Постанова

від 18.10.2010 по справі 4-756-1/10

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-756-1/10

ПОСТАНОВА

Іменем України

18 жовтня 2010 року суддя Солом ' янського районного суду м. Києва Криворот О.О., розгляну вши подання про надання дозв олу на призначення позаплано вої документальної перевірк и з питань дотримання податк ового, валютного та іншого за конодавства, по кримінальній справі №50-5409 ;-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ПМ ДП І у Солом' янському районі м . Києва Прохоренко О.О. по к римінальній справі №50-5409 поруш еній по факту незаконних дій з документами на переказ, пла тіжними картками та іншими з асобами доступу до банківськ их рахунків, вчинених за попе редньою змовою групою осіб т а за фактом створення (придба ння) суб' єктів підприємниць кої діяльності з метою прикр иття незаконної діяльності п ідприємств, тобто за ознакам и скоєння злочинів, передбач ених ч. 2 ст. 200 і ч. 1 ст. 205 КК України . Вніс до суду подання про нада ння дозволу на призначення п озапланової документальної перевірки з питань дотриман ня податкового законодавств а ТОВ «ТК «Каскад» (код 34658756) по ф інансово-господарським взає мовідносинам з ТОВ «ТД Дюкср айз» (код 36947961).

В поданні старший слідчий СВ ПМ ДПІ у Солом' янському р айоні м. Києва посилається на те, що проведеним досудовим с лідством встановлено, що гру па невстановлених слідством осіб з метою прикриття незак онної діяльності, створили р яд підприємств з ознаками фі ктивності для незаконних дій з документами на переказ, пла тіжними картками та іншими з асобами доступу до банківськ их рахунків.

Так, в 2010 року невстановлені слідством особи, шляхом обма ну та використання паспортни х даних гр. ОСОБА_2, зареєст рували та призначили останнь ого на посаду директора ТОВ « ТД Дюксрайз» (код 36947961) з метою п рикриття незаконної діяльно сті, спрямованої на неправом ірне збільшення податкового кредиту з податку на додану в артість і валових витрат у су б' єктів підприємницької ді яльності - контрагентів дано го підприємства.

Так, під час допиту директор а ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) О СОБА_2, встановлено, що остан ній ніякого відношення до ст ворення та ведення фінансово -господарської діяльності пі дприємства ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) не має.

24.06.2010 проведено судово-почерк ознавчу експертизу № 172 згідно висновків якої, констатован о, що на установчих і звітних д окументах ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) підписи від імені ОС ОБА_2 виконанні не ним, а іншо ю особою.

В подальшому невстановлен і слідством особи, від імені с лужбових осіб ТОВ «ТД Дюксра йз» (код 36947961) складали і викорис товували документи первинно го бухгалтерського обліку та звітні документи підприємст ва, а також користувались пот очними банківськими рахунка ми підприємства для вчинення фінансових операцій з грошо вими коштами з метою прикрит тя своєї незаконної діяльнос ті.

Також, встановлено, що з вка заним підприємством мало фін ансово-господарські взаємов ідносини ТОВ «ТК «Каскад» (ко д 34658756) , шляхом перерахування гр ошових коштів на розрахунков і рахунки ТОВ «ТД Дюксрайз» (к од 36947961), за товар (роботи, послуг и) який фактично не реалізову вався, а лише виражався в доку ментальному оформлені (догов ори, акти прийому-передачі, ви даткові накладні, податкові накладні та інші документи), з метою ухилення від сплати по датків (зборів і інших обов' язкових платежів).

Також, встановлено, що з вка заним підприємством мало фін ансово-господарські взаємов ідносини ТОВ «ТК «Каскад» (ко д 34658756) , шляхом перерахування гр ошових коштів на розрахунков і рахунки ТОВ «ТД Дюксрайз» (к од 36947961), за товар (роботи, послуг и) який фактично не реалізову вався, а лише виражався в доку ментальному оформлені (догов ори, акти прийому-передачі, ви даткові накладні, податкові накладні та інші документи), з метою ухилення від сплати по датків (зборів і інших обов' язкових платежів).

18.10.2010 року проведено судово-п очеркознавчу експертизу № 500 з гідно висновків якої, конста товано, що на документа по фін ансово-господарських взаємо відносинах ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) з ТОВ «ТК «Каскад» (код 34658756) підписи від імені директ ора ТОВ «ТД Дюксрайз» ОСОБА _2 виконанні не ним, а іншою о собою.

Таким чином, ТОВ «ТК «Каскад » (код 34658756) займалося фінансов о-господарською діяльністю н а підприємстві з метою мінім ізації податкових зобов' яз ань - з метою ухилення від факт ичної сплати податків у відп овідний податковий період, щ о ймовірно призвело до факти чної несплати до бюджету за в казаний звітний період подат ку на додану вартість та пода тку на прибуток підприємства .

Беручи до уваги, що відпові дно ст. 11-1 Закону України «Про д ержавну податкову службу в У країні» №509-Х11 від 04.12.1990 року із зм інами і доповненнями, позапл анова перевірка може здійсню ватися лише на підставі ріше ння суду.

Вивчивши подання, представ ленні матеріали кримінально ї справи, вважаю, що подання пі длягає задоволенню, оскільки з вивчених матеріалів вбача ється наявність достатніх пі дстав, щодо призначення поза планової документальної пер евірки ТОВ «ТК «Каскад» (код 34 658756) з питання дотримання пода ткового законодавства по фін ансово-господарським взаємо відносинам з ТОВ «ТД Дюксрай з» (код 36947961).

Враховуючи викладене, керу ючись ст. 66 КПК України, ст. 11-1 За кону України «Про державну п одаткову службу в Україні», З аконом України «Про запобіга ння та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержан их злочинним шляхом»; -

ПОСТАНОВИВ:

1. Подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Солом' я нському районі м. Києва Про хоренка О.О., про надання доз волу на призначення позаплан ової документальної перевір ки ТОВ «ТК «Каскад» (код 34658756) з п итання дотримання податково го законодавства по фінансов о-господарським взаємовідно синам з ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) - задовольнити в пов ному обсязі .

2. Надати згоду на прове дення та призначити позаплан ову документальну перевірку підприємства ТОВ «ТК «Каска д» (код 34658756) з питання дотриман ня податкового законодавств а по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ТД Д юксрайз» (код 36947961);

3. Позапланову документ альну перевірку з питань дот римання податкового законод авства ТОВ «ТК «Каскад» (код 34 658756) розпочати 02 листопада 2010 ро ку та закінчити 23 листопада 2010 року;

4. Результат проведеної позапланової документально ї перевірки ТОВ «ТК «Каскад» (код 34658756) направити поштою до С В ПМ ДПІ у Солом' янському ра йоні м. Києва Прохоренку О.О . (03151, м. Київ, вул. Смілянська 6) д о 26 листопада 2010 року;

5. Під час проведення по запланової документальної п еревірки ТОВ «ТК «Каскад» (ко д 34658756) залучити матеріали які зібрані в ході проведення до судового слідства по криміна льній справі №50-5409;

6. Виконання позапланов ої документальної перевірки з питань дотримання податко вого законодавства ТОВ «ТК « Каскад» (код 34658756) доручити пра цівникам ДПІ у Житомирському районі, на податковому облік у якої знаходиться дане підп риємство.

Постанова є обов' язково ю для виконання службовими о собами ДПІ у Житомирському р айоні.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Кр иворот О.О.