Ухвала

від 12.03.2024 по справі 947/8616/24

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ОДЕСИ

Справа № 947/8616/24

Провадження № 1-кс/947/3486/24

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.03.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю детектива ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про проведення огляду у кримінальному провадженні № 32020160000000052 від 14.07.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Київського районного суду м. Одеси надійшло клопотання сторони обвинувачення про надання дозволу на проведення огляду, з якого вбачається, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32020160000000052 від 14.07.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Детектив у клопотання зазначає про те, що суб`єкти господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності», що проводять експортні операції з вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції та ухиляються від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) до Державного бюджету України, які в подальшому шляхом не декларування доходу від операцій з реалізації товарів. А саме експорту зернових культур, використовуючи підконтрольні підприємства нерезидентів, тим самим ухиляються від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

За даною схемою значна частина експортованих товарів скуповується та території України за готівкові кошти без відповідного відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності, нарахування і сплати податків, та у подальшому за підробленими документами про їх походження і вартість експортується за кордон через суб`єктів ЗЕД з ознаками «фіктивності». При цьому податки не нараховуються та не сплачуються, валютна виручка не повертається. Цими діями наносяться збитки бюджету України у особливо великих розмірах, у тому числі шляхом не повернення валютної виручки та несплати відповідних податків.

Також, детектив зазначає, що невстановленими особами при проведенні реєстраційних дій підприємств, внесено в документи, які відповідно до закону подаються для проведення реєстрації завідомо неправдиві відомості. Реквізити вказаних «фіктивних» підприємств у подальшому використовуються під час експорту сільгосппродукції.

Так, під час досудового розслідування, в ході відпрацювання суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності встановлено, що ТОВ «ГРІН-ЕКОГРУП» (код ЄДРПОУ 40932846) зареєстроване за адресою: Хмельницька область,

м. Хмельницький, вул. Шевченко 34, кв. 34; суб`єкт перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС в Хмельницькій області; директор - ОСОБА_5 ; статутний капітал: 3000000грн.; основний вид діяльності: 01.11 Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

Встановлено, що суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Грін-Екогруп» (код ЄДРПОУ 40932846), 24.02.2024 року було подано періодичну митну декларацію ЕК 10 РР № UA500090002206U4 на вивезення соєвих бобів врожаю 2021 в кількості 1000 тонн та соєвих бобів врожаю 2022 року в кількості 2000 тонн, всього в кількості 3000 тонн через Морський торговий порт «Чорноморськ» (судно «BLUE STAR»).

Загальна вартість заявленого товару у зазначеній митній декларації становить 900 000 доларів США (із зафіксованим курсом долару 38,48) тобто 34 623 000 грн.

Згідно довідки експортера товар, що вказано у зазначеній декларації та планується експортувати вироблено ТОВ «Грін-Екогруп» (код ЄДРПОУ 40932846) на власних полях.

Так, згідно статистичних звітів ТОВ «Грін-Екогруп» (код ЄДРПОУ 40932846), поданих до контролюючого органу (форма 29-сг) за 2021 рік, з 188 га суб`єктом зібрано 1000 тонн сої (врожайність 5,3 тонни з 1 га), а у 2022 році з 285 га зібрано 2 000 тонн сої (врожайність 7 тонн з 1 га).

Відповідно з статистичних даних, що містяться на офіційному сайті Міністерства аграрної політики середня врожайність сої у 2021 році склала2,3 тонни з 1 га, а у 2022 році 2,4 тонни з 1 га.

Згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Грін-Екогруп» (код ЄДРПОУ 40932846) встановлено відсутність придбання посівного матеріалу (насіння) для вирощування соєвих бобів.

При цьому згідно поданих ТОВ «Грін-Екогруп» звітів про фінансові результати товарні запаси на кінець 2021 року складали 20981500 грн., на кінець 2022 року 2100300 грн., на кінець 2023 року 4025600 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено та допитано в якості свідків 4 водіїв ( ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ), які надали покази, що товар соя, яка заявлена до експорту ТОВ «Грін-Екогруп» фактично привезена з Вінницької, Одеської та Сумської областей, а водіям експедитори на місці видають ТТН з місцем навантаження Хмельницька область, с. Ходаківці.

Також допитаний експедитор ТОВ «ТЕК-ТРАНС ГРУП «ФОРВАРД» (код 39591876) ОСОБА_10 повідомив, що ТТН на весь об`єм сої надіслав ОСОБА_11 (тел. НОМЕР_1 ) від імені ТОВ «ГРІН-ЕКОГРУП». На переданих ТТН вже стояла печатка ТОВ «ГРІН-ЕКОГРУП» та заповнено графи «Замовник», «Вантажовідправник», «Вантажоодержувач», «Пункт навантаження», «Пункт розвантаження» та номенклатура товару. У подальшому ТТН передаються водіям для з метою повного заповнення порожніх граф, де водій вказує автомобіль, причеп, масу нетто та свої дані, як водія.

Згідно експортного доручення № W51-1 від 07.03.2024 року в МТП «Черноморськ» на складі ТОВ «ТЕК-ТРАНС ГРУП «ФОРВАРД» № 14/1 за адресою: м. Чорноморськ, вул. Центральна 35А знаходиться соя в кількості 1 251 900 тонн.

Враховуючи вищевикладені обставини є підстави вважати, що службовими особами ТОВ «Грін-Екогруп» (код ЄДРПОУ 40932846) внесено недостовірні відомості до офіційних документів, які подано для здійснення експортних операцій по періодичній митній декларації ЕК 10 РР №UA500090002206U4, а сільськогосподарська продукція що експортується має сумнівне походження.

У відповідності до службової записки № 23.13-02/71-24 управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області, ТОВ «Грін-Екогруп» (код ЄДРПОУ 40932846) не задекларовано у рядку 01 Декларації «Дохід від будь - якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (соя) у розмірі 34 632 270 грн., що призвело до заниження податку на прибуток підприємства на загальну суму 6233809 грн.

Враховуючи вищевикладені обставини, в органу досудового розслідування з метою збору доказової бази по кримінальному провадженню за для підтвердження протиправної діяльності службових осіб ТОВ «Грін-Екогруп», виникла необхідність у проведенні огляду місця збереження документів та сільськогосподарської продукції, яка подана для здійснення експортних операцій по періодичній митній декларації ЕК 10 РР №UA500090002206U4 ТОВ «Грін-Екогруп», а саме цілісного майнового комплексу ДП «МТП «ЧОРНОМОРСЬК» (код ЄДРПОУ 01125672), який складається з нежитлових, адміністративних, складських, офісних приміщень, будівель, споруд, території та іншого майна, що на місцевості визначено в межах географічних координат 46.326386,30.648667; 46.328117,30.654518; 46.312572,30.648069; 46.308441,30.671410.

Без проведення огляду неможливо повно, всебічно та об`єктивно дослідити всі обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, встановити осіб, які причетні до вчинення кримінальних правопорушень, а також прийняти законне рішення у цьому кримінальному провадженні, а тому детектив за погодженням з прокурором звертається до слідчого судді із клопотанням про надання дозволу на проведення огляду.

В судовому засіданні детектив клопотання про надання дозволу на проведення огляду підтримав у повному обсязі, клопотання просив задовольнити.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, вислухавши детектива в судовому засіданні, який підтримав подане клопотання та просив його задовольнити, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст.41 Конституції України право приватної власності є непорушним.

Згідно зКонституцією УкраїнитаЗаконом України «Про міжнародні договори і угоди», чинні міжнародні договори, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України і підлягає застосуванню поряд з національним законодавством України.

Згідно ст.2 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини», рішення ЄСПЛ є обов`язковими для виконання Україною відповідно до ст.46 Конвенції.

У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово зазначав, що аби не суперечити ст.8 Конвенції, втручання у приватне життя повинно здійснюватися «згідно із законом», мати легітимну мету та бути необхідним у демократичному суспільстві для досягнення цієї мети (рішення у справі «Кривіцька та Кривіцький проти України», п.42; «Шалімов проти України», п.84; «Кузнецов проти України», п.134).

У рішенні «Michaud v. France», п.94-1175, ЄСПЛ вказав, що вираз «передбачене законом» вимагає насамперед, щоб втручання ґрунтувалося на внутрішньому праві.

Згідно рішення «S. and Marper v. the UK», п.101, втручання буде таким, що є «необхідним у демократичному суспільстві», якщо воно відповідає вимогам «нагальної суспільної необхідності», зокрема є пропорційним його «законній меті», і якщо причини, наведені національними властями в його виправдання, є «суттєвими і достатніми».

Відповідно вимогам ст. 237 ч.2 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу встановленими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Згідно ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Долученими до клопотання матеріалами в сукупності в повній мірі підтверджується наявність обґрунтованої підозри за фактом можливого вчинення в рамках даного кримінального провадження кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається з клопотання про проведення огляду, у сторони обвинувачення є достатньо підстав вважати, що при огляді цілісного майнового комплексу ДП «МТП «ЧОРНОМОРСЬК» (код ЄДРПОУ 01125672), який складається з нежитлових, адміністративних, складських, офісних приміщень, будівель, споруд, території та іншого майна, що на місцевості визначено в межах географічних координат 46.326386,30.648667; 46.328117,30.654518; 46.312572,30.648069; 46.308441,30.671410 може бути виявлено та зафіксовано відомості про обставини вчинення кримінальних правопорушень, пов`язаних з ухиленням від сплати податків невстановленими особами, які діють від імені суб`єкта господарської діяльності ТОВ «Грін-Екогруп».

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до переконання, що в результаті надання дозволу на проведення огляду може бути досягнуто мету проведення такої слідчої (розшукової) дії.

Крім того, враховуючи обставини можливого вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України та їх специфіку, слідчий суддя вважає, що огляд є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінальних правопорушень, які мають значення для досудового розслідування та про які зазначено у клопотанні, які в свою чергу в добровільному порядку отримані бути не можуть, оскільки такі відомості викриватимуть можливу протиправну поведінку причетних до вчинення кримінальних правопорушень осіб.

На підставі викладеного, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання, наявність правових підстав для його задоволення, слідчий суддя приходить до переконання, що таке клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 223, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 про проведення огляду у кримінальному провадженні № 32020160000000052 від 14.07.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати детективам групи детективів у кримінальному провадженні № 32020160000000052 від 14.07.2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 212 КК України та прокурорам, які входять до складу групи прокурорів у вказаному кримінальному провадженні, дозвіл на проведення огляду цілісного майнового комплексу ДП «МТП «ЧОРНОМОРСЬК» (код ЄДРПОУ 01125672), який складається з нежитлових, адміністративних, складських, офісних приміщень, будівель, споруд, території та іншого майна, що на місцевості визначено в межах географічних координат 46.326386,30.648667; 46.328117,30.654518; 46.312572,30.648069; 46.308441,30.671410, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінальних правопорушень, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті їх вчинення, встановлення осіб, які задіяні в протиправній діяльності, встановлення та вилучення предметів, речей та документів, засобів вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення сільськогосподарської продукції невідомого походження (соя), яка в подальшому має бути експортована за межі митної території України від ТОВ «Грін-Екогруп» (код ЄДРПОУ 40932846) або іншим суб`єктам господарської діяльності, на яких буде здійснено переоформлення сільськогосподарської продукції, встановлення її фактичних об`ємів, властивостей, періоду врожайності тощо, які зберігаються на теперішній час в ДП «МТП «ЧОРНОМОРСЬК» (код ЄДРПОУ 01125672) та належать ТОВ «Грін-Екогруп» (код ЄДРПОУ 40932846) або іншим суб`єктам господарської діяльності, на яких буде здійснено переоформлення сільськогосподарської продукції, з метою приховування незаконних фінансово-господарських операцій, а також виявлення та вилучення відомостей, документів, реєстрів стосовно залишків сільськогосподарської продукції, та копій документів щодо надання послуг зберігання, навантаження, перевалки сільськогосподарських культур, акти виконаних робіт та підтверджуючі документи щодо оплати вказаних послуг, виявлення та вилучення документів фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Грін-Екогруп» (код ЄДРПОУ 40932846) або інших на яких буде здійснено переоформлення сільськогосподарської продукції з метою приховування незаконних фінансово-господарських операцій в тому числі: договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, контрактів, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), документів щодо походження (придбання), залишків та реалізації, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) товари, сертифікатів походження, експертних висновків Торгово-Промислової Палати по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), та інших документів, які містять на собі реквізити зазначених суб`єктів господарської діяльності, журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, договорів укладених з перевізниками товару, договори перевалки, договори експедиторських послуг, листи від клієнтів щодо приймання зернових (із зазначенням якісних показників та обсягів партій), довіреності на представників клієнтів для отримання документів, журнали реєстрації автотранспорту, журнали зважування, журнали реєстрації аналізів (якісних показників зерна), залізничні (ж/д) накладні та супутні документи, добові звіти (форми 36-37, приймальні акти з внесеними даними), складські квитанції, журнали реєстрації складських квитанцій, документи щодо номінації суден, доручення на відвантаження та завантаження продукції/товарів (накази, довідки кількості відвантаженого зерна), канасаміти, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання продукції, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, чорнові записи та зіпсовані документи, блокноти, робочі зошити, документи із вільними зразками почерку, підписів, почерку та відбитків печаток цих підприємств, кошти які здобуті злочинним шляхом (не облікованих грошових коштів), товарно-матеріальних цінностей невідомого походження (не облікованого), документів, що підтверджують відправлення товару кінцевому споживачу та прийняття оплати за поставлений товар, електронних носіїв інформації, комп`ютерної техніки, на якій виготовлювались документи вище зазначених підприємств, мобільних телефонів, терміналів мобільного та іншого зв`язку, жорстких дисків, інших предметів і документів, що стосуються діяльності зазначених суб`єктів господарської діяльності, та інших предметів і документів, що стосуються незаконної діяльності та мають значення для встановлення істини у справі, сільгосппродукції (сої).

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1