Постанова

від 18.10.2010 по справі 4-758-1/10

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-758-1/10

ПОСТАНОВА

Іменем України

18 жовтня 2010 року суддя Сол ом' янського районного суду м. Києва Криворот О.О., розглян увши подання про надання доз волу на призначення позаплан ової документальної перевір ки з питань дотримання подат кового, валютного та іншого з аконодавства, по кримінальні й справі №50-5409 ;-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ПМ ДП І у Солом' янському районі м . Києва Прохоренко О.О. по к римінальній справі №50-5409 поруш еній по факту незаконних дій з документами на переказ, пла тіжними картками та іншими з асобами доступу до банківськ их рахунків, вчинених за попе редньою змовою групою осіб т а за фактом створення (придба ння) суб' єктів підприємниць кої діяльності з метою прикр иття незаконної діяльності п ідприємств, тобто за ознакам и скоєння злочинів, передбач ених ч. 2 ст. 200 і ч. 1 ст. 205 КК України . Вніс до суду подання про нада ння дозволу на призначення п озапланової документальної перевірки з питань дотриман ня податкового законодавств а ПП «Фірма «Кадекс і К.» (код 352 55298) по фінансово-господарськи м взаємовідносинам з ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) та ТОВ «Бра бусгруп» (код 36947977).

В поданні старший слідчий СВ ПМ ДПІ у Солом' янському р айоні м. Києва посилається на те, що проведеним досудовим с лідством встановлено, що гру па невстановлених слідством осіб з метою прикриття незак онної діяльності, створили р яд підприємств з ознаками фі ктивності для незаконних дій з документами на переказ, пла тіжними картками та іншими з асобами доступу до банківськ их рахунків.

Так, в 2010 року невстановлені слідством особи, шляхом обма ну та використання паспортни х даних гр. ОСОБА_2, зареєст рували та призначили останнь ого на посаду директора ТОВ « ТД Дюксрайз» (код 36947961) з метою п рикриття незаконної діяльно сті, спрямованої на неправом ірне збільшення податкового кредиту з податку на додану в артість і валових витрат у су б' єктів підприємницької ді яльності - контрагентів дано го підприємства.

Так, під час допиту директор а ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) О СОБА_2, встановлено, що остан ній ніякого відношення до ст ворення та ведення фінансово -господарської діяльності пі дприємства ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) не має.

24.06.2010 проведено судово-почерк ознавчу експертизу № 172 згідно висновків якої, констатован о, що на установчих і звітних д окументах ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) підписи від імені ОС ОБА_2 виконанні не ним, а іншо ю особою.

В подальшому невстановлен і слідством особи, від імені с лужбових осіб ТОВ «ТД Дюксра йз» (код 36947961) складали і викорис товували документи первинно го бухгалтерського обліку та звітні документи підприємст ва, а також користувались пот очними банківськими рахунка ми підприємства для вчинення фінансових операцій з грошо вими коштами з метою прикрит тя своєї незаконної діяльнос ті.

Також, встановлено, що з вка заним підприємством мало фін ансово-господарські взаємов ідносини ТОВ «Латіф» (код 34405570), шляхом перерахування грошов их коштів на розрахункові ра хунки ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36 947961), за товар (роботи, послуги) я кий фактично не реалізовував ся, а лише виражався в докумен тальному оформлені (договори , акти прийому-передачі, видат кові накладні, податкові нак ладні та інші документи), з мет ою ухилення від сплати подат ків (зборів і інших обов' язк ових платежів).

Окрім того, досудовим слідс твом встановлено, що в 2010 року н евстановлені слідством особ и, шляхом обману та використа ння паспортних даних гр. ОС ОБА_3, зареєстрували та приз начили останнього на посаду директора ТОВ «Брабусгруп» ( код 36947977) з метою прикриття неза конної діяльності, спрямован ої на неправомірне збільшенн я податкового кредиту з пода тку на додану вартість і вало вих витрат у суб' єктів підп риємницької діяльності - кон трагентів даного підприємст ва.

Так, під час допиту директор а ТОВ «Брабусгруп» (код 36947977) О СОБА_3, встановлено, що остан ній ніякого відношення до ст ворення та ведення фінансово -господарської діяльності пі дприємства ТОВ «Брабусгруп» (код 36947977) не має.

В подальшому невстановлен і слідством особи, від імені с лужбових осіб ТОВ «Брабусгру п» (код 36947977) складали і використ овували документи первинног о бухгалтерського обліку та звітні документи підприємст ва, а також користувались пот очними банківськими рахунка ми підприємства для вчинення фінансових операцій з грошо вими коштами з метою прикрит тя своєї незаконної діяльнос ті.

Також, встановлено, що з вка заними підприємствами мало ф інансово-господарські взаєм овідносини ПП «Фірма Кадекс і К» (код 35255298), шляхом перерахув ання грошових коштів на розр ахункові рахунки ТОВ «ТД Дюк срайз» (код 36947961) і ТОВ «Брабусгр уп» (код 36947977), за товар (роботи, по слуги) який фактично не реалі зовувався, а лише виражався в документальному оформлені ( договори, акти прийому-перед ачі, видаткові накладні, пода ткові накладні та інші докум енти), з метою ухилення від спл ати податків (зборів і інших о бов' язкових платежів).

18.10.2010 року проведено судово-п очеркознавчу експертизу № 499 з гідно висновків якої, конста товано, що на документа по фін ансово-господарських взаємо відносинах ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) з ПП «Фірма «Кадекс і К .» підписи від імені директор а ТОВ «ТД Дюксрайз» ОСОБА_2 виконанні не ним, а іншою осо бою, а також на документах по ф інансово-господарських взає мовідносинах ТОВ «Брабусгру п» (код 36947977) з ПП «Фірма «Кадекс і К.» підписи від імені директ ора ТОВ «Брабусгруп» (код 36947977) ОСОБА_3 виконанні не ним, а іншою особою.

Таким чином, директор ПП «Ф ірма «Кадекс і К.» (код 35255298) ОС ОБА_4 займався фінансово-го сподарською діяльністю на пі дприємстві з метою мінімізац ії податкових зобов' язань - з метою ухилення від фактичн ої сплати податків у відпові дний податковий період, що йм овірно призвело до фактичної несплати до бюджету за вказа ний звітний період податку н а додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Беручи до уваги, що відповід но ст. 11-1 Закону України «Про де ржавну податкову службу в Ук раїні» №509-Х11 від 04.12.1990 року із змі нами і доповненнями, позапла нова перевірка може здійснюв атися лише на підставі рішен ня суду.

Вивчивши подання, представ ленні матеріали кримінально ї справи, вважаю, що подання пі длягає задоволенню, оскільки з вивчених матеріалів вбача ється наявність достатніх пі дстав, щодо призначення поза планової документальної пер евірки ПП «Фірма «Кадекс і К.» (код 35255298) з питання дотримання податкового законодавства п о фінансово-господарським вз аємовідносинам з ТОВ «ТД Дюк срайз» (код 36947961) та ТОВ «Брабусг руп» (код 36947977).

Враховуючи викладене, керу ючись ст. 66 КПК України, ст. 11-1 За кону України «Про державну п одаткову службу в Україні», З аконом України «Про запобіга ння та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержан их злочинним шляхом»; -

ПОСТАНОВИВ:

1. Подання старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Солом' я нському районі м. Києва Про хоренка О.О., про надання доз волу на призначення позаплан ової документальної перевір ки ПП «Фірма «Кадекс і К.» (код 35255298) з питання дотримання пода ткового законодавства по фін ансово-господарським взаємо відносинам з ТОВ «ТД Дюксрай з» (код 36947961) та ТОВ «Брабусгруп» (код 36947977 - задовольнити в повному обсязі .

2. Надати згоду на прове дення та призначити позаплан ову документальну перевірку підприємства ПП «Фірма «Кад екс і К.» (код 35255298) з питання дотр имання податкового законода вства по фінансово-господарс ьким взаємовідносинам з ТОВ «ТД Дюксрайз» (код 36947961) та ТОВ « Брабусгруп» (код 36947977;

3. Позапланову документ альну перевірку з питань дот римання податкового законод авства ПП «Фірма «Кадекс і К.» (код 35255298) розпочати 02 листопада 2010 року та закінчити 23 листопа да 2010 року;

4. Результат проведеної позапланової документально ї перевірки ПП «Фірма «Кадек с і К.» (код 35255298) надати нарочно (а бо оперативним співробітник ам за дорученням) старшому сл ідчому СВ ПМ ДПІ у Солом' янс ькому районі м. Києва Прохо ренку О.О. до 26 листопада 2010 ро ку;

5. Під час проведення по запланової документальної п еревірки ПП «Фірма «Кадекс і К.» (код 35255298) залучити матеріал и які зібрані в ході проведен ня досудового слідства по кр имінальній справі №50-5409;

6. Виконання позапланов ої документальної перевірки з питань дотримання податко вого законодавства ПП «Фірма «Кадекс і К.» (код 35255298) доручити працівникам ДПІ у Шевченків ському районі м. Києва, на пода тковому обліку якої знаходит ься дане підприємство.

Постанова є обов' язково ю для виконання службовими о собами ДПІ у Шевченківському районі м. Києва.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Криворот О.О.