Постанова

від 15.02.2024 по справі 521/14017/23

МАЛИНОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 521/14017/23

Номер провадження 3/521/309/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Засядьвовк О.Д.,

за участю секретаря Положенцевої Ю.Ю.,

представника Одеської митниці Бурчо І.Й.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, за протоколом складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693, м. Дніпро, вул. Генерала Пушкіна, 1, 49107), РНОКПП НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол протоколом №0498/50000/23від 18.03.2023року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693, м Дніпро, вул. Генерала Пушкіна, 1), згідно договору про постачання товару «насіння соняшнику» від 30.10.2022 №22-10-2НС, укладеного з ФГ «ІНТЕР АГРО БАЗА» (код ЄДРПОУ 33322351).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693), яке починаючи з 02.11.2022 розпочало свою роботу в зоні діяльності Одеської митниці, з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6% здійснила оформлення митної декларації (далі МД) типу «ЕК10ДР» від 29.11.2022 22UA500530007803U0.

Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням довідки від 10.11.2022 №1011-2 про наявність договору з ФГ «ІНТЕР АГРО БАЗА» (код ЄДРПОУ 33322351) від 30.10.2022 №22-10-2НС про постачання товару «насіння соняшнику».

16.11.2022 року до Одеської митниці надійшов лист Державної податкової служби України №10662/5/99-00-18-01-05-05, в якому зазначена інформація з Єдиного реєстру податкових накладних в якій вказано, що ФГ «ІНТЕР АГРО БАЗА» (код ЄДРПОУ 33322351) реєстрацію податкових накладних на продаж насіння ріпаку, насіння соняшнику та сої на адресу покупця ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693) не здійснювало.

06.12.2022 на адресу ФГ «ІНТЕР АГРО БАЗА» (код ЄДРПОУ 33322351) направлено запит №7.10-5/29-01-13-18813 для спростування або підтвердження ними факту укладання з ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693) вищевказаного договору.

08.12.2022 на електронну адресу Одеської митниці (od.post@customs.gov.ua) надійшла відповідь керівника ФГ «ІНТЕР АГРО БАЗА» (код ЄДРПОУ 33322351) (вх.Одеської митниці №23911/13), який повідомив, що фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693), а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції не проводив.

В рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується ставка вивізного мита за преференцією 3,6% замість 10%.

Таким чином ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693) безпідставно використано преференцією «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6%, за МД 22UA500530007803U0 від 29.11.2022.

ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693) повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару.

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за вищевказаною МД складає 475 129 грн.

Відповідно до вищевказаних МД відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693).

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693) перебуває ОСОБА_1 .

Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693) ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 475 129 грн, шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410»

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол №0498/50000/23 за ст. 485 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений шляхом направлення судової повістки та розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua).

Відповідно до ст. 526 МК України суд вважає можливим проводити розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, що не з`явився на виклик, хоча належним чином був повідомлений про час і місце розгляду справи.

Окрім того, слід зазначити, що в своїх рішеннях Європейський суд з прав людини зазначає, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693, м Дніпро, вул. Генерала Пушкіна, 1), згідно договору про постачання товару «насіння соняшнику» від 30.10.2022 №22-10-2НС, укладеного з ФГ «ІНТЕР АГРО БАЗА» (код ЄДРПОУ 33322351).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693), яке починаючи з 02.11.2022 розпочало свою роботу в зоні діяльності Одеської митниці, з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6% здійснила оформлення митної декларації (далі МД) типу «ЕК10ДР» від 29.11.2022 22UA500530007803U0.

Митне оформлення зазначеної МД здійснено з наданням довідки від 10.11.2022 №1011-2 про наявність договору з ФГ «ІНТЕР АГРО БАЗА» (код ЄДРПОУ 33322351) від 30.10.2022 №22-10-2НС про постачання товару «насіння соняшнику».

16.11.2022 року до Одеської митниці надійшов лист Державної податкової служби України №10662/5/99-00-18-01-05-05, в якому зазначена інформація з Єдиного реєстру податкових накладних в якій вказано, що ФГ «ІНТЕР АГРО БАЗА» (код ЄДРПОУ 33322351) реєстрацію податкових накладних на продаж насіння ріпаку, насіння соняшнику та сої на адресу покупця ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693) не здійснювало.

06.12.2022 на адресу ФГ «ІНТЕР АГРО БАЗА» (код ЄДРПОУ 33322351) направлено запит №7.10-5/29-01-13-18813 для спростування або підтвердження ними факту укладання з ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693) вищевказаного договору.

08.12.2022 на електронну адресу Одеської митниці (od.post@customs.gov.ua) надійшла відповідь керівника ФГ «ІНТЕР АГРО БАЗА» (код ЄДРПОУ 33322351) (вх.Одеської митниці №23911/13), який повідомив, що фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693), а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції не проводив.

В рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується ставка вивізного мита за преференцією 3,6% замість 10%.

Таким чином ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693) безпідставно використано преференцією «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6%, за МД 22UA500530007803U0 від 29.11.2022.

ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693) повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару.

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за вищевказаною МД складає 475 129 грн.

Відповідно до ст. 485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Пунктом 8 частини 1 статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 статті 266 Митного кодексу України встановлено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, у випадках, визначених Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693) перебуває ОСОБА_1 .

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил №0498/50000/23 від 18.03.2024; листом відповіддю від ФГ «Інтер-Агро-база» №105 від 07.12.2022 року; 22UA500530007803U0, іншими матеріалами справи у своїй сукупності.

Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «ТАЛАРІЯ ГРУП» (код ЄДРПОУ 44871693) ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 475 129 грн, шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410».

Таким чином, вищеописані надані суду та досліджені в процесі судового розгляду докази у своїй сукупності свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 475 129 (чотириста сімдесят п`ять тисяч сто двадцять дев`ять) грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Керуючись ст. ст. 485,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 475 129 (чотириста сімдесят п`ять тисяч сто двадцять дев`ять) грн.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів.

Суддя О.Д Засядьвовк