідомили про непричетність до фінансово-господарської діяльності, зазначивши при цьому, що договорів з ТОВ «Панда» не укладали та не підписували.

Враховуючи вищевикладене, досудовим розслідуванням встановлено злочинну схему кримінального правопорушення, протиправна діяльність якої направлена умисне ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, що кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування установлено, що причетні до вчиненого правопорушення особи, в тому числі власники та службові особи ТОВ «Панда», для забезпечення протиправної діяльності використовують приміщення, розташовані на земельних ділянках з кадастровими номерами 7122510100:10:013:0037 та 7122510100:24:003:0100 за адресою: АДРЕСА_1 , в яких зберігаються предмети, речі та документи, що зберегли та собі сліди вчиненого кримінального правопорушення та можуть бути використанні для встановлення й доведення фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Під час досудового розслідування 27 грудня 2023 року на підставі ухвали Шевченківського районного суду м. Києва від 12.12.2023 (справа №761/44879/23) проведено обшук в приміщеннях, розташованих на земельних ділянках з кадастровими номерами 7122510100:10:013:0037 та 7122510100:24:003:0100 за адресою: АДРЕСА_1 , в якому знаходились предмети, речі та документи, що зберегли та собі сліди вчиненого кримінального правопорушення та можуть бути використанні для встановлення й доведення фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

За результатами проведеного обшуку за вказаною адресою поміж іншого виявлено та вилучено наступне: банкноти в національнійвалюті в сумі 6981682 грн; банкноти в іноземнійвалюті в сумі 738300 Доларів США; банкноти в іноземнійвалюті в сумі 107 395 Євро.

Далі у клопотанні прокурором зазначено, що вказані предмети та документи являються тимчасово вилученим майном та одночасно являються доказом вчиненого кримінального правопорушення, оскільки були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Крім того, у ході проведення обшуку під час виявлення вищевказаних готівкових грошових коштів, на вимогу детектива не було надано жодних підтверджуючих документів щодо джерел походження виявлених готівкових грошових коштів особами, які використовують приміщення де проводився обшук, та жодним чином не підтверджено документально походження вказаних коштів, з підстав чого в органу досудового розслідування наявні підстави вважати, що вказані кошти та предмети є необлікованими, незаконно здобутими та отриманими злочинним шляхом.

У відповідності до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

28.12.2023 вищезазначені предмети та документи визнані речовими доказами та приєднані до матеріалів кримінального провадження № 72023000110000102 від 26.10.2023, про що винесено відповідну постанову.

Прокурор ОСОБА_3 у судовому засіданні подане раніше клопотання підтримав з мотивів, викладених у ньому, та просив задовольнити. Зазначав, що сума ухилення від сплати податків, встановлена в ході досудового розслідування, перевищує 60 млн грн., а жодних документів, які б підтверджували законність отримання доходів, які вилучено за місцем проведення обшуку, надано не було. Також вказав, що дані офісні приміщення фактично використовуються ТОВ «Панда», про що свідчать здобуті в ході розслідування докази, зокрема, протокол допиту свідка, протокол огляду тощо, копії яких надані суду.

У судовому засіданні детектив ОСОБА_12 клопотання прокурора підтримав та просив задовольнити. Разом з тим, вказав, що дана адреса є офіційною адресою ТОВ «Панда», При цьому ТОВ «Корсунь-Шевченківське хлібоприймальне товариство», якому належать на праві власності земельні ділянки, де проведено обшук, входить до групи компаній, якими володіє ОСОБА_7 та інші.

Адвокат ОСОБА_5 щодо задоволення клопотання прокурора заперечував та зазначив, що стороною обвинувачення не доведено злочинність одержання коштів.

У судовому засіданні адвокат ОСОБА_6 заперечував щодо задоволення клопотання прокурора та вказав, що вилучені кошти належать ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 особисто і не мають відношення до кримінального провадження, про законність походження грошових коштів, які належать вказаним фізичним особам, надав відповідні документи. Разом з тим, звернув увагу, що фактично приміщення використовуються ТОВ «Панда», а Бобови мають відношення саме до ТОВ «Корсунь-Шевченківського хлібоприймального товариства».

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, заслухавши думку учасників судового провадження, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно з ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч. 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, фактичні обставини кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначених в клопотанні прокурора банкнот в національній валюті в сумі 6981682 грн; банкнот в іноземній валюті в сумі 738300 Доларів США; банкнот в іноземній валюті в сумі 107 395 Євро.

Так, слідчим суддею з матеріалів клопотання встановлено, що вилучене майно може бути використане як доказ у кримінальному провадженні, відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а накладення арешту на вказане майно є необхідним з метою забезпечення збереження речових доказів.

Такого висновку слідчий суддя дійшов за результатом аналізу клопотання та матеріалів кримінального провадження, долучених до клопотання та наданих сторонами в судовому засіданні. Зокрема слідчим суддею береться до уваги, що обшук проведено за адресою: Черкаська область, Черкаський район, м. Корсунь-Шевченківський, пров. Промисловий, 6, за місцем знаходження головного офісу ТОВ «Панда», щодо ухилення від сплати податків службовими особами якого здійснюється досудове розслідування. При цьому в ході обшуку в офісних приміщеннях було виявлено та вилучено готівкові грошові кошти, а саме банкноти в національній валюті в сумі 6 981 682 грн; банкноти в іноземній валюті в сумі 738 300 Доларів США; банкноти в іноземній валюті в сумі 107 395 Євро, щодо походження яких та приналежності не було надано жодних пояснень під час проведення обшуку.

Наведені обставини, у сукупності із значною сумою таких коштів, можуть свідчити про обґрунтованість тверджень прокурора у клопотанні про те, що вказані кошти є необлікованими, незаконно здобутими та отриманими злочинним шляхом, а отже відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України. При цьому варто зауважити, що загальний розмір вилучених грошових коштів не перевищує суму ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Панда», що розслідується у кримінальному провадженні за №72023000110000102 від 26.10.2023.

Разом з тим, слідчий суддя не знаходить у висновках прокурора при зверненні з клопотанням про накладення арешту на майно, в цій частині, порушень вимог КПК України та чогось очевидно необґрунтованого та безпідставного.

Підстав сумніватися в співмірності такого обмеження права власності завданням кримінального провадження у слідчого судді не виникає.

Керуючись вимогами ст.ст. 117, 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИЛА:

Клопотання прокурора задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене в офісних приміщеннях, розташованих на земельних ділянках з кадастровими номерами 7122510100:10:013:0037 та 7122510100:24:003:0100 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- Банкноти в національній валюті в сумі 6 981 682 грн;

- Банкноти в іноземній валюті в сумі 738 300 Доларів США;

- Банкноти в іноземній валюті в сумі 107 395 Євро.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Повний текст ухвали оголосити 05 лютого 2024 року 14 год 40 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1