Ухвала

від 05.03.2019 по справі 760/6361/19

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №760/6361/19

Провадження №1-кс/760/3770/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 березня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення судово-лінгвістичної семантико-текстуальної експертизи у кримінальному провадженні №32019100000000109 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення судово-лінгвістичної семантико-текстуальної експертизи у кримінальному провадженні №32019100000000109 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №32019100000000109 від 07.02.2019 внесеного за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням відповідно до висновку експертного дослідження №1-01/02/2019-дос від 01.02.2019 встановлено, що невстановлені особи, використовуючи підконтрольні фіктивні підприємства, а саме: ТОВ «Техстройальянс» (код ЄДРПОУ 39894200), ТОВ «Бріол Трейд» (код ЄДРПОУ 40836498), ТОВ «Едвьорт Едженсі» (код ЄДРПОУ 40509605), ТОВ «Марвел Стиль» (код ЄДРПОУ 41212532), ТОВ «Сільвер Камп» (код ЄДРПОУ 41947675), ТОВ «Світ Трейд Плюс» (код ЄДРПОУ 40969897), ТОВ «ОК Трейд» (код ЄДРПОУ 41175006), ТОВ «Атлант Буд Дім» (код ЄДРПОУ 41857503), ТОВ «Вестра Салюс» (код ЄДРПОУ 40773407), ТОВ «СБ Кратос» 42138583), ТОВ «Аваль Девелопмент» (код ЄДРПОУ 42171133), ТОВ «Трасткорп Індастрі» (код ЄДРПОУ 40715790), ТОВ «Колона Груп» (код ЄДРПОУ 41100323), ТОВ «Лайнпромт» (код ЄДРПОУ 41661537), ТОВ «Охоронна приватна компанія Дозор» (код ЄДРОПУ 37791295), ТОВ «Технологія охорони» (код ЄДРПОУ 42089636), ТОВ «Вебер Компані» (код ЄДРПОУ 41001786), ТОВ «Сізерленд» (код ЄДРПОУ 40985767), ТОВ «Скайрок» (код ЄДРПОУ 41371843), ТОВ «Бонд Актив» (код ЄДРПОУ 42274094), ТОВ «Техно Коло» (код ЄДРПОУ 41035511), ТОВ «Азол Універс» (код ЄДРПОУ 41962714), ТОВ «Вокс Трейд Плюс» (код ЄДРПОУ 40969902), ТОВ «Спеціальні Технології охорони» (код ЄДРПОУ 42183788), ТОВ «Профтехбезпека» (код ЄДРПОУ 40823824), ТОВ «Фін-Корект» (код ЄДРПОУ 41013367), ТОВ «Імідж Елістар» (код ЄДРПОУ 41899517), ТОВ «Торговий Дім Тотал» (код ЄДРПОУ 42120382), у період з 01.01.2017 по 31.12.2018, надали послуги з мінімізації податкових зобов`язань, чим вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, в тому числі ТОВ «Служба Безпеки Стелс» (код 30636236) та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» (код 25660921), на загальну суму 9 076 тис ПДВ.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємства, які входять до охоронної групи компаній «СТЕЛС», а саме: ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» здійснюють діяльність пов`язану з наданням охоронний послуг на підприємствах, установах та організаціях.

Так, зазначеними підприємствами у період 2017 - 2018 років надавались охоронні послуги ряду підприємств на території м. Києва, Київської та Донецької областей. За результатами надання охоронних та інших послуг на ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» виникли податкові зобов`язання з ПДВ та в розрахунок за надання таких послуг отримані безготівкові грошові кошти від ряду підприємств.

У подальшому за рахунок надання охоронних послуг в адресу ряду підприємств реального сектору економіки власними силами, тобто з використанням транспортних засобів, власної робочої сили та технічних засобів охорони з метою зменшення податкового навантаження, за пособництва невстановлених осіб, здійснювалось формування податкового кредиту з ПДВ нібито за придбання товарів/робіт/послуг від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Техстройальянс», ТОВ «Бріол Трейд», ТОВ «Едвьорт Едженсі», ТОВ «Марвел Стиль», ТОВ «Сільвер Камп», ТОВ «Світ Трейд Плюс», ТОВ «ОК Трейд», ТОВ «Атлант Буд Дім», ТОВ «Вестра Салюс», ТОВ «СБ Кратос», ТОВ «Аваль Девелопмент», ТОВ «Трасткорп Індастрі», ТОВ «Колона Груп», ТОВ «Лайнпромт», ТОВ «Охоронна приватна компанія Дозор», ТОВ «Технологія охорони», ТОВ «Вебер Компані», ТОВ «Сізерленд», ТОВ «Скайрок», ТОВ «Бонд Актив», ТОВ «Техно Коло», ТОВ «Азол Універс», ТОВ «Вокс Трейд Плюс», ТОВ «Спеціальні Технології охорони», ТОВ «Профтехбезпека», ТОВ «Фін-Корект», ТОВ «Імідж Елістар», ТОВ «Торговий Дім Тотал», однак такі товари/роботи/послуги фактично не надавались.

Під час досудового розслідування встановлено, що у суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ТОВ «Техстройальянс», ТОВ «Бріол Трейд», ТОВ «Едвьорт Едженсі», ТОВ «Марвел Стиль», ТОВ «Сільвер Камп», ТОВ «Світ Трейд Плюс», ТОВ «ОК Трейд», ТОВ «Атлант Буд Дім», ТОВ «Вестра Салюс», ТОВ «СБ Кратос», ТОВ «Аваль Девелопмент», ТОВ «Трасткорп Індастрі», ТОВ «Колона Груп», ТОВ «Лайнпромт», ТОВ «Охоронна приватна компанія Дозор», ТОВ «Технологія охорони», ТОВ «Вебер Компані», ТОВ «Сізерленд», ТОВ «Скайрок», ТОВ «Бонд Актив», ТОВ «Техно Коло», ТОВ «Азол Універс», ТОВ «Вокс Трейд Плюс», ТОВ «Спеціальні Технології охорони», ТОВ «Профтехбезпека», ТОВ «Фін-Корект», ТОВ «Імідж Елістар», ТОВ «Торговий Дім Тотал» відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності протягом 2017 - 2018 років суми амортизаційних відрахувань відсутні. На зазначених підприємствах у період 2017 - 2018 років доходи отримували лише директори підприємств, які також одноосібно займали посади головного бухгалтера та здійснювали реєстрації підприємств, наймані працівники відсутні. Зазначені вище підприємства за податковими адресами не знаходяться. Податкова звітність до податкових органів надавалась виключно в електронному вигляді, з використанням однакових IP-адрес, які знаходяться за межами України.

Злочинна схема, направлена на надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків функціонує за наступним алгоритмом:

ТОВ «Техстройальянс», ТОВ «Бріол Трейд», ТОВ «Едвьорт Едженсі», ТОВ «Марвел Стиль», ТОВ «Сільвер Камп», ТОВ «Світ Трейд Плюс», ТОВ «ОК Трейд», ТОВ «Атлант Буд Дім», ТОВ «Вестра Салюс», ТОВ «СБ Кратос», ТОВ «Аваль Девелопмент», ТОВ «Трасткорп Індастрі», ТОВ «Колона Груп», ТОВ «Лайнпромт», ТОВ «Охоронна приватна компанія Дозор», ТОВ «Технологія охорони», ТОВ «Вебер Компані», ТОВ «Сізерленд», ТОВ «Скайрок», ТОВ «Бонд Актив», ТОВ «Техно Коло», ТОВ «Азол Універс», ТОВ «Вокс Трейд Плюс», ТОВ «Спеціальні Технології охорони», ТОВ «Профтехбезпека», ТОВ «Фін-Корект», ТОВ «Імідж Елістар», ТОВ «Торговий Дім Тотал» виступаючи в даній схемі вигодо формуючими (вигодо транспортуючими) підприємствами, з метою безпідставного заниження податкових зобов`язань з ПДВ, які виникли у підприємств реального сектору економіки, незаконно формують відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ, за рахунок «нібито» понесених витрат на сплату за товарно-матеріальні цінності, отриманих від ряду підприємств які здійснюють неспеціалізовану оптову торгівлю. Після чого створюють видимість здійснення господарської діяльності та розрахункових операцій. Незаконно сформований податковий кредит з ПДВ збалансовують податковими зобов`язаннями на користь підприємств реального сектору економіки, які в даній схемі являться вигодо набувачами, у тому числі в адресу ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс».

Крім того, проведеним оглядом податкової звітності, яка міститься в інформаційно-аналітичних базах даних ДФС України, встановлено, що вказані вище СГД з ознаками «фіктивності» не відобразили придбання у постачальників товарів/робіт/послуг, які у подальшому реалізовані в адресу ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс», тобто встановлено невідповідність придбаних товарно-матеріальних цінностей до реалізованих (пересорт товару).

В результаті незаконної діяльності зазначеної групи «фіктивних» підприємств з ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс», податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

26.02.2019 на підставі ухвали Солом`янського районного суду м. Києва проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 та складено протокол обшуку від 26.02.2019 з описом вилучених речей та документів.

Так, під час обшуку квартири за адресою АДРЕСА_1 , в якій проживає ОСОБА_4 , виявлено та вилучено книгу «Українська Православна Церква: Відносини із державою. Ставлення до АТО та церковного розколу. Питання і відповіді» на 113 арк.

Слідчий зазначає, що для з`ясування обставин, що мають значення для повноти, всебічності та неупередженості розслідування кримінального провадження на даний час виникла необхідність в проведенні судово-лінгвістичної семантико-текстуальної експертизи.

Слідчий в клопотанні посилається на те, що у органу досудового розслідування виникла необхідність у призначенні судової лінгвістичної семантико-текстуальної експертизи, для чого необхідні спеціальні знання у галузі лінгвістики на основі загальних і окремих норм мови з використанням посібників академічних наукових праць, словників, довідників та інших наукових джерел, з метою встановлення наявності закликів, спрямованих на розпалювання расової, національної чи релігійної ворожнечі та ненависті, приниження національної честі та гідності або образу почуттів громадян у зв`язку з їх релігійними переконаннями у вилучених предметах, що були відшукані та вилучені в ході обшуку 26.02.2019 на підставі ували слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_5 справа №760/4452/19 провадження №1-кс/760/2855/19 від 14.02.2019 у квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , тому просив клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився, про розгляд клопотання був повідомлений належним чином. Подав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі та просив задовольнити.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Так, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Відповідно до ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права. Слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Статтею 244 КПК України встановлено, що у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК України порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

На підставі викладеного та враховуючи те, що слідчим не доведено та не обґрунтовано необхідність призначення судової лінгвістичної семантико-текстуальної експертизи та не надано доказів про необхідність призначення даної експертизи, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання слідчого про призначення судово-лінгвістичної семантико-текстуальної експертизи у кримінальному провадженні №32019100000000109 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Керуючись статтями 242, 309, 372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про призначення судово-лінгвістичної семантико-текстуальної експертизи у кримінальному провадженні №32019100000000109 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1