Ухвала

від 01.02.2024 по справі 761/553/24

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/553/24

Провадження № 1-кс/761/1121/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 лютого 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , представника володільця вилученого майна адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, у приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва, клопотання прокурора третього відділу управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення у кримінальних провадженнях органів безпеки Департаменту нагляду за додержанням законів органами безпеки Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023000110000102 від 26.10.2023,

ВСТАНОВИЛА:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора третього відділу управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення у кримінальних провадженнях органів безпеки Департаменту нагляду за додержанням законів органами безпеки Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №72023000110000102 від 26.10.202, в якому прокурор просив накласти арешт на майно, вилучене 27.12.2023, під час проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , а саме на:

- печатка ТОВ «Панда» (ідентифікаційний код 31189253);

- печатка ТОВ «Панда» (ідентифікаційний код 31189253).

Дане клопотання обґрунтовується тим, що Офісом Генерального прокурора забезпечується нагляд за додержанням законів у формі процесуального керівництва під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №72023000110000102 від 26.10.2023, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування, в якому здійснюється детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України.

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що група осіб за попередньою змовою, зокрема: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та службові особи ТОВ «Простір-А» (код ЄДРПОУ 36999323), діючи на територіі? Украі?ни та використовуючи реквізити ТОВ «Панда» (код ЄРПОУ 31189253), організували схему ухилення від сплати податків, яка полягає у документальному відображенні господарських операціи? з реалізаціі? цукру в адресу підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Компаунд Полімер Юкреи?н» (код ЄДРПОУ 43341585), ТОВ «Завод Біодобрив «Тривко» (код ЄДРПОУ 31370953), ТОВ «Каи?тєн» (код ЄДРПОУ 43955489), ТОВ «Ланда-Агро» (код ЄДРПОУ 44379253), ТОВ «Кома- Іну» (код ЄДРПОУ 43864046), ТОВ «Сатурн Агро» (код ЄДРПОУ 38187493), ТОВ «Магрос» (код ЄДРПОУ 44453813) (стара назваТОВ «Соргам Інженер»), ТОВ «Алтея Фарм Інвест» (код ЄДРПОУ 43704121), ТОВ «Цукроторг» ( код ЄДРПОУ 43877705), ПП «Науково виробнича фірма «Колс Темп» (код ЄДРПОУ 42679901) (стара назва ПП «Агротреи?дколс»), ТОВ «ТК Родон» (код ЄДРПОУ 44433142), ТОВ «ВП «Нігма» (код ЄДРПОУ 44537933), ТОВ «Полідор» (код ЄДРПОУ 44493987), без фактичного і?х настання, у результаті чого, службові особи ТОВ «Панда» ухилились від сплати податку на прибуток за період 2021-2023 років на суму 60 841 116 грн.

Так, встановлено, що група осіб до якої входять ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , діючи на території України та використовуючи реквізити ТОВ «Панда» (код ЄРПОУ 31189253), організували схему з ухилення від сплати податків, яка полягає у реалізації на території України цукру за готівку, при цьому документально реалізація цукру відображається в адресу підконтрольних «ризикових» підприємств, зокрема: ТОВ «Компаунд Полімер Юкреи?н» (код ЄДРПОУ 43341585), ТОВ «Завод Біодобрив «Тривко» (код ЄДРПОУ 31370953), ТОВ «Каи?тєн» (код ЄДРПОУ 43955489), ТОВ «Ланда-Агро» (код ЄДРПОУ 44379253), ТОВ «Кома- Іну» (код ЄДРПОУ 43864046), ТОВ «Сатурн Агро» (код ЄДРПОУ 38187493), ТОВ «Магрос» (код ЄДРПОУ 44453813) (стара назва ТОВ «Соргам Інженер»), ТОВ «Алтея Фарм Інвест» (код ЄДРПОУ 43704121), ТОВ «Цукроторг» (код ЄДРПОУ 43877705), ПП «Науково виробнича фірма «Колс Темп» (код ЄДРПОУ 42679901) (стара назва ПП «Агротреи?дколс»), ТОВ «ТК Родон» (код ЄДРПОУ 44433142), ТОВ «ВП «Нігма» (код ЄДРПОУ 44537933), ТОВ «Полідор» (код ЄДРПОУ 44493987).

У ході здійснення досудового розслідування, проведеним оглядом аналітично-інформаційних баз даних «Податковий блок» та «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що в період 2021-2023 років ТОВ «Панда» (код ЄРПОУ 31189253) задекларувало проведені фінансово-господарські операції з ТОВ «Компаунд Полімер Юкреи?н» (код ЄДРПОУ 43341585), ТОВ «Завод Біодобрив «Тривко» (код ЄДРПОУ 31370953), ТОВ «Каи?тєн» (код ЄДРПОУ 43955489), ТОВ «Ланда-Агро» (код ЄДРПОУ 44379253), ТОВ «Кома- Іну» (код ЄДРПОУ 43864046), ТОВ «Сатурн Агро» (код ЄДРПОУ 38187493), ТОВ «Магрос» (код ЄДРПОУ 44453813) (стара назва ТОВ «Соргам Інженер»), ТОВ «Алтея Фарм Інвест» (код ЄДРПОУ 43704121), ТОВ «Цукроторг» (код ЄДРПОУ 43877705), ПП «Науково виробнича фірма «Колс Темп» (код ЄДРПОУ 42679901) (стара назва ПП «Агротреи?дколс»), ТОВ «ТК Родон» (код ЄДРПОУ 44433142), ТОВ «ВП «Нігма» (код ЄДРПОУ 44537933), ТОВ «Полідор» (код ЄДРПОУ 44493987), ТОВ «Укрграндоптінг» (код ЄДРПОУ 44029893) та зареєструвало податкові накладні щодо продажу на адресу вказаних підприємств товарно-матеріальних цінностей за номенклатурою: «цкор білий, мішки поліпропіленові», на загальну суму понад 200000 тис. грн.

Вказане підтверджується висновком аналітичного продукту від 20.10.2023 №9.3/3.3.3/6938-23 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ «Панда» (код ЄДРПОУ 31189253), складеного Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.

Крім того, встановлено, що до складу власників ТОВ «Панда» (код ЄРПОУ 31189253) входять ОСОБА_5 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які тісно пов`язані в протиправній діяльності, а також мають відношення до діяльності інших підконтрольних їм СГД, що об`єднує такі підприємства в одну єдину злочинну групу суб`єктів господарювання, що діють з метою вчинення протиправних дій.

Також у клопотанні прокурора зазначено, що як встановлено, що в злочинній схемі кримінального правопорушення, по формуванню ланцюга фінансово-господарських взаємовідносин вищевказаних СГД, створено злочинний механізм, який полягає у відображенні фінансово-господарських взаємовідносин щодо купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (далі «ТМЦ»), які фактично в частині своєї діяльності не мають реального характеру їх постачання, з метою формування протиправного податкового кредиту та податкових зобов`язань групі суб`єктів господарювання, які тісно пов`язані між собою та задіяні в злочинній схемі, для здійснення «скрутки» цін та об`ємів від реальних операцій, що в подальшому супроводжується реалізацією ТМЦ за готівку, з порушеннями вимог оподаткування, для конвертування безготівкових грошових коштів у готівку, що супроводжується ухиленням від сплати податків.

Окрім того, в матеріалах кримінального провадження містяться допити засновників та службових осіб підприємств покупців ТОВ «Панда», які фігурують у фабулі кримінального провадження, що повідомили про непричетність до фінансово-господарської діяльності, зазначивши при цьому, що договорів з ТОВ «Панда» не укладали та не підписували.

Під час досудового розслідування встановлено, що приховування документів, пов`язаних з ухиленням від сплати податків, здійснюється в приміщеннях, які використовуються службовими особами ТОВ «Панда» (код ЄРПОУ 31189253) за адресою: АДРЕСА_1 та належать на праві власності ОСОБА_10 та ОСОБА_11 .

За результатами проведеного на підставі ухвали Шевченківського районного суду м. Києва обшуку за вказаною адресою серед іншого виявлено та вилучено наступне майно, а саме:

-печатка ТОВ «Панда» (ідентифікаційний код 31189253);

-печатка ТОВ «Панда» (ідентифікаційний код 31189253).

Так, у ході проведення обшуку було встановлено печатки ряду суб`єктів господарської діяльності, реквізити яких використовуються особи в протиправній діяльності, службові особи яких є пов`язаними та причетними до злочинної схеми кримінального правопорушення.

Під час обшуку встановлено, що деякі суб`єкти господарської діяльності, печатки яких виявлено у ході обшуку не зареєстровані за адресою проведення обшуку та їх службові особи не використовують приміщення де проведено обшук, з підстав чого дані печатки знаходяться за вказаною адресою безпідставно.

Прокурор у клопотанні зазначає, що проведеним оглядом інтернет ресурсів та відомостей «Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» встановлено, що печатки з реквізитами вищевказаних підприємств, які виявлено у ході обшуку, не зареєстровані за місцем проведення обшуку та службові особи жодним чином не причетні до місця проведення обшуку, тобто виявлені печатки цих підприємств знаходяться там безпідставно, що дає підстави вважати використання даних печаток з метою вчинення протиправної діяльності пов`язаними до злочину особами у приміщенні яких проведено обшук.

Вилучені речі являються доказом вчиненого злочину, тому 28 грудня 2023 року детективом визнано речовими доказами у кримінальному провадженні, про що винесено відповідну постанову.

Прокурор ОСОБА_3 , в судовому засіданні клопотання підтримав з мотивів, викладених у клопотанні, і просив задовольнити.

Представник власника майна адвокат ОСОБА_4 у судовому засіданні заперечував щодо задоволення клопотання прокурора. Зазначив, що «Простір А» орендує дане приміщення у ТОВ «Панда» під офіс, а відтак, вилучені печатки належать іншій юридичній особі.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, заслухавши думку учасників судового провадження, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно з ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч. 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу. Арешт на комп`ютерні системи чи їх частини накладається, зокрема, якщо вони є засобом чи знаряддям вчинення правопорушення, або зберегли на собі сліди кримінального правопорушення, або якщо їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, а також якщо доступ до комп`ютерних систем чи їх частин обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, фактичні обставини кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначених в клопотанні прокурора речей.

Так, слідчим суддею з матеріалів клопотання встановлено, що вилучене майно може бути використано як доказ у кримінальному провадженні, відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а накладення арешту на вказане майно є необхідним з метою забезпечення збереження речових доказів.

Разом з тим, слідчий суддя не знаходить у висновках прокурора при зверненні з клопотанням про накладення арешту на майно, в цій частині, порушень вимог КПК України та чогось очевидно необґрунтованого та безпідставного.

Підстав сумніватися в співмірності такого обмеження права власності завданням кримінального провадження у слідчого судді не виникає.

Керуючись вимогами ст.ст. 117, 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИЛА:

Клопотання прокурора задовольнити.

Накласти арештна майно, вилучене 27.12.2023 року під час проведення обшуку за адресою: за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- печатка ТОВ «Панда» (ідентифікаційний код 31189253);

- печатка ТОВ «Панда» (ідентифікаційний код 31189253).

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Повний текст ухвали оголосити 05 лютого 2024 року о 11 год. 20 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1