Ухвала

від 27.10.2022 по справі 757/28871/22-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/28871/22-к

Примірник № ___

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 жовтня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ОСОБА_5 (ІПН: НОМЕР_1 ).

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження слідчий вказав, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020100000000046 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що на даний час на території Київського регіону функціонує протиправна схема, спрямована на ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах та легалізації доходів отриманих злочинним шляхом.

Так, встановлено, що ряд громадян України систематично як фізичні особи здійснюють продаж об`єктів нерухомості без належного декларування доходів від провадження такої господарської діяльності.

Згідно з порядком оподаткування операцій з продажу об`єктів нерухомого майна, визначеного ст. 172 Податкового кодексу України, дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного податкового року більш як з одного об`єкту нерухомості, підлягає оподаткуванню за ставкою 5%.

Згідно з п.п.172.8 ПКУ, під продажем розуміється будь-який перехід права власності на об`єкти нерухомості, крім їх успадкування та дарування.

Крім того, п. 161 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень ПКУ передбачено, що тимчасово, до набрання чинності рішенням ВРУ про завершення реформи ЗСУ, встановлюється військовий збір. Об`єктом оподаткування військового збору є доходи, визначені в ст. 163 ПКУ. Ставка збору складає 1,5 % від вартості об`єкта оподаткування.

Відповідно до вимог ПКУ, фізична особа при укладанні договору купівлі-продажу об`єкту нерухомого майна (квартира, приміщення тощо), повинна сплатити 5% податку з доходів фізичних осіб та 1,5% військового збору від суми отриманого доходу.

Згідно з п.14.1.36 п.14.1 ст.14 ПКУ «господарська діяльність» - діяльність особи, що пов`язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, дорученнями та агентськими договорами.

Відповідно до п. 2 ст. 3 Господарського кодексу України: «Господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом, а суб`єкти підприємництва підприємцями…».

Статтею 43 Господарського кодексу України передбачено, що «Підприємництво це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутків.

Враховуючи зазначене, системний продаж фізичними особами нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку, є підприємницькою діяльністю та підлягає оподаткування ПДФО відповідно до вимог ПКУ за ставкою 18%.

В результаті здійснення операцій з продажу (міни) об`єктів нерухомого майна за адресами розташування зазначених житлових комплексів вищеперерахованими громадянами України отримано дохід у розмірі понад 1 млрд. грн., однак у зв`язку із не реєстрацією у якості суб`єктів підприємницької діяльності вказані особи ухилились від сплати до бюджету податків у розмірі понад 200 млн. грн.

Зокрема, в ході здійснення досудового розслідування встановлено, що до вчинення вказаного кримінального правопорушення можливо причетна громадянка України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН: НОМЕР_1 , яка виступала замовником будівництва багатоквартирних житлових будинків на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розміщується за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 (земельні ділянки з кадастровими номерами: 3222481600:02:001:5118, 3222481600:02:001:5119, 3222481600:02:001:5120, 3222481600:02:001:5124, 3222481600:02:001:5125, 3222481600:02:001:5141, 3222481600:02:001:5139, 3222481600:02:001:5140, 3222481600:02:001:5136, 3222481600:02:001:5133, 3222481600:02:001:5134, 3222481600:02:001:5138, 3222481600:02:001:5135, 3222481601:01:050:5154, 3222481600:02:001:5544, 3222481600:02:001:5543, 3222481600:01:050:5161, 3222481600:01:050:5153, 3222481600:01:050:5150, 3222481600:01:050:5151.

Генеральним підрядником будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) керівником якого до 23.01.2018 був ОСОБА_6 , а кінцевим бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до 12.11.2019 були ОСОБА_6 та ОСОБА_5 .

На теперішній час в органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що ОСОБА_5 , використовуючи підконтрольну компанією ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), переслідуючи мету отримання доходу та ухилення від сплати з нього податків, зборів (обов`язкових платежів), уклала договори купівлі-продажу, зокрема на квартири та приміщення, які розташовані на території Київської області, з особами, які виявили бажання набути їх у власність.

Слідчий зазначив, що по даному кримінальному провадженні провадяться слідчі дії, в зв`язку з чим виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ОСОБА_5 (ІПН: НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення копій документів.

В судове засідання слідчий, прокурор не з`явився, про причини неявки суд не повідомив. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність та зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Статтею 22 КПК України передбачено, що кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом. Сторони кримінального провадження мають рівні права на збирання та подання до суду речей, документів, інших доказів, клопотань, скарг, а також на реалізацію інших процесуальних прав, передбачених цим Кодексом.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого чи прокурора не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого, прокурора на підставі наявних доказів.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалась.

Згідно ч. 1 ст. 132 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 132 КПК України, тимчасовий доступ є одним із заходів забезпечення кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, враховуючи положення ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, ст.ст. 159, 160, 162-164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні за № 42020100000000046: старшому слідчому в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні, в тому числі ОСОБА_7 , старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_8 ; старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_9 ; старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_10 ; старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_11 ; старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_12 ; старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_13 ; старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_14 ; старшому слідчому в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_15 ; слідчому відділу розслідування особливо тяжких злочинів ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_16 , старшому слідчому Чернігівського РУП ГУНП в Чернігівській області ОСОБА_17 , іншим слідчим групи слідчих у цьому кримінальному провадженні, прокурорам групи прокурорів на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ОСОБА_5 (ІПН: НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення копій документів, а саме:

- документів щодо продажу в період часу з 01.01.2015 по 14.10.2022 нерухомого майна та здійснення будівництва житлових будинків в житловому комплексі ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташований за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_6 ,

АДРЕСА_3 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_13 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_14 , АДРЕСА_15 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_16 , АДРЕСА_17 , АДРЕСА_18 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_20 , АДРЕСА_19 , АДРЕСА_21 , АДРЕСА_22 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 (земельні ділянки з кадастровими номерами: 3222481600:02:001:5118, 3222481600:02:001:5119, 3222481600:02:001:5120, 3222481600:02:001:5124, 3222481600:02:001:5125, 3222481600:02:001:5141, 3222481600:02:001:5139, 3222481600:02:001:5140, 3222481600:02:001:5136, 3222481600:02:001:5133, 3222481600:02:001:5134, 3222481600:02:001:5138, 3222481600:02:001:5135, 3222481601:01:050:5154, 3222481600:02:001:5544, 3222481600:02:001:5543, 3222481600:01:050:5161, 3222481600:01:050:5153,3222481600:01:050:5150, 3222481600:01:050:5151);

- документів за період часу з 01.01.2015 по 14.10.2022 щодо продажу нерухомого майна, перерахунку грошових коштів на розрахункові рахунки, а саме фінансово-господарські, бухгалтерські та інші документи, які підтверджують здійснені взаємовідносини між ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), субпідрядними організаціями, постачальниками товарів і фізичними особами, в тому числі: звіти про оцінку майна, попередні договори купівлі-продажу майнових прав, розписки чи акти про отримання готівкових коштів, документів, щодо відчуження об`єктів нерухомості, документи, які підтверджують право власності на об`єкти нерухомого майна (житлового будинку), які в подальшому були продані фізичним особам, банківські виписки або інші первинні документи, які підтверджують отримання грошових коштів від реалізації об`єктів нерухомого майна, договори з додатками, змінами та доповненнями, специфікацій, контракти, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, рахунків-фактур, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку по відповідним рахункам, акти форми КБ2 та КБ3, дозволи на проведення робіт, журнал інструктажу щодо техніки безпеки на об`єктах будівництва, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію будівництва, книг обліку придбання та продажу товарів, надання послуг, виконання робіт, картки та журнали складського обліку, документи, які підтверджують витрати, безпосередньо пов`язані з будівництвом вищевказаних житлових комплексів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

ОСОБА_5 (ІПН: НОМЕР_1 ) надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, особам, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні та/або оперативним підрозділам органів внутрішніх справ, які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого, прокурора та надати їм можливість вилучити зазначені в ухвалі документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2-х примірниках.

Прим. 1 справа №757/28871/22-к.

Прим. 2 слідчий ОСОБА_3

Копія - ОСОБА_5 (ІПН: НОМЕР_1 )

Виконавець: ОСОБА_1 , 27.10.2022