Постанова

від 18.10.2010 по справі 4-757-1/10

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-757-1/10

ПОСТАНОВА

Іменем України

18 жовтня 2010 року суддя Сол ом' янського районного суду м. Києва Криворот О.О., розглян увши подання про надання доз волу на призначення позаплан ової документальної перевір ки з питань дотримання подат кового, валютного та іншого з аконодавства, по кримінальні й справі №50-5409 ;-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ПМ ДП І у Солом' янському районі м . Києва Прохоренко О.О. по к римінальній справі №50-5409 поруш еній по факту незаконних дій з документами на переказ, пла тіжними картками та іншими з асобами доступу до банківськ их рахунків, вчинених за попе редньою змовою групою осіб т а за фактом створення (придба ння) суб' єктів підприємниць кої діяльності з метою прикр иття незаконної діяльності п ідприємств, тобто за ознакам и скоєння злочинів, передбач ених ч. 2 ст. 200 і ч. 1 ст. 205 КК України . Вніс до суду подання про нада ння дозволу на призначення п озапланової документальної перевірки з питань дотриман ня податкового законодавств а ТОВ «Техноком-Житомир» (код 35099808) по фінансово-господарськ им взаємовідносинам з ТОВ «Т Д Дюксрайз» (код 36947961).

В поданні старший слідчий СВ ПМ ДПІ у Солом' янському р айоні м. Києва посилається на те, що проведеним досудовим с лідством встановлено, що гру па невстановлених слідством осіб з метою прикриття незак онної діяльності, створили р яд підприємств з ознаками фі ктивності для незаконних дій з документами на переказ, пла тіжними картками та іншими з асобами доступу до банківськ их рахунків.

Так, в 2010 року невстановлені слідством особи, шляхом обма ну та використання паспортни х даних гр. ОСОБА_2, зареєст рували та призначили останнь ого на посаду директора ТОВ « ТД Дюксрайз» (код 36947961) з метою п рикриття незаконної діяльно сті, спрямованої на неправом ірне збільшення податкового кредиту з податку на додану в артість і валових витрат у су б' єктів підприємницької ді яльності - контрагентів дано го підприємства.

Так, під час допиту директор а ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) О СОБА_2, встановлено, що остан ній ніякого відношення до ст ворення та ведення фінансово -господарської діяльності пі дприємства ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) не має.

24.06.2010 проведено судово-почерк ознавчу експертизу № 172 згідно висновків якої, констатован о, що на установчих і звітних д окументах ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) підписи від імені ОС ОБА_2 виконанні не ним, а іншо ю особою.

В подальшому невстановлен і слідством особи, від імені с лужбових осіб ТОВ «ТД Дюксра йз» (код 36947961) складали і викорис товували документи первинно го бухгалтерського обліку та звітні документи підприємст ва, а також користувались пот очними банківськими рахунка ми підприємства для вчинення фінансових операцій з грошо вими коштами з метою прикрит тя своєї незаконної діяльнос ті.

Також, встановлено, що з вка заним підприємством мало фін ансово-господарські взаємов ідносини ТОВ «Техноком-Житом ир» (код 35099808), шляхом перерахува ння грошових коштів на розра хункові рахунки ТОВ «ТД Дюкс райз» (код 36947961), за товар (роботи , послуги) який фактично не реа лізовувався, а лише виражавс я в документальному оформлен і (договори, акти прийому-пере дачі, видаткові накладні, под аткові накладні та інші доку менти), з метою ухилення від сп лати податків (зборів і інших обов' язкових платежів).

Також, встановлено, що з вка заним підприємством мало фін ансово-господарські взаємов ідносини ТОВ «Техноком-Житом ир» (код 35099808), шляхом перерахува ння грошових коштів на розра хункові рахунки ТОВ «ТД Дюкс райз» (код 36947961), за товар (роботи , послуги) який фактично не реа лізовувався, а лише виражавс я в документальному оформлен і (договори, акти прийому-пере дачі, видаткові накладні, под аткові накладні та інші доку менти), з метою ухилення від сп лати податків (зборів і інших обов' язкових платежів).

18.10.2010 року проведено судово-п очеркознавчу експертизу № 500 з гідно висновків якої, конста товано, що на документа по фін ансово-господарських взаємо відносинах ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) з ТОВ «Техноком-Житом ир» (код 35099808) підписи від імені директора ТОВ «ТД Дюксрайз» ОСОБА_2 виконанні не ним, а іншою особою.

Таким чином, ТОВ «Техноком-Ж итомир» (код 35099808) займалося фін ансово-господарською діяльн істю на підприємстві з метою мінімізації податкових зобо в' язань - з метою ухилення ві д фактичної сплати податків у відповідний податковий пер іод, що ймовірно призвело до ф актичної несплати до бюджету за вказаний звітний період п одатку на додану вартість та податку на прибуток підприє мства.

Беручи до уваги, що відпові дно ст. 11-1 Закону України «Про д ержавну податкову службу в У країні» №509-Х11 від 04.12.1990 року із зм інами і доповненнями, позапл анова перевірка може здійсню ватися лише на підставі ріше ння суду.

Вивчивши подання, представ ленні матеріали кримінально ї справи, вважаю, що подання пі длягає задоволенню, оскільки з вивчених матеріалів вбача ється наявність достатніх пі дстав, щодо призначення поза планової документальної пер евірки ТОВ «Техноком-Житомир » (код 35099808) з питання дотримання податкового законодавства п о фінансово-господарським вз аємовідносинам з ТОВ «ТД Дюк срайз» (код 36947961).

Враховуючи викладене, керу ючись ст. 66 КПК України, ст. 11-1 За кону України «Про державну п одаткову службу в Україні», З аконом України «Про запобіга ння та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержан их злочинним шляхом»; -

ПОСТАНОВИВ:

1. Подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Солом' я нському районі м. Києва Про хоренка О.О., про надання доз волу на призначення позаплан ової документальної перевір ки ТОВ «Техноком-Житомир» (ко д 35099808) з питання дотримання под аткового законодавства по фі нансово-господарським взаєм овідносинам з ТОВ «ТД Дюксра йз» (код 36947961) - задовольни ти в повному обсязі .

2. Надати згоду на прове дення та призначити позаплан ову документальну перевірку підприємства ТОВ «Техноком- Житомир» (код 35099808) з питання дот римання податкового законод авства по фінансово-господар ським взаємовідносинам з ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961);

3. Позапланову документ альну перевірку з питань дот римання податкового законод авства ТОВ «Техноком-Житомир » (код 35099808) розпочати 02 листопад а 2010 року та закінчити 23 листоп ада 2010 року;

4. Результат проведеної позапланової документально ї перевірки ТОВ «Техноком-Жи томир» (код 35099808) направити пошт ою до СВ ПМ ДПІ у Солом' янськ ому районі м. Києва Прохоре нку О.О. (03151, м. Київ, вул. Смілян ська 6) до 26 листопада 2010 року;

5. Під час проведення по запланової документальної п еревірки ТОВ «Техноком-Житом ир» (код 35099808) залучити матеріал и які зібрані в ході проведен ня досудового слідства по кр имінальній справі №50-5409;

6. Виконання позапланов ої документальної перевірки з питань дотримання податко вого законодавства ТОВ «Техн оком-Житомир» (код 35099808) доручит и працівникам ДПІ у місті Жит омирі, на податковому обліку якої знаходиться дане підпр иємство.

Постанова є обов' язково ю для виконання службовими о собами ДПІ у місті Житомирі.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Кр иворот О.О.