Ухвала

від 16.02.2021 по справі 760/3718/21

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №1-кс/760/1284/21

Справа №760/3718/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 лютого 2021 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши в м. Києві клопотання прокурора другого відділу організації процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержання законів органами центрального апарату Національної поліції України Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна в кримінальному провадженні № 42020000000001758 17.09.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.3 ст.209 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора другого відділу організації процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержання законів органами центрального апарату Національної поліції України Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна в кримінальному провадженні № 42020000000001758 17.09.2020.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що Офісом Генерального прокурора здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42020000000001758 від 17.09.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. З ст. 28, ч. З ст. 212, ч. З ст. 209 КК України, досудове розслідування якого проводиться дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві.

Досудовим розслідуванням встановлено, що групою осіб під чітким керівництвом організатора злочинної схеми, який за попередньою змовою з іншими учасниками, діючи умисно та з розподілом ролей розробили злочинну схему у пособництві в ухиленні від сплати податків шляхом обготівкування грошових коштів для підприємств реального сектору економіки фармацевтичної галузі.

Схема ухилення від сплати податків полягає у тому, що суб`єкти господарювання реального сектору економіки фармацевтичної галузі, зокрема: ТОВ «Сандоз Україна» (код ЄДРПОУ 38419586), ПАТ «Київмедпрепарат» (код ЄДРПОУ 480862), ПАТ «Фармак» (код ЄДРПОУ 481198), у податковій та бухгалтерській звітності відображають придбання товарів/робіт/послуг за рахунок спеціально створених транзитних та ризикових підприємств, а саме: ТОВ «ДАБЛ О ГРУП» (код ЄДРПОУ 41277471), ТОВ «ДАБЛ О СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 42397752), ТОВ «АЛЬЯНС ОПТИМАЛ СОЛЮШИНС» (код ЄДРПОУ 37046590), ТОВ «ФАРМ-РОСТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 34813043), ТОВ «ЛІКА-ФАРМ» (код ЄДРПОУ 42229350), ТОВ «МІЖНАРОДНА КОНСАЛТИНГОВА АГЕНЦІЯ» (код ЄДРПОУ 32309331), ТОВ «КОМПАНІЯ «ФАРМ-РОСТ» (код ЄДРПОУ 33594037), TOB «СТАФФ-АЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 35309217), ТОВ «МЕДИКОР СТАФФ» (код ЄДРПОУ 35783832), ТО «СОЮЗ СПОЖИВАЧІВ МЕДИЧНИХ ПОСЛУГ, ЛІКАРСЬКИХ ЗАСОБІВ ТА ВИРОБІВ МЕДИЧНОГО ПРИЗНАЧЕННЯ» (код ЄДРПОУ 36677833), ПОГ «МЕДСТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ 37567892), ТОВ «ДАБЛ ВО ГРУП» (код ЄДРПОУ 39494507), ТОВ «КОМПАНІЯ «СМАРТПРІНТ» (код ЄДРПОУ 40116924), ТОВ «СПЕКТР ФАРМ» (код ЄДРПОУ 40267294), ТОВ «МЕДИКОР-СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 41427995). ТОВ «КОМПАНІЯ СМАРТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 41684109), ТОВ «ГОЛД ФУД» (код ЄДРПОУ 42583607), ТОВ «ФАРМ-РОСТ ІНВЕСТМЕНТ» (код ЄДРПОУ 40062628), TOB «І ЕМ ДІ КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38736696), TOB «Н.І.КО ФАРМ ПРОМОУШН» (код ЄДРПОУ 40829276), TOB «В2В ФАРМ ПРОМОУШН» (код ЄДРПОУ 39831952), ТОВ «Н.І.КО ФАРМ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 40829281), ПП «АДОНІС» (код ЄДРПОУ 22453334), ТОВ «ОЛІВ ФАРМ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 41986138), ТОВ «ІЛОН ФАРМ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 42481090), TOB «В2В ФАРМ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 41986316), ТОВ «ОЛІВ ФАРМ» (код ЄДРПОУ 40341818), TOB «В2В ФАРМ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 40341912), TOB «В2В ФАРМ» (код ЄДРПОУ 37881231), ТОВ «СМАРТПРІНТ» (код ЄДРПОУ 39206705), ГО «ІНТЕГРУМ» (код ЄДРПОУ 37962556), ТОВ «Медикор» (код ЄДРПОУ 31897555), ТОВ «АГ-ХАУЗ» (код ЄДРПОУ 37451592), які підконтрольні організатору злочинної схеми та іншим співучасникам та перераховують безготівкові грошові кошти на рахунки вказаних вище СГ з призначенням платежів «за вивчення кон`юнктури ринку та надання маркетингових послуг».

Відповідно до податкової звітності, вказана вище група транзитних та ризикових підприємств, у подальшому здійснює перерахування грошових коштів в адресу підконтрольних та спеціально зареєстрованих фізичних осіб- підприємців, а саме: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (РНОКП НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та інших, що зареєстровані у різних регіонах України з ознакою доходу 157 (дохід, виплачений само зайнятій особі) за виключно документальне надання послуг з вивчення кон`юнктури ринку та надання маркетингових послуг.

Зазначені фізичні особи-підприємці фактично не здійснюють проведення маркетингових послуг та вивчення кон`юнктури ринку, а документально відображають проведення робіт у повному обсязі. Перераховані кошти в адресу ФОПів у подальшому обготівковують у кассах банків та/або банкоматах та передають особам підконтрольним організатору злочинної схеми за вирахуванням частини, що являється оплатою за їхнє злочинне сприяння у забезпеченні безперервної діяльності схеми з ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів.

З метою прикриття злочинної діяльності частина підприємств, підконтрольних організатору злочинної схеми та його співучасникам, отримують свідоцтва платників ПДВ та відображають у податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами реального сектору економіки, а саме: ТОВ «Сандоз Україна», ПАТ «Київмедпрепарат», ПАТ «Фармак», однак відображені у податковій та бухгалтерській звітності проведені операції в декілька разів менші за суми грошових коштів отриманих на рахунки підконтрольних ФОПів, та у подальшому обготівкованих.

Таким чином встановлено, що підприємства задіяні в злочинній схемі, зокрема: ТОВ «ДАБЛ О ГРУП», ТОВ «ДАБЛ О СЕРВІС», ТОВ «АЛЬЯНС ОПТИМАЛ СОЛЮШИНС», ТОВ «ФАРМ-РОСТ ПЛЮС», ТОВ «ЛІКА- ФАРМ», ТОВ «МІЖНАРОДНА КОНСАЛТИНГОВА АГЕНЦІЯ», ТОВ «КОМПАНІЯ «ФАРМ-РОСТ», ТОВ «СТАФФ-АЛЬЯНС», ТОВ «МЕДИКОР СТАФФ», ТОВ «ДАБЛ ВО ГРУП», ТОВ «КОМПАНІЯ «СМАРТПРІНТ», ТОВ «СПЕКТР ФАРМ», ТОВ «МЕДИКОР-СЕРВІС», ТОВ «ФАРМ-РОСТ ІНВЕСТМЕНТ», TOB «І ЕМ ДІ КОНСАЛТ», TOB «Н.І.КО ФАРМ ПРОМОУШН», TOB «В2В ФАРМ ПРОМОУПІН», TOB «Н.І.КО ФАРМ СЕРВІС», ТОВ «ОЛІВ ФАРМ СЕРВІС», ТОВ «ІЛОН ФАРМ СЕРВІС», ТОВ «В2В ФАРМ СЕРВІС», ТОВ «ОЛІВ ФАРМ», TOB «В2В ФАРМ ПЛЮС», ТОВ «В2В ФАРМ», ТОВ «СМАРТПРІНТ», ТОВ «АГ-ХАУЗ», за рахунок проведення взаємооперацій з підконтрольними ФОПами, сприяли у можливому завищені витрат, що включаються при обчислені до об`єкту оподаткування з податку на прибуток суб`єктами господарювання реального сектору економіки: ТОВ «Сандоз Україна», ПАТ «Київмедпрепарат», ПАТ «Фармак».

У ході досудового розслідування, проведено тимчасовий доступ до речей та документів, які перебували в матеріалах кримінального провадження № 42018000000002084 від 23.08.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч.ч. 2,3 ст. 209 КК України та вилучено аналітичне дослідження № 170/21-09-01/38419586 від 21.01.2020 відносно фінансово-господарських операцій за участю ТОВ «Сандоз Україна» (код ЄДРПОУ 38419586), ПАТ «Київмедпрепарат» (код ЄДРПОУ 480862), ПАТ «Фармак» (код ЄДРПОУ 481198), ПрАТ «Фармацевтична фірма «Дарниця» (код ЄДРПОУ 481212) проведених з ТОВ «ДАБЛ О ГРУП», ТОВ «ДАБЛ О СЕРВІС», ТОВ «АЛЬЯНС ОПТИМАЛ СОЛЮШИНС», ТОВ «ФАРМ-РОСТ ПЛЮС», ТОВ «ЛІКА-ФАРМ», ТОВ «МІЖНАРОДНА КОНСАЛТИНГОВА АГЕНЦІЯ», ТОВ «КОМПАНІЯ «ФАРМ-РОСТ», ТОВ «СТАФФ-АЛЬЯНС», ТОВ «МЕДИКОР СТАФФ», ТОВ «ДАБЛ ВО ГРУП», ТОВ «КОМПАНІЯ «СМАРТПРІНТ», ТОВ «СПЕКТР ФАРМ», ТОВ «МЕДИКОР-СЕРВІС», ТОВ «ФАРМ-РОСТ ІНВЕСТМЕНТ», TOB «І ЕМ ДІ КОНСАЛТ», TOB «Н.І.КО ФАРМ ПРОМОУШН», TOB «В2В ФАРМ ПРОМОУШН», ТОВ «Н.І.КО ФАРМ СЕРВІС», ТОВ «ОЛІВ ФАРМ СЕРВІС», ТОВ «ІЛОН ФАРМ СЕРВІС», TOB «В2В ФАРМ СЕРВІС», ТОВ «ОЛІВ ФАРМ», TOB «В2В ФАРМ ПЛЮС», TOB «В2В ФАРМ», ТОВ «СМАРТПРІНТ», ТОВ «АГ-ХАУЗ» за період з січня 2017 року по жовтень 2019 року.

За результатами проведеного дослідження, встановлено, що службові особи ТОВ «Сандоз Україна», ПАТ «Київмедпрепарат», ПАТ «Фармак», занизили свій фінансовий результат до оподаткування на суму 67 748 6990 грн., що в свою чергу призвело до заниження податку на прибуток на суму 12 194 764 грн., що є особливо великим розміром.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що безпосередню участь у скоєнні вищезазначеного правопорушення приймає громадянин ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), який являється організатором незаконної схеми, яка полягає в пособництві з ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, надає вказівки іншим співучасникам щодо діяльності створених транзитних суб`єктів господарювання.

Поряд з цим, являється засновником та директором наступних транзитних СГ: TOB «В2В Фарм», TOB «В2В ФармПромоушн», ТОВ «ОлівФарм», TOB «В2В ФАРМ ПЛЮС», TOB «Н.І.КО ФармПромоушн», ТОВ «Н.І.КО Фарм Сервіс», ТОВ «ОлівФарм Сервіс», TOB «В2В Фарм Сервіс», TOB «В2В ФармКомпані», TOB «В2В Фарм Груп».

Таким чином, ОСОБА_8 , являючись службовою особою вказаних вище транзитних суб`єктів господарювання, використовуючи їх реквізити відображає у податковій та бухгалтерській звітності надання в адресу підприємств реального сектору економіки маркетингових послуг та вивчення кон`юнктури ринку, фактично не виконуючи або виконуючи у значно нижчих об`ємах.

У подальшому, група транзитних підприємств за діяльність яких відповідає ОСОБА_8 , здійснює перерахування грошових коштів в адресу підконтрольних та/або спеціально зареєстрованих фізичних осіб-підприємців, аптечних мереж та інших, що зареєстровані у різних регіонах України з ознакою доходу 157 (дохід, виплачений само зайнятій особі) за виключно документальне надання послуг «з вивчення кон`юнктури рийку» та «надання маркетингових послуг».

Зазначені фізичні особи-підприємці, аптечні мережі фактично не здійснюють проведення маркетингових послуг та вивчення кон`юнктури ринку, або здійснюють у значно менших об`ємах, однак документально відображають проведення робіт у повному обсязі. Перераховані кошти в адресу фізичних осіб-підприємців та аптечних мереж у подальшому обготівковують у касах банків та/або банкоматах та передають особам підконтрольним ОСОБА_8 за вирахуванням частини, що являється оплатою за їхнє злочинне сприяння у забезпеченні безперервної діяльності схеми з ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, та у подальшому легалізації доходів отриманих злочинним шляхом.

Встановлено, що ОСОБА_8 за результатами проведення вказаних вище дій, отримавши готівкові кошти, здійснив їх легалізацію, а саме:

13 05.2019 придбав житлове приміщення (квартиру) за адресою АДРЕСА_1 , реєстраційний номер об`єкта ( нерухомого майна: 1830377780000, загальною площею 44,9 кв.м.;

10.06.2020 придбав нежитлове приміщення за адресою АДРЕСА_2 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 2100565680000, загальною площею 71,5 кв.м.;

12.06.2020 придбав земельну ділянку, кадастровий номер 3221882001:06:036:0303, реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: ^ 2099235332218;

12.06.2020 придбав житловий будинок за адресою АДРЕСА_3 , реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна: 974781032218, загальною площею 140 кв.м.

Враховуючи вищевикладене, нерухомість, яка належить ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), а саме: квартира, за адресою АДРЕСА_1 ; приміщення за адресою АДРЕСА_2 ; земельна ділянка, кадастровий номер 3221882001:06:036:0303; житловий будинок за адресою АДРЕСА_3 , мають ознаки речових доказів у даному кримінальному проваджені, у розумінні ст. 98 КПК України.

У ході досудового розслідування, слідчим винесено постанову про визнання нерухомості, яка належить ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5 ), а саме: квартири за адресою АДРЕСА_1 ; приміщення за адресою АДРЕСА_2 ; земельної ділянки, кадастровий номер 3221882001:06:036:0303; житлового будинку за адресою АДРЕСА_3 . речовими доказами.

Враховуючи той факт, що в органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що майно придбане у період 2017-2020 років ОСОБА_8 , є майном придбаним за кошти від протиправної діяльності, а також те, що ОСОБА_8 знаючи про досудове розслідування кримінального провадження №42020000000001758 відносно товариств у яких він є засновником, усвідомлюючи невідворотність покарання за вчиненні кримінальні правопорушення, а також обов`язкову конфіскацію майна як додатковий вид покарання, буде намагатися запобігти вчиненню таких дій та відчужити власне майно на користь афілійованих до нього осіб або близьких родичів, а тому з метою забезпечення збереження речових доказів, на даний час є підстави для накладення арешту на таке майно.

Перевіривши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження, зокрема, є арешт майна.

Відповідно до ч. 1ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно з ч.2ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно ч. 2 ст. 171 КПК України у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обгрунтування необхідності арешту майна; перелік і види майна, що належить арештувати; документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном; розмір шкоди, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, у разі подання клопотання відповідно до частини шостої статті 170 цього Кодексу.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Разом з тим, вказані вимоги не виконані.

Так, у клопотанні не зазначено підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування 'необхідності арешту майна, не зазначено пункту статті 170 КПК України, на підставі якої слідчий просить накласти арешт.

Також, до клопотання не додано документів, якими обґрунтовуються доводи клопотання.

Частиною 3 статті 172 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години або з урахуванням думки слідчого, прокурора чи цивільного позивача менший строк для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене в особи майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а у разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.

З урахуванням наведеного, слідчий суддя встановивши невідповідність поданого слідчим клопотання вимогам ст. 171 КПК України, приходить до висновку про необхідність повернення вказаного клопотання прокурору для усунення недоліків.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 171, 172, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора другого відділу організації процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержання законів органами центрального апарату Національної поліції України Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією та органами, які ведуть боротьбу з організованою та транснаціональною злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна в кримінальному провадженні № 42020000000001758 17.09.2020 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.3 ст.209 КК України - повернути прокурору.

Встановити строк в сімдесят дві години для усунення недоліків.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1