Ухвала

від 21.03.2024 по справі 182/1498/24

НІКОПОЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 182/1498/24

Провадження № 1-кс/0182/353/2024

У Х В А Л А

Іменем України

21.03.2024 року м. Нікополь

Слідчий суддя Нікопольського міськрайонного суду Дніпропетровської області ОСОБА_1 ,

секретар судового засідання ОСОБА_2

розглянувши клопотання ст. слідчого Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , яке погоджено начальников Покровського відділу Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженню, відомості про вчинене кримінальне правопорушення за яким внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.03.2024 за №12024041360000121 про тимчасовий доступ та можливість вилучення інформації, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ,

ВСТАНОВИВ:

Ст. слідчий СВ Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим начальников Покровського відділу Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу з можливістю вилучити завірені належним чиномкопії документів, що містять наступну інформацію, щодо:

?документів щодо реєстрації садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на податковому обліку та інформацію щодо його системи оподаткування;

?документів щодо суми задекларованих валових доходів та валових витрат за період з 01.01.2023 року по теперішній час;

?документів щодо наявності та кількості у садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) штатних працівників та працівників за цивільно-правовими договорами (з наданням копій звітів за працівників за цивільно-правовими договорами - 1-ДФ та ін., суми нарахованих доходів фізичним особам відповідно до Податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків та утриманого з них податку за період 01.01.2023 року по теперішній час з розбивкою поквартально;

?документів щодо проведених податкових перевірок (планових, позапланових) садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 року по теперішній час;

?документів щодо зареєстрованих у садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розрахункових рахунків, з відображенням номеру рахунку, дати відкриття, найменування банківської установи в якій відкрито рахунок за період з 01.01.2022 року по теперішній час.

?чи отримувала ОСОБА_6 електронний ключ для ведення бухгалтерського обліку в садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), якщо так, то надати копію реєстраційних документів, які підтверджують отримання електронного ключа;

?хто подавав електронну звітність садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також з якого електронного ключа вона подавалась з 01.01.2023 по теперішній час.

яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання зазначено, що в період дії воєнного стану, який був введений на території України 24.02.2024 Указом Президента України за №64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», на протязі 2023-2024 років, ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , будучи службовою особою, перебуваючи на посаді бухгалтера садового товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташований по АДРЕСА_2 , шляхом зловживання своїм службовим становищем, заволоділа грошовими коштами садового товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 », заподіявши товариству матеріального збитку, сума якого встановлюється.

За даним фактом 14.03.2024 розпочато кримінальне провадження №12024041360000121 за попередньою правовою кваліфікацією передбаченою ч.4 ст.191 КК України, тобто заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїм службовим становищем.

13.03.2024 надійшла заява від громадянина ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , в якій зазначено, що бухгалтер СТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , в період часу з березня 2023 по теперішній час, заволоділа грошовими коштами СТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом зловживання службовим становищем.

В ході допиту ОСОБА_7 , як представника потерпілого, було встановлено, що на підставі заяви ОСОБА_6 від 31.07.2019, вона була прийнята на роботу, на посаду бухгалтера з 01.08.2019 з оплатою праці згідно штатного розкладу. Це рішення значиться в книзі приказів.

В обов`язки бухгалтера ОСОБА_6 входить: прийом грошових коштів від всіх членів садового товариства « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за воду, за охорону та електроенергію, а також оплата послуг у горводоканал і енергонадзор.

Окрім того, ОСОБА_7 показав, що бухгалтер ОСОБА_6 сама розпоряджалася грошовими коштами СТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: платила заробітну плату працівникам СТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », видавала грошові кошти голові правління ОСОБА_7 для виплати заробітної плати охоронцямСТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здійснювала оплату за водопостачання, електроенергію та користування земельною ділянкою, вела бухгалтерський облік та передавала фінансові звіти до державної податкової служби від СТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Окрім того, всі виручені грошові кошти, які надходили до СТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », бухгалтер ОСОБА_6 мала класти на відкритий банківський рахунок АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

12.03.2024 була виявлена нестача грошових коштів (приблизно 200000 грн.). Точна сума буде відома після проведення ревізії.

Враховуючи вищевикладене, на даний час, виникла необхідність у отриманні інформації щодо працівників, які працюють(працювали) вСТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у період 01.01.2023 і по теперішній час, а також, які рахунки має підприємство та інше.

Під час досудового розслідування встановлено що, СТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване: АДРЕСА_2 , перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою:

АДРЕСА_1 .

Таким чином, виходячи з вищевикладеного, виникла необхідність у отриманні інформації, та вилучення копій завірених належним чином документівпоСадовому Товариству « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , яке зареєстроване: АДРЕСА_2 , перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

?документів щодо реєстраціїсадового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на податковому обліку та інформацію щодо його системи оподаткування;

?документів щодо суми задекларованих валових доходів та валових витрат за період з 01.01.2023 року по теперішній час;

?документів щодо наявності та кількості у садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )штатних працівників та працівників за цивільно-правовими договорами (з наданням копій звітів за працівників за цивільно-правовими договорами - 1-ДФ та ін., суми нарахованих доходів фізичним особам відповідно до Податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків та утриманого з них податку за період 01.01.2023 року по теперішній час з розбивкою поквартально;

?документів щодо проведених податкових перевірок (планових, позапланових) садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 року по теперішній час;

?документів щодо зареєстрованих у садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розрахункових рахунків, з відображенням номеру рахунку, дати відкриття, найменування банківської установи, в якій відкрито рахунок за період з 01.01.2022 року по теперішній час.

Окрім того, просить надати інформацію на ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , про те:

?чи отримувала ОСОБА_6 електронний ключ для ведення бухгалтерського обліку в садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), якщо так, то надати копію реєстраційних документів, які підтверджують отримання електронного ключа;

?надати інформацію про те, хто подавав електронну звітність садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також, з якого електронного ключа вона подавалась з 01.01.2023 по теперішній час.

Вказана документація з відповідною інформацією надасть можливість в подальшому, встановити осіб, яких необхідно допитати як свідків у кримінальному провадженні, а також, встановити місцезнаходження грошових коштів та повернути їх потерпілій стороні. Оскільки є достатні підстави вважати, що в діях невстановлених осіб, вбачаються ознаки кримінального правопорушення, тому в подальшому може виникнути необхідність арешту вказаних грошових коштів та рахунків, для забезпечення цивільного позову, з метою відшкодування завданої шкоди від кримінального правопорушення. Крім того, вказана інформація може бути використана з метою встановлення усадовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )найманих працівників та працівників за цивільно-правовими угодами, що може вплинути на кваліфікацію дія винної особи за ознакою належності до спеціального суб`єкта злочину. Окрім того, вказані документи є необхідними для встановлення суми збитків у садовому товаристві « ОСОБА_5 », шляхом проведення судово-економічної експертизи.

У зв`язку з вищенаведеним, ст. слідчий СВ Нікопольського РУП ГУНП Дніпропетровської області і звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення слідчих дій.

Ст. слідчий та прокурор у судове засідання не з`явилися. Згідно поданої заяви просять розглянути клопотання за їх відсутності.

Згідно ч. 4ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положеньКПК Українисудове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Вивчивши надані матеріали, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання слідчого з наступних підстав.

Устатті 16 ЗУ « Про інформацію» від 02.10.1992 № 2657-XIIвстановлено, що податкова інформація - сукупність відомостей і даних, що створені або отримані суб`єктами інформаційних відносин у процесі поточної діяльності і необхідні для реалізації покладених на контролюючі органи завдань і функцій у порядку встановленомуПодатковим кодексом України.

Згідно із п.63.12ст.63 ПКУінформація, що збирається використовується органами державної фіксальної служби у зв`язку з обліком платників податків, вносяться до інформаційних баз даних і використовуються з урахуванням положень, передбачених для податкової інформації з обмеженим доступом.

Відповідно до пункту74.2ст.74 ПКУзібрана податкова інформація та результати її опрацювання використовуються для виконання покладених на контролюючі органи функцій та завдань.

Відповідно до пункту17.1.9. п.17.1ст.17 ПКУплатник податків має право: на оголошення контролюючим органом ( посадовими особами) відомостей про його платника без його письмової згоди та відомостей, що становлять конференційну інформацію, державну, комерційну, банківську таємницю та стали відомі під час виконання посадовими особами службових обов`язків , крім випадків , коли це прямо передбачено законом.

Згідност.. 84 КПК Українидоказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Відповідно до ст.91,92 КПК Україниобов`язок доказування обставин кримінального правопорушення покладається на слідчого, а саме:

- події кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення);

- винуватості обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення;

- вид та розмір шкоди, заданої кримінальним правопорушенням;

- обставин, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом`якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження;

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

У разі вилучення вказаних документів за ухвалою слідчого судді вони будуть належним чином долучені до матеріалів кримінального провадження та зможуть бути використані як докази в ході судового розгляду кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1ст. 159 КПК Українитимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дані копії документів, належним чином завірені, мають суттєве значення для розслідування кримінального провадження і встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів, з метою забезпечення повного, об`єктивного та всебічного розслідування кримінального провадження, а також є достатні підстави вважати, що в діях невстановлених осібТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), вбачаються ознаки шахрайства, тому в подальшому може виникнути необхідність арешту вказаних грошових коштів та рахунків, для забезпечення цивільного позову, з метою відшкодування завданої шкоди від кримінального правопорушення.

Вважаю, що слідчим було достатньо обґрунтовано необхідність надання тимчасового доступу до зазначених документів, які містять дані, що мають значення по справі, а також було надано достатній обсяг доказів.

Керуючись ст.ст.159-164,309,372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання ст. слідчого СВ Нікопольського РУП ГУНП у Дніпропетровської області ОСОБА_3 , яке погоджене начальников Покровського відділу Нікопольської окружної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженню, відомості про вчинене кримінальне правопорушення за яким внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.03.2024 за №12024041360000121 про тимчасовий доступ та можливість вилучення інформації, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 задовольнити.

Надати групі слідчих СВ ВП №2 Нікопольського РУП ГУНП в Дніпропетровській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_8 , капітану поліції ОСОБА_9 , капітану поліції ОСОБА_10 , лейтенанту поліції ОСОБА_11 , старшому лейтенанту поліції ОСОБА_12 , заступнику начальника ОСОБА_13 , начальнику ОСОБА_14 право тимчасового доступу з можливістю вилучити завірені належним чиномкопії документів, що містять наступну інформацію, щодо:

?документів щодо реєстрації садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на податковому обліку та інформацію щодо його системи оподаткування;

?документів щодо суми задекларованих валових доходів та валових витрат за період з 01.01.2023 року по теперішній час;

?документів щодо наявності та кількості у садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) штатних працівників та працівників за цивільно-правовими договорами (з наданням копій звітів за працівників за цивільно-правовими договорами - 1-ДФ та ін., суми нарахованих доходів фізичним особам відповідно до Податкового розрахунку сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податків та утриманого з них податку за період 01.01.2023 року по теперішній час з розбивкою поквартально;

?документів щодо проведених податкових перевірок (планових, позапланових) садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2022 року по теперішній час;

?документів щодо зареєстрованих у садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розрахункових рахунків, з відображенням номеру рахунку, дати відкриття, найменування банківської установи в якій відкрито рахунок за період з 01.01.2022 року по теперішній час.

Окрім того, надати інформацію та завірені копії документів на ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , про те:

?чи отримувала ОСОБА_6 електронний ключ для ведення бухгалтерського обліку в садовому товаристві " ОСОБА_5 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), якщо так, то надати копію реєстраційних документів, які підтверджують отримання електронного ключа;

?хто подавав електронну звітність садового товариства " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також з якого електронного ключа вона подавалась з 01.01.2023 по теперішній час.

Вищевказані документи та інформація знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали не більше одного місяця з дня її постановлення, тобто не пізніше ніж до 21.04.2024 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів відповідно до ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право доступу до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в ухвалі документів і речей.

Ухвала оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1