Постанова

від 20.02.2024 по справі 686/27065/23

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/27065/23

Провадження № 3/686/64/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 лютого 2024 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Трембач О.Л., за участі секретаря судового засідання Збаравської А.Р., представника митниці Сурник А.Ю., захисника особи, щодо якої направлено протокол про адміністративне правопорушення адвоката Першина В.М., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканки АДРЕСА_1 (відповідно до протоколу), ідентифікаційний код НОМЕР_1 , директора ТОВ «Явкинський елеватор»,

за ст. 485 Митного кодексу України,

в с т а н о в и в:

ОСОБА_1 ставиться у вину те, що 08.08.2022 ТОВ «Явкинський елеватор» (код ЄДРПОУ 00955070) на виконання контракту СРТ0473 від 13.07.2022, укладеного директором ОСОБА_1 з іноземною компанією «GRV-AGRO LTD» (Unit 18015, 6 Market Place 2nd Floor, London, United Kingdom, W1W 8AF), на митному посту «Хмельницький» Хмельницької митниці в митному режимі «експорт» згідно з митною декларацією (далі - МД) типу ЕК10АА: UA400040/2022/026410 від 08.08.2022, було оформлено товар «насіння соняшника врожаю 2021 року, виробник СФГ «імені Т.Г. Шевченка»» вагою нетто 20 456 кг, вартістю 6 136,80 євро, що за курсом НБУ станом на момент оформлення складало 229620,65грн.

У графі 36 митної декларації заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з одного боку, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%.

Законом України «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур» на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено ставку вивізного мита в розмірі 10% від митної вартості товару.

З метою забезпечення міжнародних зобов`язань України, взятих в рамках угод про вільну торгівлю, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС в 2022 році на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено експортне мито в розмірі 3,6% від митної вартості товару (за умови документального підтвердження преференційного походження товару).

Відповідно до статті 16 розділу V протоколу І до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, преференційне походження товару підтверджується наступними документами:

-сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1;

-декларація про походження, зроблена експортером на інвойсі, якщо сукупна вартість товарів не перевищує 6000Євро (ст. 22 розділу V протоколу І до Угоди).

Для застосування преференційної ставки вивізного мита експортером ТОВ «Явкинський елеватор» (код ЄДРПОУ 00955070), було подано Сертифікат з перевезення (походження) товару EUR.1 A400.020242 від 08.08.2022 щодо преференційного українського походження товару. Згідно з графою47 вищезазначеної МД ТОВ «Явкинський елеватор» сплачено вивізне мито за пільговою ставкою (3,6 %) на загальну суму 8 266,34 грн.

З метою отримання вищезазначеного сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1 та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшника», до Хмельницької митниці ТОВ «Явкинський елеватор» надані наступні документи: заява для видачі сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1, декларація експортера, декларація постачальника товарів, що мають преференційний статус походження, підписаний директоркою ОСОБА_1 , контракт СРТ0473 від 13.07.2022 з додатковою угодою №1 від 13.07.2022 до нього, рахунок №25 від 03.08.2022, підписаний директоркою ОСОБА_1 , договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції №06/07 від 06.07.2022, укладений між СФГ «ім. Т.Г. Шевченка» (кодЄДРПОУ 30502205) та ТОВ «Грінвайс» (код ЄДРПОУ 39487607), видаткова накладна № 29 від 06.07.2022 щодо постачання партії товару «насіння соняшнику» в кількості 600 тонн від СФГ «ім. Т.Г. Шевченка» (код ЄДРПОУ 30502205) в адресу ТОВ «Грінвайс» (код ЄДРПОУ 39487607), договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції №25.01/22 від 25.01.2022, укладений ТОВ «Грінвайс» (код ЄДРПОУ 39487607) та ТОВ «Явкинський елеватор» (код ЄДРПОУ 00955070), видаткова накладна № 50 від 09.07.2022 щодо постачання партії товару «насіння соняшнику» в кількості 22 тонн від ТОВ «Грінвайс» (код ЄДРПОУ 39487607) в адресу ТОВ «Явкинський елеватор» (код ЄДРПОУ 00955070), звіт СФГ «ім. Т.Г. Шевченка» про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2021 року.

З метою перевірки достовірності вищевказаних документів, наданих експортером на підтвердження законності походження товару, Хмельницькою митницею направлено запит до СФГ «ім. Т.Г. Шевченка» (код ЄДРПОУ 30502205) (лист від 22.06.2023 №7.26-1/20/13/2588).

Згідно з відповіддю СФГ «ім. Т.Г. Шевченка» (код ЄДРПОУ 30502205) від 23.06.2023 № 24, договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції №06/07 від 06.07.2022 з ТОВ«Грінвайс» (код ЄДРПОУ 39487607) не укладався, видаткова накладна № 29 від 06.07.2022 не виписувалась, товар «насіння соняшника» в липні 2022 року не реалізовувався, звіт про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2021 року для ТОВ «Грінвайс» не надавався.

Виходячи з вищенаведеного, виробник СФГ «ім. Т.Г. Шевченка» (код ЄДРПОУ 30502205) не здійснювало господарських операцій, на підтвердження яких Хмельницькій митниці надані: договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції №06/07 від 06.07.2022, укладений між СФГ «ім. Т.Г. Шевченка» (кодЄДРПОУ 30502205) та ТОВ«Грінвайс» (код ЄДРПОУ 39487607), видаткова накладна № 29 від 06.07.2022 щодо постачання партії товару «насіння соняшнику» в кількості 600 тонн від СФГ «ім. Т.Г. Шевченка» (код ЄДРПОУ 30502205) в адресу ТОВ «Грінвайс» (код ЄДРПОУ 39487607).

Отже, документи, які подані ТОВ «Явкинський елеватор» для отримання сертифікату з перевезення (походження) товару форми EUR.1 A400.020242 від 08.08.2022 містять неправдиві відомості щодо виробника товару СФГ «ім. Т.Г. Шевченка». Тобто, вищезазначений сертифікат з перевезення (походження) товару був одержаний ТОВ «Явкинський елеватор» незаконним шляхом.

Відтак ТОВ «Явкинський елеватор» протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ «Явкинський елеватор» мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшника» без застосування преференції в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС складає 10 %. Загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування 410 преференції по МД UA400040/2022/026410 від 08.08.2022 складає 22 962,07 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 8266,34 грн., сума зменшення розміру митних платежів становить 14695,73грн (службова записка управління адміністрування митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 28.07.2023 №7.26-15/429).

Згідно з ч. 1 ст. 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Таким чином, директор ТОВ «Явкинський елеватор» ОСОБА_1 вчинила протиправні дії, що призвели до неправомірного зменшення розміру митних платежів (вивізного мита) на суму 14695,73 грн., шляхом подання (через митного брокера ПП "Ексім груп" ОСОБА_2 ) для здійснення митного оформлення та застосування преференційної ставки вивізного мита сертифікату з перевезення (походження) товару за формоюEUR.1: A400.020242 від 08.08.2022, одержаного незаконним шляхом.

Окрім того, в період з 29.06.2022 по 03.08.2022 ТОВ «Явкинський елеватор» (код ЄДРПОУ 00955070) на митному посту «Хмельницький» Хмельницької митниці в митному режимі «експорт» згідно з митними деклараціями (далі - МД) типу ЕК10АА: UA400040/2022/21080 від 29.06.22, UA400040/2022/21081 від 29.06.22, UA400040/2022/21760 від 01.07.22, UA400040/2022/21765 від 01.07.22, UA400040/2022/21766 від 01.07.22, UA400040/2022/21767 від 01.07.22, UA400040/2022/22128 від 06.07.22, UA400040/2022/22129 від 06.07.22, UA400040/2022/22131 від 06.07.22, UA400040/2022/22303 від 07.07.22, UA400040/2022/22549 від 08.07.22, UA400040/2022/22550 від 08.07.22, UA400040/2022/22552 від 08.07.22, UA400040/2022/22910 від 12.07.22, UA400040/2022/22911 від 12.07.22, UA400040/2022/22912 від 12.07.22, UA400040/2022/22914 від 12.07.22, UA400040/2022/22915 від 12.07.22,UA400040/2022/23062 від 13.07.22, UA400040/2022/23063 від 13.07.22, UA400040/2022/23064 від 13.07.22, UA400040/2022/23065 від 13.07.22, UA400040/2022/23109 від 14.07.22, UA400040/2022/23143 від 14.07.22, UA400040/2022/23144 від 14.07.22, UA400040/2022/23145 від 14.07.22, UA400040/2022/23147 від 14.07.22, UA400040/2022/23150 від 14.07.22, UA400040/2022/23417 від 15.07.22, UA400040/2022/23548 від 18.07.22, UA400040/2022/23549 від 18.07.22, UA400040/2022/23928 від 20.07.22, UA400040/2022/24029 від 21.07.22, UA400040/2022/24033 від 21.07.22, UA400040/2022/24160 від 22.07.22, UA400040/2022/24161 від 22.07.22, UA400040/2022/24291 від 22.07.22, UA400040/2022/24292 від 22.07.22, UA400040/2022/24294 від 22.07.22, UA400040/2022/24429 від 25.07.22, UA400040/2022/24431 від 25.07.22, UA400040/2022/24432 від 25.07.22, UA400040/2022/24435 від 25.07.22, UA400040/2022/24436 від 25.07.22, UA400040/2022/24951 від 28.07.22, UA400040/2022/25184 від 29.07.22, UA400040/2022/25185 від 29.07.22, UA400040/2022/25186 від 29.07.22, UA400040/2022/25683 від 02.08.22, UA400040/2022/25684 від 02.08.22, UA400040/2022/25685 від 02.08.22, UA400040/2022/25711 від 03.08.22, UA400040/2022/25826 від 03.08.22, UA400040/2022/25827 від 03.08.22, UA400040/2022/25828 від 03.08.22, було оформлено товар «насіння соняшника врожаю 2021 року, виробник ТОВ «Явкинський елеватор»» загальною вагою нетто 1245504кг, загальною вартістю 431654,40 Євро, що за курсом НБУ станом на момент оформлення складало 13939426,69грн.

У графі 36 митних декларацій заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%.

Законом України «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур» на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено ставку вивізного мита в розмірі 10% від митної вартості товару.

З метою забезпечення міжнародних зобов`язань України, взятих в рамках угод про вільну торгівлю, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС в 2022 році на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено експортне мито в розмірі 3,6% від митної вартості товару (за умови документального підтвердження преференційного походження товару).

Відповідно до статті 16 розділу V протоколу І до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, преференційне походження товару підтверджується наступними документами:

-сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1;

-декларація про походження, зроблена експортером на інвойсі, якщо сукупна вартість товарів не перевищує 6000Євро. (ст. 22 розділу V протоколу І до Угоди).

Для застосування преференційної ставки вивізного мита експортером ТОВ «Явкинський елеватор» (код ЄДРПОУ 00955070), було подано Сертифікати з перевезення (походження) товару EUR.1:

A400.018781 від 29.06.22, A400.018782 від 29.06.22, A400.018859 від 01.07.22, A400.018860 від 01.07.22, A400.018861 від 01.07.22, A400.018863 від 01.07.22, A400.018962 від 06.07.22, A400.018963 від 06.07.22, A400.018964 від 06.07.22, A400.019011 від 07.07.22, A400.019080 від 08.07.22, A400.019081 від 08.07.22,

A400.019082 від 08.07.22, A400.019219 від 12.07.22, A400.019220 від 12.07.22, A400.019221 від 12.07.22, A400.019222 від 12.07.22, A400.019223 від 12.07.22, A400.019259 від 13.07.22, A400.019260 від 13.07.22, A400.019261 від 13.07.22, A400.019262 від 13.07.22, A400.019263 від 13.07.22, A400.019317 від 14.07.22, A400.019318 від 14.07.22, A400.019319 від 14.07.22, A400.019320 від 14.07.22, A400.019321 від 14.07.22,

A400.019404 від 15.07.22, A400.019432 від 18.07.22, A400.019433 від 18.07.22, A400.019514 від 20.07.22,

A400.019545 від 21.07.22, A400.019546 від 21.07.22, A400.019581 від 21.07.22, A400.019582 від 21.07.22,

A400.019592 від 22.07.22, A400.019593 від 22.07.22, A400.019594 від 22.07.22, A400.019631 від 25.07.22,

A400.019632 від 25.07.22, A400.019633 від 25.07.22, A400.019634 від 25.07.22, A400.019635 від 25.07.22,

A400.019745 від 27.07.22, A400.019860 від 29.07.22, A400.019861 від 29.07.22, A400.019862 від 29.07.22,

A400.019980 від 02.08.22, A400.019981 від 02.08.22, A400.019982 від 02.08.22, A400.019983 від 02.08.22,

A400.020052 від 03.08.22, A400.020053 від 03.08.22, A400.020055 від 03.08.22, щодо преференційного українського походження товару. Згідно з графою47 вищезазначеної МД ТОВ «Явкинський елеватор» сплачено вивізне мито за пільговою ставкою (3,6 %) на загальну суму 501 819,34 грн.

З метою отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 на товар «насіння соняшника», до Хмельницької митниці ТОВ «Явкинський елеватор» через агента з митного оформлення ПП «Ексім-груп» ОСОБА_2 були подані наступні документи:

1.Заяви для видачі сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1;

2.Декларації експортера;

3.Декларації виробника товарів, що мають преференційний статус походження підписані директоркою ОСОБА_1 ;

4.Контракт СРТ0463 від 15.06.2022 з додатковою угодою №1 від 15.06.2022 до нього, укладені директоркою ОСОБА_1 ;

5.Контракт СРТ0467 від 30.06.2022 з додатковою угодою №1 від 30.06.2022 до нього, укладені директоркою ОСОБА_1 ;

6.Контракт СРТ0473 від 13.07.2022 з додатковою угодою №1 від 13.07.2022 до нього, укладені директоркою ОСОБА_1 ;

7.Рахунки на партії товару, підписані директором ОСОБА_1 .

Проведеним аналізом інформації, що міститься в інформаційно-телекомунікаційних системах «Податковий блок» та «Єдине вікно подання електронної звітності»» Державної податкової служби України встановлено, що ТОВ «Явкинський елеватор» (код ЄДРПОУ 00955070) не є сільгосптоваровиробником, тобто в перелік видів економічної діяльності підприємства не включений КВЕД 01.11 (вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур).

В Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН) в період з 01.09.2021 по 11.10.2022 відсутні податкові накладні щодо придбання ТОВ «Явкинський елеватор» будь якої сільгосппродукції.

З метою перевірки зазначеної інформації Хмельницькою митницею направлені запити:

- до Головного управління ДПС у Миколаївській області (лист від 18.07.2023 № 7.26-1/20-01/8.16/3182);

- до Головного управління статистики в Миколаївській області (лист від 18.07.2023 № 7.26-1/20-01/6/3183).

Згідно з відповіддю ГУ ДПС у Миколаївській області від 25.07.2023 № 5760/5/14-29-04-02-07 встановлено, що ТОВ «Явкинський елеватор» володіє лише 24,9 га земельних ділянок, інформація щодо сплати земельного податку відсутня.

В наданому витягу з ЄРПН наявні лише податкові накладні з придбання послуг з митного оформлення, лабораторних досліджень, транспортних послуг, контролю за навантаженням судна, фумігації, транспортно-експедиційних послуг. Податкові накладні з придбання підприємством будь якої сільгосппродукції в період з 01.09.2021 по 11.10.2022 відсутні.

Відповідно до 201.10. Податкового кодексу України, при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою:

-для податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, - до 5 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені;

-для податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, - до 18 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені.

Згідно з відповіддю ГУ статистики в Миколаївській області від 24.07.2023 №08-14/1283-23 ТОВ «Явкинський елеватор» звіти за формами 4-сг (Звіт про посівні площі сільськогосподарський культур під урожай 2021 року), 29-сг (Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році) та 37-сг (Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур) за 2021 рік не надавав.

Отже, з метою отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару форми EUR.1 ТОВ «Явкинський елеватор» надав документи (декларації виробника товарів, що мають преференційний статус походження), що містять недостовірні відомості щодо виробника товару «насіння соняшника».

Відтак ТОВ«Явкинський елеватор»протиправно використанотарифну пільгупо сплатівивізного митав розмірі3,6%. Повнаставка вивізногомита,яке ТОВ«Явкинський елеватор»мало бсплатити вході проведенняоперацій звивезення товару«насіння соняшника»без застосуванняпреференції врамках вільноїторгівлі міжУкраїною таЄС складає10%.Загальний розмірмитних платежів(вивізнемито),які необхіднобуло бсплатити прививезенні товару«насіння соняшнику»без застосування410преференції повищезазначеним МД складає 1 393 942,66 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 501819,34грн., сума зменшення розміру митних платежів становить 892 123,32 грн (службова записка управління адміністрування митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 28.07.2023 №7.26-15/431).

Згідно з ч. 1 ст. 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України).

Відповідно до відомостей з податкових баз даних в період з 29.06.2022 по 03.08.2022 директором ТОВ «Явкинський елеватор» була гр. України ОСОБА_1 .

Таким чином, директор ТОВ «Явкинський елеватор» ОСОБА_1 вчинила протиправні дії, що призвели до неправомірного зменшення розміру митних платежів (вивізного мита) на суму 892 123,32 грн., шляхом подання (через митного брокера ПП "Ексім груп" ОСОБА_2 ) для здійснення митного оформлення та застосування преференційної ставки вивізного мита сертифікатів з перевезення (походження) товару за формоюEUR.1: A400.018782 від 29.06.22, A400.018781 від 29.06.22, A400.018863 від 01.07.22, A400.018859 від 01.07.22, A400.018860 від 01.07.22, A400.018861 від 01.07.22, A400.018964 від 06.07.22, A400.018962 від 06.07.22, A400.018963 від 06.07.22, A400.019011 від 07.07.22, A400.019081 від 08.07.22, A400.019080 від 08.07.22, A400.019082 від 08.07.22, A400.019223 від 12.07.22, A400.019220 від 12.07.22, A400.019221 від 12.07.22, A400.019219 від 12.07.22, A400.019222 від 12.07.22, A400.019259 від 13.07.22, A400.019261 від 13.07.22, A400.019263 від 13.07.22, A400.019262 від 13.07.22, A400.019260 від 13.07.22, A400.019319 від 14.07.22, A400.019320 від 14.07.22, A400.019317 від 14.07.22, A400.019318 від 14.07.22, A400.019321 від 14.07.22, A400.019404 від 15.07.22, A400.019432 від 18.07.22, A400.019433 від 18.07.22, A400.019514 від 20.07.22, A400.019545 від 21.07.22, A400.019546 від 21.07.22, A400.019581 від 21.07.22, A400.019582 від 21.07.22, A400.019592 від 22.07.22, A400.019593 від 22.07.22, A400.019594 від 22.07.22, A400.019631 від 25.07.22, A400.019634 від 25.07.22, A400.019635 від 25.07.22, A400.019632 від 25.07.22, A400.019633 від 25.07.22, A400.019745 від 27.07.22, A400.019860 від 29.07.22, A400.019862 від 29.07.22, A400.019861 від 29.07.22, A400.019980 від 02.08.22, A400.019982 від 02.08.22, A400.019983 від 02.08.22, A400.019981 від 02.08.22, A400.020055 від 03.08.22, A400.020052 від 03.08.22, A400.020053 від 03.08.22, одержаних незаконним шляхом.

Такі дії ОСОБА_1 головним державним інспектором відділу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Хмельницької митниці ОСОБА_3 кваліфіковано за ст. 485 МКУ.

В судовому засіданні представник митниці факти вчинення порушень митних правил зазначених у протоколах підтримала.

Захисник особи, щодо якої направлено протокол ОСОБА_1 адвокат Першин В.М. заперечив вчинення ОСОБА_1 порушення митних правил. Крім цього пояснив, що ОСОБА_1 на даний час знаходиться у Німеччині, а тому не може особисто прийняти участь в розгляді зазначених протоколів та надав копії договорів про господарську діяльність ТОВ «Явкинський елеватор» та копії бухгалтерських документів на виконання зазначених договорів, які спростовують факти правопорушень.

Дослідивши матеріали справи, суддя приходить до висновку, що провадження у справі відносно ОСОБА_1 підлягає закриттю, з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст.527МК України у справі про порушення митних правил суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до ст.487МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 2 ст.458МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

При цьому, КУпАП не вимагає, щоб на момент направлення матеріалів прокурору або органу досудового розслідування, суд з достовірністю встановив усі елементи складу кримінального правопорушення, а для ініціювання питання про проведення досудового слідства достатньо наявності в діях особи, яка притягається до відповідальності, ознак кримінального правопорушення.

За змістом ст. 284 КУпАП по справі про адміністративне правопорушення, орган (посадова особа) виносить одну з таких постанов:

1) про накладення адміністративного стягнення;

2) про застосування заходів впливу, передбачених статтею 24-1 цього Кодексу;

3) про закриття справи.

Постанова про закриття справи виноситься при оголошенні усного зауваження, передачі матеріалів на розгляд громадської організації чи трудового колективу або передачі їх прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

З аналізу вказаної норми КУпАП вбачається, що чинним КУпАП прямо передбачено дії органу (посадової особа), в даному випадку суду, якщо останнім зроблено висновки про наявність в порушенні ознак кримінального правопорушення та передачі матеріалів прокурору або органу досудового розслідування, а саме суд повинен ухвалити постанову про закриття провадження.

Отже, відповідно до вимог ст. 253 КУпАП, провадження в справі щодо ОСОБА_1 про притягнення до відповідальності за ст. 485 МК України, слід закрити, а матеріали справи направити до Окружної прокуратури міста Хмельницького.

Керуючись статтями 253, 283-285 КУпАП, суддя

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі за ст. 485 МК України щодо ОСОБА_1 закрити.

Передати матеріали справи за ст. 485 МК України щодо ОСОБА_1 до Окружної прокуратури міста Хмельницького для прийняття рішення щодо наявності чи відсутності в її діях а також діях митного брокера ознак кримінального правопорушення.

Постанова може бути оскаржена протягом 10 днів з дня її проголошення через Хмельницький міськрайонний суд до Хмельницького апеляційного суду.

Суддя