Ухвала

від 15.01.2024 по справі 761/1317/24

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/1317/24

Провадження № 1-кс/761/1607/2024

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 січня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі детектива ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання детектива першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню № 72023000210000051 від 29.06.2023, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 240, ч.2 ст.205-1 КК України, про проведення огляду

ВСТАНОВИВ:

Детектив першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, в якому, з рахуванням усних уточнень оголошених в судовому засіданні, просить: надати дозвіл на проведення огляду земельних ділянок, які використовуються ТОВ «СОБІ» (код ЄДРПОУ 16476986), задіяними в злочинній схемі, що знаходяться за адресою: с. Погреби Броварського району Київської області, земельні ділянки з кадастровими номерами 3221286400:02:005:0112, 3221286400:02:005:0040, право власності на які згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно зареєстровано за ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 ), 3221286400:02:005:0041, 3221286400:02:005:0188, право власності на які згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно зареєстровано за ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІПН НОМЕР_2 ), 3221286400:02:005:0191, право власності на яку згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно зареєстровано за ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_3 ), 3221286400:02:005:0202, 3221286400:02:005:0174 право власності на які згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно зареєстровано за ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_4 ), з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема: встановлення наявності товарно-матеріальних цінностей, проведення їх ідентифікації, встановлення реальності здійснення господарської діяльності вказаним підприємством, самовільне зайняття земельних ділянок, використання земельних ділянок не за цільовим призначенням та засмічення земельних ресурсів.

Клопотання обґрунтовано тим, що першим відділом детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 72023000210000051 від 29.06.2023 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 240, ч.2 ст.205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2021 по 31.12.2022 службові особи ТОВ «Cобі» (код ЄДРПОУ 16476986) формуючи податковий кредит за рахунок підприємств реального сектору економіки, а саме ТОВ «Сенд Контракт» (код ЄДРПОУ 42409631), ТОВ «Укрбудтрестсервіс» (код ЄДРПОУ 34429737), ТОВ «Акцепт-Плюс» (код ЄДРПОУ 32959753), ТОВ «Рівне-Будматеріали» (код ЄДРПОУ 39378939) занизили значення об`єкту оподаткування шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ при проведенні фінансово-господарських операцій з підприємствами ТОВ «ОК «Хайпер Секьюріті» (код ЄДРПОУ 40185598) та ТОВ «Краєвид» (код ЄДРПОУ 31514557), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в загальній сумі 21 157 641,06 грн., чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Так, відповідно до висновку аналітичного продукту № 9.3/3.3.1/4333-23 Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України встановлено, що у період 2022 року службові особи ТОВ «Cобі» у своїй фінансово-господарській діяльності діючи умисно, протиправно, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість по операціях із придбання цукру у ТОВ «Краєвид», а саме безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з податку на додану вартість операції, які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, оскільки ТОВ «Краєвид» по ланцюгу постачання, була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат і податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ТОВ «Собі» на загальну суму 103 476 846,40 грн у тому числі 17 246 141,06 грн ПДВ.

На даний час подальша реалізація цукру ТОВ «Собі» не відбувалась і складські приміщення для його зберігання відсутні, що вказує на безтоварність проведених операцій з метою незаконного формування витрат і податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку для ТОВ «Собі».

Таким чином, за результатами проведеної інформаційно-аналітичної діяльності встановлено, що ТОВ «Собі» занижено податкові зобов`язання з ПДВ за 2022 рік в розмірі 17 246 141,06 грн, шляхом проведення ризикових господарських операцій з ТОВ «Краєвид» по придбанню ТМЦ (цукор білий кристалічний ти брикети торфові) в розмір 103 476 846,40 грн, які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними.

Також, у ході здійснення співробітниками ГУ «Д» ДЗНД СБ України розшукових заходів з`ясовано, що службові особи ТОВ «СОБІ» (код ЄДРПОУ 16476986) в період 2020 - 2023 років відобразили безтоварні операції (без фактичного постачання товарів та послуг) від підприємств транзитно-конвертаційної групи з ознаками «ризиковості», серед яких: ТОВ «Краєвид» (код ЄДРПОУ 31514557), ТОВ «ОХОРОННА КОМПАНІЯ «ХАЙПЕР СЕКЬЮРІТІ» (код ЄДРПОУ 40185598), ТОВ «СЕНД КОНТРАКТ» (код ЄДРПОУ 42409631), ТОВ «БІЛАЙТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42179263), ТОВ «ПРИВАТНА СЛУЖБА ОХОРОНИ «ЯСТРУБ» (код ЄДРПОУ 37372186), ПП «ОХОРОНА 121» (код ЄДРПОУ 42905966), ТОВ «ФЬОРСТ ВЕЙ» (код ЄДРПОУ 40705426), ТОВ «АЛЬФА СЕК`ЮРІТІ» (код ЄДРПОУ 41298774), ТОВ «АР ПЕТРОЛ» (код ЄДРПОУ 43364873), ТОВ «ДОМОСБУД» (код ЄДРПОУ 43713424), ТОВ «Навчально Виробнича Компанія «Меблевий Експерт» (код ЄДРПОУ 43098992), ТОВ «СІЧ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42827265), ТОВ «ЮГ - ВЕСТ ТД» (код ЄДРПОУ 43220060), ТОВ «АВ-ІНТЕГРАТОР» (код ЄДРПОУ 42288767), ТОВ «ФОРЕЙН ТРЕЙД БІЗНЕС» (код ЄДРПОУ 42303968), ТОВ «ЦАРІДА» (код ЄДРПОУ 43303906), ТОВ «АККОРД-ОІЛ» (код ЄДРПОУ 43651845),ТОВ «ГІДРОГІПРОБУД» (код ЄДРПОУ 42819076), ТОВ «Лібра спектр» (код ЄДРПОУ 43318729), ТОВ «Вчасна доставка» (код ЄДРПОУ 43555680),ТОВ «АРЛАНДА ГРУП» (код ЄДРПОУ 43374762), ТОВ «СТУДІЯ ІСТО» (код ЄДРПОУ 43685256), ТОВ «ТБК СПЕЦТЕХНІК» (код ЄДРПОУ 43614501),ТОВ «БЕРБЕРІ УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 43080409), ТОВ «КПС - ГРУПП» (код ЄДРПОУ 43476981), ТОВ «ПЕНТОЙЛ» (код ЄДРПОУ 43383473),ТОВ «ЮНАЙТЕД ТАЄРС» (код ЄДРПОУ 44412819), ТОВ «Експертні рішення» (код ЄДРПОУ 43555675), ТОВ «БЕСТ БУД ТОРГ» (код ЄДРПОУ 43206842), ТОВ «Вантажний автомобільний транспорт» (код ЄДРПОУ 43159578), ТОВ «ІНТЕРГІПС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 44018127), ТОВ «СТЕП ВЕЙ» (код ЄДРПОУ 43440405), ТОВ «БЕЙТС КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 43734753) тим самим безпідставно завищили податковий кредит з податку на додану вартість та ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 55,2 млн грн.

Крім цього, службові особи ТОВ «Укрбудтрестсервіс» (ЄДРПОУ 34429737) діючи за попередньою змовою групою осіб із службовими особами, ТОВ «Трансфлот» (ЄДРПОУ 35486576, здійснює свою діяльність за адресою: Київська обл., м. Ржищів,вул. Адмірала Петренка, буд. 43), бажаючи незаконно збагатитись за рахунок ухилення від сплати рентних платежів, здійснюють реалізацію річкового піску видобутого на підставі спеціального дозволу № 5833 за заниженою вартістю (27, 33 грн/тонна), який в подальшому було реалізовано по 160 грн/тонну.

Так, з 01.11.2021 по 01.10.2022 ТОВ «Укрбудтрестсервіс» реалізувало:

- 547 663,9 тонни річкового піску ТОВ «СОБІ» за ціною 33 грн/тонну без урахування ПДВ;

- 28 939,9 тонни річкового піску ТОВ «Трансфлот» за ціною 27 грн/тонну без урахування ПДВ;

- 132240,4 тонни річкового піску ПрАТ «Київський річковий порт» за ціною 33 грн/тонну без урахування ПДВ.

Крім того, службовими особами ТОВ «СОБІ» (код ЄДРПОУ 16476986) за попередньою змовою групою осіб, здійснюється незаконне видобування корисних копалин (піску) на р. Десна Київської області понаднормово та поза межами, які визначені спецдозволами № 5309 та № 5310 від 13.01.2011, чим наносять збитки державі та створюють небезпеку для довкілля.

На виконання доручення, наданого оперативним підрозділам СБ України в порядку ст. 40, 41 КПК України, встановлено, що ТОВ «СОБІ» (код ЄДРПОУ 16476986) здійснюють розміщення піску на земельних ділянках, цільового призначення яких не дозволяє промислове використання.

Зокрема у своїй виробничий діяльності вказана комерційна структура використовує 5 (п`ять) складів зберігання піску, один з них розташований за адресою: с. Погреби Броварського району Київської області, земельні ділянки з кадастровими номерами 3221286400:02:005:0112, 3221286400:02:005:0041, 3221286400:02:005:0040, 3221286400:02:005:0188, 3221286400:02:005:0191, 3221286400:02:005:0202, 3221286400:02:005:0174.

Враховуючи вищевикладене, з метою документування злочинної діяльності службових осіб ТОВ «СОБІ» (код ЄДРПОУ 16476986), встановлення наявності товарно-матеріальних цінностей, проведення їх ідентифікації, встановлення реальності здійснення господарської діяльності вказаним підприємством, самовільне зайняття земельних ділянок, використання земельних ділянок не за цільовим призначенням та засмічення земельних ресурсів, виникла необхідність в проведенні огляду земельних ділянок за адресою: с. Погреби Броварського району Київської області, земельні ділянки з кадастровими номерами 3221286400:02:005:0112, 3221286400:02:005:0040, право власності на які згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно зареєстровано за ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 ), 3221286400:02:005:0041, 3221286400:02:005:0188, право власності на які згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно зареєстровано за ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІПН НОМЕР_2 ), 3221286400:02:005:0191, право власності на яку згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно зареєстровано за ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_3 ), 3221286400:02:005:0202, 3221286400:02:005:0174 право власності на які згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно зареєстровано за ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_4 ) .

У судовому засіданні детектив ОСОБА_3 , клопотання підтримав у повному обсязі з підстав зазначених у ньому. Додатково зазначив, що під час написання вказаного клопотання ним було допущено технічну помилку в прохальній частині, зокрема зазначено необхідність проведення огляду складів, тоді як огляд необхідно провести на земельних ділянках.

Дослідивши матеріали клопотання, вислухавши пояснення детектив, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Питання щодо проведення такої слідчої дії як огляд врегульовано ст. 237 КПК України.

Так, ч.1 ст. 237 КПК України визначено: з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей, документів та комп`ютерних даних.

При цьому, за ч. 2 цієї статті огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Таким чином з урахуванням ч.2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється за правилами Кодексу, передбаченими для проведення обшуку.

Отже слідчий ініціюючи проведення такої слідчої дії, як зокрема огляд житла чи іншого приміщення, відповідно до ст. 234 КПК України, має довести наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Крім того, виходячи з положень п.4 ч.3 ст. 234 КПК України у клопотанні слідчого про проведення обшуку, а в даному випадку огляду земельних ділянок, які використовуються ТОВ «СОБІ» (код ЄДРПОУ 16476986) та знаходяться за адресою: с. Погреби Броварського району Київської області, земельні ділянки з кадастровими номерами 3221286400:02:005:0112, 3221286400:02:005:0040, 3221286400:02:005:0041, 3221286400:02:005:0188, 3221286400:02:005:0191, 3221286400:02:005:0202, 3221286400:02:005:0174 мають бути серед іншого наведені підстави для огляду.

За ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

З огляду на обставини вчинення кримінальних правопорушень, внесених до ЄРДР, беручи до уваги, що детективом у судовому засіданні доведено, що огляд є найбільш доцільним та ефективним способом виявлення та фіксації обставин вчинення правопорушення, чого неможливо досягти за допомогою інших засобів забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що в результаті огляду земельних ділянок, які використовуються ТОВ «СОБІ» (код ЄДРПОУ 16476986), за адресою: с. Погреби Броварського району Київської області, земельні ділянки з кадастровими номерами 3221286400:02:005:0112, 3221286400:02:005:0040, 3221286400:02:005:0041, 3221286400:02:005:0188, 3221286400:02:005:0191, 3221286400:02:005:0202, 3221286400:02:005:0174, можуть бути виявлені та зафіксовані відомості щодо обставин вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 240, ч.2 ст.205-1 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 237, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 72023000210000051 від 29.06.2023, прокурорам, які включені до складу групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні, із залученням співробітників оперативного підрозділу та залучених відповідних спеціалістах дозвіл на проведення огляду земельних ділянок, які використовуються ТОВ «СОБІ» (код ЄДРПОУ 16476986), задіяними в злочинній схемі, що знаходяться за адресою: с. Погреби Броварського району Київської області, земельні ділянки з кадастровими номерами 3221286400:02:005:0112, 3221286400:02:005:0040, право власності на які згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно зареєстровано за ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 ), 3221286400:02:005:0041, 3221286400:02:005:0188, право власності на які згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно зареєстровано за ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІПН НОМЕР_2 ), 3221286400:02:005:0191, право власності на яку згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно зареєстровано за ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_3 ), 3221286400:02:005:0202, 3221286400:02:005:0174 право власності на які згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно зареєстровано за ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_4 ), з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема: встановлення наявності товарно-матеріальних цінностей, проведення їх ідентифікації, встановлення реальності здійснення господарської діяльності вказаним підприємством, самовільне зайняття земельних ділянок, використання земельних ділянок не за цільовим призначенням та засмічення земельних ресурсів.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1